ವ್ಯಾಟ್ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಲಾಭದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ವಿವರಣೆಗಳು. ವ್ಯಾಟ್ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗುತ್ತಿದೆ. ವ್ಯಾಟ್ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ವಿವರಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆಯೇ?
ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣಕ್ಕಾಗಿ ವಿನಂತಿಗಳು ಯಾವಾಗಲೂ ಅತ್ಯಂತ ಅಸಮರ್ಪಕ ಕ್ಷಣದಲ್ಲಿ ಬರುತ್ತವೆ. ಮತ್ತು ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ದೋಷವು ನಿಖರವಾಗಿ ಏನು, ಅದನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಸರಿಪಡಿಸುವುದು ಹೇಗೆ ಮತ್ತು ಸರಳವಾದ ವಿವರಣೆಗಳು ಸಾಕಾಗುತ್ತದೆಯೇ ಅಥವಾ ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣ ವರದಿಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವೇ ಎಂದು ನಿಮಗೆ ಅರ್ಥವಾಗದ ಕಾರಣ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯು ಇನ್ನಷ್ಟು ಜಟಿಲವಾಗಿದೆ. ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ, ಕ್ಲೈಮ್ ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವ ಅತ್ಯಂತ ಜನಪ್ರಿಯ ಕಾರಣಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ನಾನು ನಿಮ್ಮೊಂದಿಗೆ ಮಾತನಾಡಲು ಬಯಸುತ್ತೇನೆ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ.
ಈ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ದೋಷ ನಿಖರವಾಗಿ ಏನು (ಮತ್ತು ಬಹುಶಃ ದೋಷವಲ್ಲ, ಆದರೆ ನಂತರ ಹೆಚ್ಚು) ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಕಣ್ಣುಗಳಿಂದ ಹೇಗೆ ನೋಡಬೇಕು? ವಿನಂತಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟಪಡಿಸಿದ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ನಾವು ವ್ಯಾಟ್ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಅನ್ನು ತೆರೆಯುತ್ತೇವೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ವರ್ಷದ ಆರಂಭದಿಂದ ಸಂಚಿತ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತುಂಬಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡಬೇಕು, ಆದರೆ ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯು ಕಾಲು ಭಾಗವಾಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯು ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, 9 ತಿಂಗಳವರೆಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅಭಿಯಾನದ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ನಂತರ ಪರಿಶೀಲನೆಗಾಗಿ ನೀವು ಈ ಅವಧಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಮತ್ತು ಮೂರು ವ್ಯಾಟ್ ವರದಿಗಳನ್ನು ತೆರೆಯಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ: ಮೊದಲ, ಎರಡನೆಯದು ಮತ್ತು ಮೂರನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವರದಿಯಲ್ಲಿ, ಶೀಟ್ 02 "ಮಾರಾಟದಿಂದ ಆದಾಯ" ನ 010 ನೇ ಸಾಲಿಗೆ ಗಮನ ಕೊಡಿ.
ನಿಗದಿತ ಅವಧಿಗೆ (ನಮ್ಮ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಮೂರು ತ್ರೈಮಾಸಿಕಗಳಿಗೆ) ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್ಸ್‌ನ ವಿಭಾಗ 3 (ಕಾಲಮ್ “ರೂಬಲ್‌ನಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲ”) 010 ಸಾಲುಗಳ ಮೊತ್ತದೊಂದಿಗೆ ನಾವು ಈ ಸಾಲಿನ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತೇವೆ.
ನಿಮ್ಮ ಸಂಸ್ಥೆಯು ರಫ್ತಿಗಾಗಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ವ್ಯಾಟ್ ವರದಿಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 4 ರಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಸಹ ನೀವು ಸೇರಿಸಬೇಕು. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡದ ಮತ್ತು ಸೆಕ್ಷನ್ 7 ರಲ್ಲಿ ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಸಹ ನಾವು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತೇವೆ.
ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಅವಧಿಗೆ ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್ಸ್‌ನ ಎಲ್ಲಾ ವಿಭಾಗಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ನಂತರ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನೀವು ಸ್ವೀಕರಿಸದಿದ್ದರೆ, ಈ ವಿದ್ಯಮಾನದ ಕಾರಣಗಳನ್ನು ನಾವು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುತ್ತೇವೆ.
ಹಲವಾರು ಕಾರಣಗಳಿರಬಹುದು:
1) ದೋಷವು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಘೋಷಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದರಲ್ಲಿ ನುಸುಳಿದೆ.
ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ವ್ಯಾಟ್ ವರದಿಯನ್ನು ಕಳುಹಿಸಿದ ನಂತರ, ಡೇಟಾ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವರದಿಯನ್ನು ತಯಾರಿಸಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದಾಗ ಆಗಾಗ್ಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿ ಇರುತ್ತದೆ. ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಮರುಪ್ರಸಾರ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ತಿದ್ದುಪಡಿಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅದರ ನಂತರ ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿನ ಮೊತ್ತವೂ ಬದಲಾಗಬಹುದು, ಆದರೆ ವರದಿಯನ್ನು ಈಗಾಗಲೇ ಅದೇ ಡೇಟಾದೊಂದಿಗೆ ಕಳುಹಿಸಲಾಗಿದೆ.
ವ್ಯಾಟ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ರೆಜಿಸ್ಟರ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು, ನೀವು ಬಡ್ಡಿಯ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಮರುಪೂರಣ ಮಾಡಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಬಹುದು, ತದನಂತರ ಡೇಟಾವನ್ನು ಮೂಲ ವರದಿಯೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸಿ (ಯಾವುದೇ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಮೂಲ ವರದಿಯನ್ನು ಮರುಪೂರಣ ಮಾಡಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಬೇಡಿ! ) ಮೊತ್ತಗಳು ಬದಲಾಗಿದ್ದರೆ, ನಾವು ಅವುಗಳ ನಿಖರತೆಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುತ್ತೇವೆ ಮತ್ತು ಹೊಸ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸುತ್ತೇವೆ.
ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ದೋಷಗಳು ತುಂಬಾ ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು, ನಾವು 1C ಯಲ್ಲಿ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಡೇಟಾವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಘೋಷಣೆಗಳನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಬಗ್ಗೆ ವಿವರವಾಗಿ ಮಾತನಾಡಿದ್ದೇವೆ: ಎಂಟರ್‌ಪ್ರೈಸ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ 8 ವೀಡಿಯೊ ಕೋರ್ಸ್‌ಗಳಲ್ಲಿ “ವ್ಯಾಟ್: ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯಿಂದ ಘೋಷಣೆಗೆ” ಮತ್ತು “ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ”. ತಪ್ಪಾದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ರವಾನಿಸಿದ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ನವೀಕರಿಸಿದ ಘೋಷಣೆಯನ್ನು ರಚಿಸುವುದು ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವ ದಿಕ್ಕಿನಲ್ಲಿ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಯನ್ನು ಮಾಡಬೇಕಾದರೆ.
2) ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಇತರ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.
ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ನಿಮ್ಮ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದರೆ, ನಂತರ ವಿನಂತಿಯ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಈ ಸಂಗತಿಯನ್ನು ಬರೆಯಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ರೀತಿಯ ಆದಾಯವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನ ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ 020 ರಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಈ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯವು ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ಈ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯು ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಗೆ ಪಾರದರ್ಶಕವಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ; ವಿವರಣೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನಿಮ್ಮ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ದಂಡವನ್ನು ನೀಡಿತು, ದಂಡದ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಖಾತೆ 91 ನಲ್ಲಿ ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಅಂದರೆ. ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲದ ಆದಾಯದ ಭಾಗವಾಗಿ.
ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ದೋಷವಿಲ್ಲ, ನವೀಕರಿಸಿದ ಘೋಷಣೆಯನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿಲ್ಲ, ವಿನಂತಿಗೆ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ನೀಡಲು ಸಾಕು.
3) ಸಂಸ್ಥೆಯು ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ವಿನಿಮಯ ದರ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಂದ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆಯಿತು.
ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ವಿನಿಮಯ ದರದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಂದ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆದರೆ, ಅದು ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಾಧಿಕಾರಕ್ಕೆ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ಸಹ ನೀಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ವಾಸ್ತವವೆಂದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ ವಿನಿಮಯ ದರದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ಘೋಷಣೆಯ ಅಂಕಿ ಅಂಶಗಳ ನಡುವೆ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಸಮರ್ಥನೀಯ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ.
ಕಾಮೆಂಟ್ ಸೇರಿಸಿ
ನವೀಕರಿಸಿ
ಕಾಮೆಂಟ್‌ಗಳು
0 ಮರೀನಾ 09.12.2017 13:40
ನಾನು ಓಲ್ಗಾವನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸುತ್ತೇನೆ:
ಡಿಡಿ! ಅಂತಹ ಪತ್ರವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ರೂಪಿಸುವುದು ಹೇಗೆ ಎಂದು ಹೇಳಿ?
