Yksinkertaistettu verojärjestelmä. Valikoima lehdistä kirjanpitäjään

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ei ole tehty niin paljon muutoksia vuoden 2016 jälkeen organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille. Periaatteessa vain kolme tarkistusta hyväksyttiin. Mitä uutta USN:ssä vuonna 2016?

USN-kurssi vuonna 2016: mikä muuttuu

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, jonka tavoitteena on "tulo", alueet voivat alentaa verokantaa 6 prosentista 1 prosenttiin (Venäjän federaation verolain 346.20 artiklan 1 kohta). Vuoteen 2016 asti Venäjän federaation muodostavat yhteisöt saattoivat alentaa verokantaa vain yksinkertaistettujen veronmaksajien osalta tavoitteena "tulot miinus kulut".

Siten, jos Venäjän federaation muodostava yhteisösi hyväksyi lain alennetun verokannan käyttöönotosta "tulojen" yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, voit vuoden 2016 ensimmäisestä neljänneksestä alkaen harkita niitä alennetun verokannan käyttämistä.

Ole kuitenkin varovainen: alennettu verokanta voidaan asettaa vain tietyille maallikoryhmille (esimerkiksi sosiaalipalveluja tarjoaville, jos tämäntyyppisen toiminnan tulojen osuus kokonaistuloista ei ole pienempi kuin tietty taso).

Lisäksi vuodesta 2016 lähtien Venäjän federaation muodostavat yhteisöt voivat asettaa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 0 prosentin verokannan äskettäin rekisteröidyille yrittäjille, jotka tarjoavat henkilökohtaisia ​​palveluja väestölle (verolain 346.20 §:n 4 kohta). Venäjän federaatio). Tämä on mahdollista sekä "tulo"- että "tulo miinus kulut" -objektille.

Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden hankintamenon rajaa on korotettu

Vuodesta 2016 lähtien käyttöomaisuuteen ja aineettomiin hyödykkeisiin sisältyy esineitä, joiden arvo on 100 000 ruplaa. ja enemmän (eikä 40 000 ruplaa, kuten vuonna 2015) (Venäjän federaation verolain 4 kohta, 346.16 artikla, 1 lauseke, 256 artikla). Tältä osin vuonna 2016 kohteen arvo:

• jopa 100 000 ruplaa veloitetaan välittömästi kuluihin maksun jälkeen;
• 100 000 ruplaa. ja sitä suuremmat kirjataan kuluiksi vuoden loppuun asti tasaerissä kunkin vuosineljänneksen viimeisenä päivänä.

Edellytys käyttää käyttöomaisuutta ja aineetonta omaisuutta vähintään 12 kuukauden ajan pysyi ennallaan.

Kirjanpidossa kohteen luokittelun käyttöomaisuuteen kustannusraja pysyi samana - 40 000 ruplaa.

ALV USN:n alla

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, jotka ovat laskuttaneet ostajille arvonlisäveroa, ei pitäisi nyt sisällyttää tätä arvonlisäveroa tuloihin (Venäjän federaation verolain 346.15 artiklan 1 kohta). Mutta kun veron määrä on maksettu talousarvioon, sitä ei myöskään voida sisällyttää kuluihin (Venäjän federaation verolain 22 kohta, 1 kohta, 346.16 artikla).

Se myös muuttui, mutta tämä tapahtui elinkeinoministeriön hyväksymän deflaattorikertoimen muutoksen vuoksi.

USN vuonna 2016: tulorajan muuttaminen

Lopuksi muistutetaan, että vuonna 2016 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan tulorajassa tapahtui muutos. Nyt organisaatiot ja yrittäjät, joiden vuositulot eivät ylitä 79,74 miljoonaa ruplaa, voivat soveltaa yksinkertaistettua verotusta.

Nykyään yksinkertaistettu järjestelmä on yksi suosituimmista yksittäisten yrittäjien keskuudessa. Ja tämä on ymmärrettävää: alhainen verotaakka, vapautus useista veronmaksuista, yksinkertainen verokirjanpito ja keskittyminen pieniin yrityksiin - tällaiset yksinkertaistetun verotuksen edut yksittäisille yrittäjille ovat erittäin tärkeitä verotusjärjestelmää valittaessa. Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin yksinkertaistetun verojärjestelmän etuja, kuinka yrittäjä voi siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään ja valita verokohteen, annamme esimerkkejä yhden veron laskemisesta.

Ominaisuudet ja Edut

Yksinkertaistettu - tehokas lääke verorasitusta keventäviä säästöjä, ja tämä on erityisen tärkeää niille, jotka ovat juuri aloittaneet yrityksensä.

Yksinkertaistetut yrittäjät maksavat yhden veron, jonka ansiosta he eivät voi maksaa seuraavia yksittäisiä yrittäjäveroja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (Venäjän federaation verolain 346.11 §:n 3 kohta):

• Henkilökohtainen tulovero "yksinkertaistetusta" toiminnasta saaduista tuloista. Veroa on maksettava osingoista sekä asuntolainatuloista (9 prosentin verokanta), voitoista, pankkitalletuksista ja muista 35 prosentin verotustuloista, joista säädetään pykälän 2 momentissa. Venäjän federaation verolain 224)
• Vero yksityishenkilöiden liiketoimintaan käytetystä omaisuudesta. Tässäkin on poikkeus, joka on ollut voimassa vuodesta 2015: jos vero maksetaan Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lakien hyväksymään luetteloon sisältyvien esineiden kiinteistöarvosta, niin myös yksinkertaiset ihmiset maksavat sen. (Venäjän federaation verolain 378.2 §:n 7 kohta),
• Arvonlisävero, paitsi tavaroiden maahantuonti Venäjän federaation tullin kautta ja Venäjän federaation verolain 174.1 artiklassa luetelluissa tapauksissa. Sinun on myös maksettava arvonlisävero, jos yksittäinen yrittäjä lähettää ostajalle laskun, jossa korostetaan veron määrä.

Mitä muita veroja yksittäinen yrittäjä maksaa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, riippuu hänen toiminnasta. Jos IP:ssä on autoja tai muuta ajoneuvoja, liikenneveron maksavat elinkeinokäytössä olevan maan omistajat - maavero, vesivaroja käytettäessä - vesivero jne.

Hänelle IP listaa Eläkerahasto RF ja FFOMS kiinteät maksut määrässä Art. 24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ 14 §. Palkkaaessaan työntekijöitä yksittäinen yrittäjä maksaa niistä vakuutusmaksut, sekä siirtää henkilökohtaista tuloveroa veroasiamiehenä.

Verotuksen optimoinnin lisäksi yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettu verotusjärjestelmä antaa yrittäjälle mahdollisuuden valita itselleen edullisemman verokannan. Verotuksen kohde yksinkertaistetussa verojärjestelmässä voi olla:

• tulot - 6% maksetaan budjettiin,
• tulojen ja menojen erotus - 15% vähennetään budjetista.

