Mokesčius galite patikslinti vadovaudamiesi taisyklėmis, nurodytomis 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis. Taigi ši taisyklė nustato, kad jeigu mokesčių mokėtojas, vykdydamas pavedimą pervesti mokestį, nustato klaidą, dėl kurios šis mokestis nebuvo pervestas į biudžetą, jis turi teisę pateikti mokesčių administratoriui prašymą jo registracijos apie klaidą vieta, pridedant dokumentus, patvirtinančius nurodyto mokesčio sumokėjimą ir jo pervedimą į atitinkamą Federalinio iždo sąskaitą, su prašymu patikslinti mokėjimo pagrindą, rūšį ir priklausomybę, mokestinį laikotarpį ar statusą. mokėtojo.

Nuo 2017-12-01 įsigalioja Mokesčių administratorių darbo su nesumokėtomis įmokomis tvarka (toliau – Tvarka).

Atsižvelgiant į tai, straipsnyje siūlome apsvarstyti IFTS ir mokesčių mokėtojo sąveikos mechanizmą situacijoje, kai buvo rasta klaidų mokėjimo nurodyme dėl mokesčių pervedimo į biudžetą.

Pagal 1 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas mokesčių mokėtojas (įskaitant juridinius asmenis ir individualius verslininkus) privalo savarankiškai įvykdyti prievolę sumokėti mokestį, jei Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustato kitaip, per įstatymų nustatytą laikotarpį. Prievolės sumokėti mokestį nevykdymas (netinkamas įvykdymas) yra pagrindas mokesčių administratoriui išsiųsti savo adresu reikalavimą sumokėti mokestį.

Dėl prievolės mokėti mokestį įvykdymo ir nevykdymo

Mokesčių mokėtojai privalo surašyti atsiskaitymo dokumentus dėl mokesčių (rinkliavų) ir kitų įmokų pervedimo į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą pagal Rusijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymą Nr. Federacija“ (toliau – Taisyklės Nr.107n).

Pagal p. 1 p. 3 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas pareiga mokėti mokesčius laikomas įvykdytu nuo to momento, kai bankui pateikiamas nurodymas pervesti lėšas į biudžetą į atitinkamą Federalinio iždo sąskaitą iš mokesčių mokėtojo sąskaitos banke, jei mokėjimo dieną joje yra pakankamai grynųjų pinigų likučio.

Dėl 7 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas mokesčių pervedimo pavedimas pildomas pagal nustatytas taisykles Lėšų pervedimo taisyklių nuostatai.

4 straipsnio 4 dalies 4 papunktis. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustatyta nemažai atvejų, kai prievolė mokėti mokestį nelaikomas baigtu . Tai visų pirma apima neteisingą mokesčių mokėtojo nurodymą pervesti mokesčio sumą:

Federalinio iždo sąskaitos numeriai;

Gavėjo banko, dėl kurio ši suma nebuvo pervesta į biudžetą, pavadinimas.

Tuo pačiu, jeigu mokėjimo pavedime neteisingai nurodytas BMK ar mokesčių mokėtojo statusas, tai nėra pagrindas prievolę sumokėti mokestį pripažinti neįvykdyta (raštai). Rusijos finansų ministerija 2017 m. sausio 19 d. Nr. 03‑02 ‑07/1/2145 , Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2016-10-10 Nr. SA-4-7 / [apsaugotas el. paštas] ).

Taigi, jei dėl mokesčių mokėtojo klaidos mokestis nebuvo sumokėtas, jis turi teisę paaiškinti savo mokėjimą. Nesumokėto mokėjimo išaiškinimo tvarka nurodyta 7 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Kaip mokesčių institucijos sprendžia nesumokėtus mokėjimus?

Nepaaiškinami mokėjimai apima:

Mokėjimai pagal atsiskaitymo dokumentus, kurių laukeliuose mokesčių mokėtojas (arba bankas generuodamas elektroninį mokėjimo dokumentą) nenurodo (neteisingai nurodo) informacijos;

Mokėjimai, kurių negalima vienareikšmiškai identifikuoti, kad jie būtų atspindėti mokesčių institucijų informaciniuose šaltiniuose.

Visa informacija apie neapmokėtų mokėjimų tvarkymą surenkama neapmokėtų įplaukų ataskaitoje. Joje mokesčių administratorius atspindi:

Mokėjimai, kuriuos Iždas priskyrė atitinkamam BMK už nepaaiškinamų įplaukų apskaitą;

Pažeidus mokesčių mokėtojų išduoti mokėjimai Taisyklės Nr.107n, dėl kurių nebuvo įmanoma jų atspindėti atsiskaitymų su biudžetu kortelėse arba mokesčių institucijų informaciniuose šaltiniuose, kuriuose fiksuojamos atitinkamos pajamos;

Mokėjimai, kurių negalima vienareikšmiškai klasifikuoti atspindėti konkrečių mokesčių mokėtojų kortelėse;

Mokėjimai, kuriems mokesčių mokėtojai neturi mokėjimo kortelių su biudžetu.

Norite patikrinti mokėjimą? Praneškite apie tai IFTS!

7 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksasįdiegta: aptikus mokesčių mokėtojas suklydus surašant pavedimą pervesti mokestį, dėl kurio (!) šis mokestis nebuvo perkeltas į biudžetą, jis turi teisę pateikti pareiškimą savo registracijos vietos inspekcijai apie klaidą. .

Mokesčių inspekcijai pateiktame dokumente turi būti apeliacinis skundas su prašymu patikslinti mokėjimo pagrindą, rūšį ir priklausomybę, mokestinį laikotarpį arba mokėtojo statusą. Prie prašymo turi būti pridėti dokumentai, patvirtinantys atliktą mokėjimą.

Atsiliepimai su mokesčių institucijomis

Poreikis patikslinti mokėjimą (kalbant apie atsiskaitymo dokumento detalių patikslinimą), kad informacija apie jį būtų teisingai atspindėta IFTS šaltiniuose, taip pat gali kilti mokesčių institucija . Tokiu atveju pati inspekcija apie tai informuos mokesčių mokėtoją.

Atitinkamo informacinio pranešimo forma pateikta 2 priedėlyje įsakymas. Pranešime kontrolieriai nurodys, kad mokesčių pervedimo nurodymas buvo išduotas pažeidžiant nustatytą Taisyklės Nr.107n reikalavimus, ir bus įvardytas konkretus mokesčių mokėtojo padarytas pažeidimas. Pažeidimai gali būti tokio pobūdžio:

Neegzistuojančio (neteisingo) CSC, OKTMO kodo nebuvimas arba jo nurodymas;

Nenurodytas (neteisingai nurodytas) mokėtojo TIN;

TIN neatitikimas mokėtojo vardui;

Mokėtojo patikros punkto nebuvimas arba neteisingas nurodymas;

Nurodymas apie neegzistuojantį (neteisingą) gavėjo TIN;

Trūksta, nurodytas neegzistuojantis (negaliojantis) gavėjo patikros taškas;

Mokesčių mokėtojas nėra registruotas mokesčių inspekcijoje;

Mokestis mokamas už trečiuosius asmenis;

Nėra arba neteisingai nurodytas mokėjimo pagrindas arba gavėjo sąskaitos numeris ir pavadinimas;

Atviros skaičiavimo kortelės su mokesčių mokėtojo biudžetu trūkumas;

nebuvimas arba neteisingas mokėtojo statuso, mokestinio laikotarpio nurodymas.

Mokėtojas, gavęs informacinį pranešimą apie būtinybę patikslinti pavedimo pervesti mokestį rekvizitus, pateikia inspekcijai prašymą dėl šio patikslinimo reikalingumo.

Mokesčių administratoriui gavusi mokesčių mokėtojo prašymą patikslinti mokėjimo rūšį ir priklausomybę, mokesčių administratorius per 10 darbo dienų nuo minėto prašymo gavimo dienos priima atitinkamą sprendimą (prašymo forma patvirtinama Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 29 d. įsakymas Nr. ММВ-7-1/ [apsaugotas el. paštas] ).