0 Irina1975 06/06/2017 00:58
ಶುಭ ಮಧ್ಯಾಹ್ನ, ಓಲ್ಗಾ. ನಾನು ಓಲ್ಗಾ ಅವರನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸುತ್ತೇನೆ:
ಶುಭ ಮಧ್ಯಾಹ್ನ! ಈ ಘೋಷಣೆಗಳಿಂದ ನನ್ನ ಆದಾಯವು ಎಂದಿಗೂ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ತಾತ್ವಿಕವಾಗಿ, ಇದು ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ ಪ್ರಕಾರ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಮತ್ತು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ನಾನು ಅದೇ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಗೆ ಬರೆಯುತ್ತೇನೆ. ನಾನು ಸಂಕ್ಷಿಪ್ತವಾಗಿ ವಿವರಿಸುತ್ತೇನೆ. ಸರಕುಗಳ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) ಸಾಗಣೆಯ ಅಂಶವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಮತ್ತು ನಾವು ಸಾಗಣೆಯ ಸತ್ಯವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ VAT ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತೇವೆ + ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಪೂರ್ವಪಾವತಿ.
ಶುಭ ಅಪರಾಹ್ನ.
ಮತ್ತು ನಾನು ಅದೇ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದೇನೆ, ತೆರಿಗೆ ಕಛೇರಿಯು ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣವನ್ನು ಕೇಳುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಇಲ್ಲಿ ನಾವು ಹೊಂದಿದ್ದೇವೆ: "ಸರಕುಗಳ (ಕೆಲಸ, ಸೇವೆಗಳು) ಸಾಗಣೆಯ ಅಂಶವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ನಾವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತೇವೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ನಾವು ಆದಾಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತೇವೆ ಸಾಗಣೆಯ ಸತ್ಯವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ + ಪೂರ್ವಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಅವಶ್ಯಕತೆಗೆ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಅತ್ಯಂತ ಸಂಕ್ಷಿಪ್ತವಾಗಿ ಹೇಗೆ ರೂಪಿಸುವುದು ಎಂದು ನಾನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.
ತಮ್ಮ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಉದ್ಯಮಶೀಲತೆಯೊಂದಿಗೆ ಸಂಯೋಜಿಸುವ ಮತ್ತು ಪರೋಕ್ಷ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಅನೇಕ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಅಥವಾ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು, ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯ ಅಂತ್ಯದ ನಂತರ, ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಯಿಂದ ಮತ್ತು ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಲಿಖಿತ ವಿನಂತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದಾಗ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ಎದುರಿಸುತ್ತಾರೆ.
ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಗೆ ಘೋಷಣೆಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಿದ ಮತ್ತು ಪರಿಶೀಲಿಸಿದ ನಂತರ, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ವ್ಯಾಟ್ ಘೋಷಣೆ (ಕಾಲಮ್ಗಳು "ಮಾರಾಟದಿಂದ ಆದಾಯ" + "ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯ") ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ () ನಲ್ಲಿನ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುತ್ತಾರೆ. ತಪಾಸಣೆಗೆ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ನೀಡಲು ಮತ್ತು ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ಟಿಪ್ಪಣಿಯನ್ನು ತಯಾರಿಸಲು, ಈ ಎರಡು ಸೂಚಕಗಳು ಒಂದಕ್ಕೊಂದು ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗಬೇಕೆ ಎಂದು ನಾವು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುತ್ತೇವೆ.
ಇದು ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟದ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ಅಥವಾ ಆಂತರಿಕ ಸೇವೆಗಳ ಮೂಲಕ ಅಥವಾ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ ಸೇವೆಗಳ ಮೂಲಕ ಪಡೆದ ಲಾಭವಾಗಿದೆ. ಅಂತಹ ಆದಾಯವು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ:
- ಸರಕು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಪಡೆದ ಆದಾಯ.
- ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ಭದ್ರತೆಗಳ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಪಡೆದ ಆದಾಯ.
ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಎರಡು ರೀತಿಯ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಮೊದಲ ವಿಧವು ಸಾಗಣೆಗೆ, ಎರಡನೆಯದು ಪಾವತಿಗೆ. ಸರಕುಗಳನ್ನು ಕ್ಲೈಂಟ್‌ಗೆ ರವಾನಿಸಿದಾಗ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಗಾಗಿ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಿದಾಗ ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟವನ್ನು ಶಿಪ್ಪಿಂಗ್ ವಿಧಾನವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪಾವತಿಸಿದ ನಂತರ, ಕಳುಹಿಸಲಾದ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರು ತಕ್ಷಣವೇ ಪಾವತಿಸಿದಾಗ ಅದನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲದ ಆದಾಯ ಎಂದರೇನು?ಅಂತಹ ಆದಾಯವು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ:
- ವಿದೇಶಿ ಕರೆನ್ಸಿ ಭದ್ರತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ವಹಿವಾಟುಗಳು.
- ದಂಡಗಳು, ಒಪ್ಪಂದಗಳ ಉಲ್ಲಂಘನೆಯ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ಪಡೆದ ದಂಡಗಳು, ಹಾನಿಗೆ ಪರಿಹಾರ.
- ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಗುತ್ತಿಗೆ ಅಥವಾ ಸಬ್ ಲೀಸಿಂಗ್ ನಿಂದ ಪಡೆದ ಲಾಭ.
- ಇತರ ಉದ್ಯಮಗಳ ಷೇರುಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆ.
ಸಿದ್ಧಾಂತದಲ್ಲಿ, ಈ ಕೆಳಗಿನ ನಿಯಮವನ್ನು ಗಮನಿಸಬೇಕು:
ಲೈನ್ 010 "ಮಾರಾಟದಿಂದ ಆದಾಯ" + ಲೈನ್ 100 ವ್ಯಾಟ್ ಘೋಷಣೆಯಿಂದ "ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯ" = ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಎಲ್ಲಾ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ಘೋಷಣೆಯ ಲೈನ್ 010.
ಹೆಚ್ಚಾಗಿ, ಈ ಸೂಚಕಗಳು ಸಮಾನವಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾದ ಆದಾಯದ ರಚನೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ಕ್ರಿಯೆಯು ಯಾವಾಗಲೂ ಇರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ.
ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಬೇಡಿಕೆ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಿರುವ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಲಾಭದ ವಿವರಣೆ ಹೀಗಿದೆ. ವಿವರಣೆಯಿಲ್ಲದೆ, ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಯು ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ತಪ್ಪಾಗಿ ಒದಗಿಸಿದ ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ದಂಡವನ್ನು ವಿಧಿಸಬಹುದು.
ನೀವು ಈಗ ಏನು ಮಾಡಬೇಕು?ತೆರಿಗೆ ನಿರೀಕ್ಷಕರು ಕಳುಹಿಸಿದ ವಿನಂತಿಯಲ್ಲಿ ಯಾವ ದೋಷಗಳು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಮೊದಲ ಹಂತವಾಗಿದೆ. ಎಲ್ಲಾ ತಪ್ಪುಗಳನ್ನು ಕೋಡ್‌ಗಳ ಮೂಲಕ ವರ್ಗೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ:
- ಕೋಡ್ “1” - ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಯ ಘೋಷಣೆಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ, ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ಮೇಲಿನ ಮಾಹಿತಿಯು ತಪ್ಪಾಗಿದೆ. ಕೌಂಟರ್ಪಾರ್ಟಿಗಳು ವರದಿ ಮಾಡದ ವಹಿವಾಟನ್ನು ಘೋಷಣೆ ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.
- ಕೋಡ್ "2" - ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಜರ್ನಲ್ನಲ್ಲಿನ ಡೇಟಾದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ (ಖರೀದಿ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟದ ಪುಸ್ತಕ).
- ಕೋಡ್ “3” - ಘೋಷಣೆಯು ಕೋಡ್ “2” ಅನ್ನು ಸೂಚಿಸಿಲ್ಲ - ಖರೀದಿ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟ ಪುಸ್ತಕಗಳ ನಡುವಿನ ಡೇಟಾದಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು.
- ಕೋಡ್ "3" - ಘೋಷಣೆಯು ಮಧ್ಯವರ್ತಿಗಳ ಕ್ರಿಯೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ತಪ್ಪಾದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.
- ಕೋಡ್ "4" - ಇತರ ಪ್ರಕರಣಗಳು. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯಿಂದ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು ಎತ್ತಿರುವ ಕಾಲಮ್ ಅನ್ನು ಸಹ ಇಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗಿದೆ.
ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ ಪೂರ್ಣಗೊಂಡ ನಂತರ, ನಾವು ವಿವರಣೆಯನ್ನು ಕಂಪೈಲ್ ಮಾಡಲು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುತ್ತೇವೆ.
ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಗೆ ವಿವರಣೆಯನ್ನು ಬರೆಯುವುದುಕಾನೂನು ಅಧಿಕೃತ ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ರೂಪವನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಇದನ್ನು ವ್ಯುತ್ಪನ್ನ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸಂಕಲಿಸಲಾಗಿದೆ. ವಿವರಣಾತ್ಮಕ ಟಿಪ್ಪಣಿಯು ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿನ ತಪ್ಪುಗಳ ಮೂಲದ ಬಗ್ಗೆ ಕೇಳಲಾದ ಪ್ರಶ್ನೆಗೆ ಉತ್ತರಿಸಬೇಕು. ನೀವು ಎರಡು ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣ ಆಯ್ಕೆಗಳನ್ನು ಬಳಸಬಹುದು:
ನಿಮ್ಮ ಮತ್ತು ಪೂರೈಕೆದಾರರ ನಡುವೆ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ದೋಷ ಕಂಡುಬಂದರೆ ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ VAT ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು ಕೇಳುತ್ತಾರೆ. ಅಂತಹ ದೋಷಗಳಿಗೆ ಹಲವಾರು ಕಾರಣಗಳಿವೆ:
ತನ್ನ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಪರವಾಗಿ ಸರಕುಪಟ್ಟಿ ನೀಡಿದ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ವಿಧಿಸಬಾರದು ಎಂದು ಕಾನೂನು ಸ್ಥಾಪಿಸುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನು ಪ್ರಾಂಶುಪಾಲರು, ಅಂದರೆ ನೇರ ಪೂರೈಕೆದಾರರು ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಮತ್ತು ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ ದೋಷಗಳ ಸಂಭವವು ನೇರವಾಗಿ ಕೌಂಟರ್ಪಾರ್ಟಿಯ ಕ್ರಿಯೆಗಳ ಮೇಲೆ ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ. ಪೂರೈಕೆದಾರರು ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಲಾಗ್ ಅನ್ನು ಒದಗಿಸಿಲ್ಲ ಅಥವಾ ಡೇಟಾವನ್ನು ತಪ್ಪಾಗಿ ಒದಗಿಸಿರುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ.
ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಇನ್ಸ್ಪೆಕ್ಟರ್ ಕೌಂಟರ್ಪಾರ್ಟಿಯಿಂದ ಸಂಚಿತ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮಿಂದ ಕಡಿತದ ಬಗ್ಗೆ ಪ್ರಶ್ನೆಯನ್ನು ಕೇಳುತ್ತಾರೆ. ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ವಿವರಿಸುವುದರ ಜೊತೆಗೆ, ನಿಮ್ಮ ಸಂಸ್ಥೆಯು ನಿಮ್ಮ ಕಡೆಯಿಂದ ಯಾವುದೇ ದೋಷಗಳಿಲ್ಲ ಎಂದು ದೃಢೀಕರಿಸುವ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಿದೆ. ಈ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಕೌಂಟರ್ಪಾರ್ಟಿಯ ಪತ್ರ ಅಥವಾ ಆಯೋಗದ ಒಪ್ಪಂದವಾಗಿರಬಹುದು.
ವ್ಯಾಟ್ ಮತ್ತು ಲಾಭದ ಆದಾಯದಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಬಗ್ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಕಛೇರಿಗೆ ನೀವು ವಿವರಣೆಗಳನ್ನು ಈ ಕೆಳಗಿನ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಬರೆಯಬಹುದು:
ತೆರಿಗೆ ಕಚೇರಿಯು ನಿಮ್ಮಿಂದ ಏನನ್ನು ನಿರೀಕ್ಷಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿದ ನಂತರ, ನಿಮ್ಮ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಸರಿಯಾದ ಡೇಟಾವನ್ನು ಒದಗಿಸಿದೆ ಎಂದು ದೃಢೀಕರಿಸುವ ವಿವರವಾದ ಅಂಕಿಅಂಶಗಳೊಂದಿಗೆ ನೀವು ತಾರ್ಕಿಕ ಉತ್ತರವನ್ನು ರಚಿಸಬೇಕಾಗಿದೆ.
ಲಾಭ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳು ಪ್ರತಿ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಕೆಲಸದ ಅಂಶಗಳಾಗಿವೆ.
ಮಾರಾಟ-ಅಲ್ಲದ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಮುಖ್ಯ ಉತ್ಪಾದನಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಮತ್ತು ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟದೊಂದಿಗೆ ಯಾವುದೇ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿರದ ವಹಿವಾಟುಗಳಾಗಿವೆ. ಅಂತಹ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳ ಅಂತಿಮ ಫಲಿತಾಂಶವು ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳಿಂದ ರೂಪುಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
- ದರಗಳಲ್ಲಿ ವ್ಯತ್ಯಾಸ;
- ವಹಿವಾಟಿನ ಪಕ್ಷದೊಂದಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳ ಉಲ್ಲಂಘನೆಗಾಗಿ ದಂಡಗಳು, ದಂಡಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಶುಲ್ಕಗಳು;
- ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸದ ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಆದಾಯ;
- ಮೂಲಕ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸ್ವತ್ತುಗಳು (ಮೌಲ್ಯಗಳ ಅನಪೇಕ್ಷಿತ ವರ್ಗಾವಣೆ);
- ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮರುಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಒಟ್ಟು ಸಂಪುಟಗಳು;
- ಠೇವಣಿದಾರ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳು, ಅವಧಿ ಮೀರಿದ ಮಿತಿ ಅವಧಿಯೊಂದಿಗೆ;
- ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಉಂಟಾದ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಬಳಸುವ ರಸೀದಿಗಳು;
- ಇತರ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯ.
