Miks on vaja arvelduskontodel olevate vahendite inventuuri? Kuidas toimub rahaliste vahendite inventuur?Arvelduskonto inventuuriaruande näidis.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik sätestab, et ettevõtetevahelised sularahata maksed (IP) tehakse panga kaudu (spetsiaalsed kontod). Ettevõtjate ja juriidiliste isikute üks peamisi ülesandeid enne aruannete esitamist on arvelduskonto inventar, mis algab järgmiste protseduuridega:

Sõlmitud lepingute kontrollimine.
Selgitada, millistes pankades olid inventuuri ajal avatud kontod.

Mis mõte sellel on?

on korraldatud üksuse varade ja kohustuste jooksva mahu ning raamatupidamisregistrites märgitud tegelike andmete erinevuste väljaselgitamiseks. Protsess hõlmab:

Valuuta ja arvelduskonto kontrollimine, uurides kontol olevat rahajääki.
Krediit- ja deebetkontode käibe kontroll.

Teave on võetud kahest dokumendist:

Pangakonto väljavõtted.
Info raamatupidamisest.

Ülejäänud saldo perioodi lõpus eelmises väljavõttes peaks olema võrdne järgmise kuu väljavõtte perioodi alguse saldoga. Tehtud töö tulemus on. Aga kõigest lähemalt.

Mida tuleb uurida?

Kontrollimise alustamisele eelneb direktori korraldus, kes määrab komisjoni liikmed (neid ei tohiks olla rohkem kui 3). Enamasti sisaldab see:

Ettevõtte raamatupidamistöötaja (2 inimest).
Esindaja administratsioonist.
Audiitori (teie enda või kolmanda osapoole) töötaja.

Teostatakse järgmiste dokumentide ja varadega:

Arveldusleping, mis on koostatud pangaga sularahata tehingute tegemiseks pangakonto kaudu. Pole saladus, et ettevõtete ja üksikettevõtjatega sõlmitavate lepingute arv ei ole piiratud. Kus arvelduskontol olevate vahendite inventuur teostada iga lepingu puhul eraldi.
Välisvaluuta konto. Avaneb kodumaises pangas ja teiste riikide krediidiasutuses.
Varad, mis on seotud sihtfinantseerimisega.
Arveldushoiused, kus kajastatakse rahaliste vahendite liikumist erinevates summades:

Rahvusvaluuta.
Välismaised rahatähed.
Rahalised vahendid tšekiraamatutes.
Panga akreditiivid.
Muud vormid maksete tegemiseks.

Toimingute algoritm

Jooksevkonto laoseis hõlmab mitmeid protseduure:

Selgitatakse välja, millistes pankades ja millises koguses on arveldus- ja sularahateenuste lepingud avatud, misjärel lepitakse kokku lepingute tingimused.
Kontrollitakse konto avamise seaduslikkust, samuti makseviisi valiku õigsust.
Pangaväljavõtteid uuritakse. Tähelepanu pööratakse nummerdamisele ja ülejäänud raha õigele ülekandmisele.
Kontrollitakse üksikasju, mille järel tehakse järeldus olemasolevate dokumentide usaldusväärsuse kohta. Kui tehakse muudatusi, arvelduskontol olevate vahendite inventuur. Andmete uurimine toimub esimeses eksemplaris tehtud kirjete alusel.
Kontrollitakse pangaväljavõtetega seotud arvelduspaberite autentsust (usaldusväärsust). Vajadusel tehakse vastulevitus panga või muu ettevõttega (IP).
Kirjavahetust kontrollitakse, et tagada teabe korrektne täitmine ja kajastamine registrites.
Alamkontodel olevate summade saldod viiakse kokku kontole 51. Töö tegemisel kasutatakse raamatupidamisosakonna väljavõtteid ja andmeid.
Koostatud arvelduskonto inventuuri akt(vorm INV-17).

Enne kontrolli alustamist tuleks veenduda, et arvelduskontol raha liikumist kinnitavad kulu- ja laekumispaberid on käepärast (ettevõtte raamatupidamises).

Finaalis arvelduskonto inventuuri akt lülitab sisse:

Teave organisatsiooni kohta.
Kontrollimise alus.
Akti number ja registreerimise kuupäev.
Andmed võlgade kohta (nõuded ja võlgnevused).

Kontode inventuur- tõhus meetod raha kassas ja dokumentatsiooni õigsuse jälgimiseks, mille abil saate valmistuda tagastamiseks ja vältida probleeme maksuametiga.

Korralikuks raamatupidamiseks tuleb ka hoida ja pidevalt jälgida, loe meie nõuandeid.

See kontogrupp on mõeldud ettevõtte majandusvara - põhi- ja käibevara - arvestuseks, mille tegelik olemasolu selgub inventuuri tulemusena.

Peamised varude kontod hõlmavad järgmisi aktiivseid kontosid:

01 ʼʼPõhivaraʼʼ; 04 ʼʼImmateriaalne põhivaraʼʼ; 10 ʼʼMaterjalidʼʼ; 43 «Valmistooted»; 45 ʼʼKauba saadetudʼʼ; 50 ʼʼKassaʼʼ; 51 «Arvelduskontod»; 52 «Valuutakontod»; 58 ʼʼFinantsinvesteeringudʼʼ.

Nende kontode deebet peegeldab rahaliste vahendite kasvu ja krediit raha väljavoolu.

Varude konto skeem

Konto 01 “Põhivara” ja konto 04 “Immateriaalne põhivara” on mõeldud põhivara ja immateriaalse vara olemasolu ja liikumise arvestuseks, mida nimetatakse ettevõtte põhivaraks. Nende kontode analüütiline arvestus toimub fondide liikide kaupa.

Konto 10 “Materjalid” on ette nähtud materjalide, st rahaliste vahendite, mida nimetatakse ettevõtte käibevaraks, saadavuse, soetamise ja utiliseerimise arvestuseks. Materjalide analüütiline arvestus toimub ladustamiskoha, tüübi, klassi jms järgi.

Konto 43 “Valmistooted” on ette nähtud ettevõtte laos olevate valmistoodete arvestuseks. Konto 43 analüütiline arvestus toimub ladustamiskohtade ja valmistoodete liikide kaupa.

Kontot 45 “Kauba teele saadetud” kasutatakse siis, kui laost valmistoodang on ostjale saadetud, kuid raha nende eest pole veel laekunud. Valmistoodete laost väljasaatmisel kantakse saadetud toodete maksumus maha debiteerimisega DEEBIT 45 “Kauba lähetatud” KREDIT 43 “Valmistooted” ning klientidelt raha laekumisel kantakse toodete maksumus maha alates konto krediit 45.

Kontod 50 “Kassa”, 51 “Kassakontod”, 52 “Valuutakontod” on mõeldud ettevõtte rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kajastamiseks kassas, arveldus- ja välisvaluutakontodel. Valuutafondide arvestus toimub rubla ekvivalendis.