Tavo žiniai

Jeigu atsiskaitymo dokumente klaida atsirado dėl banko kaltės formuojant elektroninio mokėjimo dokumentą, mokesčių administratorius, suderinęs atsiskaitymus su mokėtoju, turi teisę kreiptis į šią kredito įstaigą, kad būtų gauta mokėtojo popieriuje surašyta atsiskaitymo dokumento kopija.

Vienos iš šalių (inspekcijos ar mokesčių mokėtojo) siūlymu gali būti atliekamas bendras mokesčių mokėtojo sumokėtų mokesčių sutikrinimas.

Derinimo procedūrą reglamentuoja Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2005-09-09 įsakymo Nr. SAE-3-01 / 3 punktas. [apsaugotas el. paštas]„Dėl Darbo su mokesčių mokėtojais, rinkliavų, privalomojo pensijų draudimo įmokų mokėtojais ir mokesčių agentais organizavimo nuostatų patvirtinimo“.

Sąveikos su INFS dėl neapmokėtų mokėjimų rezultatas

Mokesčių mokėtojo prašymu ir bendro skaičiavimų sutikrinimo aktu (jei jis buvo atliktas) patikrinimas priima sprendimą patikslinti mokėjimą. faktinio mokėjimo dieną mokesčių. Tuo pačiu metu mokesčių administratorius perskaičiuoja nuo mokesčio sumos sukauptas baudas už laikotarpį nuo faktinio jo sumokėjimo į biudžetą dienos iki IFTS sprendimo patikslinti mokėjimą priėmimo dienos.

Apie sprendimą patikslinti mokėjimą mokesčių mokėtojas bus informuotas per penkias dienas nuo šio sprendimo priėmimo.

Draudimo įmokų mokėjimo detalių patikslinimas

Draudimo įmokų mokėjimo dokumentų patikslinimo tvarka yra panaši į Inspekcijos vykdomą mokesčių mokėjimų patikslinimo veiklą. Tačiau jei jų dokumentuose randama klaidų, mokesčių mokėtojai turėtų vadovautis šiais dalykais.

Pirmiausia , rekvizitų patikslinimas atsiskaitymo dokumentuose dėl draudimo įmokų mokėjimo neatliekamas, jei informacija apie šią sumą atsižvelgiama į apdraustojo asmens asmeninę sąskaitą. Tai yra įtvirtinta 9 str. 45 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Antra , rekvizitų mokėjimo dokumentuose nurodymo tvarka priklauso nuo mokėjimo datos.

Jei mokėjimas buvo atliktas už pasibaigusius atsiskaitymo (ataskaitų) laikotarpius iki 2017-01-01 , už kurią lėšas gavo PFR (prieš draudimo įmokų administravimo perdavimą Federalinei mokesčių tarnybai), tuomet PFR skyriui reikia pateikti prašymą dėl detalių patikslinimo.

FŽP jį apsvarstys per penkias darbo dienas ir priims atitinkamą sprendimą, kuris bus išsiųstas Federalinei mokesčių tarnybai. Kartu su šiuo sprendimu taip pat vykdomas ir nuo 2017-01-01 perskaičiuotų mažintinų ar papildomai skaičiuojamų netesybų dydžio perkėlimas. Remdamasi iš FŽP gauta informacija, mokesčių administratorius sprendimą ir baudos dydį atspindės mokėtojo asmeninėje sąskaitoje.

Jei lėšos buvo gautos po 2017-01-01 , tada prašymą reikia pateikti mokesčių inspekcijai. Kontrolieriai tokiu atveju siunčia prašymą FŽP su mokėtojo prašymo ir mokėjimo dokumento kopijomis.

FŽP per penkias darbo dienas išnagrinės prašymą ir išsiųs pranešimą inspekcijai apie galimybę (ar jų nebuvimą) imtis atitinkamų priemonių smulkmenoms patikslinti. Ir INFS, remdamasi šiuo pranešimu, nuspręs patikslinti mokėjimą. Tokiu atveju baudų perskaičiavimą mokesčių administratorius atliks automatiniu režimu nuo faktinio mokėjimo sumokėjimo dienos.

Mokesčių teisės aktai suteikia teisę mokesčių mokėtojams išaiškinti savo klaidingus mokesčių mokėjimus (taip pat ir draudimo įmokų mokėjimus) IFTS, kartu nustatant vieną sąlygą: klaida rengiant mokesčių (draudimo įmokų) pervedimo mokėjimo dokumentą neturėtų būti padaryta. lemti lėšų nepervedimą į biudžetą.

Nuo 2017-12-01 įsigalioja Rusijos finansų ministerijos 2017 m. liepos 25 d. įsakymas Nr. ММВ-7-22/ [apsaugotas el. paštas] , kuriuo patvirtinta mokesčių administratorių darbo tvarka su nesumokėtais mokėjimais. Nuo šios datos duomenų valdytojai, bendradarbiaudami su mokesčių mokėtojais, vadovausis šio dokumento nuostatomis.

Be to, siekdama teisingai užpildyti atsiskaitymo dokumentus, Federalinė mokesčių tarnyba planuoja atlikti didelio masto darbus, kad mokesčių mokėtojai būtų informuojami apie mokėjimo dokumentų laukams užpildyti reikalingų rekvizitų reikšmes, paskelbiant atitinkamą informaciją. teritorinėse mokesčių institucijose esančiose stenduose. Informaciją apie atitinkamas Federalinio iždo sąskaitas galima gauti iš Federalinės mokesčių tarnybos ir užsiregistravus ( 6 str. 32 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Taip pat primename, kad aukščiausio mokesčių departamento svetainėje galite rasti bet kokią informaciją, reikalingą atsiskaitymo dokumentams pildyti.

Kaip šis straipsnis padės: Sužinosite, dėl kokių klaidų mokėjimo nurodyme atsiras įsiskolinimų ir netesybų, o dėl kurių ne. Taip pat galite greitai ir lengvai išsiaiškinti neteisingas detales. Kas jus išgelbės nuo: Iš inspektorių pretenzijų, netesybų pagal sutartis ir kitų bėdų.

Jei jūsų įmonė yra „supaprastinta“

Įsitikinkite, kad visi mokėjimai į jūsų sąskaitą gauti su žyma „Be PVM“.

Klaidos mokėjimo nurodymuose nėra neįprastos. Čia nėra nieko baisaus, jei laiku pastebėsite trūkumus ir rašybos klaidas. Kol bankas apdoroja jūsų mokėjimą, užtenka nusiųsti laišką operatyviniam skyriui su prašymu patikslinti detales ir problema išspręsta. Bet ką daryti, jei mokėjimas jau atliktas ir bankas atsisako padėti? Pasekmės gali būti labai įvairios.

Kartais galite pašalinti nesusipratimą apsikeisdami laiškais su sandorio šalimi. O kai kurios klaidos priveda prie to, kad pinigai išvis nepasiekia gavėjo. O tada jau reikės pasidomėti, kur ta suma pakibo, ir susigrąžinti.

Papasakosime apie mokėjimų netikslumų pavojus. Ir mes dirbsime su klaidomis.

Kokias mokėjimo nurodymų klaidas teko taisyti?

Šaltinis: apklausa svetainėje www.site

Klaidos mokant mokesčius

Mokesčių nurodyme yra daugiau laukų nei įprastame. Ir čia tikimybė suklysti yra didelė. Beje, mokėjimai už draudimo įmokas koreguojami taip pat, kaip ir mokesčių mokėjimai. Viena išimtis yra CSC netikslumas. Pervedant pinigus į nebiudžetinius fondus tokią klaidą ištaisyti sunkiau.

Paprastai, norint pašalinti TIN, būsenos, tipo, mokėjimo termino ir kitų duomenų klaidą, pakanka šiuos duomenis patikslinti(žr. lentelę žemiau). Viskas, ko jums reikia, yra prašymas ir mokėjimo kopija. Ir per dešimt dienų jūsų inspekcija ar fondas priims sprendimą dėl mokėjimo paaiškinimo. Toks laikotarpis įvardytas Rusijos finansų ministerijos 2008-07-31 rašte Nr.03-02-07 / 1-324.