Alueviranomaisilla on oikeus alentaa näitä maksuja tiettyjen maksajaryhmien osalta enintään 1 prosenttiin "tulojen" osalta ja enintään 5 prosenttiin "tulojen miinus kulut" osalta. Äskettäin perustetuille yksittäisille yrittäjille alueet voivat ottaa käyttöön "verohopeuksia", eli soveltaa 0 % verokantaa rekisteröintipäivästä kahden vuoden ajan. Tällaiset lomat voivat koskea yksinkertaistettuja työntekijöitä, jotka työskentelevät sosiaali- ja tiedealalla sekä tuotannon ja henkilökohtaisten palveluiden alalla.

Yrittäjien ei tarvitse pitää kirjanpitoa, vaan pitää verokirjanpito heille pakollinen. Yksittäisten yrittäjien yksinkertaistettu verotus edellyttää vain yhden rekisterin täyttämistä - tulo- ja kulukirjan (KUDiR). Kirjan lomake ja täyttämismenettely on hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 antamalla määräyksellä nro 135n. Se voidaan säilyttää paperilla tai sähköisesti tulostamalla ja ompelemalla kaikki sivut vuoden lopussa. KUDiR:ää ei tarvitse rekisteröidä IFTS:ään. Yrittäjällä tulee olla kirjanpitokirja, vaikka tulosindikaattoreita olisi nolla, koska sen puuttumisesta yksittäiselle yrittäjälle voidaan määrätä veroviranomainen sakko.

Voit yhdistää yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetun verotusjärjestelmän UTII- tai patenttijärjestelmä. Tämä on kätevä niille, jotka suorittavat useamman kuin yhden tyyppistä toimintaa, ja jokaiselle heistä voit valita kannattavimman tilan. Tällöin verokirjanpito on pidettävä erillään "yksinkertaistetusta" toiminnasta ja erilaisesta verotusjärjestelmästä saaduista tuloista ja kuluista.

Jokaisen vuosineljänneksen tulosten perusteella sinun on laskettava ennakkomaksut. Kun kalenterivuosi päättyy, tulee tehdä yksi verolaskelma. Maksuehdot:

• ennakot - ennen vuosineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivää,
• yhden verotuksen yksinkertaistettu verojärjestelmä vuodelle - seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään.

"Yksinkertaistetun" veron osalta IP-raportointi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä on toimitettava vain kerran vuodessa. Tämä on yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus, joka toimitetaan samana päivänä kuin veronmaksu - viimeistään 30. huhtikuuta.

Kuinka vaihtaa IP yksinkertaistettuun?

Kaikista yksittäisistä yrittäjistä ei voi tulla yksinkertaistettuja. Artiklan 2 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 346.12 mukaan yksittäisten yrittäjien yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2016 on useita rajoituksia, eikä se ole saatavilla seuraaville luokille:

• valmisteveron alaisten tavaroiden valmistajat,
• Yksittäiset yrittäjät, jotka harjoittavat tiettyjen mineraalien louhintaa ja kauppaa,
• yksityiset notaarit ja asianajajat,
• yhtenäisen maatalousveron (ESHN) maksajat,
• Yksinyrittäjät, joissa on keskimäärin yli 100 työntekijää vuodessa.

Yksittäisille yrittäjille, kuten organisaatioille, käyttöomaisuuden jäännösarvoa ja "siirtymätulon" määrää edelliseltä kaudelta ei rajoiteta.

Tätä varten on tarpeen ottaa huomioon paitsi verokantojen suuruus, myös se, kuinka kannattavaa "yksinkertaistettu" liiketoiminta on lähitulevaisuudessa. Tuloverokanta on yli kaksi kertaa alhaisempi kuin tulot miinus kulut -verokanta, mutta tämä ei tarkoita, että veron määrä "tulo"-yksinkertaistetulla tavalla olisi aina pienempi. Katsotaanpa tätä yksinkertaisella esimerkillä.

Yksittäisen yrittäjän tulot vuodelta ovat 100 000 ruplaa. Saman ajanjakson kulut - 60 000 ruplaa.

"USN 6 prosentin" käyttö yksittäisille yrittäjille johtaa 6 000 ruplan veromäärään:

100 000 x 6 % = 6 000

Mutta jopa soveltamalla yksinkertaistettua verojärjestelmää "tulot miinus kulut", hänen on maksettava sama summa talousarvioon:

(100 000 - 60 000) x 15 % = 6 000

On selvää, että tulojen ja kulujen erotus tulee valita verokohteeksi vain silloin, kun menojen osuus on yli 60 % tulojen määrästä. Nostetaan kulut esimerkissämme 70 000 ruplaan, ja vero laskee merkittävästi:

(100 000 - 70 000) x 15 % = 4 500

Muista, että aluetasolla yksittäiset "yksinkertaistetut" verokannat voivat olla erilaisia, joten tarkista niiden arvo verotoimistoltasi.

Huomaa, että yksittäiset yrittäjät - osallistuvat yhteiseen toimintaan tai omaisuuden hallintaan - heiltä on riistetty oikeus valita verokohde, ja he soveltavat vain "tuloja miinus kulut" yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Tärkeä kohta: voit muuttaa valittua verokohdetta vasta seuraavan vuoden tammikuun 1 päivästä (Venäjän federaation verolain 346.14 artiklan 2 kohta). Tätä ei voi tehdä vuoden aikana.

Jos yrittäjä ilmoitti ilmoituksessa olevan kohteen väärin siirryttäessä yksinkertaistettuun verojärjestelmään toisesta tilasta, tämä virhe voidaan korjata. Tätä varten tehdään toinen (tarkennettu) ilmoitus ennen kuin yksinkertaistettu yksityisyrittäjäverojärjestelmä alkaa soveltaa eli saman vuoden joulukuun 31. päivään, jolloin ensimmäinen ilmoitus tehtiin. Uudet yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelevät yksinkertaistetussa verojärjestelmässä rekisteröintipäivästä lähtien, voivat muuttaa kohdetta vasta seuraavan vuoden alusta (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 6.2.2016 nro SD-3-3/ 2511).

Kuinka laskea vero yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

Yrittäjien on itsenäisesti laskettava yksittäisen veron määrä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Veropohja on laskettu Tulo- ja kulukirjanpitokirjan - KUDiR:n mukaan, sen ylläpito on pakollista kaikille sovelletusta verokohteesta riippumatta. Tulot ja kulut kirjataan kirjanpitoon kronologisessa järjestyksessä, ja ne on todistettava asianmukaisilla asiakirjoilla. "Yksinkertaistettu" tulo määräytyy 1 artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 346.15 kohdan mukaan kustannusten on oltava Art. Venäjän federaation verolain 346.16.

Yksinyrittäjien 6 % veron laskenta yksinkertaistetusta vuodelta 2016

Laskettaessa yhtä veroa "tuloista", yksinkertaistetun verovelvollisen kulut eivät vaikuta veropohjaan. Mutta verojen tai ennakkomaksujen määrän vähentämiseksi voit ottaa huomioon vakuutusmaksut raportointikaudella maksetuille varoille. Työntekijättömät yrittäjät vähentävät kiinteät maksut "itselleen" ja työnantajat voivat alentaa veroa vakuutusmaksujen kautta vain 50 %.

