Svoja plaćanja poreza možete razjasniti prema pravilima propisanim u čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, ovim pravilom je utvrđeno da ako porezni obveznik otkrije pogrešku u izvršenju naloga za prijenos poreza koja nije rezultirala neproknjiženjem tog poreza u proračun, ima pravo podnijeti prijavu poreznom tijelu na mjesto njegove registracije o pogrešci, prilaganje dokumenata koji potvrđuju uplatu navedenog poreza i njegov prijenos na odgovarajući račun Savezne riznice, uz zahtjev za razjašnjenje osnove, vrste i pripadnosti uplate, poreznog razdoblja ili statusa uplatitelja.

Od 01.12.2017.godine stupa na snagu kojom je odobren postupak za rad poreznih tijela s nepodmirenim obvezama (u daljnjem tekstu: Postupak).

U tom smislu, u članku predlažemo razmotriti mehanizam interakcije između IFTS-a i poreznog obveznika u situaciji kada su pronađene pogreške u nalogu za plaćanje za prijenos poreza u proračun.

U skladu s stavak 1. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije porezni obveznik (uključujući pravne osobe i samostalne poduzetnike) dužan je samostalno ispuniti obvezu plaćanja poreza, osim ako nije drugačije određeno Poreznim zakonom Ruske Federacije, u roku utvrđenom zakonom. Neispunjenje (neuredno ispunjenje) obveze plaćanja poreza osnova je da porezno tijelo na njegovu adresu uputi zahtjev za plaćanje poreza.

O ispunjenju i neispunjenju obveze plaćanja poreza

Porezni obveznici moraju sastaviti dokumente za namirenje za prijenos poreza (pristojbi) i drugih plaćanja u proračunski sustav Ruske Federacije u skladu s Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. Federacija" (u daljnjem tekstu - Pravila br. 107n).

Prema str. 1 p. 3 čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije dužnost plaćanja poreza smatrati ispunjenim od trenutka podnošenja instrukcije banci za prijenos sredstava u proračun na odgovarajući račun Savezne riznice s računa poreznog obveznika u banci, ako na njemu postoji dovoljno gotovine na dan plaćanja.

Zahvaljujući stavak 7. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije nalog za prijenos poreza popunjava se u skladu s pravilima utvrđenim od strane Pravilnik o pravilima prijenosa sredstava.

Podstavkom 4. stavka 4. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije utvrđen je niz slučajeva kada je obveza plaćanja poreza ne smatra se završenim . Tu se posebice ubraja netočno navođenje poreznog obveznika u nalogu za prijenos iznosa poreza:

Brojevi računa Savezne riznice;

Naziv banke primatelja zbog koje ovaj iznos nije doznačen u proračun.

Istodobno, ako je CCC ili status poreznog obveznika netočno naveden u nalogu za plaćanje, to nije osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza neispunjenom (pisma Ministarstvo financija Rusije od 19. siječnja 2017. br. 03‑02 ‑07/1/2145 , Savezna porezna služba Rusije od 10. listopada 2016. br. SA-4-7 / [e-mail zaštićen] ).

Dakle, ako pogreška poreznog obveznika nije dovela do neplaćanja poreza, tada on ima pravo razjasniti svoje plaćanje. Postupak za razjašnjenje nepodmirenog plaćanja naveden je u stavak 7. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije.

Kako porezne vlasti postupaju s nepodmirenim plaćanjima?

Neobjašnjena plaćanja uključuju:

Plaćanja po dokumentima za namirenje u čijim poljima porezni obveznik (ili banka prilikom generiranja elektroničkog dokumenta o plaćanju) nije naznačio podatke (netočno ih je naznačio);

Plaćanja koja se ne mogu jednoznačno identificirati za odraz u informacijskim resursima poreznih vlasti.

Sve informacije o postupanju s nepodmirenim plaćanjima prikupljaju se u izvodu nepodmirenih primitaka. U njemu porezne vlasti odražavaju:

Plaćanja koja je Trezor pripisao relevantnom CCC-u za obračunavanje neobjašnjenih primitaka;

Plaćanja izdana od strane poreznih obveznika u prekršaju Pravila br. 107n, što je dovelo do nemogućnosti njihovog odražavanja u karticama naselja s proračunom ili u informacijskim resursima poreznih vlasti, u kojima su evidentirani relevantni prihodi;

Uplate koje se ne mogu jednoznačno klasificirati za prikaz u karticama pojedinih poreznih obveznika;

Plaćanja za koja porezni obveznici nemaju platne kartice s proračunom.

Želite li provjeriti plaćanje? Prijavite to IFTS-u!

Stavak 7. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije instalirano: nakon otkrivanja porezni obveznik pogrešku u sastavljanju naloga za prijenos poreza koja nije rezultirala (!) neprenosom tog poreza u proračun, ima pravo podnijeti izjavu inspektoratu po mjestu registracije o pogrešci .

Dokument koji se podnosi poreznoj upravi mora sadržavati žalbu sa zahtjevom za pojašnjenjem osnove, vrste i pripadnosti plaćanja, poreznog razdoblja ili statusa isplatitelja. Uz prijavu je potrebno priložiti dokumente koji potvrđuju izvršenu uplatu.

Povratne informacije s poreznim vlastima

Potreba za pojašnjenjem plaćanja (u smislu pojašnjenja pojedinosti dokumenta o namiri) kako bi se informacije o njemu ispravno prikazale u resursima IFTS-a također se može pojaviti za porezno tijelo . U tom slučaju će sama inspekcija o tome obavijestiti poreznog obveznika.

Obrazac odgovarajuće informativne poruke prikazan je u Dodatku 2 narudžba. U poruci će kontrolori naznačiti da je nalog za prijenos poreza izdan u suprotnosti s utvrđenim Pravila br. 107n zahtjevi, te će se navesti konkretni prekršaj koji je porezni obveznik napravio. Kršenja mogu biti sljedeće prirode:

Nedostatak ili naznaka nepostojećeg (netočnog) CSC, OKTMO koda;

Nenaveden (netočno naveden) PIB platitelja;

Neusklađenost PIB-a s nazivom uplatitelja;

Odsutnost ili netočna indikacija kontrolne točke uplatitelja;

Naznaka nepostojećeg (neispravnog) PIB-a primatelja;

Nedostaje, navedena je nepostojeća (nevažeća) kontrolna točka primatelja;

Porezni obveznik nije registriran kod poreznog tijela;

Porez se plaća za treće osobe;

Nedostatak ili netočno navođenje osnove plaćanja ili broja i naziva računa korisnika;

Nepostojanje otvorene obračunske kartice s proračunom poreznog obveznika;

nepostojanje ili netočno navođenje statusa isplatitelja, poreznog razdoblja.

Nakon primitka informativne poruke o potrebi razjašnjenja pojedinosti naloga za prijenos poreza, isplatitelj podnosi zahtjev inspekciji o potrebi razjašnjenja.

Nakon što porezno tijelo zaprimi zahtjev poreznog obveznika za razjašnjenje vrste i pripadnosti plaćanja, porezno tijelo u roku od 10 radnih dana od dana primitka navedenog zahtjeva donosi odgovarajuću odluku (obrazac zahtjeva je odobren Nalog Federalne porezne službe Rusije od 29. prosinca 2016. br. MMV-7-1/ [e-mail zaštićen] ).