Kontot 58 “Finantsinvesteeringud” kasutatakse ettevõtte finantsinvesteeringute kajastamiseks riigi väärtpaberitesse, aktsiatesse, võlakirjadesse jne. Samal ajal peetakse sellel kontol arvestust ettevõtte sissemaksete kohta teiste organisatsioonide põhikapitali.

Näide 4.1. Laoarvestuse arvestuse pidamine.

Kuu alguses oli kingavabriku laos valmistoodangut 48 000 rubla väärtuses.

Kuu jooksul tehtud toimingud on kajastatud tabelis. 4.1.

Harjutus. Koostage arve 43 "Valmistooted", arvutage käive ja määrake kuu lõpus saadetud valmistoodete maksumus.

Tabel 4.1

Probleemi lahendamiseks on äärmiselt oluline koguda konto 43 ja määrata kreeditkäive eeldusel, et konto 43 lõppjääk on null, kuna kõik tooted on laost välja saadetud.

Konto 43 “Valmistooted”

Deebet	Krediit
Cn = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	Umbes k = ?
C k = o

Konto 43 krediidikäibe määramiseks kasutame aktiivse konto lõppsaldo arvutamise valemit:

C k = C n + O d - O c, siis O c = C n + O d - C c.

Kuna kõik valmistooted on laost välja saadetud, siis C k = 0.

Seetõttu O k = 48000 + 72500 = 120500 rubla.

Tarnitavate toodete kogus on aga 120 500 - 55 000 - 7000 = 58 500 rubla.

— Varude kontod

Abstracts Raamatupidamise kontode klassifikaator Kirjandus Küsimused enesekontrolliks Kuidas toimub aruandeperioodi bilansi arvutamine? Mille alusel koostatakse kuu alguses bilanss? Kuidas bilanss kajastab... [loe edasi].

Finantsstabiilsuse analüüs (SibirService LLC näitel)

4.3 Inventuuri läbiviimise ja selle tulemuste fikseerimise kord

Kaupade saadavust ladudes ja jaemüügis, ohutuskontrolle kontrollitakse perioodiliselt nende laoseisu kaudu. Inventuur (ladina keelest inventarium - värvimine, inventar) - vara täpne ja detailne inventuur...

Tootmisvarude ja käibemaksu audit

2.4 Tootmisvarude inventuur nende ohutuse kontrollimiseks. Inventuuri tulemuste fikseerimise kord

Inventuur on vahend finantsvastutuse korralduse, väärisesemete hoidmise tingimuste, hindade õigsuse, raamatupidamise usaldusväärsuse kontrollimiseks...

Raamatupidamise (finants)arvestuse tähtsus organisatsiooni SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy varaohutuse süsteemis

2. Inventuur, selle tähtsus raamatupidamises (finants)arvestuses

Varude tähtsus raamatupidamise kujunemisel

3. Inventuuri läbiviimise ja selle tulemuste kajastamise kord raamatupidamises

Inventuuri õigeaegsuse ja õigsuse eest vastutavad organisatsiooni juht (vastavalt seadusele) ja organisatsiooni pearaamatupidaja (vastavalt sisemistele ametijuhenditele)...

Inventuur

Inventuuri läbiviimise kord Inventuuri läbiviimiseks luuakse organisatsioonis alaline inventuurikomisjon...

Põhivara inventeerimine ja ümberhindlus Lesnik OÜ näitel

2.4 Varude tulemuste kajastamise kord raamatupidamises

Inventuuri käigus tuvastatud lahknevused vara tegeliku saadavuse ja raamatupidamisandmete vahel on kirjeldatud põhivara inventuuri tulemuste võrdluslehel vormil nr inv-18...

Inventuur kui finantsaruandluse eelmine etapp

1.2 Inventuuri tulemuste kajastamine raamatupidamises

Inventuuri käigus tuvastatud lahknevused tegeliku kättesaadavuse ja raamatupidamisregistrite andmete vahel kuuluvad kajastamisele raamatupidamises inventuuri lõpetamise kuul, aastainventuuri puhul - raamatupidamise aastaaruandes (art.... p 4).

Inventuur kui arvestusmeetodi element

Peatükk 2. Vara ja kohustuste inventuuri läbiviimise ja tulemuste kajastamise kord

Inventuur kui arvestusmeetodi element AromaLux LLC näitel

2. Vara ja kohustuste inventuuri läbiviimise ja tulemuste kajastamise kord

Inventuur, selle läbiviimise kord ja selle tulemuste kajastamine raamatupidamises

PEATÜKK 2. VARADE JA KOHUSTUSTE INVESTEERIMISE TULEMUSTE TEOSTAMISE JA KAJASTAMISE KORD

2.1 Inventuuri läbiviimise kord Inventuuri läbiviimise kord on määratud Kasahstani Vabariigi Rahandusministeeriumi poolt kinnitatud “Inventuuri põhisättega”. Vastavalt raamatupidamiseeskirjale...

Põhivarade ohutuse jälgimine, nende ümberhindlus

2.1 Põhivara inventuuri läbiviimise ja dokumenteerimise kord, kajastades inventuuri tulemusi raamatupidamises

põhilised varude kontrollimise vahendid Raamatupidamise ja maksuarvestuse andmete ning aruandluse usaldusväärsuse tagamiseks on organisatsioonid kohustatud läbi viima varade ja kohustuste inventuuri...

Kaasaegses ettevõttes raamatupidamise korraldamise metoodika

Peatükk 2. Valmistoodete ja kaupade inventuuri läbiviimise ja tulemuste kajastamise kord

Inventuuri läbiviimise ja tulemuste töötlemise kord

1.5 Laoseisu tulemuste kajastamine raamatupidamises

Inventuuri käigus tuvastatud lahknevused vara tegeliku saadavuse ja raamatupidamisandmete vahel kajastuvad raamatupidamisarvestuses järgmises järjekorras: 1...

Materjalide liikumise arvestus ettevõttes

2.4 Inventuuri läbiviimise ja tulemuste kajastamise kord

Raamatupidamisandmete ja raamatupidamisaruannete usaldusväärsuse saavutamiseks on organisatsioon kohustatud läbi viima inventuuri, mille käigus tuvastatakse tegelik...

Varude arvestus OAO Izhevskoe näitel

4.5 Kauba inventuuri läbiviimise kord, kajastades selle tulemusi raamatupidamises

Seaduses sätestatud juhtudel on organisatsioon kohustatud läbi viima inventuuri inventuuri, mille käigus kontrollitakse nende olemasolu, seisukorda ja hindamist ning dokumenteeritakse...

Väärtesemete inventuur

Inventar - arvestusmeetodi element

Majandusvarade seisukorra ja liikumise raamatupidamisseire peamine meetod on dokumenteerimine, mis aga ei välista lahknevusi raamatupidamisdokumentide ja organisatsiooni rahaliste vahendite tegelike jääkide vahel.