Mokesčių mokėjimo klaidos, kurias galima ištaisyti pateikiant patikslinamąjį pareiškimą patikrinimui

Rekvizitai, kuriuose padarėte klaidą	Mokėjimo nurodymo lauko numeris	Turėtų būti	Bazė
Mokėtojo statusas	101	01 - mokant mokesčius ir įmokas už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą į nebiudžetinius fondus, 02 - mokant gyventojų pajamų mokestį, 08 - pervedant socialinio draudimo įmokas, 09 - jei moka individualus verslininkas
TIN, gavėjo KPP	61, 103	10 skaitmenų TIN, 9 skaitmenų pavarų dėžė	Rusijos finansų ministerijos 2004 m. lapkričio 24 d. įsakymo Nr. 106n priedo Nr. 1 2 punkto 1 papunktis
BCC mokant mokesčius	104	20 skaitmenų biudžeto klasifikavimo kodas	Klasifikacija, patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gruodžio 21 d. įsakymu Nr. 180n
OKATO	105	Administracinio-teritorinio suskirstymo objekto 11 skaitmenų numeris	Rusijos finansų ministerijos 2004 m. lapkričio 24 d. įsakymo Nr. 106n, Rusijos valstybinio standarto 1995 m. liepos 31 d. nutarimas Nr. 413, priedo Nr. 2 4 punktas
Mokėjimo priežastis	106	TP - einamasis mokėjimas, ZD - savanoriškas skolos grąžinimas, TP – apmokėjimas kontrolierių prašymu	Rusijos finansų ministerijos 2004 m. lapkričio 24 d. įsakymo Nr. 106n priedo Nr. 2 5 punktas
Apmokestinamasis laikotarpis	107	MS.__.2012 – mėnesinė įmoka, KV.__.2012 – mokėjimas už ketvirtį, PL.__.2012 – pusės metų mokėjimas, DG.00.2012 - mokėjimas už 2012 m	Rusijos finansų ministerijos 2004 m. lapkričio 24 d. įsakymo Nr. 106n priedo Nr. 2 6 punktas
Mokėjimo tipas	110	NS - mokesčių mokėjimas, VŽ - įmokų mokėjimas, AB - avansas, PE – baudų mokėjimas	Rusijos finansų ministerijos 2004 m. lapkričio 24 d. įsakymo Nr. 106n priedo Nr. 2 9 punktas

Lygiai taip pat daugeliu atvejų išsprendžiamos ir problemos, susijusios su neteisingu OKATO. Tik kalbant apie vietinius mokesčius, tokius kaip gyventojų pajamų mokestis ar UTII, tikėtina, kad pinigai pateks į kito regiono biudžetą. Tokiu atveju geriau sumokėti mokestį iš naujo, naudojant teisingus duomenis. Tada pateikite prašymą grąžinti pinigus į savo patikrinimą, pridėdami mokėjimo kopiją su klaida.

Jei pervedant draudimo įmoką buvo padaryta klaida, nurodykite duomenis pagal Rusijos Federacijos pensijų fondo sukurtą modelį. Jį galima rasti 2011-04-06 rašte Nr.TM-30-25/3445.

Klaidos, kurioms reikalingas rimtesnis požiūris, bus aptartos toliau.

Įvesta neteisinga gavėjo sąskaita arba banko pavadinimas

Svarbiausia klaida yra neteisinga Federalinio iždo ir gavėjo banko sąskaita. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 4 dalimi, suma pagal tokį mokėjimo nurodymą nelaikoma pervesta į biudžetą. Tokiu atveju vienintelė išeitis – vėl sumokėti mokestį. Ir kuo greičiau, nes baudos kaupsis nuo pirmos nemokėjimo dienos. Todėl labai svarbu reguliariai derintis su mokesčių inspekcija ir lėšomis.

O klaidingu mokėjimu pervesti pinigai gali būti grąžinti. Arba kompensuoti būsimus mokėjimus. Norėdami tai padaryti, parašykite atitinkamą prašymą mokesčių inspekcijai arba fondo skyriui. Ir prie prašymo pridėkite banko pažymėto klaidingo pavedimo kopiją. Tokio dokumento pavyzdį rasite žemiau.

Jie įdėjo neteisingą KBK

Situacija su klaida CSC nėra tokia vienareikšmiška. Klaida, padaryta pervedant draudimo įmoką 104 laukelyje, sukels įsiskolinimus. Ir turėsite sukurti naują mokėjimą. Priešingai nei mokestis, kuris vis tiek bus įskaitytas į biudžetą. Čia jums reikės tik pateikti prašymą savo inspekcijai su prašymu išaiškinti klaidingą CSC. Tai patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2012-03-29 raštas Nr.03-02-08 / 31.

Taisyklės išimtis, kai vietoj BMK draudimo įmokos mokėjimas nurodomas kokio nors mokesčio kodu. Iš pirmo žvilgsnio klaida yra kritinė. Tačiau Finansų ministerija šiuo klausimu turi savo nuomonę. Skyriaus darbuotojai 2011-03-04 rašte Nr.03-02-07 / 1-64 paaiškino, kad tokiu atveju organizacija turi teisę patikslinti apmokėjimą. Tai reiškia, kad nebiudžetinis fondas baudų netaikys.

Įdomi situacija susiklostė metų pradžioje su gyventojų pajamų mokesčiu. Pareigūnai perspėjo dėl kai kurių CSC keitimo nuo 2012 m. Tačiau atitinkamas Finansų ministerijos įsakymas buvo paskelbtas kiek vėliau, nei sausio mėnesį atėjo laikas sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Tada departamentas suskubo nuraminti: mokestis tikrai pasieks savo tikslą. Net jei mokėjimo pavedime bus nurodytas praėjusių metų BCC, mokesčių administratorius pagal poreikį atsižvelgs į sumą. Tačiau netrukus Finansų ministerija paskelbė konkrečią datą – 2012 m. balandžio 5 d., nuo kurios gyventojų pajamų mokestis turi būti griežtai perkeltas į naująjį BMK (2012 m. balandžio 2 d. raštas Nr. 02-04-08 / 1092). Taigi, jei po balandžio 5 dienos gyventojų pajamų mokestį įprastai siųsdavote senuoju kodu, mokėjimą teks patikslinti.

Ir toliau. Jei nurodėte neegzistuojantį BCC, pinigai nepasieks gavėjo. Tada turėsite dar kartą sumokėti mokestį arba rinkliavą už teisingą kodą. O neteisingai pervestus pinigus galima tik grąžinti.

Mokėjimų trūkumai atsiskaitant su sandorio šalimis

Tarkime, netyčia išsiuntėte mokėjimą, padarydami rašybos klaidą gavėjo einamojoje sąskaitoje. Taigi jūsų pinigai be jokios priežasties nukeliavo į nežinomą įmonę.

Parašėte laišką, kuriame prašėte grąžinti klaidingai sumokėtą sumą. Tačiau pinigus gavusi įmonė neskuba grąžinti pinigų. Tokiu atveju galite duoti pamoką negarbingai organizacijai. Būtent, reikalauti palūkanų už naudojimąsi savo pinigais. Juk pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1102 straipsnio 1 dalį toks praturtėjimas vadinamas nepagrįstu.

Galite uždirbti palūkanų už kiekvieną dieną, kai laikote kito asmens pinigus. Jų dydis nustatomas pagal refinansavimo normą klaidingo mokėjimo grąžinimo dieną(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 395 straipsnis).

Dažniausiai užduodami klausimai apie mokėjimo nurodymus

Ar turėtume perkelti baudas už tą laikotarpį, kai inspektoriai sprendė, išaiškinti klaidingą mokėjimą ar ne?

Nereikia. Faktas yra tas, kad mokesčių administratorius perskaičiuos baudas tą dieną, kai bus priimtas sprendimas dėl patikslinimo. Ir jie priima sprendimą dėl datos, kada sumokėjote mokestį su klaida.

Ar yra patvirtinta prašymo forma patikslinti klaidingus mokesčių mokėjimo nurodymo duomenis?

Ne, specialios formos nėra. Jei norite patikslinti atsiskaitymo dokumento duomenis dėl mokesčių sumokėjimo, parašykite laisvos formos prašymą. Jūsų inspektoriai tai paims.