Za tvoju informaciju

Ako je pogreška u dokumentu o namirenju nastala krivnjom banke prilikom generiranja elektroničkog dokumenta o plaćanju, porezno tijelo, nakon usklađenja obračuna s uplatiteljem, ima pravo podnijeti zahtjev ovoj kreditnoj instituciji za dobivanje presliku dokumenta o namiri koju sastavlja platitelj na papiru.

Na prijedlog jedne od strana (inspektorata ili poreznog obveznika) može se provesti zajedničko poravnanje poreza koje plaća porezni obveznik.

Postupak usklađivanja reguliran je klauzulom 3 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 9. rujna 2005. br. SAE-3-01 / [e-mail zaštićen]„O davanju suglasnosti na Pravilnik o organizaciji rada s poreznim obveznicima, obveznicima naknada, premija osiguranja za obvezna mirovinska osiguranja i poreznim agentima“.

Rezultat interakcije s INFS-om o nepodmirenim plaćanjima

Na temelju prijave poreznog obveznika i akta zajedničkog sravnjenja obračuna (ako je provedeno), inspekcija donosi rješenje o razjašnjenju uplate. na dan stvarnog plaćanja porez. Istodobno, porezno tijelo ponovno izračunava kazne obračunate na iznos poreza za razdoblje od datuma njegove stvarne uplate u proračun do dana kada IFTS donese odluku o razjašnjenju plaćanja.

Porezni obveznik će o odluci o razjašnjenju uplate biti obaviješten u roku od pet dana od dana donošenja ove odluke.

Pojašnjenje detalja za plaćanje premija osiguranja

Postupak razjašnjenja uplatnih isprava za premije osiguranja sličan je poslovima koje provodi Inspekcija za razjašnjenje plaćanja poreza. Međutim, ako se u njihovim dokumentima pronađu pogreške, porezni obveznici trebaju se voditi sljedećim.

Prvo , pojašnjenje pojedinosti u dokumentima za namirenje za plaćanje premija osiguranja ne provodi se ako se podaci o tom iznosu uzimaju u obzir na individualnom osobnom računu osigurane osobe. Ovo je sadržano u stavak 9. čl. 45 Porezni zakon Ruske Federacije.

Drugo , postupak određivanja pojedinosti u dokumentima plaćanja ovisi o datumu plaćanja.

Ako je plaćanje izvršeno za obračunska (izvještajna) razdoblja koja su istekla godine do 01.01.2017 , sredstva za koja je primio PFR (prije prijenosa administracije premija osiguranja na Saveznu poreznu službu), tada se zahtjev za pojašnjenje pojedinosti mora podnijeti odjelu PFR-a.

FIU će to razmotriti u roku od pet radnih dana i donijeti odgovarajuću odluku koja će biti poslana Federalnoj poreznoj službi. Istovremeno s ovom odlukom provodi se i prijenos iznosa kazni koje se smanjuju ili dodatno naplaćuju, preračunatih od 01.01.2017. Na temelju podataka primljenih od FIU-a, porezna će tijela prikazati odluku i iznos kaznene naknade na osobnom računu platitelja.

Ako su sredstva primljena nakon 01.01.2017 , tada se zahtjev mora predati poreznoj upravi. Kontrolori u tom slučaju šalju zahtjev FOJ-u s priloženim kopijama zahtjeva platitelja i dokumenta o plaćanju.

FOJ će zahtjev razmotriti u roku od pet radnih dana i poslati poruku inspekciji o mogućnosti (ili nepostojanju) poduzimanja odgovarajućih mjera za razjašnjenje detalja. A INFS će na temelju ove poruke odlučiti pojasniti plaćanje. U tom slučaju, ponovni izračun kazni izvršit će porezna tijela u automatiziranom načinu rada od datuma stvarnog plaćanja uplate.

Porezno zakonodavstvo daje poreznim obveznicima pravo da razjasne svoje pogrešne uplate poreza (kao i uplate premija osiguranja) u IFTS-u, uz postavljanje jednog uvjeta: pogreška u pripremi dokumenta plaćanja za prijenos poreza (premije osiguranja) ne bi smjela dovesti do nepretoka sredstava u proračun.

Od 01.12.2017 Naredba Ministarstva financija Rusije od 25. srpnja 2017. br. MMV-7-22/ [e-mail zaštićen] , kojim je odobren postupak za rad poreznih tijela s nepodmirenim obvezama. Od navedenog datuma kontrolori će se u suradnji s poreznim obveznicima rukovoditi odredbama ovog dokumenta.

Osim toga, kako bi se ispravno ispunili dokumenti za namirenje, Federalna porezna služba planira obaviti opsežan rad na informiranju poreznih obveznika o vrijednostima pojedinosti potrebnih za popunjavanje polja dokumenata o plaćanju objavljivanjem relevantnih informacija na štandovima u teritorijalnim poreznim organima. Informacije o pojedinostima relevantnih računa Savezne riznice mogu se dobiti od Federalne porezne službe i nakon registracije ( stavak 6. čl. 32 Porezni zakon Ruske Federacije). Također podsjećamo da na web stranici najvišeg poreznog odjela možete pronaći sve podatke potrebne za ispunjavanje dokumenata za namirenje.

Kako će ovaj članak pomoći: Saznat ćete koje greške u nalogu za plaćanje će dovesti do kašnjenja i penala, a koje neće. Također možete brzo i jednostavno razjasniti pogrešne detalje. Što će vas spasiti od: Od tvrdnji inspektora, gubitaka po ugovorima i ostalih nevolja.

Ako je vaša tvrtka na "pojednostavljenom"

Pazite da sve uplate na vaš račun budu primljene s oznakom "Bez PDV-a".

Greške u nalozima za plaćanje nisu rijetkost. U tome nema ništa strašno ako na vrijeme primijetite nedostatke i greške pri upisu. Dok banka obrađuje vašu uplatu, dovoljno je poslati pismo operativnom odjelu sa zahtjevom za razjašnjenjem detalja i problem je riješen. Ali što ako je plaćanje već izvršeno, a banka odbija pomoći? Posljedice mogu biti vrlo različite.

Ponekad možete otkloniti nesporazum razmjenom pisama s drugom ugovornom stranom. A neke pogreške dovode do činjenice da novac uopće ne stigne do primatelja. A tada će već biti potrebno saznati gdje je iznos visio i izvršiti povrat.

Reći ćemo vam o opasnostima netočnosti u plaćanju. I poradit ćemo na greškama.

Koje ste greške u nalozima za plaćanje morali ispravljati?

Izvor: anketa na stranici www.site

Greške u plaćanju poreza

Porezni nalog sadrži više polja od uobičajenog. A šanse da pogriješite ovdje su velike. Usput, uplate za premije osiguranja ispravljaju se na isti način kao i uplate poreza. Jedna iznimka je netočnost u CSC-u. Kod prijenosa novca u izvanproračunske fondove takvu je pogrešku teže ispraviti.