Kontrolli tagamiseks majandusvara ohutuse üle ja raamatupidamisandmete täieliku vastavuse tagamiseks tegelikele saldodele, raamatupidamisnäitajate reaalsuse tagamiseks kasutatakse arvestusmeetodi elementi - inventuuri, s.o. rahaliste vahendite tegeliku kättesaadavuse ja nende allikate, tehtud kulutuste jms tuvastamine. mitterahaliste saldode ümberarvutamise või kontode kontrollimise teel. Inventuur on tõhus meetod organisatsiooni vara ohutuse, finantsdistsipliini järgimise, tehingute korrektse kajastamise raamatupidamisarvestuses ning inventuuri tulemusel saadud tegelike andmete lahknevuste õigeaegseks tuvastamiseks ja parandamiseks.

Inventuuri läbiviimise reeglid määratakse kindlaks varade ja finantskohustuste inventuuri metoodiliste juhenditega, mis on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 13. juuni 1995. aasta korraldusega nr 49 kooskõlas mitmete vastuvõetud määrustega.

Varude eesmärgid

Inventuuride arvu aruandeaastal, nende läbiviimise kuupäeva, iga nende käigus kontrollitud vara ja rahaliste kohustuste loetelu kehtestab organisatsiooni juht, välja arvatud juhul, kui inventuuri on vaja.

Kohustuslikud inventuurid viiakse läbi:

organisatsiooni vara üleandmisel rentimiseks, lunastamiseks, müügiks, samuti seaduses sätestatud juhtudel riigi- või munitsipaalettevõtte ümberkujundamise ajal;
enne raamatupidamise aastaaruande koostamist, välja arvatud vara, mille inventuur on läbi viidud mitte varem kui aruandeaasta 1. oktoobril. Põhivara inventuuri saab läbi viia üks kord 3 aasta jooksul ja raamatukogu kogusid kord 5 aasta jooksul. Kaug-Põhjas ja sarnastes piirkondades võib kaupade, toorainete ja materjalide inventuuri läbi viia nende väikseima saldo perioodil;
rahaliselt vastutavate isikute vahetamisel (asjade vastuvõtmise ja üleandmise päeval);
varguse või väärkohtlemise, samuti väärisesemete kahjustamise faktide tuvastamisel;
loodusõnnetuste, tulekahjude, õnnetuste või muude äärmuslikest tingimustest põhjustatud hädaolukordade korral;
organisatsiooni likvideerimise (reorganiseerimise) ajal enne likvideerimis- (eraldus)bilansi koostamist ja muudel juhtudel, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktides või Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi määrustes;
Kollektiivse (meeskonna) rahalise vastutuse korral viiakse inventuur läbi meeskonna juhi (meistri) vahetumisel, kui meeskonnast (meeskonnast) lahkub üle 50% selle liikmetest, samuti ühe või mitme meeskonnaliikme nõudmisel. meeskond (meeskond).

Inventuuri peamised eesmärgid on:

Jooksvate raamatupidamisandmete õigsuse kontrollimine ja vigade tuvastamine.
Arvestamata äri- ja finantstehingute kajastamine.
Vara ohutuse kontroll.
Kontroll ärilepingutest ja kohustustest tulenevate maksete täielikkuse ja õigeaegsuse üle, maksude ja tasude tasumise üle.
Kauba ladustamise tingimuste ja protseduuride kontrollimine.
Vananenud, aeglaselt liikuvate, aegunud kaupade tuvastamine.
Finantsvastutuse põhimõtte järgimise kontrollimine.
Raamatupidamise seisu kontrollimine ja varude liikumise korraldamine.
Kõigi majandustehingute kajastamise kontrollimine dokumentides ja raamatupidamises jne.

Inventuuride vajadus on tingitud mitmest põhjusest, millest peamised on:

Võimalike raamatupidamisvigade tuvastamine, mis võivad põhjustada tõsist materiaalset kahju – trahvid kasumi varjamise eest.
Muutused laoartiklite füüsilistes omadustes. Mõned materiaalsed varad (näiteks toit) muudavad loodusliku kadumise tagajärjel oma füüsikalisi omadusi (mass, maht jne) või muutuvad lihtsalt kasutuskõlbmatuks, inventuuri abil selgub asjade tegelik seis, mis kajastub dokumente.
Loodusõnnetused, tulekahjud, õnnetused jne.
Vargus, kuritarvitamine.
Usaldamatus rahaliselt vastutava isiku suhtes.
Auditite ja ülevaatuste läbiviimine.
Brigaadi finantsvastutusega töödejuhataja vahetuse korral.
Õigusuurimisorganite nõudmisel.

Varude tüübid

Varud on:

mahu järgi - täielik ja osaline;
vastavalt läbiviimise meetodile - valikuline ja pidev;
kokkuleppel - planeeritud, planeerimata, korduv, kontroll.

Täielik inventuur viiakse läbi enne majandusaasta aruande koostamist, auditi või revisjoni käigus ning see hõlmab kõiki materiaalseid varasid, rahalisi vahendeid ja arveldussuhteid teiste organisatsioonide ja isikutega. Täielik inventuur hõlmab ka igat liiki varasid, sealhulgas väärtusi, mis organisatsioonile ei kuulu (renditud põhivara; hoiule võetud inventar; töötlemiseks vastu võetud materjalid jne).

Iga eraldi inventuuri, mis katab osa organisatsiooni varadest, nimetatakse osaliseks inventuuriks. Siia alla kuuluvad näiteks rahaliste vahendite inventuur (kassa audit), rahaliselt vastutavate isikute vahetumisega kaasneva materiaalse vara inventuur jne.

Valikulise inventuuri käigus kontrollitakse konkreetselt rahaliselt vastutavalt isikult vaid üksikuid väärisesemeid, mille vahel valida. Valikulist inventuuri viiakse läbi organisatsioonides, kus on suur väärtuste vahemik.

Täielik inventuur viiakse läbi samaaegselt kõigis sellesse organisatsiooni kuuluvates struktuuriüksustes ja ettevõtetes.

Planeeritud inventuur viiakse läbi vastavalt juhi poolt kinnitatud ajakavale kindlaksmääratud aja jooksul ja selle teostamise ajastust ei avalikustata.

Plaaniväline inventuur viiakse läbi mitte plaanipäraselt, vaid hetkeolude tõttu (juhtumite üleandmisel rahaliselt vastutavale isikule, pärast looduskatastroofe, vargusi).

Korduv inventuur viiakse läbi, kui tekib kahtlus inventuuri usaldusväärsuse, objektiivsuse või kvaliteedi suhtes.

Kontrolli inventuuri. Inventuuri lõpetamisel saab inventuurikomisjonide liikmete ja rahaliselt vastutavate isikute osavõtul teha inventuuri õigsuse kontrollkontrolle, alati enne lao, lao, sektsiooni vms avamist, kus inventuuri tehti. läbi viidud.

Inventuuri protseduur

Inventuuri läbiviimiseks luuakse organisatsioonis alaline inventuurikomisjon. Kui töömaht on väike ja organisatsioonil on revisjonikomisjon, võib talle usaldada inventuuride läbiviimise. Kui töömaht on suur, luuakse tööinventuuri komisjonid, et üheaegselt teostada vara ja rahaliste kohustuste inventuuri. Alaliste ja töötavate inventuurikomisjonide koosseisu kinnitab organisatsiooni juht.