Kiek laiko užtrunka mokesčių sąskaitoje faktūroje ištaisyti klaidas?

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustato konkretaus termino. Bet jūs galite lengvai paaiškinti mokėjimus, nuo kurių datos nepraėjo daugiau nei treji metai. Ankstesnės klaidos – per teismą.

Ką daryti, jei sandorio šaliai pervedėme didesnę sumą, nei nurodyta sąskaitoje faktūroje ar sutartyje?

Į permokos sumą galima atsižvelgti atliekant būsimus pristatymus. Arba parašykite laišką, prašydami grąžinti permoką. Jei sandorio šalis nenori grąžinti pinigų, galite pateikti jam pretenziją.

Mokėjimo paskyrimo klaida

Atsargiai!

Jei jums reikia iš esmės pakeisti mokėjimo paskirtį, informuokite apie tai gavėjo banką ir savo banką.

Galbūt nekenksminga klaida užsakyme - mokėjimo pagrindu. Pavyzdžiui, įvedėte neteisingą laikinosios sąskaitos numerį. Arba sutarties data sumaišyta. Tokiu atveju pinigai tikrai pasieks adresatą. Tačiau painiavos atsiskaitymuose su sandorio šalimi gali suklaidinti ne tik jus, bet ir iškelti klausimų inspektoriams. Todėl 24 laukelyje „Mokėjimo paskirtis“ dar reikia pataisyti. Norėdami tai padaryti, pakanka gavėjui parašyti klaidos pranešimą. Ir paprašykite, kad kitas mokėjimo tikslas būtų teisingas. Gavęs iš sandorio šalies pažymą, kad laiškas gautas, prijunkite jį prie klaidingo mokėjimo.

Dar blogiau, kai klaida susijusi su PVM. Jei mokėjimas su paskirtu PVM patenka į įmonės, kuriai taikomas specialus režimas, sąskaitą, mokesčių administratorius pareikalaus pervesti mokestį į biudžetą. 0 ar 10 procentų tarifą taikančios įmonės taip pat turės papildomai sumokėti į biudžetą, jei gaus sumą su 18 procentų mokesčiu. Kad nei jūs, nei jūsų sandorio šalis neturėtų bereikalingų problemų su kontrolieriais, išsiųskite paaiškinamąjį laišką savo bankui. Ir jis, savo ruožtu, nukreips jūsų laišką į gavėjo banką.

Tą patį reikėtų daryti, jei reikia pakeisti paties mokėjimo paskirtį. Pavyzdžiui, tiekėjui už prekę sumokėjote avansą. O mokėjime nurodomas pervedimas pagal paskolos sutartį. Jei nepranešite bankams apie pinigų paskirtį, inspektoriai atsisakys taikyti išskaitą tokiam avansui. Tai liudija ir teismų praktika (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. gegužės 5 d. sprendimai Nr. KA-A40 / 3335-10, Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. rugpjūčio 27 d. sprendimai Nr. A43 -42247 / 2009).

Partnerio informacija pasikeitė

Su rekvizitu situacija sudėtingesnė. Pavyzdžiui, gavėjo vardas, pavardė, jo TIN, KPP, einamoji sąskaita arba banko pavadinimas. Juk dažnai sandorio šalys pamiršta pranešti savo partneriams apie detalių pasikeitimą. Jei juose bus padaryta klaida, gavėjo bankas išlaikys pinigus kaip neapmokėtų sumų dalį. Per artimiausias penkias darbo dienas banko darbuotojai patikslins detalių teisingumą. Taigi bankas užkerta kelią klaidingam pinigų įvedimui į trečiosios šalies įmonės sąskaitą.

Norėdami padėti išsiųsti pinigus į norimą gavėjo sąskaitą, parašykite laišką ir patikslinkite duomenis savo bankui. Jis persiųs jūsų pranešimą gavėjo bankui. Galite tai padaryti arba ne. Bet tada šeštą darbo dieną klaidingas mokėjimas jums bus grąžintas atgal. Reikės atsižvelgti į praeities klaidas ir išduoti naują mokėjimo nurodymą.

Klausimas-testas numerio temomis

1 Apskaitos darbuotojas sumokėjo pajamų mokestį ir kitą dieną aptiko klaidą gavėjo banko pavadinime. Ką daryti? A. Dar kartą perveskite mokestį. B. Parašykite laišką mokesčių inspekcijai su prašymu patikslinti mokėjimą. Teisingas atsakymas yra A. Jei banko pavadinime ar Federalinio iždo sąskaitoje buvo padaryta klaida, mokėjimas nepasieks gavėjo. Mokesčius teks mokėti iš naujo. Šiuo atveju mokėjimo nurodyti neįmanoma.

Kitas straipsnio klausimas yra „Kaip dabar saugiai apskaityti kapitalo investicijas į nuomojamą turtą“.

Svarbiausia prisiminti

1 Pervesdami mokesčius atkreipkite ypatingą dėmesį į Federalinio iždo sąskaitą ir gavėjo banko pavadinimą. Šių duomenų klaida privers jus vėl mokėti pinigus.

2 BCC mokesčių mokėjimo gali būti paaiškinta. Bet vėl sumokėkite draudimo įmoką, jei 104 laukelyje nurodytas neteisingas kodas (ir net ne kokio nors mokesčio CCC).

3 Jei mokant sandorio šaliai buvo padaryta klaida, parašykite paaiškinamąjį laišką bankui ir pinigų gavėjui. Siuvinėkite laišką prie mokėjimo, kuriame buvo padaryta klaida.

PC "Taxpayer PRO"

Kompiuteris „Mokesčių mokėtojas“ - skirtas apskaitai, apskaitos ir mokesčių ataskaitų rengimui Federalinei mokesčių tarnybai, Rusijos Federacijos pensijų fondui, FSS, FSRAR elektronine forma magnetinėse arba popierinėse laikmenose patvirtintomis formomis ir formatais, įskaitant perdavimą telekomunikacijomis. kanalus (TCS) su elektroniniu skaitmeniniu parašu (EDS).

parsisiųsti naujausią versiją
2019.7.26

Kalendorius

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Kas naujo?

Prie spausdintų darbo užmokesčio lapelių formų pridėtas naujas dokumentas - darbo užmokesčio lapelių išrašymo žurnalas

Įdiegta galimybė per elektroninį dokumentų valdymą (EDM) pagal patvirtintus formatus įkelti dokumentus iš pardavėjo (sąskaitos faktūros, UPD, Aktai, TORG-12 ir kt.) į programos informacinę bazę (meniu Apskaita-EDO)

Skaičiuojant / perskaičiuojant atostogas ir kompensaciją už atostogas, buvo pridėta nevienodos vidutinio darbo užmokesčio apskaičiavimo formos spausdinimas

Nauji rodikliai skiltyje „Sandorio šalies stebėjimas“. Pagerintas stabilumas.

Pridėtas naujas režimas: "Atlyginimas ir personalas -> Dividendų kaupimas"

Režimu „Importuoti iš Buchsoft programų“ pridėta galimybė importuoti iš programinės įrangos „Buchsoft Simplified System“

Įdiegtas duomenų importas iš BukhSoft programinės įrangos produktų. Meniu „Nustatymai ir paslauga“, „Importuoti, eksportuoti“, „Importuoti iš Buchsoft programų“

Įdiegė P-4 formos (statistikos) išvedimą magnetinėse laikmenose

Asmens apskaičiuotų pajamų deklaracija (forma 4-NDFL, knd 1151021). Naujas formatas 5.03.

Pridėtinės vertės mokesčio deklaracija (PVM, knd 1151001). Naujas formatas 5.06.

Nauja pelno mokesčio forma. 5.05 formatas. Taikoma nuo 2019 m. pirmojo ketvirčio.

Pridėtas naujas režimas: Ataskaitų teikimas, mokesčiai ir įmokos -> 2 gyventojų pajamų mokestis -> Pažymos įvairiems OKTMO. Sukurta generuoti 2-NDFL sertifikatus 2018 m. įvairiems OKTMO skirtingais mėnesių intervalais

Kokios mokėjimų klaidos neleidžia mokesčiams ir įmokoms patekti į biudžetą

Nuo kovo 31 dienos pasikeitė įmokų už mokesčius ir įmokas pildymo taisyklės. Tai jau ketvirtas pokytis per pastaruosius tris mėnesius. Su naujomis taisyklėmis nesunku susipainioti, todėl paruošėme patarimų, padėsiančių išvengti ir ištaisyti dažniausiai daromas klaidas.