Obično, za otklanjanje greške u PIB-u, statusu, vrsti, roku plaćanja i drugim detaljima dovoljno je razjasniti te podatke(vidi tablicu u nastavku). Sve što trebate je zahtjev i kopija uplate. I u roku od deset dana vaša inspekcija ili fond će donijeti odluku o pojašnjenju plaćanja. Takvo razdoblje navedeno je u pismu Ministarstva financija Rusije od 31. srpnja 2008. br. 03-02-07 / 1-324.

Greške u plaćanju poreza koje se mogu ispraviti podnošenjem pojašnjenja inspekciji

Rekviziti u kojima ste pogriješili	Broj polja naloga za plaćanje	Trebalo bi biti	Baza
Status platitelja	101	01 - pri uplati poreza i doprinosa za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje izvanproračunskim fondovima, 02 - kod plaćanja poreza na dohodak, 08 - kod prijenosa doprinosa za socijalno osiguranje, 09 - ako plaća samostalni poduzetnik
PIB, KPP primatelja	61, 103	10-znamenkasti PIB, 9 znamenkasti mjenjač	Podstavak 1. stavka 2. Dodatka br. 1 nalogu Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2004. br. 106n
BCC prilikom plaćanja poreza	104	20-znamenkasti kod proračunske klasifikacije	Klasifikacija odobrena naredbom Ministarstva financija Rusije od 21. prosinca 2011. br. 180n
OKATO	105	11-znamenkasti broj objekta administrativno-teritorijalne podjele	Klauzula 4. Dodatka br. 2 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2004. br. 106n, Rezolucije Državnog standarda Rusije od 31. srpnja 1995. br. 413
Razlog plaćanja	106	TP - tekuće plaćanje, ZD - dobrovoljna otplata duga, TP - plaćanje na zahtjev kontrolora	Klauzula 5 Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2004. br. 106n
Porezno razdoblje	107	MS.__.2012 - mjesečna uplata, KV.__.2012 - plaćanje za kvartal, PL.__.2012 - polugodišnje plaćanje, DG.00.2012 - isplata za 2012.g	Klauzula 6 Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2004. br. 106n
Način plaćanja	110	NS - plaćanje poreza, VZ - uplata doprinosa, AB - akontacija, PE - plaćanje penala	Klauzula 9 Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2004. br. 106n

Na isti način se u većini slučajeva rješavaju i problemi povezani s netočnim OKATO-om. Samo kada je riječ o lokalnim porezima, poput poreza na dohodak ili UTII, vjerojatno je da će novac otići u proračun druge regije. U tom je slučaju bolje ponovno platiti porez s točnim podacima. I onda svojoj inspekciji podnesite zahtjev za povrat novca uz koji priložite kopiju uplate s greškom.

Ako je prilikom prijenosa premije osiguranja došlo do pogreške, navedite pojedinosti prema modelu koji je razvio Mirovinski fond Ruske Federacije. Nalazi se u dopisu od 6. travnja 2011. br. TM-30-25/3445.

O pogreškama koje zahtijevaju ozbiljniji pristup bit će riječi dalje.

Unesen je pogrešan račun primatelja ili naziv banke

Najkritičnija pogreška je netočan račun Savezne riznice i banke primatelja. Prema stavku 4. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos prema takvom nalogu za plaćanje ne smatra se prenesenim u proračun. U tom slučaju jedini izlaz je ponovno plaćanje poreza. I to što prije, jer će se penali skupljati od prvog dana neplaćanja. Stoga je vrlo važno redovito usklađivanje s poreznom upravom i fondovima.

A novac prenesen pogrešnim plaćanjem može se vratiti. Ili kompenzirati s budućim plaćanjima. Da biste to učinili, napišite odgovarajuću prijavu svom poreznom uredu ili odjelu fonda. I uz zahtjev priložiti presliku pogrešnog naloga s oznakom banke. Primjer takvog dokumenta možete pronaći u nastavku.

Stavili su krivi KBK

Situacija s pogreškom u CSC-u nije tako nedvosmislena. Greška učinjena prilikom prijenosa premije osiguranja u polje 104 dovodi do kašnjenja. I morat ćete kreirati novo plaćanje. Za razliku od poreza, koji će i dalje ići u proračun. Ovdje ćete samo morati podnijeti zahtjev svojoj inspekciji sa zahtjevom za razjašnjenje pogrešnog CSC-a. To je potvrđeno pismom Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2012. br. 03-02-08 / 31.

Izuzetak od pravila je kada je umjesto CCC-a uplata premije osiguranja označena oznakom nekog poreza. Na prvi pogled, greška je kritična. No, Ministarstvo financija o tome ima svoje mišljenje. Zaposlenici odjela u pismu od 4. ožujka 2011. br. 03-02-07 / 1-64 objasnili su da u ovom slučaju organizacija ima pravo razjasniti plaćanje. To znači da izvanproračunski fond neće naplaćivati ​​penale.

Zanimljiva situacija razvila se početkom godine s porezom na dohodak. Dužnosnici su upozorili na promjenu nekih CSC-ova od 2012. No, odgovarajuća naredba Ministarstva financija objavljena je nešto kasnije nego što je došlo vrijeme plaćanja poreza na dohodak u siječnju. Tada je odjel požurio uvjeriti: porez će sigurno doći do odredišta. Čak i ako je u nalogu za plaćanje naveden prošlogodišnji BCC, porezna će uprava uzeti u obzir iznos prema potrebi. Ali ubrzo je Ministarstvo financija objavilo određeni datum - 5. travnja 2012., počevši od kojeg se porez na dohodak mora prenijeti strogo na novi CCC (pismo od 2. travnja 2012. br. 02-04-08 / 1092). Dakle, ako ste nakon 5. travnja uobičajeno slali porez na dohodak na staru šifru, morat ćete razjasniti plaćanje.

I dalje. Ako ste naveli nepostojeći BCC, novac neće stići do primatelja. Tada ćete morati ponovno platiti porez ili naknadu na ispravan kod. A krivo preneseni novac može se samo vratiti.

Nedostaci u plaćanjima u nagodbama s drugim ugovornim stranama

Pretpostavimo da ste slučajno poslali uplatu tako što ste pogriješili pri upisu na tekućem računu primatelja. Tako je vaš novac otišao nepoznatoj tvrtki bez ikakvog razloga.

Napisali ste pismo tražeći povrat pogrešne uplate. Ali tvrtka primatelj ne žuri vratiti novac. U ovom slučaju možete naučiti lekciju nečasnoj organizaciji. Naime, tražiti kamate za korištenje svog novca. Uostalom, prema stavku 1. članka 1102. Građanskog zakonika Ruske Federacije, takvo se bogaćenje naziva neopravdanim.

Možete zaraditi kamate za svaki dan kada imate tuđi novac. Njihov se iznos određuje na temelju stope refinanciranja na dan povrata pogrešne uplate(Članak 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Često postavljana pitanja o nalozima za plaćanje

Trebamo li prenijeti kazne za razdoblje kada su inspektori odlučivali hoće li razjasniti pogrešnu uplatu ili ne?

Ne, nema potrebe. Činjenica je da će porezne vlasti ponovno izračunati kazne na dan donošenja odluke o pojašnjenju. I donose rješenje o datumu kada ste platili porez s greškom.

Postoji li odobren obrazac zahtjeva za razjašnjenje pogrešnih podataka naloga za plaćanje poreza?