Inventuurikomisjoni kuuluvad administratsiooni, organisatsiooni, raamatupidamisteenistuse töötajate ja teiste spetsialistide esindajad (insenerid, ökonomistid, tehnikud jne). Sellesse võivad kuuluda ka organisatsiooni siseauditi talituse ja sõltumatute auditiorganisatsioonide esindajad.

Inventuuri tulemuste kehtetuks tunnistamise aluseks on vähemalt ühe komisjoni liikme puudumine inventuuri ajal.

Enne vara tegeliku saadavuse kontrollimist peab inventuurikomisjon saama inventuuri ajal viimased kviitungid ja kuludokumendid või aruanded materiaalsete varade ja sularaha liikumise kohta. Inventuurikomisjoni esimees viseerib kõik registritele (aruannetele) lisatud sissetulevad ja väljaminevad dokumendid, märkides “enne inventuuri “_” (kuupäev)”

mis peaks olema raamatupidamise aluseks, et teha kindlaks vara saldo inventuuri alguses vastavalt raamatupidamisandmetele.

Rahaliselt vastutavad isikud esitavad kviitungid, kus on kirjas, et inventuuri alguseks on kõik vara kulu- ja laekumisdokumendid raamatupidamisele esitatud või komisjonile üle antud ning kõik nende vastutusel saadud väärisesemed kapitaliseeriti ning võõrandatud on kantud maha kulud. Sarnaseid kviitungeid annavad ka isikud, kellel on aruandekohustuslikud summad vara soetamiseks või volikirjad vara saamiseks.

Inventuurikomisjon tagab põhivara, varude, kaupade, sularaha, muude varaliste ja rahaliste kohustuste tegelike jääkide andmete täielikkuse ja õigsuse, inventuurimaterjalide registreerimise õigsuse ja õigeaegsuse. Vara tegelik saadavus inventuuri ajal määratakse kohustusliku loendamise, kaalumise ja mõõtmisega. Organisatsiooni juht peab looma tingimused, mis tagavad kindlaksmääratud aja jooksul vara tegeliku saadavuse täieliku ja täpse kontrolli (varustama tööjõudu kaupade ümberriputamiseks ja teisaldamiseks, tehniliselt korras kaalud, mõõte- ja juhtimisvahendid, mõõtekonteinerid).

Tarnija kahjustamata pakendis ladustatud materjalide ja kaupade puhul saab nende väärisesemete koguse kindlaks määrata nende väärtasjade osa kohustusliku mitterahalise (näidise) kontrollimisega dokumentide alusel. Puistematerjalide massi (või mahu) võib määrata mõõtmiste ja tehniliste arvutuste põhjal. Suure hulga selliste kaupade inventeerimisel hoitakse kaalulehti eraldi ühe inventuurikomisjoni liikme ja rahaliselt vastutava isiku poolt.

Vara tegeliku saadavuse kontrollimine toimub rahaliselt vastutavate isikute kohustuslikul osalusel.

Kui vara inventuur toimub mitme päeva jooksul, siis inventuurikomisjoni lahkumisel tuleb ruumid, kus materiaalseid varasid hoitakse, pitseerida. Inventuurikomisjonide töö vaheaegadel (lõunavaheajal, öösel, muul põhjusel) tuleb dokumente hoiustada kastis (kapp, seif) kinnises ruumis, kus inventuuri teostatakse.

Juhtudel, kui materiaalselt vastutavad isikud avastavad vigu pärast inventuuri tegemist, peavad nad sellest viivitamatult (enne lao, lao, sektsiooni vms avamist) teatama inventuurikomisjoni esimehele. Inventuurikomisjon kontrollib nimetatud asjaolusid ja kinnituse korral parandab tuvastatud vead ettenähtud korras.

Inventuuri lõpetamisel saab inventuurikomisjonide liikmete ja rahaliselt vastutavate isikute osalusel läbi viia selle teostamise õigsuse kontrolle, tingimata enne lao, lao, sektsiooni vms avamist, kus inventuuri tehakse. viidi läbi.

Inventuuridevahelisel perioodil saab suure hulga väärisesemetega organisatsioonides läbi viia materiaalsete varade valikulist inventuuri nende ladustamise ja töötlemise kohtades. Inventuuridevahelisel perioodil läbiviidud inventuuride õigsuse kontrollkontrollid ja valikinventuurid viivad läbi inventuurikomisjonid organisatsiooni juhi korraldusel.

Inventuuri dokumenteerimine

Varude dokumenteerimiseks ja selle tulemuste kajastamiseks raamatupidamises saate kasutada järgmisi dokumente:

Dokumendi pealkiri	Vormi number
Organisatsiooni juhi korraldus (juhis) inventuuri läbiviimiseks	Arv.-22
Inventuurikorralduste täitmise jälgimise logiraamat	Arv.-23
Põhivara inventarinimekiri	Inv.-l
Immateriaalse vara inventarinimekiri	Arv.-1a
Laokaupade inventarinimekiri	Arv.-3
Saadetud laoartiklite laoaruanne	Arv.-4
Säilitamiseks vastuvõetud inventarinimekiri	Arv.-5
Transiidil olevate varude inventuuri akt	Arv.-6
Väärismetallide ja nendest valmistatud toodete inventuuriakt	Arv.-8
Osades, pooltoodetes, montaažisõlmedes (koostudes), seadmetes, instrumentides ja muudes toodetes sisalduvate väärismetallide inventuur	Arv.-8a
Vääriskivide, looduslike teemantide ja nendest valmistatud toodete inventuuri akt	Arv.-9
Põhivara lõpetamata remonditööde inventuuriakt	Arv.-10
Tulevaste kulude inventuuri akt	Arv.-11
Sularaha laoaruanne	Arv.-15
Väärtpaberite inventarinimekiri ja rangete aruandlusdokumentide vormid	Arv.-16
Ostjate, tarnijate ja teiste võlgnike ja võlausaldajatega arvelduste inventuuri akt	Arv.-17
Põhivara inventuuri tulemuste võrdlusakt	Arv.-18
Varude inventuuri tulemuste võrdlusleht	Arv.-19
Väärtesemete inventuuri õigsuse kontrollkontrolli akt	Arv.-24
Inventuuri õigsuse kontrollkontrollide päevik	Arv.-25

Inventuuri läbiviimiseks annab organisatsiooni juht korralduse.

Tellimus registreeritakse laokorralduste täitmise jälgimise raamatus.

Laoarvestust saab täita nii arvuti ja muude inventariseadmete abil kui ka käsitsi – tindi või pastapliiatsiga, selgelt ja selgelt, ilma plekkide ja kustutusteta.

Varude väärtuste ja objektide nimetused, nende kogus märgitakse inventarile vastavalt nomenklatuurile ja raamatupidamises kasutatavates mõõtühikutes.