Mokesčių ir įmokų įmokų pildymo tvarka šiemet jau ne kartą keitėsi. Nuo sausio 1 dienos juose vietoje OKATO atsirado naujas OKTMO kodas, nuo vasario 1 dienos pasikeitė Centrinio regiono bankų gavėjų rekvizitai, nuo 2014 m. vasario 4 d. Rusijos finansų ministerijos lapkričio 12 d. 2013 Nr.107n pakeistos mokėjimo pavedimų pildymo taisyklės ir nuo kovo 31 dienos 22 laukelyje turi būti rašomas UIN. Supainiojimas su tvarka lėmė daug klaidų. Praktikoje yra keturių tipų netikslumai, kurie turi skirtingas pasekmes.

Pirkimo užsakymas

Klaidos, kurių bankas nepraleis

Kiekvienas bankas turi savo mokėjimo nurodymų tikrinimo kriterijus. Dauguma kontroliuoja, kad įmonė užpildytų visus reikiamus duomenis (Nuostatų 2.7 punktas, patvirtintas Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. birželio 19 d. Nr. 383-P). Tačiau daugelis bankų taip pat tikrina laukų užpildymo teisingumą. Dėl penkių klaidų užsakymai grąžinami perdirbti.

Mokėtojo pavadinimas ir TIN (8, 60 laukeliai).Įmonė, kuri sugeneruoja mokėjimą per „Klientų banką“, negali suklysti šiose detalėse, nes pati programa pakeičia įmonės pavadinimą ir TIN. Bet priimdamas popierinius mokėjimus bankas patikrina juose esančią informaciją ir grąžina užsakymą su klaidomis. Pavyzdžiui, jei įmonės pavadinime yra papildomų simbolių, o TIN nepakanka skaičių.

Gavėjo vardas (16 laukelis). Gavėjo vardas turi būti ne ilgesnis nei 160 simbolių. Jei viršysite limitą, bankas nepraleis mokėjimo. Tada ilgas gavėjo vardas turi būti sutrumpintas.

Gavėjo bankas ir BIC (13, 14 laukeliai). Nuo naujųjų metų daugelis Rusijos banko skyrių ir padalinių pakeitė savo sutrumpintus pavadinimus (2014 m. sausio 22 d. Rusijos Federacijos centrinio banko laiškas Nr. 6-T). Mokėjimo su senais duomenimis bankas nepraleis. Grąžins banką ir mokėjimą su BIC klaida bent vienu skaitmeniu. Pavyzdžiui, jei įmonė vietoj numerio 044583001 rašo 044563001.

Mokėjimo tvarka (21 laukelis). Jei įmonė pati moka mokesčius ir draudimo įmokas, mokėjimo pavedime turi būti įrašyta penkta eilutė (Rusijos finansų ministerijos raštas 2014-01-20 Nr. 02-03-11 / 1603). Jei per klaidą įrašysite šeštąją eilę, kurios dabar nėra, bankas neperleis mokėjimo (Rusijos Federacijos iždo 2014 m. kovo 17 d. laiškas Nr. 42–7.4–05 / 3.5–161). Bankas pavedimus grąžins su trečiąja eile – ji skirta pinigų nurašymui už inkasavimą.

UIN (22 laukas). Nuo 2014 m. kovo 31 d. universalus kaupimo identifikatorius (UIN) tapo privalomu mokesčius ir įmokas mokėti. Jis turi būti parašytas laukelyje 22. Jei įmonė pati moka pinigus, tai turi būti nustatytas 0. Jei pareikalavus - skaičius iš užklausos, o jei jo nėra, tada ir 0. Bankas nepriims mokėjimas tuščiu 22 laukeliu arba su brūkšneliais.

Klaidos, dėl kurių mokėjimas prarandamas kasoje

Pinigai kabės ižde kaip nepaaiškinami kvitai, jei dėl klaidos nebus įmanoma nustatyti mokėjimo rūšies ir gavėjo (Rusijos finansų ministerijos gruodžio 18 d. įsakymu patvirtinto reglamento 14 punktas). 2013 Nr. 125n). Todėl turite kreiptis dėl pinigų grąžinimo į savo patikrinimą arba fondą.

Gavėjo vardo, TIN ir KPP klaida (16, 61 ir 103 laukeliai). TIN / KPP turi atitikti vienas kitą. Pavyzdžiui, jei įmonė teisingai užrašys patikrinimo pavadinimą, bet įves kitą TIN arba KPP, mokėjimas bus prarastas.

Neteisinga UFC paskyra (17 laukas). Jei įmonė teisingai užrašys iždo pavadinimą, bet įves kito regiono UFK sąskaitos numerį, tada mokėjimas bus laukiamas. Šiuos pinigus galima grąžinti. Norėdami tai padaryti, turite pateikti specialią paraišką (žr. pavyzdį).

Neteisingas CSC (104 laukas).Į šį lauką būtina įtraukti tik dabartinius CSC. Jei įdėsite kodą, kuris jau buvo atšauktas, mokėjimas garantuotai pateks į nepaaiškinamus kvitus. Dažniausiai įmonės daro klaidas ir moka gyventojų pajamų mokestį už CBC, panaikintą nuo 2012 m. Taip pat mokėjimas sustings, jei pirmaisiais trimis CCC simboliais bus įrašytas buvusio administratoriaus kodas. Pavyzdžiui, 182 (FTS kodas) vietoj 392 (PFR kodas). Mokėjimas nurodant neteisingą informaciją turi būti patikslintas.

Klaidingas OKTMO (105 laukelis). Pinigai į nepaaiškinamus mokėjimus gali patekti dėl kelių priežasčių: įmonė 8 skaitmenų OKTMO pradžioje arba pabaigoje pridėjo tris nulius arba tris brūkšnius, užsirašė 9 ar 10 skaitmenų kodą, įdėjo kito regiono OKTMO ir tt Po 105 turite parašyti 8 skaitmenų OKTMO arba 11 skaitmenų kodą, jei mokėjimas nukreipiamas į atsiskaitymo biudžetą. Be to, jei kode yra 11 simbolių, pabaigoje reikia pridėti tris simbolius, atitinkančius vietovę. Pavyzdžiui, miestui - 001, miesto tipo gyvenvietei - 051. Jei kodas neteisingas, įsiskolinimų nebus, tačiau reikės patikslinti detales (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2008-08-02). 13 Nr. BS-4-11 / 14009). Čia įtraukėme paraiškos pavyzdį.

Mokėjimas pasiekė patikrinimą ir fondą, tačiau klaidas reikia išaiškinti

Su tam tikromis klaidomis mokėjimas pasiekia patikrinimą ir lėšas, tačiau jie negali įrašyti į įmonės atsiskaitymo kortelę su biudžetu.

Netinkama mokėtojo būsena (101 laukas). Jei įmonė perveda pinigus kaip mokesčių mokėtojas, tuomet reikėtų nustatyti statusą 01, jei kaip agento (pvz., gyventojų pajamų mokesčio ar PVM) - statusą 02. Dabar mokant įmokas reikia nustatyti vieną kodą 08. Kartais tikrintojai o lėšos tokių trūkumų pasigenda. Bet jei mokėjimas prarandamas, verta išsiaiškinti klaidingą būseną. Prašymą galima pateikti FŽP Nuo kovo 31 d. UIN tapo privalomu rekvizitu mokėti mokesčius ir įmokas pagal pavyzdį iš FŽP rašto 2011-06-04 Nr.TM-30-25 / 3445. O į apžiūrą ir FSS – laisva forma.

Neteisingas įmonės patikros punktas (102 laukelis). Jei įmonė pervesdama mokestį užfiksavo neteisingą patikros tašką (pavyzdžiui, įmonės, o ne padalinys), mokėjimas vis tiek pasieks adresatą. Tačiau įvedant mokėjimus į biudžeto atsiskaitymų kortelę gali kilti klausimų. Todėl verta patikslinti mokėjimą.