Huomaa, että yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vuonna 2016: Venäjän federaation eläkerahastossa 19356,48 ruplaa ja FFOMS:ssä 3796,85 ruplaa. Jos tulot ylittävät 300 000 ruplaa, ylimääräisestä määrästä vähennetään 1 % eläkerahastolle, mutta enintään 135 495,36 ruplaa. Kiinteiden maksujen enimmäismäärä PFR:ään vuodelle on 154 851,84 ruplaa.

Lisäksi vuonna 2016 yksittäisten yrittäjien "yksinkertaistetun 6 prosentin" kertaveron määrästä voidaan vähentää seuraavat kulut:

• sairausloma, joka maksetaan työntekijälle ensimmäisten 3 sairauspäivän ajalta,
• henkilövakuutussopimusten mukaiset maksut työntekijöiden hyväksi,
• liikevaihtovero - kaupankäynnin verotuksena.

Liikevaihtovero voidaan hyvittää täysimääräisesti, ja loput maksut, ottaen huomioon vakuutusmaksut rahastoihin, eivät saisi alentaa yksittäistä veroa enempää kuin puolet.

Huomaa: vakuutusmaksut alentavat kertaluontoista veroa vain siltä ajalta, jolloin ne on siirretty kassoihin. Esimerkiksi 3. vuosineljänneksen ennakkomaksua laskettaessa on mahdotonta kuitata edellisillä vuosineljänneksillä maksettuja maksuja. Siksi yksittäisten yrittäjien on kannattavampaa maksaa kiinteät maksut "itselleen" ei yhdellä maksulla, vaan neljännesvuosittain erissä.

Kuinka laskea vero: KUDiR:n mukaan kertyneet tulot kerrotaan 6%, sinun on vähennettävä saadusta summasta verovähennyksiä ja aiemmin talousarvioon siirretyt ennakkomaksut. Jos tulos on negatiivinen, veroa ei makseta.

Esimerkki 1

IP vuodelta 2016 sai 1 000 000 ruplaa tuloja. Vuoden aikana hän maksoi veroennakot: ensimmäiseltä vuosineljännekseltä - 4000 ruplaa, toiselta neljännekseltä - 6000 ruplaa, kolmannelta neljännekseltä - 7500 ruplaa. Vuoden 2016 neljännellä vuosineljänneksellä yksittäinen yrittäjä siirsi vakuutusmaksuja itselleen rahastoihin - 30 153,33 ruplaa. IP:llä ei ole työntekijöitä. Lasketaan verot:

• 1 000 000 x 6 % = 60 000 - yhden veron määrä vuodessa.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 - omavastuu.
• 60 000 - 47 653,33 = 12 346,67 - maksettava vero vuodelta.

IP siirtää 12 347 ruplaa IP:n budjettiin vuoden lopussa.

Ennakkomaksut lasketaan samalla tavalla kuin vuotuinen veromäärä, jolloin edellisten vuosineljännesten ennakkomaksut on vähennetty.

Esimerkki 2

Yksityinen yrittäjä ilman työntekijöitä ansaitsi ensimmäisellä neljänneksellä 100 000 ruplaa, toisella neljänneksellä 90 000 ruplaa ja kolmannella neljänneksellä 95 000 ruplaa. Joka vuosineljännes hän maksoi itselleen vakuutusmaksuja rahastoille 5 000 ruplaa, yhteensä 15 000 ruplaa 3 vuosineljännekseltä. Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä siirrettiin ennakkoveroa 1000 ruplaa, toiselta vuosineljännekseltä - 400 ruplaa. Kolmannen vuosineljänneksen osalta veroennakon laskentatapa on seuraava:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6 % = 17 100 - vero 9 kuukauden ajalta.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - vähennysten ja maksettujen ennakkojen määrä 9 kuukauden ajalta.
• 17 100 - 16 400 = 700 - ennakkomaksun määrä.

Kolmannelle vuosineljännekselle sinun on siirrettävä veroennakko - 700 ruplaa.

Esimerkki 3

Yksittäisen yrittäjän tulot yksinkertaistetussa järjestelmässä vuodelle ovat 2 000 000 ruplaa. Vuoden aikana IP siirsi rahastoihin 70 000 ruplaa työntekijöidensä vakuutusmaksuja. Veronennakot on ilmoitettu 40 000 ruplaa.

• (2 000 000 x 6 %) = 120 000 - veron määrä ilman vähennyksiä.
• Työntekijöistä maksettiin 70 000 ruplaa maksuja rahastoihin, mutta niitä ei voida vähentää kokonaan, koska tämä on yli 50% veron määrästä:
• 120 000 x 50% \u003d 60 000 - vakuutusmaksujen enimmäismäärä, jolla veroa voidaan alentaa.
• 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - maksettava vero vähennettynä vakuutusmaksuilla ja aiemmilla ennakkomaksuilla.

IP 2016:n yksinkertaistetun verotusjärjestelmän 15 % veron laskeminen

Kulut, joita käytetään vähennyksinä "tulojen" yksinkertaistamiseksi, yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut" kirjataan kokonaisuudessaan kuluiksi.

Esimerkki 1

Vuodelta IP sai 1 000 000 ruplaa tuloja, kulut - 700 000 ruplaa. Kolmen vuosineljänneksen ennakkomaksut olivat 36 000 ruplaa. Lasketaan vuoden verot:

• (1 000 000 - 700 000) x 15 % = 45 000 - yhden veron määrä vuodessa.
• 45 000 - 36 000 \u003d 9 000 - yhden veron määrä, jonka yksittäinen yrittäjä maksaa talousarvioon.

Toisin kuin "tulokohtaisessa" yksinkertaistamisessa, yksinkertaistetussa "tulot miinus kulut" -verojärjestelmässä vero on maksettava, vaikka tulos olisi nolla tai negatiivinen. Tässä tapauksessa vähimmäisvero siirretään talousarvioon, joka on 1% yksittäisen yrittäjän vuoden "yksinkertaistettujen" tulojen määrästä (Venäjän federaation verolain 346.18 artikla).

Sinun on myös maksettava ”minimipalkka”, jos laskettu veron määrä on alle 1 % tuloista. Kertaveron ja vähimmäisveron ero voidaan sisällyttää seuraavan vuoden kuluihin (Venäjän federaation verolain 346.18 §:n 6 kohta).

Esimerkki 2

IP-tulot vuodelta - 1 000 000 ruplaa, kulut - 970 000 ruplaa. Lasketaan verot:

• (1 000 000 - 970 000) x 15 % = 4 500 - yhden veron määrä.
• 1 000 000 x 1 % = 10 000 – vähimmäisvero.

Vertailussa nähdään, että vähimmäisveron määrä on suurempi kuin yksittäinen vero. Budjettiin on maksettava suurempi summa kahdesta, eli "minimipalkka" 10 000 ruplaa.

Ennakkomaksuissa voit myös alentaa vähimmäisveroa, ei vain yksittäistä veroa.

Esimerkki 3

Vuoden IP sai 300 000 ruplaa tuloja ja teki 320 000 ruplaa kuluja. Ensimmäisellä neljänneksellä listattiin ennakkomaksu 3 000 ruplaa veroa, 2. ja 3. vuosineljänneksillä oli tappiota, eikä ennakkoja kertynyt. Kuinka paljon joudut maksamaan budjetissa tässä tapauksessa?