ಉದ್ಯಮದ ಅವಾಸ್ತವಿಕ ವೆಚ್ಚಗಳು ಇದರೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಅವಾಸ್ತವಿಕ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಂದ ನಷ್ಟವಾಗಿದೆ:
- ಸಾಲದ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ವೆಚ್ಚಗಳು, ಸೆಕ್ಯುರಿಟೀಸ್ ಮತ್ತು ಇತರ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ;
- ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ದಿವಾಳಿಯೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಸಮರ್ಥನೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳು - ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಸೌಲಭ್ಯಗಳನ್ನು ರದ್ದುಗೊಳಿಸುವ ವೆಚ್ಚಗಳು;
- ಸರಕುಗಳ ಮಾರಾಟ ಅಥವಾ ಉತ್ಪಾದನಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸದ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸಮಂಜಸವಾದ ವೆಚ್ಚಗಳು;
- ಪ್ಯಾಕೇಜಿಂಗ್ ವೆಚ್ಚಗಳು, ಹಿಂತಿರುಗಿಸಲಾಗದ ಪ್ಯಾಕೇಜಿಂಗ್, ಪ್ಯಾಕೇಜಿಂಗ್ ವೆಚ್ಚಗಳು, ಇತ್ಯಾದಿ.
- ಪೆನಾಲ್ಟಿಗಳ ಮಿತಿಮೀರಿದ ಪಾವತಿಯೊಂದಿಗೆ ಮತ್ತು ಒಪ್ಪಂದದ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ವಿಫಲವಾದರೆ ಅಥವಾ ಅವರ ಉಲ್ಲಂಘನೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ;
- ಕೊರತೆ ಅಥವಾ ಕಳ್ಳತನ.
ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೊತ್ತವು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಭರ್ತಿ ಮಾಡಲು ಸೂಚಕಗಳನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು ಇದರ ಗುರಿಯಾಗಿದೆ. ಈ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ರಿಜಿಸ್ಟರ್‌ನಲ್ಲಿ ನಮೂದಿಸಲಾಗಿದೆ.
ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ನಂತರ, ಕೆಲವು ಉದ್ಯಮಗಳು ಇನ್ಸ್‌ಪೆಕ್ಟರೇಟ್‌ನಿಂದ ಬೇಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಸೂಚಕಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸದ ಕಾರಣಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸಲು ಮತ್ತು .
ಸೈದ್ಧಾಂತಿಕವಾಗಿ, ಲಾಭ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಸೂಚಕಗಳ ನಡುವಿನ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರವು ಸಮಾನವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಇದನ್ನು ಗಮನಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಆದಾಯಕ್ಕೆ ಕೊಡುಗೆ ನೀಡುವ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು, ಇವುಗಳನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ವ್ಯಾಟ್ ತೆರಿಗೆಯ ವಸ್ತುವನ್ನು ರೂಪಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಇವುಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿವೆ:
- ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಸೌಲಭ್ಯಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ದಿವಾಳಿಗಾಗಿ ಆಸ್ತಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿ;
- ದಾಸ್ತಾನು ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚುವರಿಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ;
- ಧನಾತ್ಮಕ ವಿನಿಮಯ ದರ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಂದ ಆದಾಯವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು;
- ಮೀಸಲು ಪುನಃಸ್ಥಾಪನೆ;
- ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಬರೆಯುವುದು;
- ರಷ್ಯಾದ ಭೂಪ್ರದೇಶದಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾಗದ ಕೃತಿಗಳು ಅಥವಾ ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟ;
- ನೀಡಿದ ಸಾಲಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವುದು, ಬ್ಯಾಂಕ್ ನಿಧಿಗಳ ಬಾಕಿ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ.
ಘೋಷಣೆಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು (ಲಾಭ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್) ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಗೆ ವಿವರಣೆಗಳ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯಿಂದ ಅಧಿಸೂಚನೆಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲು ಸಾಮಾನ್ಯ ಕಾರಣವಾಗಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ವರದಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಿದ ನಂತರ, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಡೆಸ್ಕ್ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ, ಅದರಲ್ಲಿ ಒಂದು ವಿಧಾನವೆಂದರೆ ಒಂದೇ ಉದ್ಯಮದ ವಿವಿಧ ದಾಖಲೆಗಳಿಂದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಅಡ್ಡ-ಸಮನ್ಯಗೊಳಿಸುವುದು. ಎಲ್ಲಾ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಅಲ್ಲ, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಅಂತಹ ಹಕ್ಕುಗಳನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವುದು ದೋಷಗಳಿಗೆ ಸಾಕ್ಷಿಯಾಗಿದೆ.