Kito mokesčio ar įmokos BCC (104 laukelis). Kai kurios įmonės klaidingai įrašo kitą mokestį į CCC sąskaitas. Arba jie užpildo kaupiamos pensijos dalies kodą, o 2014 m. įmokos turi būti pervestos į CBC draudimą (gruodžio 15 d. federalinio įstatymo 01 Nr. 167-FZ 22.2 straipsnis). Norint pervesti mokėjimus į teisingą CSC, reikia pateikti prašymą patikslinti inspekcijai arba fondui.

Mokėjimo priežastis ir tipas (106, 110 laukeliai). Vietoj 11 tipų liko tik trys. Tai PE – netesybų mokėjimas, PC – palūkanų mokėjimas (išmokomis arba mokesčių mokėjimo atidėjimas) ir 0 – visais kitais atvejais (pervedant mokesčius, įmokas, baudas). Jei mokėjime už netesybas rašote 0, tuomet turėtumėte patikslinti mokėjimą. Nors, kaip išsiaiškinome, kai kuriems patikrinimams ir lėšoms prašymo paaiškinti nereikia. Mokėjimo rūšį vis tiek gali nustatyti BMK. Taip pat inspektoriai nereikalauja nurodyti mokėjimo pagrindo, jei įmonė laiku nesumokėjo mokesčio, o 106 laukelyje užrašė TP (einamojo mokėjimo) vertę, o ne ZD (skola). Tiesa, pagal kodeksą toks defektas yra įtrauktas į tų, kuriuos reikia paaiškinti, sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 str. 7 punktas).

Mokėjimo dažnumas (107 laukelis). Jeigu įmonė perveda mokesčius už konkretų mėnesį, o metus įrašė įsakyme (DG.00.2014), tuomet reikėtų patikslinti mokėjimą. Paprastai tokia klaida netrukdo mokesčių inspekcijai atspindėti mokėjimą asmeninės sąskaitos kortelėje. Problema kyla, jei įmonė pateikė išaiškinimą, tačiau turi įsiskolinimų už tuos pačius metus. Todėl neaišku, ar įmonė sumokėjo – deklaracijos mokestį ar grąžino skolą. Dėl šios priežasties inspektoriai įmonei gali skirti baudą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį, nes ji nesumokėjo mokesčių prieš pateikdama paaiškinimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnio 1 punktas). Todėl klaida turi būti ištaisyta.

Nekritinės klaidos, kurių negalima ištaisyti

- Šios grupės klaidos yra nekenksmingos. Jų nurodyti nereikia.

OKATO vietoj OKTMO (105 laukelis). Kaip išsiaiškinome, daugelis bankų tokius pavedimus praleidžia, o patys iždai dabar keičia senąjį kodą į naują OKTMO. Neaišku, kiek laiko jie tai darys. Kai kuriuose regionuose terminas vadinamas iki 2014 m. balandžio 1 d., nors Finansų ministerija siūlė perkodavimą pratęsti iki 2015 m. (2014 m. vasario 17 d. raštas Nr. 02-08-12 / 6562).

Neteisingas dokumento numeris ir data (108, 109 laukai). Perkeliant mokesčius prieš atskaitant, 109 laukelyje (dokumento data) reikia dėti ne deklaracijos datą, o reikšmę 0. Bet jei įmonė užsirašo datą, tai netikslumo taisyti nereikia. Einamuosiuose mokėjimuose ir apmokant įsiskolinimą, 108 laukelyje (dokumento numeris) taip pat turite įrašyti nulį. Bet jei įmonė užrašo kitokį skaičių, tai taip pat yra nekritinė klaida ir nesukels įsiskolinimų.

Pirmenybė atliekamiems mokėjimams (21 laukelis). Kai kurie bankai metų pradžioje praleido mokesčius ir įmokas iš trečiojo etapo, o ne iš penktojo. Tam nereikia patvirtinti mokėjimo. Su tokiais trūkumais į biudžetą pateko mokesčiai ir įmokos.

Keli nuliai UIN (22 laukas). 22 laukelyje turite įrašyti 20 skaitmenų UIN arba reikšmę 0. Bet jei įmonė rašo 20 nulių, tai yra nekritinė klaida. Bankas pinigus perves, o toks trūkumas netrukdys inspekcijai ir fondui nustatyti mokėjimo.

Neužrašytas mokėjimo tikslas (24 laukelis). Neteisinga arba neišsami informacija šiame lauke nėra kritinė. Pavyzdžiui, jei įmonė neparašė, kokį mokestį perveda. Inspektoriai mokėjimą gali nustatyti pagal CCC.

Norint sumokėti mokestį, buhalteris turi atlikti kelis nuoseklius veiksmus: teisingai nustatyti mokesčio bazę, apskaičiuoti mokestį ir mokėtiną sumą (atsižvelgiant į atskaitymus, įskaitymus ir kt.). Ir, kaip taisyklė, mokesčių mokėtojai visą savo dėmesį sutelkia į teisingą mokesčio sumos apskaičiavimą. Tam tikros sumos pervedimas į biudžetą laikomas technine operacija – ji dažnai patikėta toli gražu ne patiems kvalifikuotiems darbuotojams. Tačiau klaida, padaryta pildant mokėjimo nurodymą dėl mokesčių pervedimo, įmonei gali brangiai kainuoti.

Mokėjimo patikslinimas

Mokėjimo pavedimo klaida yra susijusi su tuo, kad išsiųsta suma arba iš viso nepateks į reikiamą sąskaitą, arba mokesčių administratorius jos „nenupažins“ ir apskaitys kaip kitas mokėjimas, arba bus priskirta nepaaiškinamų prekių kategorijai. Bet kuriuo iš šių atvejų inspekcija automatiškai pradės imti baudas, nes formaliai organizacija turės įsiskolinimų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45, 75 straipsniai).
Tiesa, dabartinė Mokesčių kodekso redakcija leidžia daugeliu atvejų tokių baudų nemokėti. Norėdami tai padaryti, pakanka pateikti mokesčių inspekcijai prašymą paaiškinti mokėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 7 punktas). Prašyme turite nurodyti, kad pildant mokėjimo nurodymą įvyko klaida, paaiškinti šios klaidos esmę ir paprašyti patikslinti mokėjimą bei perskaičiuoti sukauptas netesybas. Prie prašymo turi būti pridėta banko patvirtinta mokėjimo nurodymo kopija, patvirtinanti pinigų pervedimą.

Inspekcija, remdamasi prašymu, priima sprendimą patikslinti mokėjimą ir perskaičiuoti netesybas nuo faktinio mokesčio sumokėjimo dienos. Prieš tai inspekcija turi teisę tikrinti mokėjimus, reikalauti iš banko informacijos apie mokėjimą ir pan. Tuo pačiu Mokesčių kodekse nenustatytas laikotarpis, per kurį inspekcija turi priimti sprendimą dėl mokėjimo išaiškinimo ir netesybų perskaičiavimo. Šią spragą užpildė Rusijos finansų ministerija, nurodydama, kad sprendimas dėl patikslinimo turi būti priimtas per 10 darbo dienų nuo prašymo (2008 m. liepos 31 d. raštas Nr. 03-02-07/1-324) gavimo. .

Klaidos, kurias galima ištaisyti nemokamai

Mokesčių kodeksas sako, kad pateikiant prašymą patikslinti mokėjimą galima ištaisyti klaidas, padarytas mokėjimo pagrindu, jo rūšyje ir nuosavybės teise, taip pat nurodant mokestinį laikotarpį ir mokesčių mokėtojo statusą (punktas). Kodekso 45 straipsnio 7 dalis). Jei šią normą perkelsime į skaitmeninį mokėjimo nurodymo laukelių žymėjimą, paaiškėtų, kad prašymą patikslinti galima pateikti, jei neteisingai užpildyti šie duomenys:

101 laukelis „Mokėtojo statusas“. Jame yra du skaičiai, pagal kuriuos patikrinimo metu nustatoma, iš ko (mokesčių mokėtojo ar mokesčių agento) gauta suma. Neteisingai užpildžius šį laukelį, mokesčių administratorius gali klaidingai priskirti šią sumą į asmeninę sąskaitą ir dėl to atsirasti įsiskolinimų bei kaupti netesybas.