(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - tappio saatiin vuoden lopussa, mikä tarkoittaa, että yhtä veroa ei peritä.

300 000 x 1 % \u003d 3 000 - vuoden vähimmäisvero on kertynyt.

3000 - 3000 = 0 - vähimmäisveron ennakkomaksu on hyvitetty.

Tämän seurauksena sinun ei tarvitse siirtää mitään budjettiin.

BCC yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamiseksi vuonna 2016 yksittäisille yrittäjille

Maksumääräyksessä tai kuitissa yksittäisen veron maksamisesta on ilmoitettava budjettiluokituskoodi (BCC). Tällaisia ​​koodeja annetaan kaikentyyppisille veroille ja muille talousarvion saamille maksuille. KBK koostuu kahdestakymmenestä numerosta. Jos koodi on merkitty virheellisesti, maksua ei vastaanoteta tarkoitetulla tavalla, ja tämä voi johtaa veroviranomaisten sakkojen kertymiseen.

Tällaisten ongelmien välttämiseksi sinun on täytettävä maksuasiakirja oikein maksaessasi veroja yksittäisille yrittäjille. Yksinkertaistettu 2016 sisältää erilaisia ​​BCC:itä verotuskohteesta riippuen:

BCC IP USN "tulolle"

BCC IP USN:lle "tulot miinus kulut"

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on erityinen kirjanpitojärjestelmä, joka vähentää kaupallisten yksiköiden rasitusta ja helpottaa asiakirjojen hallintaa. Tämä lomake otettiin käyttöön vuonna 2002, ja sitä on jatkuvasti muutettu yksilöiden työn yksinkertaistamiseksi.

Järjestelmätyypit Venäjällä

Nykyaikaisen Venäjän lainsäädännön puitteissa on olemassa useita menettelyjä valtiolle suoritettavien maksujen laskemiseksi. Ne ovat erilaisia ​​​​käytön suhteen - hinnat, perusteet, maksutiheys.

Yleinen järjestelmä (OSN)

Tämä on vakiovaihtoehto, joka määrätään automaattisesti kaikille yksittäisille yrittäjille, LLC:ille ja muille organisaatioille, ellei vastaavaa hakemusta ole jätetty muihin maksutapoihin siirtymisestä. DOS on vaikein tila laskelmien ja kirjanpidon kannalta. Sitä käyttävät yleensä ne yritykset, jotka eivät voi ohjata muita suhteita valtioon (joilla on suuri määrä työntekijöitä tai suuria tuloja).

Yksinkertaistettu järjestelmä Venäjän federaatiossa

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä vuonna 2016 on erityinen suhteiden muoto, joka tuottaa eniten hyötyä kaupalliselle yhteisölle. Merkittävä osa toiminnoista kuuluu algoritmin alle, yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on vain yksi maksu, joka on 6 % tai 15 % tiettyjen parametrien perusteella.

Tämä vaihtoehto sisältää kiinteän summan yhden maksun. Käytetty jälleenmyynti ja muilla toiminta-alueilla. Ei tässä väliä koon ilmaisin voitot, koska maksettava kiinteä summa on säädetty laissa.

Kolmen yleisimmän verotusjärjestelmän soveltamisen piirteet voidaan esittää seuraavassa kaaviossa:

Yhtenäinen maatalousjärjestelmä

Tämä on erityinen järjestelmä, joka on suunniteltu maataloustoimintaa harjoittavien henkilöiden toimintaan. Yhdellä arvolla tässä tilassa voit korvata muita maksuja, mikä yksinkertaistaa paperityötä.

Tämä erikoissuuntaus on tarkoitettu yksinomaan yksittäisille yrittäjille, joiden työntekijämäärä on enintään 15 henkilöä. Yrittäjällä on järjestelmän käytön aikana oikeus luottaa patenttien hankintaan yksi kerrallaan. Tuloja laskettaessa ei ole merkitystä.

Kaikista maksualgoritmeista "yksinkertaistettu" on suosittu kirjanpidon helppouden ja kustannusten minimoimisen vuoksi.

Patentin parissa työskentelemisen edut voidaan vähentää seuraaviin etuihin:

Käytön erityispiirteet

Osakeyhtiöiden ja yksittäisten yrittäjien sekä muiden omistusmuotojen yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on kiistattomia etuja, joten se on etusijalla.

1. Verosuunnitelman maksukustannusten vähentäminen mahdollistaa liiketoiminnan optimoinnin.
2. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksu vuonna 2016 sisältää pieni koko Tässä suhteessa määriä ei ole vaikea laskea.
3. Yksinkertaistetun verotuksen periaatteella työskentelevät henkilöt saavat harjoittaa yksinkertaista kirjanpitoa dokumentaatiossa ilmoitettujen tärkeiden tietojen kanssa.
4. Yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 tai 15 jatkuva parantaminen: Myös vuoden 2016 yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on käynyt läpi muutoksia ja sopeutuu edelleen entistä paremmin markkinoiden realiteetteihin.
5. Sopii useisiin aktiviteetteihin ja voidaan valita sen perusteella itsenäinen päätös yrittäjä tai yritys.

Yksinkertaistettu vero lasketaan yksinkertaisesti ja on riittävä määrä.

Liittovaltion verohallinnon itsenäisenä subjektina ja edustajana yrittäjät maksavat tiettyjä summia. Nämä ovat maksuja vakuutusjärjestelmän, eläke- ja aluerahastojen puitteissa. Ne lasketaan maksurahastosta voitosta riippumatta. Vuonna 2014, jos tulopohja ylittää 300 000 ruplaa. yksinkertaistetun verojärjestelmän maksun määrä on 1 % tuloista ja maksut sairausvakuutuskassaan on peruutettu.

Mitä veroja yksinkertaistettu verojärjestelmä korvaa:

1. Vakuutusmaksut: eläke-, sairaus-, sosiaali-, vapaaehtoinen.
2. Tulovero vain yksittäisille yrittäjille. USN-vero maksetaan täällä vain, jos yksittäinen yrittäjä on agentti.
3. Valmisteverot asiaankuuluvien tavaroiden maahantuonnissa, öljytuotteiden ostossa, alkoholin ja takavarikoitujen tavaroiden myynnistä.
4. Tehtävät: tulli, valtio.
5. Verot liikenteestä, maasta, vedestä, planeetan esineiden ja resurssien käytöstä.

Joten tutkimme USN: tä: mikä se on ( yksinkertaisilla sanoilla), miten se eroaa muista maksutyypeistä, mitä etuja se sisältää.

Kun valitset OSNO:n ja STS:n välillä, voit käyttää seuraavia systematisoituja tietoja, jotka on koottu yhteen taulukkoon:

Järjestelmät ja ajoitus

Ennakkomaksut on suoritettava ilmoittamatta raportointineljänneksen kuukauden 25. päivään mennessä. Jos tarkastellaan vuotuista aikaväliä ajanjaksona, voimme määrittää maksutapahtumien suunnan.

• Huhtikuun erä
• Heinäkuun erä puolen vuoden ajan;
• Lokakuun kokoelma 9 kuukaudessa.