Inventuuri igal lehel märkige sõnadega materiaalsete varade seerianumbrite arv ja sellel lehel registreeritud kogusumma füüsilises vormis, olenemata mõõtühikutest (tükid, kilogrammid, meetrid jne) need väärtused on näidatud.

Kõikidel inventuuri eksemplaridel parandatakse vead, st valed kanded kriipsutatakse läbi ja nende kohale kirjutatakse õiged. Parandustega peavad kokku leppima ja allkirjastama kõik inventuurikomisjoni liikmed ja rahaliselt vastutavad isikud.

Inventuuridesse ei tohi jätta tühje ridu, viimastel lehekülgedel tõmmatakse tühjad read läbi. Inventuuri viimasele lehele tuleb teha märge hindade kontrollimise, maksustamise ja tulemuste arvutamise kohta, millele on alla kirjutanud selle kontrolli teostanud isikud.

Inventuuridele kirjutavad alla kõik inventuurikomisjoni liikmed ja rahaliselt vastutavad isikud. Inventuuri lõppedes annavad rahaliselt vastutavad isikud kviitungi, mis kinnitab, et komisjon on vara nende juuresolekul kontrollinud, komisjoni liikmete vastu pretensioone ei ole ning inventuuris loetletud vara on vastu võetud. hoidmine.

Vara tegeliku saadavuse kontrollimisel rahaliselt vastutavate isikute vahetumisel annab vara vastuvõtmisele allkirja vara vastu võtnud, selle vara üleandmise kohta aga vara üleandja.

Eraldi inventuurid koostatakse hoiule võetud, renditud või töötlemiseks saadud vara kohta.

Kui inventuuri lõpus tehakse kontrollkontrolle, vormistatakse tulemused aktiga ja registreeritakse kontrollkontrollide raamatus inventuuri õigsuse tuvastamiseks.

Varude tulemuste tuvastamine ja kajastamine raamatupidamises

Inventuuri tulemused peavad kajastuma inventuuri lõpetamise kuu raamatupidamises ja aruandluses ning aastainventuuri puhul - raamatupidamise aastaaruandes. Inventuuri käigus tuvastatud lahknevused vara tegeliku saadavuse ja raamatupidamisandmete vahel reguleeritakse järgmises järjekorras:

põhivara, materiaalsed varad, sularaha ja muu vara, mis on ülejäägis, kapitaliseeritakse ja krediteeritakse vastavalt organisatsiooni majandustulemustele koos järgneva ülejäägi põhjuste ja süüdlaste väljaselgitamisega;
väärtesemete kadumine seadusega kinnitatud normide piires kantakse organisatsiooni juhi korraldusega maha vastavalt organisatsiooni kuludeks (müügikuludeks).

Kulumismäärasid saab kohaldada ainult siis, kui tuvastatakse tegelik puudus. Väärtesemete kaotsiminek kehtestatud normide piires tehakse kindlaks pärast väärisesemete puudujääkide tasaarveldamist üleliigsusega ümberliigitamise alusel. Juhul, kui pärast ettenähtud korras läbiviidud ümberhindamishindamist on endiselt puudujääk, tuleks loodusliku kadu norme kohaldada ainult nende väärtuste suhtes, mille nimega puudus tuvastati. Normide puudumisel käsitletakse kaotust norme ületava puudusena. Süüdlaste arvele loetakse materiaalsete varade, sularaha ja muu vara puudust ning loomulikku kahju ületavat kahju.

Ümberliigitamise tulemusel tekkinud üle- ja puudujääkide vastastikune tasaarveldamine on lubatud ainult erandina sama auditeeritava perioodi kohta, samalt auditeeritavalt isikult, samanimeliste ja identses koguses laoartiklite puhul. Rahaliselt vastutavad isikud esitavad inventuurikomisjonile üksikasjalikud selgitused igasuguse väärkasutuse kohta. Juhul, kui puudujääkide tasaarveldamisel ülejäägiga ümberliigitamise teel on puuduvate väärtuste väärtus suurem kui ülejäägis leitud väärtuste väärtus, omistatakse see väärtuse erinevus süüdiolevatele isikutele.

Ettepanekud väärisesemete tegeliku saadavuse ja inventuuri käigus tuvastatud raamatupidamisandmete lahknevuste reguleerimiseks esitatakse läbivaatamiseks organisatsiooni juhile. Lõpliku otsuse liigituse kohta teeb organisatsiooni juht.

Vaatleme kontode vastavust inventuuritulemuste põhjal.

1. Inventuuri käigus tuvastatud ülejääkide kajastamine raamatupidamises:

Dt 01 “Põhivara”

Dt 10 “Materjalid”

Dt 41 “Kaubad”

Dt 43 "Valmistooted"

Dt 50 "Kassa"

Kt 91 “Muud tulud ja kulud”, alamkonto 1 “Muud tulud”.

2. Inventuuri käigus tuvastatud puudujäägi kontode kajastamine:

a) Dt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod” Kt 01 “Põhivara” Kt 10 “Materjalid” Kt 41 “Kaubad” Kt 43 “Valmistooted” Kt 50 “Kassa”;

b) jaekaubandusorganisatsioonides:

Dt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod” Kt 41 “Kaubad”

Kt 42 "Kaubandusmarginaal" ("punase tagasipööramise" meetodil).

3. Puuduste mahakandmine loomuliku kao piires:

Dt 20 “Põhitoodang”

Dt 23 “Abitoodang”

Dt 25 "Tootmise üldkulud"

Dt 26 “Üldkulud”

Dt 29 “Teenuste tootmine”

Dt 44 "Müügikulud"

Kt 94 "Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod."

4. Puudujäägi mahakandmine süüdlase kulul:

a) Dt 73 “Arveldused personaliga muudeks toiminguteks”, alamkonto 73-2 “Materiaalse kahju hüvitamise arvestused” Kt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tulenevad puudused ja kaod”;

b) süüdlaselt sissenõutava summa ja kontol 73-2 puudujääva summa vahe:

Dt 73-2 “Materiaalse kahju hüvitamise arvestused”

Kt 98-4 «Süüdlastelt sissenõutava summa ja väärtesemete puudujäägi bilansilise väärtuse vahe»;

c) võla tagasimaksmine:

Dt 98-4 «Süüdlastelt sissenõutava summa ja väärtesemete puudujäägi bilansilise väärtuse vahe» Kt 91 «Muud tulud ja kulud, alamkonto 1 «Muud tulud»;

d) puuduva vara väärtuselt käibemaksu (käibemaksu) summa taastamine:

Dt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod” Kt 68 “Maksude ja lõivude arvestused”;

e) süüdlasele käibemaksusumma määramine:

Dt 73 “Arveldused muude toimingute personaliga”, alamkonto 2 “Materiaalse kahju hüvitamise arvestused”

Kt 94 «Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod»;

f) süüdlase poolt puudujäägi hüvitamine:

Dt 50 “Kassa”, alamkonto 1 “Organisatsiooni sularaha” Dt 70 “Arveldused töötajatega töötasu eest” Kt 73 “Arveldused personaliga muude toimingute eest”, alamkonto 2 “Arveldused materiaalse kahju hüvitamiseks”.