106 laukelis „Mokėjimo pagrindas“, kuriame šifruota forma nurodoma faktiškai pervesto mokesčio rūšis – tai gali būti einamieji mokėjimai (TP), skolos grąžinimas (ZD), mokesčio sumokėjimas pagal patikros reikalavimą (TR). Dažniausia klaida pildant šį laukelį yra ta, kad jis tiesiog neužpildytas. Atitinkamai, atliekant mokėjimą, automatiškai įrašomas nulis ir mokesčių administratorius negali nustatyti gautos sumos.

107 laukelis „Mokestinis laikotarpis“. Užpildžius šį laukelį klaida bus ir tada, kai gauta suma atsispindės mokesčių mokėtojo asmeninėje sąskaitoje. Paprasčiau tariant, suma bus įtraukta į mokėjime nurodytą laikotarpį, o ne į tą, kuriam iš tikrųjų buvo skirta. Rezultatas – įsiskolinimas ir baudos.

108 laukai „Dokumento pavadinimas“ Ir 109 „Dokumento data“ yra pagalbinio pobūdžio, o juose esanti klaida vargu ar gali turėti įtakos neteisingam mokesčio sumos paskirstymui. Bet jei taip atsitiko, galite ištaisyti klaidą ir išvengti nuobaudų pateikę prašymą patikslinti mokėjimą.
Klaida pildant 110 laukelį „Mokėjimo rūšis“ gali lemti tai, kad patikrinimo metu į gautą sumą bus atsižvelgta ne kaip į mokestį, o kaip į baudą (baudą), arba atvirkščiai – bus imamos netesybos ir bauda. įskaityti kaip mokesčio sumą.

Netinkami laukai 60 "mokėtojo TIN», 61 „Gavėjo TIN“, 102 „Mokėjo patikros punktas“ Ir 103 „Gavėjo KPP“ taip pat gali būti klaidingai nustatyta pervedama suma.

KBK ir OKATO

Atskirai reikėtų pasilikti prie tokių mokėjimo nurodymo laukelių kaip BCC (laukelis 104) ir OKATO (laukelis 105). Iš karto pasakykime, kad Mokesčių kodeksas leidžia patikslinti šią informaciją ir tuo pačiu metu nemokėti baudų, nes šie duomenys yra informacija apie mokėjimo nuosavybę. Tačiau praktikoje su tokiu patobulinimu kyla problemų.

Faktas yra tas, kad Rusijos federalinė mokesčių tarnyba iš tikrųjų apribojo mokesčių mokėtojų teisę paaiškinti CBC jau per banką atliktame mokėjimo nurodyme (žr. „Rekomendacijos dėl Biudžetinių atsiskaitymų duomenų bazės tvarkymo mokesčių institucijose tvarkos“, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2007-03-16 įsakymas Nr.MM -3-10/ [apsaugotas el. paštas]). Taigi pagal Rekomendacijas galima patikslinti, jei tai vyksta to paties mokesčio ribose, arba jei nurodoma neegzistuojanti pajamų rūšis (BMK 4 - 8 kategorija). Be to, Federalinės mokesčių tarnybos teigimu, taisymas galimas, jei padaryta klaida pajamų poskyryje (9 - 11 kategorija), pajamų elemente (12 - 13 kategorija) arba programos kode (14 - 17 kategorija). ).

Toks požiūris tiesiogiai prieštarauja Mokesčių kodeksui, kuris leidžia išaiškinti CBC, nepaisant to, į kurį biudžetą buvo gauta suma už klaidingą mokėjimą – svarbiausia, kad suma iš esmės patektų į biudžeto sistemą, t.y. į Federalinio iždo sąskaitas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 7 punktas). Neteisingo BCC nurodymas jokiu būdu negali lemti to, kad suma nepateks į biudžeto sistemą (jei teisingai nurodyta Federalinio iždo sąskaita). Todėl net jei dėl BMK klaidos mokesčio suma pateko į kito lygio biudžetą, galima pateikti prašymą dėl mokėjimo patikslinimo. Su tokiu požiūriu sutinka ir Finansų ministerija (žr., pvz., 006 m. rugsėjo 13 d. raštą Nr. 03-02-07/1-249).

Kalbant apie OKATO kodo klaidą (105 laukelis), čia paaiškinimai reikalingi tik tuo atveju, jei mokestis vienu metu įskaitomas į kelis biudžetus. Faktas yra tas, kad mokesčiams, kurie patenka tik į vieną biudžetą (nesvarbu, ar federaliniai, regioniniai ar vietiniai), OKATO kodas visai nenaudojamas apskaitant gautą sumą (Rekomendacijų V skyriaus 3 punktas. dėl duomenų bazės mokesčių inspekcijoje „Atsiskaitymai su biudžetu“ tvarkymo tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2007-03-16 įsakymu Nr. MM-3-10 / [apsaugotas el. paštas]).

Klaidos, kurių negalima ištaisyti

Įvardija Mokesčių kodeksą ir klaidas, kurių negalima ištaisyti pateikiant prašymą paaiškinti mokėjimą. Jų yra tik du - neteisingai nurodytas Federalinio iždo sąskaitos numeris; buvo padaryta klaida gavėjo banko pavadinime (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 4 str. 4 d. 45 str.). Abiem atvejais mokestis laikomas nesumokėtu. Atitinkamai situaciją ištaisyti galima tik pakartotinai pervedant pinigus teisingais duomenimis. Natūralu, kad jei klaida aptinkama pasibaigus mokesčio mokėjimo terminui, be paties mokesčio, taip pat reikės sumokėti baudas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis).

Atlikus dokumentų auditą nustatyta, kad mokėjimo pavedime klaidingai nurodytas gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo laikotarpis. Tikslus laikotarpis nurodomas mokėjimo paskirties laukelyje. Ar įvykdyta prievolė mokėti gyventojų pajamų mokestį, jei paskyrimo mokėjimo mėnuo yra 2016 m. sausio mėn., o laukelyje ms yra 2015 m. 12 d.? Laiškas su prašymu patikslinti mokėjimą tvarkomas mėnesį, todėl sąskaitą galima uždaryti po 10 dienų. Ar tai legalu? Galutinis mėnuo? Ką daryti šioje situacijoje? (Prašymas buvo išsiųstas rugpjūčio 11 d. į TKS., tačiau įvedimo skyriaus inspektorė nurodė, kad terminas yra mėnuo).

Atsakymas

Klaida laikotarpio kode neturėjo įtakos mokesčio pervedimui į biudžetą. Tačiau dėl šio netikslumo organizacijos, remdamosi dokumentų audito rezultatais, gali pateikti įsiskolinimus, baudas ir baudas. Teisingai pasielgei, išsiunčiant laišką į inspekciją su prašymu patikslinti mokėjimą.

Mokesčių inspektoriai privalo priimti sprendimą dėl mokėjimo patikslinimo per 10 darbo dienų. Šis laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo tos dienos, kai inspektoriai gavo Jūsų prašymą paaiškinti mokėjimą arba nuo bendro atsiskaitymų derinimo akto pasirašymo dienos (jei po prašymo pateikimo derinimas vis dar buvo vykdomas). Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 4 dalies, 78 straipsnio ir 6.1 straipsnio. Tas pats sakoma ir.

Kaip organizacijos perveda mokesčius į biudžetą

Mokėjimo patikslinimas

Pildant mokėjimo pavedimų dėl mokesčių pervedimo rekvizitus neatmetama klaidų. , teisingas, ir tada jums nebereikės pervesti mokesčio. Ir yra tokių klaidų, kad. Daugiau apie tai skaitykite žemiau.

Kai mokėjimas negali būti patvirtintas

Neįmanoma paaiškinti neteisingai nurodytų Rusijos iždo sąskaitų numerių ir gavėjo banko pavadinimo ().