Ne, nema posebnog obrasca. Ako želite razjasniti detalje dokumenta o obračunu za plaćanje poreza, napišite zahtjev u slobodnom obliku. Vaši inspektori će to preuzeti.

Koliko dugo traje ispravak grešaka na poreznom računu?

Porezni zakon Ruske Federacije ne određuje određeni rok za to. Ali možete lako razjasniti plaćanja od čijeg datuma nije prošlo više od tri godine. Ranije pogreške - preko suda.

Što trebam učiniti ako smo drugoj ugovornoj strani doznačili iznos veći od navedenog u fakturi ili ugovoru?

Iznos preplate može se uzeti u obzir za buduće isporuke. Ili napišite pismo u kojem tražite povrat preplaćenog. Ako druga ugovorna strana ne želi vratiti novac, možete mu podnijeti zahtjev.

Pogreška u dodjeli plaćanja

Pažljivo!

Ako trebate temeljito preformulirati svrhu plaćanja, o tome obavijestite banku primatelja i svoju banku.

Možda bezazlena greška u redoslijedu - u osnovici plaćanja. Na primjer, unijeli ste krivi privremeni broj računa. Ili je pomiješan datum ugovora. U ovom slučaju, novac će sigurno doći do primatelja. Ali zabuna u nagodbama s drugom stranom može zbuniti ne samo vas, već i izazvati pitanja kod inspektora. Stoga je još potrebno napraviti ispravke u polju 24 “Svrha plaćanja”. Da biste to učinili, dovoljno je napisati poruku o pogrešci primatelju. I zamolite ga da drugu svrhu plaćanja smatra ispravnom. Nakon što primite oznaku od druge ugovorne strane da je pismo primljeno, označite ga s pogrešnom uplatom.

Još gore, kada se greška odnosi na PDV. Ako uplata s izdvojenim PDV-om padne na račun tvrtke koja je na posebnom režimu, poreznici će tražiti da se porez prelije u proračun. Tvrtke koje primjenjuju stopu od 0 ili 10 posto također će morati dodatno uplatiti u proračun ako dobiju iznos s porezom od 18 posto. Kako ni vi ni vaša druga ugovorna strana ne biste imali nepotrebnih problema s kontrolorima, pošaljite pismo s pojašnjenjem svojoj banci. A on će zauzvrat preusmjeriti vaše pismo u banku primatelja.

Isto treba učiniti ako trebate promijeniti svrhu same uplate. Na primjer, uplatili ste predujam dobavljaču za proizvod. A plaćanje označava prijenos prema ugovoru o kreditu. Ako banke ne obavijestite o namjeni novca, inspektori će odbiti primijeniti odbitak za takav predujam. O tome svjedoči i sudska praksa (odluke Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 5. svibnja 2010. br. KA-A40 / 3335-10, Federalne antimonopolske službe Volga-Vjatskog okruga od 27. kolovoza 2010. br. A43 -42247 / 2009).

Podaci o partneru su promijenjeni

S rekvizitima je situacija kompliciranija. Kao što je, na primjer, ime primatelja, njegov PIB, KPP, tekući račun ili naziv banke. Uostalom, druge ugovorne strane često zaborave obavijestiti svoje partnere o promjeni podataka. Ako se u njima napravi pogreška, tada će banka primatelja zadržati novac kao dio nepodmirenih iznosa. U sljedećih pet radnih dana službenici banke će razjasniti ispravnost podataka. Time banka sprječava pogrešan unos novca na račun treće osobe.

Kako biste lakše poslali novac na željeni račun primatelja, napišite pismo svojoj banci kako biste razjasnili podatke. Vašu će poruku proslijediti banci primatelja. Možete, ali i ne morate to učiniti. Ali tada će vam šestog radnog dana biti vraćena pogrešna uplata. Bit će potrebno uzeti u obzir greške iz prošlosti i izdati novi nalog za plaćanje.

Pitanje-test o temama broja

1 Djelatnica računovodstva platila je porez na dohodak i sljedeći dan otkrila grešku u nazivu banke primatelja. Što uraditi? A. Ponovno prenesite porez. B. Napišite pismo poreznoj upravi sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja. Točan odgovor je A. Ako je napravljena pogreška u nazivu banke ili na računu Savezne riznice, uplata neće stići do primatelja. Porez će se opet morati platiti. U ovom slučaju nemoguće je odrediti plaćanje.

Sljedeće pitanje u članku je "Kako sada sigurno obračunati kapitalna ulaganja u leasing imovinu."

Glavna stvar koju treba zapamtiti

1 Prilikom prijenosa poreza posebnu pozornost obratite na račun Savezne riznice i naziv banke korisnika. Pogreška u ovim detaljima prisilit će vas da ponovno uplatite novac.

2 BCC u plaćanju poreza može se pojasniti. Ali ponovno platite premiju osiguranja ako je u polju 104 navedena kriva šifra (pa čak ni CCC nekog poreza).

3 Ako je došlo do pogreške prilikom plaćanja drugoj ugovornoj strani, napišite pismo s objašnjenjem banci i primatelju novca. Prišijte slovo na oplatu u kojoj je napravljena pogreška.

PC "Porezni obveznik PRO"

PC "Porezni obveznik" - dizajniran za računovodstvo, pripremu računovodstvenih i poreznih izvješća Saveznoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu Ruske Federacije, FSS, FSRAR u elektroničkom obliku na magnetskim ili papirnatim medijima u odobrenim oblicima i formatima, uključujući za prijenos putem telekomunikacija kanala (TCS) s elektroničkim digitalnim potpisom (EDS).

preuzmi najnoviju verziju
2019.7.26

Kalendar

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Što ima novog?

Tiskanim obrascima isplatnih listića dodan je novi dokument - dnevnik za izdavanje isplatnih listića.

Implementirana mogućnost učitavanja dokumenata od prodavatelja (fakture, UPD, akti, TORG-12, itd.) u informacijsku bazu programa putem elektroničkog upravljanja dokumentima (EDM) prema odobrenim formatima (izbornik Računovodstvo-EDO)

Pri obračunu/preračunu godišnjeg odmora i naknade za godišnji odmor dodan je ispis neunificiranog obrasca za obračun prosječne plaće

Novi indikatori u odjeljku "Praćenje druge ugovorne strane". Poboljšana stabilnost.

Dodan je novi način rada: "Plaća i osoblje -> Obračun dividende"

U modu "Uvoz iz Buchsoft programa" dodana je mogućnost uvoza iz softvera "Buchsoft Simplified System"

Implementiran uvoz podataka iz softverskih proizvoda BukhSoft. Izbornik "Postavke i servis", "Uvoz, izvoz", "Uvoz iz Buchsoft programa"

Implementiran ispis obrasca P-4 (statistika) na magnetski medij

Porezna prijava o procijenjenom dohotku fizičke osobe (obrazac 4-NDFL, knd 1151021). Novi format 5.03.

Porezna prijava poreza na dodanu vrijednost (PDV, knd 1151001). Novi format 5.06.

Novi obrazac za porez na imovinu pravnih osoba. Format 5.05. Primjenjuje se od prvog kvartala 2019.

