Zašto vam je potreban popis sredstava na tekućim računima? Kako se vrši popis sredstava Uzorak izvoda inventara tekućeg računa.

Građanski zakonik Ruske Federacije navodi da se bezgotovinska plaćanja između kompanija (IP) vrše preko banke (posebni računi). Jedan od osnovnih zadataka preduzetnika i pravnih lica prije podnošenja izvještaja je inventar tekućih računa, koji počinje sa sljedećim procedurama:

Verifikacija zaključenih ugovora.
Pronalaženje koje banke su imale otvorene račune u trenutku inventure.

Koja je svrha?

je organizovan da identifikuje razlike između trenutnog obima imovine i obaveza subjekta, kao i stvarnih podataka navedenih u računovodstvenim registrima. Proces uključuje:

Provjera valute i tekućeg računa uvidom u stanje novca na računu.
Kontrola prometa na kreditnim i debitnim računima.

Informacije su preuzete iz dva dokumenta:

Izvodi iz banke.
Informacije iz računovodstva.

Preostalo stanje na kraju perioda na prethodnom izvodu treba da bude jednako saldu na početku perioda na izvodu za naredni mesec. Rezultat obavljenog posla je. Ali više o svemu.

Šta treba proučavati?

Početak inspekcijskog nadzora prethodi naredba direktora, koji imenuje članove komisije (ne više od 3). Najčešće uključuje:

Računovodstveni radnik preduzeća (2 osobe).
Predstavnik uprave.
Zaposlenik revizorske službe (vaše ili treće strane).

Izvršeno u vezi sa sljedećim dokumentima i imovinom:

Ugovor o poravnanju koji se sastavlja sa bankom za obavljanje bezgotovinskih transakcija preko bankovnog računa. Nije tajna da kompanije i individualni preduzetnici nisu ograničeni u broju ugovora koje mogu sklopiti. Gde popis sredstava na tekućem računu vrši se za svaki ugovor posebno.
Devizni račun. Otvara se u domaćoj banci iu kreditnoj instituciji u drugim zemljama.
Sredstva koja se odnose na ciljano finansiranje.
Depoziti za poravnanje, kod kojih se evidentira kretanje sredstava u različitim iznosima:

Nacionalna valuta.
Strane novčanice.
Sredstva na čekovnim knjižicama.
Bankovni akreditivi.
Ostali oblici papira za plaćanje.

Algoritam akcija

Inventar tekućeg računa uključuje izvođenje niza procedura:

Saznaje se u kojim bankama i u kojoj količini su otvoreni ugovori za obračun i gotovinske usluge, nakon čega se usaglašavaju uslovi ugovora.
Provjerava se zakonitost otvaranja računa, kao i ispravnost izbora oblika plaćanja.
Bankovni izvodi se provjeravaju. Pažnja se posvećuje numeraciji i pravilnom prenosu preostalih sredstava.
Provjeravaju se detalji, nakon čega se donosi zaključak o pouzdanosti dostupnih dokumenata. Ako se izvrše bilo kakva podešavanja, popis sredstava na tekućem računu. Proučavanje podataka vrši se na osnovu evidencije sačinjene u prvom primjerku.
Provjerava se autentičnost (pouzdanost) isprava o poravnanju koje su vezane za bankovne izvode. Ako je potrebno, vrši se kontra usaglašavanje sa bankom ili drugom kompanijom (IP).
Prepiska se ispituje kako bi se osiguralo da su informacije ispravno popunjene i prikazane u registrima.
Usklađuju se stanja iznosa na podračunima na računu 51. Prilikom obavljanja poslova koriste se izvodi i podaci iz računovodstva.
Kompajlirano akt o popisu tekućih računa(Obrazac INV-17).

Prije početka provjere provjerite da li su utroška i računi koji potvrđuju kretanje sredstava po tekućem računu na raspolaganju (u računovodstvu kompanije).

U finalu akt o popisu tekućih računa uključuje:

Informacije o organizaciji.
Osnova za verifikaciju.
Broj akta i datum registracije.
Podaci o dugu (potraživanja i obaveze).

Inventar računa- efikasan način praćenja novca u kasi i ispravnosti dokumentacije, uz pomoć koje se možete pripremiti za povraćaj i izbjeći probleme sa poreznom upravom.

Za pravilno računovodstvo, također morate voditi i stalno pratiti, pročitajte naše savjete.

Ova grupa računa je namenjena za računovodstvo ekonomske imovine preduzeća - dugotrajne i obrtne imovine, čije se stvarno prisustvo otkriva kao rezultat popisa.

Glavni računi zaliha uključuju sljedeće aktivne račune:

01 ʼʼOsnovna sredstvaʼʼ; 04 ʼʼNematerijalna ulaganjaʼʼ; 10 ʼʼMaterialʼʼ; 43 “Gotovi proizvodi”; 45 ʼʼRoba otpremljenaʼʼ; 50 ʼʼCashierʼʼ; 51 “Tekući računi”; 52 “Valutni računi”; 58 ʼʼFinansijska ulaganjaʼʼ.

Na dugovanju ovih računa se odražava povećanje sredstava, a na kreditu odliv sredstava.