Eli LLC 2016:n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä edellyttää maksuvelvollisuutta kolmessa erässä. Myöhemmät tulot valtion talousarvioon tehdään maksettujen ennakkomaksujen perusteella. Määräajat umpeutuvat ilmoituksen raportointikauden päättyessä, päättymispäivä on maaliskuun viimeinen.

Mahdolliset sudenkuopat

Yksinkertaistettu verojärjestelmä vuonna 2016 viittaa mahdollisuuteen kohdata tappioita selvityksen aikana. Ne kiinnitetään tietyssä järjestyksessä, joten sinun on suoritettava useita toimia.

• Maksa vähintään 1 % tulojen määrästä;
• sisällyttää tappiot kuluerään;
• jos tappioita on enemmän kuin 1, ne siirretään samassa järjestyksessä tappiolliseen osaan.

Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäisillä yrittäjillä ja LLC-yrityksillä on vakaat tulot ja ne selviytyvät liiketoiminnasta ajoissa, voit luottaa siihen, että lain kanssa ei ole ongelmia ja yrityksen puhtautta oikeudelliselta kannalta.

Yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelevät ilman vuokratyövoimaa, toimittavat seuraavan paperipaketin

1. Täytetty ilmoitus (toimitetaan viranomaisille vuosittain).
2. Yksinkertaistettu verotusmuoto sisältää raportin toimittamisesta tilastokomitealle muodossa 1-IP.
3. ALV-asiakirjat asiamiehenä toimiessa tarkastetaan ja kirjataan vuosineljänneksittäin.
4. Päiväkirja, jossa laskut otetaan huomioon niitä laadittaessa ja vastaanotettaessa.
5. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä (2016) tehdään ilmoitus siitä, että henkilö toimii aluetasolla maksujen maksajana.

Riippumatta siitä, mikä työperiaate valitaan - yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot" tai yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot miinus kulut", asiakirjapaketti ei muutu.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän raportointityypit ja sen toimittamisen määräajat on esitetty seuraavassa yksinkertaistetuille henkilöille tarkoitetussa temaattisessa taulukossa:

Paperit toiminnassaan vuokratyövoimaa käyttäville yrittäjille

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL ja 2-NDFL. Ensimmäiset kolme USNO-lomaketta (USNO) toimitetaan verovirastolle.
4. RSV-1 (Eläkekassalle).
5. Numerotiedot.
6. Ilmoitus yksinkertaistetusta verotuksesta.
7. Tiedote valtion tilastokomitealle.
8. Tietoja arvonlisäverosta tilanteessa, jossa henkilö on liittovaltion verohallinnon edustaja.
9. Päiväkirja, jossa laskujen merkit.
10. Ilmoitus maksetuista maksuista.

Yksittäisten yrittäjien työssä sekä LLC:n yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2016 on useita eroja. Harkitse organisaatioiden raporttien ominaisuuksia.

FSS:lle toimitetut asiakirjat

• Rahoitusselvitys 4-FSS;
• lomake 4a-FSS, jos on vapaaehtoista vakuutusrahoitusta;
• lausunto siitä, että toiminnan laajuus on vahvistettu;
• jos henkilöllä ei ole työntekijöitä, tietoja ei luovuteta.

Raportointikauden tulosten perusteella toimitetut arvopaperit

Yksittäisille yrittäjille tarkoitettu ja LLC:lle vuonna 2016 yksinkertaistettu algoritmi sisältää joidenkin elementtien toimituksen.

• Vakuutusmäärien ennakkomaksujen laskeminen;
• ALV-ilmoitukset;
• laskupäiväkirja.

Tietoja yksittäisistä veroista USN 6 tai USN 15 "tulot-kulut" ei toimiteta.

Raportointi raportointikauden tulosten perusteella

• Tiedot SPP:stä;
• täytetyt ALV-tiedot;
• eläkerahastolle;
• USNO-ilmoitus "tulokulut" tai USN 6 prosenttia;
• henkilökohtaiset tulotiedot;
• maamaksusta;
• kuljetusmaksua varten.

Siten yksittäiset yrittäjät ja LLC-yritykset toimittavat yksinkertaistetusti useita tyypillisiä asiakirjoja liittovaltion veroviranomaiselle tulojen ja velkavelkojen pätevää laskelmaa varten. Mieti, mitä ominaisuuksia yksinkertaistetulla verojärjestelmällä on vuonna 2016 kirjanpidon kannalta.

Kirjanpidon ominaisuudet

Nykyaikaisissa olosuhteissa lainkäyttösuunnitelmassa on epävarmuutta käyttäytymisjärjestyksen suhteen. Muodollisesti USN-verojärjestelmä ei edellytä kirjanpidon velvollisuutta, lukuun ottamatta aineettomien hyödykkeiden osiota. Ilmoitusvelvollisuus on ehdottomasti maksajilta, jotka yhdistävät USN-veron vuoden 2016 tuloihin sekä UTII-, JSC- ja luvanvaraista toimintaa harjoittavien yritysten tuloihin. Pienyrittäjät pitävät yksinkertaistettua kirjanpitoa ja ilmoittavat artikkeleissa tärkeimmät tehdyt tapahtumat.

Jos henkilöt haluavat työskennellä tämän järjestelmän puitteissa, on ilmoitettava asiasta asianomaisille viranomaisille. Myös vuoden 2016 STS-tulot on ilmoitettava, jotta lomakkeen käyttölupa voidaan saada vuonna 2017. Ilmoitus on parasta tehdä rekisteröinnin yhteydessä, jos näin ei tehdä, STS valitaan automaattisesti ja siirtyminen verokoodin (yksinkertaistettu verotusjärjestelmä) oletetaan olevan mahdollista vasta seuraavalta kaudelta. Eli kokonainen vuosi on työskenneltävä monimutkaisen järjestelmän parissa.

Jos huomasit työssäsi, että sinun on vaihdettava tilaa, voit tehdä tämän 1. tammikuuta 2017 alkaen. Hakemukset jätetään kahtena kappaleena 10 kuukaudelta 2016 - 01. 2017. Viivästyessä on mahdotonta käyttää "6 prosentin yksinkertaistamista" ("tulojen yksinkertaistaminen") tai "tulojen-kulujen" yksinkertaistamista.

Vuonna 2016 yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen lomakkeella on seuraava yhtenäinen lomake, jota tulee noudattaa:

Venäjän federaation verolaissa oletetaan, että otetaan huomioon kaksi verokannan kokoa:

• USN 6 %: perustuu "tuloon". Selvitystoimet suoritetaan kahdessa vaiheessa. Ensinnäkin prosenttiosuus STS-tuloista nostetaan - 6%. Jos yritys tulosten mukaan työskenteli tappiolla (STS-indikaattorin mukaan tulot vuonna 2016), voiton määrää vähennetään vakuutusmaksujen määrällä enintään puolet palkkion määrästä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän 6% pääverolaskentataulukko näyttää tältä, jos yritys käyttää automaattista kirjanpito-ohjelmaa:

Täällä voit aina analysoida kirjanpidon tilaa niille yksinkertaisille ihmisille, jotka ovat valinneet "Tuot miinus kulut" perustaksi:

• STS 15 %: tekijän "tulot miinus kulut" mukaan. Tässä tapauksessa laskelmat vievät enemmän aikaa. USN 2016 lasketaan seuraavasti: perusta = tulot vähennettynä kulujen määrällä. Kun NB>0 - maksettu maksu - 15% etuuskohtelujärjestelmässä, NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - maksu suoritetaan, jos H<=0 – нет.