Dodan je novi način rada: Izvještaji, porezi i doprinosi -> 2-porez na dohodak -> Potvrde raznim OKTMO. Dizajniran za generiranje 2-NDFL certifikata za 2018. za razne OKTMO-ove u različitim rasponima mjeseci

Koje pogreške u uplatama sprječavaju ulazak poreza i doprinosa u proračun

Od 31. ožujka mijenjaju se pravila popunjavanja uplatnica za poreze i doprinose. Ovo je četvrta promjena u posljednja tri mjeseca. Lako se zbuniti s novim pravilima, stoga smo pripremili savjete koji će vam pomoći da izbjegnete i ispravite najčešće pogreške.

Procedura popunjavanja uplatnica za poreze i doprinose već se nekoliko puta mijenjala ove godine. Od 1. siječnja u njima se pojavio novi kod OKTMO umjesto OKATO, od 1. veljače promijenili su se podaci o bankama primateljima u Središnjoj regiji, od 4. veljače 2014. naredba Ministarstva financija Rusije od 12. studenoga, 2013. br. 107n promijenjena su pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje te od 31. ožujka u polje 22 mora pisati UIN. Zbrka s redom dovela je do mnogih pogrešaka. U praksi postoje četiri vrste netočnosti, koje imaju različite posljedice.

Nalog za plaćanje

Greške koje banci neće promaknuti

Svaka banka ima svoje kriterije za provjeru platnih naloga. Većina kontrolira da tvrtka ispunjava sve potrebne podatke (klauzula 2.7 Pravilnika, odobrena od strane Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2012. br. 383-P). Ali mnoge banke provjeravaju i ispravnost popunjavanja polja. Zbog pet grešaka narudžbe se vraćaju na doradu.

Naziv uplatitelja i PIB (polja 8, 60). Tvrtka koja generira uplatu preko "Klijent banke" ne može pogriješiti u ovim detaljima, jer program sam zamjenjuje naziv i PIB tvrtke. Ali kada prihvaća papirnate uplate, banka provjerava podatke u njima i vraća nalog s greškama. Na primjer, ako u nazivu tvrtke ima dodatnih znakova, au TIN-u nema dovoljno brojeva.

Ime primatelja (polje 16). Ime primatelja ne smije imati više od 160 znakova. Ako prekoračite limit, banka neće propustiti plaćanje. Tada se dugo ime primatelja mora skratiti.

Banka primatelja i BIC (polja 13, 14). Od nove godine mnoge podružnice i odjeli Banke Rusije promijenili su svoja skraćena imena (pismo Središnje banke Ruske Federacije od 22. siječnja 2014. br. 6-T). Banka neće propustiti plaćanje sa starim podacima. Vratit će banku i uplatu s greškom u BIC-u u barem jednoj znamenki. Na primjer, ako tvrtka upiše 044563001 umjesto broja 044583001.

Redoslijed plaćanja (polje 21). Ako tvrtka sama plaća poreze i premije osiguranja, peti red mora biti napisan u nalogu za plaćanje (pismo Ministarstva financija Rusije od 20.01.14 br. 02-03-11 / 1603). Ako greškom napišete šesti red čekanja, koji sada nije dostupan, banka neće dopustiti plaćanje (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 17. ožujka 2014. br. 42–7.4–05 / 3.5–161). Banka će vratiti naloge s trećim redom - namijenjen je zaduživanju novca za naplatu.

UIN (polje 22). Od 31. ožujka 2014. univerzalni obračunski identifikator (UIN) postao je obveznim rekvizitom za plaćanje poreza i doprinosa. Mora biti upisano u polje 22. Ako tvrtka sama isplaćuje novac, onda mora biti postavljeno na 0. Ako na zahtjev - broj sa zahtjeva, a ako ga nema, onda također 0. Banka neće prihvatiti plaćanje s praznim poljem 22 ili s crticama.

Greške zbog kojih se uplata gubi u blagajni

Novac će ostati u riznici kao neobjašnjeni primici ako je zbog pogreške nemoguće odrediti vrstu plaćanja i njegovog primatelja (članak 14. Uredbe, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 18. prosinca, 2013. broj 125n). Stoga se za povrat novca trebate obratiti svojoj inspekciji ili fondu.

Greška u nazivu primatelja, PIB-u i KPP-u (polja 16, 61 i 103). TIN / KPP moraju se međusobno podudarati. Na primjer, ako tvrtka ispravno napiše naziv inspekcije, ali stavi drugačiji TIN ili KPP, tada će plaćanje biti izgubljeno.

Pogrešan račun UFC-a (polje 17). Ako tvrtka ispravno zapiše naziv blagajne, ali stavi broj računa UFK druge regije, tada će plaćanje biti na čekanju. Ovaj novac se može vratiti. Da biste to učinili, morate podnijeti posebnu prijavu (vidi uzorak).

Nevažeći CSC (polje 104). U ovo polje potrebno je unijeti samo postojeće CSC-ove. Ako stavite kod koji je već otkazan, tada će plaćanje zajamčeno pasti u neobjašnjive račune. Tvrtke najčešće griješe i plaćaju porez na dohodak na CBC-u, koji je ukinut od 2012. Također, isplata će se zamrznuti ako je šifra bivšeg administratora upisana u prva tri znaka CCC-a. Na primjer, 182 (FTS kod) umjesto 392 (PFR kod). Plaćanje s netočnim podacima mora se razjasniti.

Pogrešan OKTMO (polje 105). Novac može dospjeti u neobjašnjiva plaćanja iz nekoliko razloga: tvrtka je dodala tri nule ili tri crtice na početku ili kraju u 8-znamenkasti OKTMO, zapisala 9- ili 10-znamenkasti kod, stavila OKTMO druge regije itd. Nakon 105, morate napisati 8-znamenkasti OKTMO ili 11-znamenkasti kod ako se plaćanje odnosi na proračun naselja. Štoviše, ako kod sadrži 11 znakova, na kraju se moraju dodati tri znaka koja odgovaraju lokalitetu. Na primjer, za grad - 001, za gradsko naselje - 051. Ako kod nije točan, neće biti dugova, ali ćete morati razjasniti detalje (pismo Federalne porezne službe Rusije od 02.08. 13 br. BS-4-11 / 14009). Ovdje smo uključili primjer prijave.

Uplata je stigla do inspekcije i fonda, no greške treba razjasniti

S nekim greškama uplata dođe do inspekcije i fondova, ali je ne mogu knjižiti na obračunsku karticu tvrtke s proračunom.

Nevažeći status platitelja (polje 101). Ako tvrtka prenosi novac kao porezni obveznik, tada treba postaviti status 01, ako kao posrednik (npr. porez na dohodak ili PDV) - status 02. U uplati za doprinose sada se mora postaviti jedinstvena šifra 08. Ponekad inspektori a sredstva propuštaju takve nedostatke. Ali ako je plaćanje izgubljeno, onda je vrijedno razjasniti pogrešan status. Zahtjev se može podnijeti FOJ Od 31. ožujka UIN je postao obavezan rekvizit za plaćanje poreza i doprinosa prema modelu iz dopisa FOJ od 06.04.11 br.TM-30-25/3445. I inspekciji i FSS-u - u slobodnom obliku.

Pogrešna kontrolna točka poduzeća (polje 102). Ako je tvrtka zabilježila pogrešnu kontrolnu točku prilikom prijenosa poreza (na primjer, tvrtke umjesto odjela), tada će plaćanje ipak stići do primatelja. Ali može biti pitanja prilikom unosa plaćanja na karticu proračunskih naselja. Stoga je vrijedno razjasniti plaćanje.