5. Puudujäägi mahakandmine majandustulemustesse: Dt 91 “Muud tulud ja kulud”, alamkonto 2 “Muud kulud” Kt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod”.

6. Majandustulemuste puudujääkide mahakandmine, mille süüdlased ei ole kohtuotsusega tuvastatud:

a) puudujäägi ulatuses:

Dt 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod” Kt 10 “Materjalid” Kt 41 “Kaubad” jne;

Ülejäägi kapitaliseerimine laoseisu ajal

Uus vorm "Sularaha inventuuri akt" ametlikult heaks kiidetud dokumendiga Kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga N 88.

Rohkem infot vormi "Kassa laoaruanne" kasutamise kohta:

Inventar: samm-sammult juhised
Sularaha inventar (vorm N INV-15); väärtpaberite ja BSO kohta...
Majandusaasta raamatupidamine: valmisolek nr 1
Raamatupidamine aasta lõpus** Vormid nr INV-15, INV-16 Nõuded arved (in...
Inventuur ja "lihtsustamine"
Sularaha blanketil nr INV-15; – väärtpaberite ja...
Kuidas saab raamatupidaja aasta sulgeda?
See dokument sisaldab erivormi nr INV-15. Muu kinnisvara kontrollimisel tehke...
Inventuur toitlustusorganisatsioonides
Sularaha laoaruanne INV-15 Väärtpaberite inventarinimekiri ja... range aruandlusdokumendi vormid INV-15 Klientidega arvelduste laoaruanne...
Milline dokument peaks aastainventuuri läbiviimisel kajastama kolmandate isikute organisatsioonide veksleid?
Milline dokument - vormil N INV-15 või vormil N INV-16 ... milline dokument - vormil N INV-15 või vormil N INV-16 ... N 88 on kinnitatud vormid N INV-15 " Sularaha inventeerimise akt. " .. täites tehakse kindlaks, et: - Inventuuri tulemuste kajastamiseks kasutatakse vormi N INV-15...
Teostame iga-aastast inventuuri
Sularaha inventeerimine (vorm nr INV-15) või kaupade inventarinimekirjas...
Majandusaasta aruande ettevalmistamine: inventuur
Raha kohta täidetakse akt vormil nr INV-15, kaubad või materjalid - inventuur vastavalt... tüüpvorm esitatakse vormil nr INV-15 “Sularaha inventeerimise akt...
Ülejäägid ja puudujäägid registreerime kassas kassade kasutamisel
Inventuuriandmete (vormid N INV-15, N INV-26) ja raamatupidamise... sularaha (ühtne vorm N INV-15, kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee määrusega dateeritud...) alusel. Juhime tähelepanu, et vorm N INV-15 näeb ette kirjalike selgituste vastuvõtmise... inventuuriandmete (vormid N INV-15, N INV-26) ja raamatupidamise...
Inventuuri läbiviimise üldreeglid
Sularaha laoaruanne INV-15 Väärtpaberite ja...

Kuidas koostada korraldus inventuuri läbiviimiseks, kasutades INV-22 vormi 1C 8.3

Punktis 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0 arvelduskontol olevate vahendite inventeerimiseks ei ole spetsiaalset dokumenti. Kuid programmi 1C 8.3 vormi INV-22 laoseisu tellimuse printimiseks kasutame muude dokumentide trükitud vormi. Näiteks kaupade laoseisu. Selle jaoks:

Loo uus dokument Kaupade laoseisu. Peatükk Ladu – Laoseisu – Kaupade laoseisu:

Nupp Loo:

Täitke laoseisu järjehoidja.

Siin peaksite märkima inventuuri läbiviimise perioodi, tellimuse üksikasjad ja inventuuri põhjuse:

Täitke vahekaart Varude komisjonitasu.

Tabelis on loetletud komisjoni liikmed ja kontrollitud esimehe nimi:

Koostame ja toimetame tellimuse INV-22 trükitud vormi.

Nupp Tihend- tellida vastavalt f. INV-22:

Ekraanil: Eelvaaterežiimi ühtne vorm INV-22 Inventuuri läbiviimise korraldus:

Lülitame sisse trükivormi redigeerimise režiimi ja täidame tühjad nõutud read, näiteks “Laoseis kehtib...” jne. 1C 8.3 dokumendi saab printida (nupp Tihend) või salvestage failina (nupp Salvestage kettale).

Kuidas redigeerida dokumente käsitsi printimiseks versioonis 1C 8.2 (8.3), vaadake meie videoõpetust:

Kuidas inventeerida arvelduskontol olevaid rahalisi vahendeid jaotises 1C 8.3

Inventeerimine toimub raamatupidamises registreeritud arveldus- või välisvaluutakontode sularahajääkide võrdlemise teel teabega. Iga päeva kontokäive tuleb võrrelda nii, et päeva alguse summad ühtiksid eelmise päeva lõpus laekunud saldoga.

Pangaväljavõte (või isikliku konto väljavõte) on dokument, mis sisaldab teavet organisatsiooni kontode hetkeseisu kohta. 1C Raamatupidamises 8.3 kasutatakse sularahatehingute tegemiseks dokumente. Pangaväljavõtete loendist saate vaadata päeva alguse saldosid, päevakäivet ja päeva lõpu saldosid. Peatükk :

Märgime pangakonto, organisatsiooni, valime huvipakkuva kuupäeva jaoks mis tahes dokumendi - nüüd saate vaadata vajalikke andmeid: sularaha saldod ja konto käive valitud päeva kohta:

Ka 1C 8.3 analüüsi jaoks on mugav võimalus kasutada standardseid aruandeid. Näiteks aruanne Konto käive kontole 51. Jaotis Aruanded – Tavaaruanded – Konto käive:

Seadistame aruande (nupp Kuva seaded):

Aruande päises määrake periood, märkige konto - 51, valige organisatsioon.
Määrake vahekaardil Rühmitamine aruannete loomise sagedus - Päevade kaupa ja rühmitamise meetod - pangakontod:

Vahekaardil Valik valige soovitud pangakonto:

Vahekaardil Indikaatorid määrake aruandes kuvatavad andmed:

vajuta nuppu Vorm. Ekraanil: aruanne Konto käive 51:

Aruandes 1C 8.3 kuvatavad andmed võimaldavad kontrollida arvelduskontol olevate rahaliste vahendite saldot ja käivet valitud perioodi iga päeva kohta.

Väga raske on ette kujutada, et automatiseeritud raamatupidamisega võib jooksevkontol tekkida nii puudujääke kui harvem ülejääke, kuid sellised olukorrad on võimalikud. Mõelgem, mida tuleb sellistes olukordades teha jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine.