Monet yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäiset yrittäjät ja LLC-yritykset ovat tutkineet tätä algoritmia ja käyttävät sitä menestyksekkäästi käytännössä. Lainsäädännöllä on oikeus ottaa käyttöön eriytettyjä 5-15 %:n korkoja maksajaryhmien mukaan. Joten Pietarin USN:ssä vuoden 2016 verokoodi olettaa maksavan 7 %.

Hyödyt ja haitat

Olemme jo tarkastelleet peruskirjanpidon päätyyppejä - nämä ovat 6 ja 15%. Mitä eroja niillä on, ja onko mahdollista antaa etusija jollekin menetelmistä? Itse asiassa vaihtoehdon valinta - 15 prosentin yksinkertaistaminen vuonna 2016 tai STS 6 vuonna 2016 - riippuu kulujen määrästä ja toiminnan suunnasta. Harkitse esimerkkiä pienestä kosmetiikkaliikkeestä.

Tulolaskenta

Tämän vuoden toisen neljänneksen liikevaihdon määrä oli 800 000 Venäjän ruplaa. Jos laskemme "yksinkertaistetun 6" perusteella, veron määrä on 48 000 ruplaa. Näyttää siltä, ​​​​että prosenttiosuudella on pienempi arvo kuin toisella menetelmällä, mutta on tapauksia, joissa on kannattavampaa antaa etusija USNO 15: lle.

Jos toisen vuosineljänneksen kustannukset olivat 500 000 ruplaa, käy ilmi, että summan laskentaperusteen indikaattori on (800 000 ruplaa - 500 000 ruplaa) - 300 000 ruplaa. Vähennämme siitä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti 15 (kulut) vaaditun summan, saamme 45 000 ruplaa. Säästöt ovat 3 000 ruplaa, ja tämä on huomattava määrä.

Molemmat menetelmät ovat hyviä, kaikki riippuu tapauksesta, jossa niitä käytetään.

Ensimmäisen vaihtoehdon edut

Yksinkertaistetun verojärjestelmän yksinkertaistetulla verotusjärjestelmällä on tässä tapauksessa useita etuja.

• Riippumattomuus kustannusten määrästä;
• alhainen korkotaso;
• maksujen ennustettavuus.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" 2016 verokoodi on muuttanut ja yksinkertaistanut laskelmien tekoa, joten yksinkertaistettu verojärjestelmä 6 prosenttia 2016 on kannattava menetelmä.

Toisen vaihtoehdon edut

Tällä menetelmällä laskettu yksinkertaistettu vero 2016 sisältää myös seuraavat edut:

• Pieni veropohja;
• korkein kustannuksin mahdollisuus vähentää niitä.

Yksinkertaistettuna yksinkertaistetun verojärjestelmän 6 ja 15 prosentin kahden kirjanpitovaihtoehdon vertailuparametrit voidaan esittää seuraavalla arvotaulukolla:

Yksittäisten yrittäjien ja LLC-yhtiöiden yksinkertaistettu verotus edellyttää useiden ominaisuuksien huomioon ottamista, jotka on tärkeää ottaa huomioon. Valintaa tehdessäsi voit luottaa seuraaviin vertailutietoihin kuluneelta vuodelta.

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän (STS) valinnassa oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät voivat itsenäisesti päättää, mikä verotuskohde on heille kiinnostavampi ja kannattavampi. Näitä kohteita on kaksi: "tulot", joiden veroprosentti on 6%, tai "tulot miinus kulut", joiden veroprosentti on 15%. Vain yksinkertaisen kumppanuussopimuksen tai trustinhoitosopimuksen osallistujat jäivät ilman valintaoikeutta. On vain yksi vaihtoehto - he käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää vain objektilla "tulot miinus kulut". Ne, jotka valitsivat USN:ksi 6 prosenttia veron perusteesta (ja tämä on kaikki yksinkertaistetun tulot), maksavat täsmälleen 6 prosenttia talousarvioon yhtenä verona. Harkitse sen laskennan ja maksamisen pääkohtia.

Kuinka laskea vero yksinkertaistetulla verojärjestelmällä 6%?

Verolaki velvoittaa verovelvolliset laskemaan veron itse yksinkertaistetulla 6 prosentin verokannalla (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 2 osa). Mitkä tulot kuuluvat yksinkertaistetun verotuksen piiriin, on määritelty Venäjän federaation verolain 346.15 artiklassa. Yksinkertaistettu verokausi on kalenterivuosi ja raportointijaksot ovat 1 vuosineljännes, puoli vuotta ja 9 kuukautta.

Ennakkomaksu "yksinkertaistajille" on laskettava neljännesvuosittain. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot" ovat 6 %, kaikki vuosineljännekseltä saadut tulot (eli suoriteperusteisesti vuoden alusta kunkin vuosineljänneksen loppuun) kerrotaan veroprosentilla. Saadusta luvusta vähennetään edelliseltä vuosineljännekseltä kertyneet ennakot. "Yksinkertaistetun" veron ennakkomaksuehdot ovat samat kaikille verovelvollisille: viimeistään 25. huhtikuuta 1. vuosineljännekseltä, 25. heinäkuuta kuuden kuukauden osalta ja 25. lokakuuta 9 kuukauden osalta. Veroilmoitukset annetaan kerran vuodessa, eikä niitä tarvitse toimittaa vuosineljänneksen lopussa.

Esimerkki:

IP Ivanov ansaitsi vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä 32 000 ruplaa. Neljänneksen tulosten mukaan hän laski USN 6%: 32 000 ruplaa. x 6% = 1920 ruplaa.

Toisella vuosineljänneksellä liikevaihto oli 21 000 ruplaa. Vero lasketaan suoriteperusteisesti: (32 000 ruplaa + 21 000 ruplaa) x 6% - 1920 ruplaa. = 1260 ruplaa.

Jokaisen vuoden (verokauden) lopussa "yksinkertaistetun 6 prosentin" verovelvolliset laskevat lopullisen veron määrän: kaikki vuodelta saadut tulot lasketaan yhteen ja kerrotaan 6 prosentin korolla. Lisäksi saadusta tuloksesta on vähennettävä ennakkojen määrät yllä olevan esimerkin mukaisesti. Yksinkertaistettu vero maksetaan raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivänä (jos maksaja on yhteisö) ja 30. huhtikuuta (jos maksaja on yksityinen yrittäjä). Samalla sinun on annettava yksinkertaistettu veroilmoitus.

USN "tulot". Maksuveron alennus

Jos verovelvollisen valinta osui "tuloon", hän menettää mahdollisuuden alentaa yksinkertaistetun veron veropohjaa kulujensa määrällä. Veroa voidaan kuitenkin alentaa soveltamalla lakisääteisiä verovähennyksiä.