BCC drugog poreza ili doprinosa (polje 104). Neke tvrtke greškom upišu drugi porez na CCC račune. Ili popune šifru financiranog dijela mirovine, dok se u 2014. godini doprinosi moraju prenijeti na CBC osiguranje (članak 22.2 Saveznog zakona od 15. prosinca 01. br. 167-FZ). Za prijenos uplata na ispravan CSC potrebno je podnijeti zahtjev za pojašnjenje inspekciji ili fondu.

Razlog i vrsta plaćanja (polja 106, 110). Umjesto 11 vrsta, ostale su samo tri. To je PE - plaćanje penala, PC - plaćanje kamata (na rate ili odgoda plaćanja poreza) i 0 - u svim ostalim slučajevima (pri prijenosu poreza, doprinosa, kazni). Ako napišete 0 u plaćanju za kazne, tada biste trebali razjasniti plaćanje. Iako, kako doznajemo, neke inspekcije i fondovi ne traže zahtjev za razjašnjenje. Vrstu plaćanja i dalje može odrediti CCC. Također, inspektori ne traže navođenje osnovice za plaćanje ako tvrtka nije na vrijeme platila porez, već je u polje 106 umjesto ZD (dug) upisala vrijednost TP (tekuće uplate). Istina, prema kodeksu, takav nedostatak je uključen u popis onih koji zahtijevaju pojašnjenje (klauzula 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Učestalost plaćanja (polje 107). Ako tvrtka prenosi porez za određeni mjesec, a zabilježila je godinu u nalogu (DG.00.2014), tada bi plaćanje trebalo razjasniti. Tipično, takva pogreška ne sprječava porezne vlasti da odražavaju plaćanje na kartici osobnog računa. Problem nastaje ako je tvrtka podnijela pojašnjenje, a za istu godinu ima dugovanja. Dakle, nije jasno je li tvrtka platila - porez po prijavi ili vratila dug. Zbog toga inspektori mogu kazniti tvrtku prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, budući da nije platila porez prije podnošenja pojašnjenja (1. stavak članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je pogrešku potrebno ispraviti.

Nekritične pogreške koje se ne mogu popraviti

- Bube ove skupine su bezopasne. Ne treba ih specificirati.

OKATO umjesto OKTMO (polje 105). Kako doznajemo, mnoge banke preskaču takve naloge, a same riznice sada mijenjaju staru šifru u novu OKTMO. Nije jasno samo koliko dugo će to raditi. U nekim regijama termin se zove do 1. travnja 2014., iako je Ministarstvo financija predložilo produljenje rekodiranja do 2015. (pismo od 17. veljače 2014. br. 02-08-12 / 6562).

Pogrešan broj i datum dokumenta (polja 108, 109). Prilikom prijenosa poreza prije izvješćivanja, u polju 109 (datum dokumenta) potrebno je staviti ne datum deklaracije, već vrijednost 0. Ali ako tvrtka zapiše datum, tada netočnost ne treba ispravljati. U tekućim plaćanjima i podmirivanju zaostalih obveza također je potrebno u polje 108 (broj dokumenta) unijeti nultu vrijednost. Ali ako tvrtka zapiše drugačiju brojku, to je također nekritična pogreška i neće dovesti do kašnjenja.

Prioritet u izvršenim plaćanjima (polje 21). Neke su banke početkom godine preskočile uplate poreza i doprinosa iz treće umjesto iz pete faze. Ovo ne zahtijeva potvrdu plaćanja. Uz takve nedostatke u proračun su padali porezi i doprinosi.

Nekoliko nula u UIN-u (polje 22). U polje 22 morate staviti 20-znamenkasti UIN ili vrijednost 0. Ali ako tvrtka napiše 20 nula, to je nekritična pogreška. Banka će doznačiti novac, a takav nedostatak neće spriječiti inspekciju i fond da identificiraju uplatu.

Nepotpuna svrha plaćanja (polje 24). Netočne ili nepotpune informacije u ovom polju nisu kritične. Na primjer, ako tvrtka nije napisala koji porez prenosi. Inspektori mogu identificirati plaćanje putem CCC-a.

Da bi platio porez, računovođa mora izvršiti nekoliko uzastopnih radnji: pravilno utvrditi poreznu osnovicu, izračunati porez i iznos koji se plaća (uzimajući u obzir odbitke, prijeboje itd.). I u pravilu porezni obveznici svu svoju pozornost usmjeravaju na točan izračun iznosa poreza. Prijenos određenog iznosa u proračun smatra se tehničkom operacijom - često se povjerava daleko od najkvalificiranijih zaposlenika. No, pogreška prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje poreza može skupo stajati tvrtku.

Pojašnjenje plaćanja

Pogreška u nalogu za plaćanje prepuna je činjenice da poslani iznos ili uopće neće ići na traženi račun, ili ga porezna uprava neće "identificirati" i knjižiti kao drugu uplatu ili kategorizirati kao neobjašnjivo. U bilo kojem od ovih slučajeva, inspektorat će automatski početi naplaćivati ​​kazne, budući da će formalno organizacija imati zaostatke (članci 45, 75 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Istina, trenutna verzija Poreznog zakona omogućuje u većini slučajeva ne plaćati takve kazne. Da biste to učinili, dovoljno je podnijeti zahtjev poreznoj upravi za razjašnjenje plaćanja (točka 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U prijavi morate naznačiti da je došlo do pogreške prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje, objasniti bit ove pogreške i zatražiti pojašnjenje plaćanja i preračunavanje obračunatih kazni. Uz zahtjev je potrebno priložiti presliku naloga za plaćanje ovjerenu od strane banke kojom se potvrđuje prijenos novca.

Na temelju prijave inspektorat donosi odluku o razjašnjenju plaćanja i ponovnom obračunu kazni od dana stvarnog plaćanja poreza. Prije toga inspekcija ima pravo provjeriti uplate, zatražiti podatke o uplati od banke i sl. Istodobno, Porezni zakon ne propisuje razdoblje tijekom kojeg inspektorat mora donijeti odluku o razjašnjenju plaćanja i ponovnom obračunu kazni. Ovu prazninu popunilo je Ministarstvo financija Rusije, navodeći da se odluka o pojašnjenju treba donijeti u roku od 10 radnih dana od primitka zahtjeva (pismo br. 03-02-07/1-324 od 31. srpnja 2008.) .

Greške koje se mogu besplatno popraviti

Porezni zakon kaže da je podnošenjem zahtjeva za razjašnjenje uplate moguće ispraviti pogreške učinjene u osnovi uplate, njenoj vrsti i vlasništvu, kao i kod navođenja poreznog razdoblja i statusa poreznog obveznika (čl. 7. članka 45. zakonika). Ako ovu normu prebacimo na digitalnu oznaku polja naloga za plaćanje, ispada da se zahtjev za pojašnjenje može podnijeti ako se sljedeće netočno popuni:

Polje 101 "Status isplatitelja". Sadrži dva broja prema kojima se inspekcijom utvrđuje od koga (poreznog obveznika ili poreznog agenta) je primljen iznos. Netočno popunjavanje ovog polja može dovesti do pogrešnog doznačavanja ovog iznosa od strane poreznog tijela na osobni račun i, posljedično, do nastanka kašnjenja i obračunavanja kazni.