Kui arvelduskontol on ülejääk

Oletame, et 31.03.2016 päeva lõpus tehtud analüüsi tulemusena avastati, et raamatupidamisandmete järgne saldo on 1000,00 rubla võrra väiksem kui pangaväljavõtte järgne saldo. Jääk pangaväljavõtte järgi on 1 713 118,45 rubla, raamatupidamisandmete saldo 1 712 118,45 rubla).

Ülejäägid kajastuvad raamatupidamises. raamatupidamine (BU) konteerimisega Dt 51 - Kt 91.01, maksuarvestuses (NU) - see on Muud mittetegevusega seotud tulud ja kulud. Punktis 1C 8.3 tehakse see toiming dokumendi Kviitung pangakontole abil:

Sisestage dokument Kviitung kontole." Peatükk Pank ja kassa – Pank – Pangaväljavõtted- nupp Sissepääs.
Täitke dokumendi väljad:

Laenukonto – 91,01;
Muud tulud ja kulud – maksuarvestuses aktsepteeritud muud mittetegevusega seotud tulud (kulud) (kataloogi elemendis on märge "Maksuarvestusse võetud"):

Postitame dokumendi (Postita nupp) ja kontrollime dokumendiga tehtud liigutusi:

Koostame aruande Konto käive 51 konto kohta ja veendume, et 04.01.2016 seisuga. Kontojääk vastab pangakonto väljavõttel näidatud saldole:

Konto 91.01 tehinguid saate kontrollida Konto bilansi aruandest. Aruande koostame korrigeerimise kuupäeva seisuga – 01.04.2016. Aruandest selgub, et lahknevuse summa on 1000,00 RUB. kajastub BU-s ja NU-s:

Kui arvelduskontol avastatakse “puudujääke”.

Vahendite puudujääki saab tuvastada nii inventuuri ajal kui ka raamatupidaja igapäevases rutiinses töös. On olukordi, kus pank võtab tahtmatult arvelduskontolt maha mis tahes summad. Pärast selliste "puuduste" avastamist peaksite esmalt esitama pangale kirjaliku avalduse, et pank kannaks mahakantud summad organisatsiooni kontole.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 856 kohaselt, kui pank debiteerib kliendi kontolt raha põhjendamatult, peab pank maksma intressi. Intressi arvestamise kord on täpsustatud art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 359.

Oletame, et raamatupidaja avastas pangakonto väljavõtteid kontrollides mahakandmise summas 10 000,00 RUB. tundmatu vastaspoole kasuks.

Punktis 1C 8.3 vormistatakse see olukord dokumendiga Isiklikult kontolt mahakandmine, postitades Dt 76.02 - Kt 51.

Loome dokumendi Mahakandmine isiklikult kontolt. Peatükk Pank ja kassa – Pank – Pangaväljavõtted- nupp Maha kirjutama.
Täitke dokumendi väljad:

Dokumenditehingu tüüp – Muu mahakandmine;
Saaja – võib tühjaks jätta;
Summa – tuvastatud lahknevus;
Deebetkonto – 76.02 “Nõuete arvestused”:

Postitame dokumendi (nupp Käitumine

Raamatupidaja edastab info puudujäägi kohta kirjalikult pangale. Mõne päeva pärast tagastab pank mahakantud raha pangakontole ja maksab intressi 52,00 rubla.

Raha ülekandmine toimub dokumendi Laekumine sularahakontole abil, konteering Dt 51 – Kt 76.02.

1. Koosta dokument Kviitung pangakontole. Peatükk Pank ja kassa – Pank – Pangaväljavõtted- nupp Sissepääs.

Täitke dokumendi väljad:

Dokumendi toiming (tüüp) – Muu kviitung;
Maksja – ei tohi olla täidetud;
Summa – tuvastatud lahknevus;
Laenukonto – 76.02 “Nõuete arveldused”:

Postitame dokumendi (nupp Käitumine) ja kontrollige dokumendi liikumist:

Samamoodi krediteerime pangakontot panga poolt raha eksliku debiteerimise eest kantud intressiga (kanne Dt 51 - Kt 76.02).

Arvutame intressi panga eksliku raha debiteerimise eest isiklikult kontolt punktis 1C 8.3, kasutades Toimingu dokumenti. Peatükk Tehingud – Raamatupidamine – Käsitsi tehingud- nupp Loo:

Postitamine intresside tekkeks: 76,02 Dt – 91,01 Kt. Maksuarvestuses kajastatakse saadud intressi muu tuluna:

Koostame konto 76.02 jaoks SALT-aruande, et kontrollida dokumendi postitamise õigsust 1C 8.3-s:

Sularaha inventeerimine kassas punktis 1C 8.3

Dokumendis Metoodilised juhendid vara ja finantskohustuste inventeerimiseks (Venemaa Rahandusministeeriumi korraldus 13. juunist 1995 nr 49) kirjeldatakse kassaaparaadi inventuuri läbiviimise korda.

Sularaha laoaruande vorm INV-15

Kassainventuuri tulemuste kajastamiseks peate koostama sularaha inventuuri aruande vormil INV-15:

Akt peab sisaldama teavet sularaha, väärtpaberite, samuti rahaliste dokumentide (templid, lennupiletid, kupongid jne) kohta;
Selle teabe sai inventuurikomisjon rahaliste vahendite ümberarvutamise tulemusena;
Akt kajastab kassaraamatu kannete, viimaste PKO ja RKO numbrite põhjal sularaha, mis peaks olema kassas, ning kajastab ka üle- või puudujääke.

Kahjuks puudub 1C 8.3 raamatupidamises standardne mehhanism INV-15 sularahavarude aruande koostamiseks ja printimiseks. Arendajad on selle kasutajasoovi registreerinud ja võib-olla see aja jooksul realiseerub. Praegu on olukorra lahendamiseks kaks võimalust:

või täitke akt vastavalt f. INV-15 käsitsi;
või tellida programmeerijad kirjutama töötlust, mis on ette nähtud akti täitmiseks ja printimiseks vastavalt f. INV-15.

Seega võib sularaha inventuuri akt, vorm INV-15, välja näha umbes selline nagu programmis 1C 8.3:

1C Raamatupidamine 8.3 ei paku spetsiaalset dokumenti, mis kajastaks kassaaparaadis olevate vahendite inventari. Varem arutati selles artiklis, kuidas anda tellimus f.-i abil jaotises 1C 8.3. INV-22.

Kui kassas napib vahendeid

Kui rahaliste vahendite inventeerimise tulemusena tekib kassas puudujääk, st tegelik rahajääk kassas on väiksem kui raamatupidamises kajastatud jääk, siis omistatakse see MOL-ile, ehk siis organisatsiooni kassasse.

Oletame, et 01.04.2016. Kassas on puudu 158,12 rubla. Punktis 1C 8.3 vormistatakse see olukord sularaha väljastamise dokumendiga, mis postitatakse Dt 94 - Kt 50.01.