"yksinkertaistajilla" on oikeus alentaa laskettua veroa (ja ennakkoja) PFR:n, FSS:n, FFOMS:n vakuutusmaksujen sekä vammojen maksujen määrällä (Venäjän federaation verolain 346.21 artiklan 3.1 kohta) . 24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ mukaan kaikkien USNO 6 %:n soveltajien on maksettava vakuutusmaksut listatuille rahastoille: PFR, FSS, FFOMS. Juridiset henkilöt ja yrittäjät maksavat kuukausittain vakuutusmaksuja kassoille työntekijöiden palkoista sekä yksityishenkilöiden kanssa tehtyjen siviilioikeudellisten sopimusten maksuista.

Muista, että työntekijän tulorajan ylittävistä määristä maksetaan alennettuja vakuutusmaksuja Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle. Maksujen määräytymisperuste muuttuu vuosittain. Vuonna 2016 tämä on 796 tuhatta ruplaa. maksuista PFR:ään ja 718 tuhatta ruplaa. - FSS:lle suoritetuille maksuille (Venäjän federaation hallituksen asetus, 26. marraskuuta 2015, nro 1265), FFOMS:lle rajaa ei ole asetettu. Nykyiset maksut PFR:lle ovat 22 %, FSS:lle - 2,9 % ja FFOMS:lle - 5,1 %.

Yksittäiset yrittäjät, joilla ei ole työntekijöitä, maksavat kiinteitä maksuja Venäjän federaation eläkerahastoon ja sosiaalivakuutusrahastoon: heidän kokonsa määrätään 24. heinäkuuta 2009 annetun lain nro 212-FZ 14 artiklassa.

"Kuuden prosentin yksinkertaistamisella" veroa voidaan alentaa vain sillä vuosineljänneksellä, jolla vakuutusmaksut on maksettu budjetin ulkopuolisille rahastoille, vaikka ne olisi kertynyt eri vuosineljännekseltä. Jos sinulla on kertynyt maksuja, mutta et ole vielä siirtänyt budjettiin, niitä ei voi käyttää vähennyksenä.

Keräsit esimerkiksi vakuutusmaksuja maaliskuussa 2016 ja maksoit ne huhtikuussa 2016. Yksinkertaistettua veroa on alennettava maksujen määrällä, kun se siirretään vuoden 2016 puolivuotiskaudelta, ei ensimmäiseltä vuosineljännekseltä. Huolimatta siitä, että alun perin maksut ovat "maaliskuu". Muista, että vakuutusmaksujen määrä, jolla yksinkertaistetun verojärjestelmän maksua voidaan alentaa, ei saa ylittää 50 % yksinkertaistetun verojärjestelmän kokonaisverosta tai ennakkomaksusta. Jos "yksinkertaistajat" ovat yksittäisiä yrittäjiä ilman työntekijöitä, he alentavat veroa kaikista PFR:lle ja FFOMS:lle maksetuista maksuista, eli 100%.

STS 6 prosenttia ja veronalennukset vuonna 2016

Vuoden 2016 budjetin ulkopuolisiin rahastoihin maksettavien vakuutusmaksujen lisäksi yksinkertaistettua veroa voidaan alentaa useissa muissa kuluissa.

Työntekijöille maksettavien tilapäisen työkyvyttömyysetuuksien kustannukset. On mahdollista alentaa näiden maksujen veron määrää, mutta ei kokonaan, vaan vain sen osan, jonka työnantaja maksaa sairauslomasta työntekijän kolmen ensimmäisen sairauspäivän ajalta (liittovaltion lain pykälä 1, 2 lauseke, 3 artikla). 29. joulukuuta 2006 annettu laki nro 255-FZ) . Muilta sairauslomapäiviltä yksinkertaistettua veroa ei voi alentaa. Lisäksi äitiysetuuksien määrästä ja tapaturmamaksuista ei tehdä vähennystä - työntekijät saavat nämä rahat FSS:ltä (rahaston kustannuksella).

Vakuutusyhtiöiden kanssa työntekijöiden hyväksi tehtyjen vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten maksut. Välttämättömät ehdot näiden maksujen veron alentamiseksi: vakuutuksenantajalla on oltava voimassa olevat toimiluvat; vakuutussopimukset tehdään nimenomaan työntekijöiden hyväksi heidän tilapäisen työkyvyttömyyden varalta (paitsi tapaturman sattuessa) niiltä päiviltä, ​​jotka työnantaja maksaa; vakuutusmaksu ei voi olla suurempi kuin sairausloman määrä työntekijän kolmen ensimmäisen työkyvyttömyyspäivän ajalta, toisin sanoen työnantajan maksaman kolmen päivän ajalta (Venäjän federaation verolain 3 lauseke 3.1, pykälä 346.21) .

Pääkaupunkiseudun yrittäjille ja toimialajärjestöille yksinkertaistettu vero voi vähentää raportointikaudella maksettua liikevaihtoveroa. Kuitenkin vain siinä osassa, joka lasketaan yksinomaan verovelvollisen kaupallisesta toiminnasta yksinkertaistetussa 6 prosentin verojärjestelmässä. Vuonna 2016 maksu voidaan ottaa käyttöön Pietarissa ja Sevastopolissa, mutta toistaiseksi sitä veloitetaan vain Moskovassa. Vähennyksen soveltamiseksi viimeistään viiden päivän kuluessa elinkeinoveron verotuskohteen esiintymispäivästä verovelvollisen on toimitettava tästä ilmoitus verotoimistolle (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 8 kohta). ).

On tärkeää muistaa, että vaikka kaikkien 6 %:n yksinkertaistetulla verolla alennettavien maksujen (vakuutusmaksut, sairaalaetuudet, vapaaehtoisten henkilövakuutussopimusten maksut) kokonaismäärä on yhtä suuri tai suurempi kuin laskettu vero, vero voi vähennetään vain 50 % sen kokonaismäärästä tai ennakkoon. Vähennyksen määrälle ei ole rajoituksia arvonlisäveron osalta, kun verolaissa on "6% yksinkertaistus", joten voit vähentää yksinkertaistettua veroa koko maksetun liikevaihtoveron määrällä.

Mikä on USNO? Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä (USN, USNO, "yksinkertaistaminen")- Tämä on erityisjärjestelmä, joka mahdollistaa pienyritysten verotaakan pienentämisen merkittävästi tietyin edellytyksin. Yksinkertaistaminen yhdistää kaksi erilaista verotusvaihtoehtoa: STS-tulot ja STS-tulot miinus kulut, jotka eroavat verokannasta ja laskentamenettelystä verot.

Jos sinun on vaikea valita yksinkertaistettua verojärjestelmää tai haluat saada neuvoja ammattilaiselta, voit käyttää sitä ilmainen konsultointi 1C:n asiantuntijoilta:

* Vain palkattomat yksittäiset yrittäjät voivat alentaa laskettua kertaveroa tai ennakkomaksua maksettujen vakuutusmaksujen määrällä. Jos työntekijöitä on (koskee sekä yksittäisiä yrittäjiä että LLC:itä), on mahdollista alentaa laskettua veroa maksettujen vakuutusmaksujen määrällä enintään 50%.