ಲಾಭ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಘೋಷಣೆಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳುಎರಡು ಸೂಚಕಗಳ ಮೌಲ್ಯಗಳು ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗದಿದ್ದರೆ ನಿಯಂತ್ರಕ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಿಂದ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ - “ಲಾಭದಾಯಕ” ಘೋಷಣೆಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತ ಮತ್ತು ಅದೇ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಗೆ ವ್ಯಾಟ್ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲದ ಸಾರಾಂಶ ಮೌಲ್ಯ. ಕೆಳಗಿನ ಘೋಷಣೆಯ ಸಾಲುಗಳು ಸಮಾನತೆಯಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಕೊಂಡಿವೆ:
- 010-100 ಅನುಬಂಧ 1 ರಿಂದ ಲಾಭ ಘೋಷಣೆಯ ಶೀಟ್ 02 - ಈ ಕಾಲಮ್‌ಗಳಲ್ಲಿನ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಒಟ್ಟಿಗೆ ಆದಾಯದ ಮೂಲವನ್ನು ರೂಪಿಸುತ್ತದೆ;
- VAT ರಿಟರ್ನ್ ಫಾರ್ಮ್ನ ವಿಭಾಗ 3 ರಿಂದ ಲೈನ್ 010, ವರದಿ ಮಾಡುವ ಮಧ್ಯಂತರಕ್ಕೆ ಎಲ್ಲಾ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
ಪರಿಶೀಲಿಸುವಾಗ, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಈ ಸೂಚಕಗಳು ಒಂದೇ ಆಗಿರಬೇಕು ಎಂಬ ಸ್ಥಾನದಿಂದ ಮುಂದುವರಿಯುತ್ತಾರೆ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, VAT ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಲಾಭದಲ್ಲಿನ ಆದಾಯದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ. ಇದಕ್ಕೆ ಕಾರಣಗಳು ಹೀಗಿರಬಹುದು:
- ವಹಿವಾಟುಗಳ ಉಪಸ್ಥಿತಿ, ಅದರ ಮೌಲ್ಯವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ವ್ಯಾಟ್ ಬೇಸ್ ಅನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು ಆಧಾರವಾಗಿಲ್ಲ;
- ವ್ಯಾಟ್ ಕಟ್ಟುಪಾಡುಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ಬೇಸ್ನಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳವಿರುವ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ನಡೆಸುವುದು, ಆದರೆ ಈ ಆದಾಯವನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.
ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಸೇರಿಸದೆಯೇ ಲಾಭದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವಹಿವಾಟುಗಳು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವ ಸಂದರ್ಭಗಳ ಉದಾಹರಣೆಗಳು:
- ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಲಾಭಾಂಶ ಪಾವತಿಗಳ ಮೊತ್ತ;
- ಆದಾಯ, ಇದರ ಮೂಲ ವಿನಿಮಯ ದರ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು;
- ದಾಸ್ತಾನು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪಡೆದ ಹೆಚ್ಚುವರಿಗಳು;
- ಅವರಿಗೆ ಮಿತಿಗಳ ಶಾಸನದ ಮುಕ್ತಾಯದ ಕಾರಣದಿಂದ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ.
VAT ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ಉದ್ಭವಿಸುವ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯ ಉದಾಹರಣೆ, ಆದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು ಯಾವುದೇ ಆಧಾರಗಳಿಲ್ಲದ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಅನಪೇಕ್ಷಿತ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾಗಿದೆ.
ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್, ಲಾಭದಲ್ಲಿ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು: ವಿವರಣೆ ಲಾಭ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಲಾಭ ವರದಿಮೇಜಿನ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ವಿಶೇಷ ನಿಯಂತ್ರಣ ಅನುಪಾತಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ. ಅವರು "ತೆರಿಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುವಿಕೆ" ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿನ ಲಿಂಕ್ ಮೂಲಕ ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯ ಹಳೆಯ ವೆಬ್‌ಸೈಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಲಭ್ಯವಿರುತ್ತಾರೆ. ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಏನು ಹೋಲಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಅವರು ಏಕೆ ಸ್ಪಷ್ಟೀಕರಣವನ್ನು ಕೇಳುತ್ತಾರೆ?
ಘೋಷಣೆ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳುಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಏನು ಸಮನ್ವಯಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ: ತನಿಖಾಧಿಕಾರಿಗಳು ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ವರದಿಯಲ್ಲಿನ ಆದಾಯವನ್ನು ಲಾಭದ ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ ಅದೇ ಮೌಲ್ಯಗಳೊಂದಿಗೆ ಹೋಲಿಸುತ್ತಾರೆ (ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲು 010). ಮತ್ತು ಇತರ ಆದಾಯ - ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸದ ಆದಾಯದೊಂದಿಗೆ (ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲು 020).
ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ವಿವರಿಸುವುದು. ವ್ಯವಹಾರದ ಭಾಗವನ್ನು ಆಪಾದನೆಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಿದರೆ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿವೆ. ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯ ಇರುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಆದಾಯವಿದೆ. ಸಂಚಾರ ವರದಿಯೊಂದಿಗಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಉಲ್ಲಂಘನೆಗಳನ್ನು ಸೂಚಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕಂಪನಿಯು ಮುಂಗಡ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆದಿದ್ದರೆ, ಕಂಪನಿಯು ಹಣದ ಸ್ವೀಕೃತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಲಾಭದ ವರದಿಯಲ್ಲಿ ಅಲ್ಲ.
ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ಏನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲಾಗಿದೆ: ಘೋಷಣೆಯಲ್ಲಿ - ಅನುಬಂಧ 2 ರಿಂದ ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲುಗಳು 010-020, ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶಗಳ ವರದಿಯಲ್ಲಿ - ಮಾರಾಟದ ವೆಚ್ಚ (ಲೈನ್ 2120). ಇನ್ಸ್‌ಪೆಕ್ಟರ್‌ಗಳಿಗೆ, ಘೋಷಣೆಗಿಂತ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ವೆಚ್ಚಗಳಿದ್ದರೆ ಅದು ಅನುಮಾನಾಸ್ಪದವಾಗಿದೆ.
ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ವಿವರಿಸುವುದು. ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಗೆ ಮುಖ್ಯ ಕಾರಣವೆಂದರೆ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ವಿಭಿನ್ನ ನಿಯಮಗಳು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು ಸವಕಳಿಯ ರೇಖೀಯ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಇದು ರೇಖಾತ್ಮಕವಲ್ಲದ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ. ಅಥವಾ ಬೋನಸ್ ಸವಕಳಿ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಒಂದೇ ರೀತಿಯ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ವಿವಿಧ ರೀತಿಯ ವೆಚ್ಚಗಳಾಗಿ ವರ್ಗೀಕರಿಸಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ವಿತರಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿತ್ತು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಅವುಗಳನ್ನು ಇತರ ವೆಚ್ಚಗಳಾಗಿ ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ಘೋಷಣೆಆದಾಯದಲ್ಲಿ ಏನು ಸಮನ್ವಯಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ: ನಾಲ್ಕು ತ್ರೈಮಾಸಿಕಗಳಿಗೆ ವ್ಯಾಟ್ ರಿಟರ್ನ್‌ನ ವಿಭಾಗ 3 ರ 010-040 ಸಾಲುಗಳ ಮೊತ್ತವು ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ಶೀಟ್ 02 ರ ಸಾಲುಗಳು 010-020) ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗಬೇಕು.
ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ವಿವರಿಸುವುದು. ಕಾಕತಾಳೀಯವು ನಿಯಮಕ್ಕಿಂತ ಅಪವಾದವಾಗಿದೆ. ಲಾಭ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುವುದು ಕಷ್ಟವೇನಲ್ಲ. ಕೆಲವು ವಹಿವಾಟುಗಳಿಗೆ, ಆದಾಯವನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಬೇಕು, ಆದರೆ ಅವುಗಳು ವ್ಯಾಟ್ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುವುದಿಲ್ಲ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ದಾಸ್ತಾನು ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಗುರುತಿಸಲಾದ ಹೆಚ್ಚುವರಿಗಳು, ಪುನಃಸ್ಥಾಪನೆ ಮೀಸಲು, ಇತ್ಯಾದಿ. ಅಥವಾ ಇದಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ, ಆದಾಯವನ್ನು ಲಾಭದ ನೆಲೆಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಕಂಪನಿಯು ವ್ಯಾಟ್ ಅನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಬ್ಬರ ಸ್ವಂತ ಅಗತ್ಯಗಳಿಗಾಗಿ ಸರಕುಗಳನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸುವಾಗ (ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಉಪವಿಭಾಗ 2, ಷರತ್ತು 1, ಲೇಖನ 146). ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಸಾಗಣೆಯ ದಿನಾಂಕ ಮತ್ತು ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಕ್ಷಣದ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸದಿಂದಾಗಿ ಆದಾಯವನ್ನು ವಿವಿಧ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಬಹುದು ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಸರಕುಗಳನ್ನು ಡಿಸೆಂಬರ್‌ನಲ್ಲಿ ರವಾನಿಸಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಮಾಲೀಕತ್ವವನ್ನು ಜನವರಿಯಲ್ಲಿ ವರ್ಗಾಯಿಸಿದರೆ. ಕಂಪನಿಯು ಈ ವರ್ಷ ಆದಾಯವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ವ್ಯಾಟ್ - ಕಳೆದ ವರ್ಷದ ನಾಲ್ಕನೇ ತ್ರೈಮಾಸಿಕಕ್ಕೆ (ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟದ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯ ಲೇಖನ 167 ರ ಷರತ್ತು 1).