Sisestage Cash Out dokument. Peatükk - nupp Probleem.
Täitke dokumendi väljad:

Dokumenditehing (liik) – Muud kulu;
Summa – tuvastatud lahknevus;
Deebetkonto – 94 “Väärisesemete kahjustamisest tekkinud puudused ja kaod”;

Postitame dokumendi (nupp Käitumine) ja kontrollige dokumendi liikumist:

Pank ja kassa- Kassaaparaat - Sularaha dokumendid- nupp Kassaraamat.

Lõpetatud toiming registreeritakse selles aruandes:

Paneme puudujäägi süüdlase - kassapidaja arvele (konteering Dt 73.02 - Kt 94) kasutades dokumenti Operatsioon. Peatükk Operatsioonid – Raamatupidamine – käsitsi tehtavad tehingud- nupp Loo:

Kui aga tekib olukord, kus kassapidaja süüd ei tuvastata, näiteks häkiti kassasse ja varastati raha, siis on puudujääk tingitud muudest kuludest.

Kui kassast leitakse üleliigseid vahendeid

Kassa inventuuri tegemisel võib avastada ülejääke ehk raamatupidamislik rahasumma kassas osutub tegelikust väiksemaks.

Oletame, et 01.04.2016. Kassas oli sularaha ülejääk 158,12 rubla. Sel juhul kajastatakse rahalisi vahendeid raamatupidamisdokumendil Kassa laekumised, konteering Dt 50.01 – Kt 91.01.

Looge sularahakviitungi dokument. Peatükk Pank ja Kassa – Kassa – Kassadokumendid- nupp Sissepääs.
Täitke dokumendi väljad:

Dokumenditehing (liik) – Muu kviitung;
Summa – tuvastatud lahknevus;
Krediidikonto – 91.01 “Muud tulud”.
Täitke dokumendi ja avalduse alus:

Postitame dokumendi (nupp Käitumine) ja kontrollige dokumendi liikumist:

Koostame kassaraamatu 01.04.2016.a. Peatükk Pank ja kassa- Kassaaparaat - Sularaha dokumendid- nupp Kassaraamat.

Lõpetatud toiming registreeritakse selles aruandes.

Rahaliste vahendite ja arvelduste inventuuri läbiviimise kord määratakse vastavalt sularahatehingute tegemise korrale rahvamajanduses.

Inventuuri alguseks tuleb ettevõtte raamatupidamisele esitada kõik kulu- ja laekumisdokumendid. Enne inventuuri alustamist kontrollitakse järgmist:

1. kassapidajal on sularahatehingute tegemise reeglid;
2. kas ruumid on sobivad sularaha ja väärtpaberite hoidmiseks;
3. kas kassapidaja ülesandeid täitva isikuga on sõlmitud leping täieliku rahalise vastutuse kohta.

Kassas inventuuri tegemisel tehakse kassas olevate vahendite täielik ümberarvestus. Pangatähtede ja muude väärtasjade tegeliku olemasolu arvutamisel kassas võetakse arvesse sularaha, väärtpabereid ja rahalisi dokumente (postmargid, riigilõivu margid, arvemärgid, vautšerid puhkemajadesse ja sanatooriumidesse, lennupiletid jne).

Väärtpaberiblankettide ja muude rangete aruandlusdokumentide vormide tegeliku kättesaadavuse kontrollimine toimub vormiliigiti (näiteks aktsiate kaupa: nimelised ja esitaja-, eelis- ja lihtaktsiad), kusjuures

arvestades teatud vormide algus- ja lõpunumbreid, samuti iga hoiukoha ja rahaliselt vastutavate isikute kohta.

Transiidil olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi raamatupidamisarvestuses loetletud summade vastavusse viimisel pangaasutuse, postkontori kviitungite andmetega, kaasas olevate väljavõtete koopiatega laekumiste üleandmiseks panga inkassojatele jne.

Pankades arveldus- (arveldus-), välisvaluuta- ja erikontodel olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi vastavatel kontodel loetletud summade saldode vastavusse viimisel ettevõtte (asutuse) raamatupidamisosakonna andmetel pangaväljavõtete andmetega. .

Pankade ja teiste krediidiasutustega laenude, eelarvega, ostjate, hankijate, vastutavate isikute, töötajate, hoiustajate, muude võlgnike ja võlausaldajatega arvelduste inventuur seisneb raamatupidamisarvestuses loetletud summade õigsuse kontrollimises.

Kontrollida tuleks kontot “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” kaupade eest, mille eest on tasutud, kuid transiidina, ning arveldusi tarnijate ja töövõtjatega arveldamata tarnijate puhul. Seda kontrollitakse dokumentide alusel vastavalt vastavale raamatupidamisele.

Ettevõtete (asutuste) töötajatele võlgnetavate võlgade puhul tuvastatakse väljamaksmata töötasu summad, mis kuuluvad ülekandmisele hoiustajate kontodele, samuti töötajatele enammaksete summad ja põhjused.

Aruandeliste summade inventeerimisel kontrollitakse aruandekohustuslaste aruandeid väljastatud ettemaksete kohta, võttes arvesse nende sihtotstarvet, samuti iga aruandekohustuslase kohta väljastatud ettemaksete suurust (väljastamise kuupäevad, sihtotstarve).

Inventuurikomisjon peab dokumentide kontrollimise teel tuvastama ka:

1. finantspankadega arvelduste õigsus. Maksuhaldurid, eelarvevälised fondid, muud ettevõtted (asutused), samuti ettevõtete (asutuste) struktuuriüksustega, mis on paigutatud eraldi bilanssidesse;
2. puuduste ja varguste raamatupidamisarvestuses kajastatud võlasumma õigsust ja paikapidavust;
3. nõuete, võlgnevuste ja hoiustajate summade õigsus ja kehtivus, sealhulgas nõuete ja võlgnevuste summad, mille aegumistähtaeg on möödunud.

Seega on põhivara inventuuri põhijooneks see, et nende saadavust kontrollitakse kõigi objektide ülevaatuse ja nende objektide asukohta ettevõtte omandis olevate dokumentide olemasoluga. Mõne objekti puhul määratakse selle objekti bilansilise väärtuse suurenemise või vähenemise summa. Laoartiklite olemasolu kontrollitakse kohustusliku ümberarvutamise, ümberkaalumise või segamise teel. Varude haldamise tunnused on ka juhtudel, kui inventuuri ajal võeti varude kaubad vastu, vabastati, saadeti, ei tasutud õigeaegselt, on teiste organisatsioonide ladudes, viidi töötlemiseks üle teisele ettevõttele, on kasutusel, väljastatud individuaalseks kasutamiseks töötajatele või on lagunenud ja neid ei kanta maha. Rahaliste vahendite, väärtpaberite ja rahadokumentide, väärtpaberivormide ja muude rangete aruandlusdokumentide vormide, transiidil olevate vahendite, arveldus-, välisvaluutas ja erikontodel olevate vahendite olemasolu kontrollitakse vahendite, rahaliste dokumentide ja rangete aruandlusvormide inventuuri läbiviimisel. Inventuurikomisjoni liikmed peavad meeles pidama, et nende tehtud vead mõjutavad suuresti inventuuri tulemust.