Kun valitset näistä yksinkertaistetuista vaihtoehdoista, sinun on laskettava erikseen verotaakka yksinkertaistetulle verojärjestelmälle Tulot ja yksinkertaistetulle verojärjestelmälle Tulot miinus kulut. Vuonna 2017 yksinkertaistetulle verojärjestelmälle vahvistetun alueverokannan koon lisäksi harkitse myös, pystytkö dokumentoimaan aiheutuneet kulut.

Vero USN 2017

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä maksettavaa veroa kutsutaan yksittäiseksi. Yksittäinen vero korvaa seuraavat organisaatioiden verot:

• (yleensä 20%)
• kiinteistövero (paitsi kiinteistörekisteriarvoon arvostettu kiinteistö)

Yksittäisille yrittäjille yksittäinen vero korvaa:

• Yrittäjätoiminnan tulovero (13 %)
• kiinteistövero
• Lisäksi arvonlisävero, joka maksetaan tuotaessa tavaroita Venäjän federaatioon.

Siirtyminen USN:ään

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on etuoikeutettu verojärjestelmä, joten siirtyäksesi siihen sinun on täytettävä useita ehtoja:

1. Noudata ilmoitusten määräaikoja. Yleisesti ottaen siirtyminen yksinkertaistettuun verotukseen on mahdollista vasta uudesta vuodesta, mutta äskettäin rekisteröidyt yksittäiset yrittäjät ja LLC:t voivat viimeistään 30 päivän kuluessa valtion rekisteröintipäivästä. Toinen poikkeus tehdään UTII:n parissa työskenteleville: he voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään sen kuukauden alusta, jolloin heidät poistettiin laskennallisiksi verovelvollisiksi.
2. Keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä ei saa ylittää 100 henkilöä.
3. Jo toimivan organisaation tulot, jotka perustuvat ilmoituksen tekemisvuoden 9 kuukauden tuloksiin, eivät saa ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa ja käyttöomaisuuden jäännösarvo enintään 150 miljoonaa ruplaa.

Lisäksi Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 3 kohdassa on luettelo verovelvollisista, jotka eivät voi työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa, muun muassa:

• organisaatiot, joilla on sivuliikkeitä
• järjestöt, joissa muiden järjestöjen osuus on yli 25 % (poikkeuksena voittoa tavoittelemattomat, budjettivaraiset tiede- ja koulutuslaitokset sekä julkiset vammaisten järjestöt)
• rahapelien järjestäjät
• ulkomaiset järjestöt
• valtion ja budjettilaitokset
• tuottaa valmisteveron alaisia ​​tavaroita
• mineraalien louhinta ja myynti yleisiä lukuun ottamatta
• yksityiset notaarit ja asianajajat
• vakuutusyhtiöt, panttilainaukset, pankit, mikrorahoitusorganisaatiot, arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat, sijoitusrahastot.

Lopuksi tärkein rajoitus niille, jotka haluavat maksaa veroa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, on olla ylittämättä tulorajaa. Jos tulosi ylittävät vuosineljänneksen tai vuoden lopussa 150 miljoonaa ruplaa, menetät oikeuden käyttää yksinkertaistettua järjestelmää sen vuosineljänneksen alusta, jolloin ylitys tehtiin.

Raportointi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2017

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on varsin yksinkertainen kirjanpidon ja raportoinnin kannalta, erityisesti STS 6 %:n osalta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoitus jätetään yksin vuoden lopussa, yrityksiltä 31. maaliskuuta ja yksityisyrittäjiltä 30. huhtikuuta mennessä. Lisäksi ylläpidetään tulo- ja kulukirjaa (), jossa ne sisältävät vuoden aikana kaikki saadut tulot ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskentelevät Tulot miinus kulut huomioivat myös syntyneet kulut. Vuonna 2017 yksinkertaistetusta verojärjestelmästä ei ole muita veroraportteja.

Tiettyjä vaikeuksia voi syntyä niille STS-maksajille, jotka maksavat veroa tuloistaan ​​kuluilla vähennettynä. Suurin riski tässä piilee siinä, että verovirasto ei hyväksy joitakin yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisessa ilmoituksessa ilmoitettuja kuluja. Tässä tapauksessa maksurästien lisäksi ts. yhden veron lisämaksut, sakko lasketaan ja sakko määrätään pykälän mukaan. 122 NK (20 % maksamattoman veron määrästä).

Tällaisten ongelmien välttämiseksi on pidettävä mielessä, että aiheutuvien kustannusten on oltava:

1. Taloudellisesti perusteltua, eli sen on oltava suoraan suunnattu voittoon.
2. Todistettu vähintään kahdella asiakirjalla: liiketoimen tosiasiasta ja kulujen maksamisesta.

USN-veron laskenta

Yksinkertaistetun verojärjestelmän laskennalla ja yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksulla on omat ominaisuutensa. Vaikka veron laskentakausi on kalenterivuosi, yksinkertaistettuun verojärjestelmään ennakkomaksuvelvollisuus syntyy sen vuosineljänneksen tulosten perusteella, jolloin tulot on saatu. Jos tuloja ei ollut millään vuosineljänneksellä, ei ennakkomaksuja tarvitse maksaa.

Niillä, jotka työskentelevät yksinkertaistetun verotuksen parissa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Tulot miinus kulut, on myös velvollisuus maksaa vähimmäisvero. Jos olet vuoden lopussa saanut todistettua tappiota, olet silti velvollinen maksamaan veroa 1 % saadusta tulosta.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen eräpäivät ovat seuraavat:

• ensimmäisen vuosineljänneksen tulosten mukaan - 25. huhtikuuta;
• puolivuotiskauden lopussa - 25. heinäkuuta;
• yhdeksän kuukauden tulosten jälkeen - 25. lokakuuta.

Lisäksi vuoden lopussa tehdään lopullinen verolaskelma, jossa otetaan huomioon kaikki jo suoritetut neljännesvuosittaiset ennakkomaksut. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksuaika verokauden lopussa on seuraavan vuoden maaliskuun 30. päivään.

Kiinnitämme kaikkien LLC-yritysten huomion yksinkertaistettuun verojärjestelmään - organisaatiot voivat maksaa veroja vain pankkisiirrolla. Tämä on artiklan vaatimus. Venäjän federaation verolain 45 pykälä, jonka mukaan organisaation veronmaksuvelvollisuus katsotaan täytetyksi vasta sen jälkeen, kun pankille on esitetty maksumääräys. Valtiovarainministeriö kieltää LLC:n maksamasta veroja käteisellä. Suosittelemme sinua edullisin ehdoin.

Jos haluat välttää ärsyttäviä taloudellisia tappioita, sinun on tehtävä asiantuntevasti. Jotta voit kokeilla kirjanpidon ulkoistamisvaihtoehtoa ilman olennaisia ​​riskejä ja päättää, sopiiko se sinulle, olemme yhdessä 1C:n kanssa valmiita tarjoamaan käyttäjillemme kuukauden ilmaiset kirjanpitopalvelut.