Polje 106 "Osnova plaćanja", u kojem je u šifriranom obliku naznačena vrsta stvarno doznačenog poreza - to mogu biti tekuća plaćanja (TP), otplata duga (ZD), plaćanje poreza na zahtjev inspekcije (TR). Najčešća pogreška prilikom popunjavanja ovog polja je da ono jednostavno nije popunjeno. Sukladno tome, prilikom plaćanja automatski se upisuje nula i porezna uprava ne može identificirati primljeni iznos.

Polje 107 "Porezno razdoblje". Pogreška u ispunjavanju ovog polja također će rezultirati greškom kada se primljeni iznos odražava na osobnom računu poreznog obveznika. Pojednostavljeno, iznos će biti uračunat u razdoblje koje je naznačeno u uplati, a ne u ono za koje je zapravo namijenjen. Rezultat su zaostale obveze i kazne.

Polja 108 "Naziv dokumenta" I 109 "Datum dokumenta" su pomoćne prirode i pogreška u njima teško može utjecati na nepravilnu raspodjelu iznosa poreza. Ali ako se to dogodilo, možete ispraviti pogrešku i izbjeći kazne podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja.
Pogreška prilikom ispunjavanja polja 110 "Vrsta plaćanja" može dovesti do činjenice da će inspekcija uzeti u obzir primljeni iznos ne kao porez, već kao kaznu (globa), ili obrnuto - kazne i novčana kazna će se uzeti uzeti u obzir kao iznos poreza.

Nevažeća polja 60 "PIB platitelja», 61 "PIB primatelja", 102 "Kontrolna točka uplatitelja" I 103 "KPP primatelja" također može dovesti do pogrešne identifikacije prenesenog iznosa.

KBK i OKATO

Zasebno se treba zadržati na takvim poljima naloga za plaćanje kao što su BCC (polje 104) i OKATO (polje 105). Recimo odmah da vam Porezni zakon omogućuje da razjasnite ove podatke i ne plaćate kazne u isto vrijeme, budući da su ti podaci podaci o vlasništvu plaćanja. Međutim, u praksi postoje problemi s takvim usavršavanjem.

Činjenica je da je Federalna porezna služba Rusije zapravo ograničila pravo poreznih obveznika da razjasne CBC u nalogu za plaćanje koji je već izvršen putem banke (vidi „Preporuke o postupku održavanja baze podataka proračunskih obračuna u poreznim tijelima“, odobrene od strane nalog Federalne porezne službe Rusije od 16.03.07 br. MM -3-10/ [e-mail zaštićen]). Dakle, prema Preporukama, pojašnjenje je moguće ako se javlja u okviru istog poreza ili ako je naznačena nepostojeća vrsta dohotka (4. - 8. kategorija KZZ). Osim toga, prema Federalnoj poreznoj službi, ispravak je moguć ako se napravi pogreška u podstavci prihoda (9 - 11. kategorija), u elementu prihoda (12 - 13. kategorija) ili u programskom kodu (14 - 17. kategorija ).

Ovaj pristup izravno je u suprotnosti s Poreznim zakonom, koji vam omogućuje da pojasnite CBC, bez obzira na to koji je proračun primio iznos za pogrešnu uplatu - glavna stvar je da iznos u načelu ulazi u proračunski sustav, tj. na račune Savezne riznice (članak 7., članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Naznaka netočnog BCC-a ni na koji način ne može dovesti do činjenice da iznos neće ući u proračunski sustav (ako je račun Savezne riznice ispravno naznačen). Stoga, čak i ako je, kao rezultat pogreške u CCC-u, iznos poreza otišao u proračun druge razine, može se podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. S takvim se pristupom slaže i Ministarstvo financija (v. npr. dopis broj: 03-02-07/1-249 od 13. rujna 006.).

Što se tiče pogreške u OKATO kodu (polje 105), ovdje su pojašnjenja potrebna samo ako se porez istovremeno pripisuje nekoliko proračuna. Činjenica je da se za poreze koji u potpunosti idu u jedan proračun (nije važno da li savezni, regionalni ili lokalni), kod OKATO uopće ne koristi kada se obračunava primljeni iznos (klauzula 3, odjeljak V „Preporuka o postupku održavanja baze podataka u poreznim tijelima "Nagodbe s proračunom", odobrenom nalogom Federalne porezne službe od 16.03.07. br. MM-3-10 / [e-mail zaštićen]).

Greške koje se ne mogu popraviti

Navodi Porezni broj i pogreške koje se ne mogu ispraviti podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja. Postoje samo dva od njih - broj računa Savezne riznice je netočno naveden; učinjena je pogreška u nazivu banke primatelja (čl. 4, čl. 4, čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U oba slučaja porez se smatra neplaćenim. Sukladno tome, situacija se može ispraviti samo ponovnim prijenosom novca s točnim podacima. Naravno, ako se pogreška otkrije nakon isteka roka određenog za plaćanje poreza, tada će se osim samog poreza morati platiti i kazne (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uredskom kontrolom utvrđeno je da je na nalogu za plaćanje pogrešno naznačeno razdoblje za plaćanje poreza na dohodak. Točno razdoblje navedeno je u polju Svrha plaćanja. Je li obveza plaćanja poreza na dohodak izvršena ako je ugovoreni mjesec isplate siječanj 2016., a polje ms je 12.2015. Pismo sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja obrađuje se mjesec dana, stoga se račun može zatvoriti za 10 dana. Je li legalno? Mjesec roka? Što učiniti u ovoj situaciji? (Zahtjev je poslan 11. kolovoza u TCS, ali je inspektor odjela za unos naveo da je rok mjesec dana).

Odgovor

Greška u šifri razdoblja nije utjecala na prijenos poreza u proračun. Međutim, ova netočnost može dovesti do toga da organizacije prikažu dugovanja, kazne i novčane kazne na temelju rezultata uredske revizije. Ispravno ste postupili što ste poslali dopis inspekciji sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja.

Porezni inspektori dužni su donijeti rješenje o razjašnjenju plaćanja u roku od 10 radnih dana. Ovo razdoblje počinje se računati od datuma kada su inspektori primili vaš zahtjev za pojašnjenje plaćanja ili od datuma potpisivanja akta o zajedničkom usklađenju obračuna (ako je nakon podnošenja zahtjeva još uvijek izvršeno usklađenje). To proizlazi iz stavka 4. članka 78. i članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije. Isto se kaže i u.

Kako organizacije prenose porez u proračun

Pojašnjenje plaćanja

Prilikom popunjavanja podataka naloga za plaćanje za prijenos poreza nisu isključene pogreške. , ispravite, a onda nećete morati ponovno prenijeti porez. A ima i takvih grešaka koje. Pročitajte više o ovome u nastavku.

Kada se plaćanje ne može potvrditi

Nemoguće je razjasniti netočno navedene brojeve računa Državne riznice Rusije i naziv banke primatelja ().