Jei tokios klaidos bus padarytos, tada mokėjimą atliks iš viso ne bankas arba lėšos nukeliaus į iždo sąskaitą, o kitame regione. Bet kokiu atveju mokestį teks mokėti iš naujo. Dėl pradinės sumokėtos sumos grąžinimo kreipkitės:

1. į banką – jei mokėjimas neįvykdytas;
2. - jei lėšos buvo nurašytos iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos, bet nepateko į regiono iždo sąskaitą.

Pateikite registracijos vietos mokesčių inspekcijai. Per 10 darbo dienų nuo šios paraiškos gavimo dienos inspektoriai raštu kreipsis į Rusijos federalinę mokesčių tarnybą toje vietoje, kur buvo įskaitytas mokėjimas. Prie apeliacinio skundo jie prisegs organizacijos prašymo grąžinti įmoką kopiją elektronine forma (nuskaitymo vaizdas). Gavusi šiuos dokumentus, ne vėliau kaip kitą darbo dieną Rusijos federalinė mokesčių tarnyba išsiųs juos regioniniam iždo departamentui, kad grąžintų klaidingai gautą sumą. Po to regioninis iždo skyrius klaidingą mokėjimą perves organizacijai ir per tris darbo dienas apie tai praneš mokesčių tarnybos atstovams.

Taip atsitinka, kad iki pateikimo mokesčių inspekcijai vis dar nėra informacijos apie tai, ar mokėjimas buvo įskaitytas į iždo sąskaitą kitame regione. Tada per dvi darbo dienas nuo prašymo gavimo dienos inspekcija išsiųs atitinkamą prašymą Rusijos regioninei federalinei mokesčių tarnybai. Rusijos regioninė federalinė mokesčių tarnyba turi atsakyti į šį prašymą (patvirtinti mokėjimo gavimą) per dvi darbo dienas nuo jo gavimo. Po to ta pačia tvarka bus grąžinama klaidingai įskaityta suma.

Tokie paaiškinimai yra Rusijos finansų ministerijos raštuose ir.

Kada galiu patikrinti mokėjimą

Jei klaida neturėjo įtakos mokesčių pervedimui į biudžetą, organizacija gali paaiškinti:

1. mokėjimo pagrindas. Pavyzdžiui, mokėjimo nurodymo 106 laukelyje esančią reikšmę „TP“ pakeisti reikšme „AP“;
2. mokėjimo nuosavybė. Visų pirma, ištaisykite klaidingus CSC arba OKTMO;
3. mokestinis laikotarpis - mokėjimo nurodymo 107 laukelis;
4. mokėtojo statusas. Pavyzdžiui, mokėjimo nurodymo 101 laukelyje esančią reikšmę 01 (mokesčių mokėtojas) pakeiskite reikšme 02 (mokesčių agentas);
5. Mokėtojo ir gavėjo TIN, KPP.

Klaidų, kurias galima ištaisyti, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnyje ir nurodytas patvirtintame.

Norėdami patikslinti mokėjimo duomenis, bet kokia forma pateikite mokesčių inspekcijai dokumentus, patvirtinančius mokesčio pervedimą į biudžetą. Remdamiesi šiais dokumentais, inspektoriai paaiškins mokėjimą. Dėl to organizacijos netesybos bus perskaičiuotos atsižvelgiant į faktinę mokesčio sumokėjimo datą arba jos bus visiškai panaikintos. Kad priimtų sprendimą, inspektoriai gali reikalauti . Jūs taip pat turite teisę į tai. Tokios taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnyje.

Mokesčių inspektoriai privalo priimti sprendimą dėl mokėjimo patikslinimo per 10 darbo dienų. Šis laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo tos dienos, kai inspektoriai gavo Jūsų prašymą patikslinti mokėjimą arba nuo bendro atsiskaitymų derinimo akto pasirašymo dienos (jei buvo atliktas derinimas). Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 4 dalies, 78 straipsnio ir 6.1 straipsnio. Tas pats sakoma ir.

Mokesčių inspektoriai privalo per penkias darbo dienas pranešti organizacijai apie priimtą sprendimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Vyriausioji buhalterė pataria: kad nesuklystumėte pildydami mokėjimo pavedimą ir teisingai nustatytumėte mokesčių inspekcijos KBK, BIK, korespondentinę sąskaitą, TIN ir KPP, naudokite mokesčių tarnybos svetainėje paskelbtą programą. Šią programą specialiai mokesčių mokėtojams sukūrė Rusijos federalinė mokesčių tarnyba. Su jo pagalba galite greitai ir teisingai atlikti mokėjimą.

Kaip užpildyti gyventojų pajamų mokesčio įmoką, kad nebūtų įsiskolinimų

Kuo skubiau pasitikrinkite visus gyventojų pajamų mokesčio mokėjimus už 2016 m. Skuba susidarė dėl to, kad mokesčių administratorius pradėjo derinti sumokėtą mokestį su pateiktais duomenimis. Dėl FTS programos mokėjimų klaidų daugelis įmonių gauna didžiules skolas.

Jei programa negali sutapti su priskaičiuotu ir pervestu mokesčiu, mokesčių administratorius paprašys paaiškinimo, reikalaus patikslinti apskaičiavimą ar mokėjimo detales. Ir FTS programa automatiškai kaups baudas. Be to, mokesčių administratorius gali nuspręsti, kad įmonė per mažai sumokėjo mokesčių. Už tai numatyta bauda – 20 procentų nuo sumos, kuri buvo pervesta nepilnai arba pavėluotai.

Patikrinimų metu teigiama, kad daugiausiai neatitikimų kyla dėl neteisingo „Mokestinio laikotarpio“. Perskaitykite ir peržiūrėkite pavyzdžius, kaip teisingai užpildyti mokėjimo formas ir ką daryti, jei jau padarėte klaidą.

Ką rašyti 107 laukelyje – metai, mėnuo ar tiksli data

Mokėjimo pavedimų pildymo taisyklėse nėra aiškaus atsakymo į klausimą, kaip pildyti

Čia ir kyla painiava. Neaišku, ar Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nurodytos gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo datos yra konkrečios? Pavyzdžiui, jei įmonė moka mokestį už atostogas, tai galutinis terminas yra paskutinė mėnesio, kurį buvo išrašyta atostoginė, diena. Ar tai reiškia, kad į mokėjimą reikia įdėti tarkim 2016-08-31? Į šį klausimą buhalteriai atsako įvairiai. Tai liudija apklausos, kurią atlikome svetainėje glavbukh.ru, rezultatai.

Pasiaiškinimų prašėme Finansų ministerijos, Federalinės mokesčių tarnybos atstovų ir kredito įstaigų specialistų. Visi sutarė, kad tikslios datos nustatyti nebūtina. Mokėdami gyventojų pajamų mokestį galite nurodyti mėnesį, kurį darbuotojas turėjo apmokestinamų pajamų. Taigi, mūsų pavyzdyje su atostogų išmoka įmokoje galite įdėti MS.08.2016.

Kaip nustatyti, kuriam mėnesiui priklauso mokestis

Nustatydami, kurį mėnesį taikomas gyventojų pajamų mokestis, vadovaukitės pajamų pripažinimo data pagal Mokesčių kodeksą. Atlyginimams tai yra paskutinė mėnesio, už kurį išduodami pinigai, diena. Atostogoms ir nedarbingumo atostogoms - mokėjimo diena ().

Kaip ištaisyti laikotarpio kodo klaidą

Klaida laikotarpio kode gali lemti ne tik prašymą paaiškinti, bet ir tai, kad FTS programa nesutampa su mokesčių apskaičiavimu ir mokėjimu bei skaičiuoja baudas. Taip jau nutiko kai kuriems mūsų skaitytojams. Už pavėluotą mokėjimą automatinės baudos nebus taikomos. Mokesčių pareigūnai tai gali padaryti tik rankiniu būdu. Juk pirmiausia jie turi surašyti kamerinės apžiūros aktą ir jame nustatyti pažeidimą.

Norėdami apsisaugoti nuo rizikos, galite kreiptis dėl mokėjimo patikslinimo. Juk ši klaida neturėjo įtakos mokesčio pervedimui į biudžetą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis). Paraiškos pavyzdys pateiktas žemiau.