Ako dođe do takvih pogrešaka, banka uopće neće izvršiti plaćanje ili će sredstva ići na račun riznice, ali u drugoj regiji. U svakom slučaju porez će se morati ponovno platiti. Za povrat prvobitno plaćenog iznosa obratite se:

1. banci - ako plaćanje nije izvršeno;
2. - ako su sredstva terećena s računa za poravnanje organizacije, ali nisu stigla na račun riznice regije.

Predajte poreznoj upravi na mjestu registracije. U roku od 10 radnih dana od datuma primitka ovog zahtjeva, inspektori će se pismeno prijaviti Federalnoj poreznoj službi Rusije na mjestu gdje je uplata izvršena. Uz žalbu će priložiti presliku zahtjeva organizacije za povrat uplate u elektroničkom obliku (sken slika). Nakon primitka ovih dokumenata, najkasnije sljedećeg radnog dana, Federalna porezna služba Rusije će ih poslati regionalnom odjelu riznice radi povrata pogrešno primljenog iznosa. Nakon toga regionalni odjel riznice prenijet će pogrešnu uplatu organizaciji i o tome obavijestiti predstavnike porezne službe u roku od tri radna dana.

Događa se da u trenutku podnošenja prijave poreznoj upravi još uvijek nema informacija o tome je li uplata knjižena na račun riznice u drugoj regiji. Zatim, u roku od dva radna dana od dana primitka prijave, inspekcija će poslati odgovarajući zahtjev regionalnoj Federalnoj poreznoj službi Rusije. Regionalna federalna porezna služba Rusije mora odgovoriti na ovaj zahtjev (potvrditi primitak uplate) u roku od dva radna dana od datuma primitka. Nakon toga će se na isti način izvršiti povrat pogrešno knjiženog iznosa.

Takva objašnjenja nalaze se u pismima Ministarstva financija Rusije i.

Kada mogu provjeriti uplatu

Ako pogreška nije utjecala na prijenos poreza u proračun, organizacija može pojasniti:

1. osnova plaćanja. Na primjer, vrijednost "TP" u polju 106 naloga za plaćanje zamijenite vrijednošću "AP";
2. plaćanje vlasništvo. Konkretno, ispravite pogrešan CSC ili OKTMO;
3. porezno razdoblje - polje 107 naloga za plaćanje;
4. status platitelja. Na primjer, vrijednost 01 (porezni obveznik) u polju 101 naloga za plaćanje zamijenite vrijednošću 02 (porezni agent);
5. PIB, KPP platitelja i primatelja.

Popis pogrešaka koje se mogu ispraviti naveden je u članku 45. Poreznog zakona Ruske Federacije i naveden u odobrenom.

Da biste razjasnili detalje plaćanja, dostavite poreznoj upravi u bilo kojem obliku i dokumente koji potvrđuju prijenos poreza u proračun. Na temelju tih dokumenata inspektori će izvršiti pojašnjenje plaćanja. Kao rezultat toga, kazne organizacije ponovno će se izračunati uzimajući u obzir stvarni datum plaćanja poreza ili će se u potpunosti poništiti. Da bi donijeli odluku, inspektori mogu zahtijevati . Vi također imate pravo na to. Takva pravila utvrđena su člankom 45. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezni inspektori dužni su donijeti rješenje o razjašnjenju plaćanja u roku od 10 radnih dana. Ovo razdoblje počinje se računati od datuma kada su inspektori primili vaš zahtjev za pojašnjenje plaćanja ili od datuma potpisivanja akta o zajedničkom usklađivanju naselja (ako je pomirenje provedeno). To proizlazi iz stavka 4. članka 78. i članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije. Isto se kaže i u.

Porezni inspektori dužni su obavijestiti organizaciju o donesenoj odluci u roku od pet radnih dana (, Porezni zakon Ruske Federacije).

Glavni računovođa savjetuje: kako ne biste pogriješili prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje i ispravno odredili KBK, BIK, korespondentni račun, PIB i KPP porezne inspekcije, koristite program objavljen na web stranici porezne službe. Ovaj program razvila je Federalna porezna služba Rusije posebno za porezne obveznike. Uz njegovu pomoć možete brzo i ispravno izvršiti plaćanje.

Kako ispuniti uplatnicu poreza na dohodak da nema dugovanja

Što prije provjerite sve uplate poreza na dohodak za 2016. godinu. Hitnost je zbog činjenice da su porezne vlasti počele usklađivati ​​plaćeni porez s podacima u. Zbog grešaka u uplatama u FTS programu mnoge tvrtke dobivaju ogromne dugove.

Ako program ne može uskladiti obračunati i preneseni porez, tada će porezna uprava tražiti pojašnjenje, zahtijevati pojašnjenje obračuna ili pojedinosti plaćanja. A FTS program će automatski prikupljati kazne. Također, porezna uprava može odlučiti da je tvrtka premalo platila porez. Za to je predviđena novčana kazna - 20 posto iznosa koji je prebačen nepotpuno ili zakašnjelo.

Inspekcije kažu da većina nedosljednosti nastaje zbog netočnog "Poreznog razdoblja". Pročitajte i pogledajte uzorke kako pravilno ispuniti uplatnice i što učiniti ako ste već pogriješili.

Što upisati u polje 107 - godinu, mjesec ili točan datum

U pravilima za popunjavanje naloga za plaćanje nema jasnog odgovora na pitanje kako popuniti

Tu nastaje zabuna. Nije jasno jesu li datumi plaćanja poreza na dohodak u Poreznom zakoniku Ruske Federacije specifični? Na primjer, ako tvrtka plaća porez na godišnji odmor, tada je rok za to posljednji dan u mjesecu u kojem je godišnji odmor isplaćen. Znači li to da je u uplatu potrebno staviti recimo 31.08.2016.? Računovođe na ovo pitanje odgovaraju na različite načine. O tome svjedoče rezultati ankete koju smo proveli na web stranici glavbukh.ru.

Zatražili smo pojašnjenje od predstavnika Ministarstva financija, Federalne porezne službe i stručnjaka iz kreditnih institucija. Svi su se složili da nije potrebno određivati ​​točan datum. Za svaku uplatu poreza na dohodak možete staviti mjesec u kojem je zaposlenik ostvario oporezivi dohodak. Dakle, u našem primjeru s godišnjim odmorom u isplatu možete staviti MS.08.2016.

Kako odrediti kojem mjesecu porez pripada

Za određivanje na koji se mjesec odnosi porez na dohodak vodite se datumom priznavanja dohotka prema Poreznom zakoniku. Za plaće je to zadnji dan u mjesecu za koji se novac izdaje. Za godišnji odmor i bolovanje - dan isplate ().

Kako popraviti grešku u kodu razdoblja

Pogreška u kodu razdoblja može dovesti ne samo do zahtjeva za pojašnjenjem, već i do činjenice da FTS program ne odgovara obračunu i plaćanju poreza i izračunava kazne. To se već dogodilo nekim našim čitateljima. Neće biti automatske kazne za zakašnjelo plaćanje. Porezni službenici to mogu učiniti samo ručno. Uostalom, prvo moraju sastaviti akt o kameralnom pregledu i u njemu utvrditi prekršaj.

Kako biste se zaštitili od rizika, možete podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Uostalom, ova pogreška nije utjecala na prijenos poreza u proračun (članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uzorak prijave nalazi se u nastavku.