Šema računa zaliha

Račun 01 „Osnovna sredstva“ i račun 04 „Nematerijalna imovina“ su namenjeni za obračun prisustva i kretanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, koja se nazivaju dugotrajna imovina preduzeća. Analitičko računovodstvo na ovim računima vrši se po vrstama sredstava.

Račun 10 „Materijali” je namenjen za obračun raspoloživosti, nabavke i otuđenja materijala, odnosno sredstava koja se nazivaju obrtna sredstva preduzeća. Analitičko knjigovodstvo materijala vrši se prema lokaciji skladištenja, vrsti, vrsti itd.

Račun 43 „Gotovi proizvodi“ je namenjen za obračun gotovih proizvoda u magacinu preduzeća. Analitičko računovodstvo za konto 43 vrši se po skladišnim lokacijama i vrstama gotovih proizvoda.

Račun 45 “Roba otpremljena” koristi se kada su gotovi proizvodi iz skladišta otpremljeni kupcu, a novac za njih još nije primljen. Prilikom otpreme gotovih proizvoda iz skladišta, trošak otpremljenih proizvoda se otpisuje knjiženjem DUGO 45 “Roba otpremljena” KREDIT 43 “Gotovi proizvodi”, a kada se primi novac od kupaca trošak proizvoda se otpisuje sa kredit računa 45.

Računi 50 „Blagajna“, 51 „Računi gotovine“, 52 „Valutni računi“ su namenjeni za evidentiranje dostupnosti i kretanja sredstava preduzeća u blagajni, na tekućim i deviznim računima. Obračun valutnih sredstava vrši se u protuvrijednosti u rubljama.

Račun 58 „Finansijska ulaganja“ koristi se za obračunavanje finansijskih ulaganja preduzeća u državne hartije od vrednosti, akcije, obveznice itd. Istovremeno, ovaj račun vodi evidenciju o ulozima preduzeća u osnovni kapital drugih organizacija.

Primjer 4.1. Vođenje evidencije na računima zaliha.

Početkom mjeseca u magacinu tvornice obuće bilo je gotovih proizvoda u vrijednosti od 48.000 rubalja.

Poslovi obavljeni tokom mjeseca prikazani su u tabeli. 4.1.

Vježbajte. Izraditi fakturu 43 „Gotovi proizvodi“, izračunati promet i odrediti trošak isporučenih gotovih proizvoda na kraju mjeseca.

Tabela 4.1

Za rješavanje problema izuzetno je važno naplatiti račun 43 i utvrditi kreditni promet, pod uslovom da je konačno stanje na računu 43 nula, pošto su svi proizvodi otpremljeni iz skladišta.

Račun 43 “Gotovi proizvodi”

Debit	Kredit
C n = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	O k = ?
C k = o

Za utvrđivanje kreditnog prometa na računu 43 koristimo formulu za izračunavanje konačnog stanja na aktivnom računu:

C k = C n + O d - O c, zatim O c = C n + O d - C c.

Pošto su svi gotovi proizvodi otpremljeni iz skladišta, onda je C k = 0.

Dakle, O k = 48000 + 72500 = 120500 rubalja.

Međutim, količina isporučenih proizvoda bit će jednaka 120.500 - 55.000 - 7.000 = 58.500 rubalja.

— Računi zaliha

Sažetak Klasifikacija računovodstvenih računa Literatura Pitanja za samoproveru Kakva je procedura za obračun bilansa stanja za izveštajni period? Na osnovu čega se sastavlja bilans stanja na početku mjeseca? Kako se odražava bilans stanja... [pročitajte više].

Analiza finansijske stabilnosti (na primjeru SibirService doo)

4.3 Postupak za sprovođenje inventara i evidentiranje njegovih rezultata

Raspoloživost robe u skladištima i maloprodaji, bezbjednosne provjere se periodično provjeravaju kroz njihov inventar. Inventar (od latinskog inventarium - slikanje, inventar) - tačan i detaljan popis imovine...

Revizija proizvodnih zaliha i poreza na dodatu vrijednost

2.4 Popis proizvodnih zaliha kao način provjere njihove sigurnosti. Postupak evidentiranja rezultata inventara

Inventar služi kao sredstvo za provjeru organizacije finansijske odgovornosti, uslova čuvanja dragocjenosti, ispravnosti cijena, pouzdanosti računovodstva...

Značaj računovodstvenog (finansijskog) računovodstva u sistemu sigurnosti imovine organizacije SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy

2. Inventar, njegov značaj u računovodstvenom (finansijskom) računovodstvu

Značaj inventara u formiranju računovodstva

3. Procedura za sprovođenje inventara i odražavanje njegovih rezultata u računovodstvu

Za blagovremenost i ispravnost popisa odgovorni su rukovodilac organizacije (prema zakonu) i glavni računovođa organizacije (prema internom opisu poslova)...

Inventar

Postupak sprovođenja popisa Za sprovođenje popisa u organizaciji se formira stalna popisna komisija...

Popis i revalorizacija osnovnih sredstava na primeru Lesnik doo

2.4 Procedura za prikazivanje rezultata inventara u računovodstvu

Neslaganja između stvarne raspoloživosti imovine i računovodstvenih podataka utvrđenih prilikom popisa opisana su u uporednom listu rezultata popisa osnovnih sredstava na obrascu broj inv-18...

Inventar kao prethodna faza finansijskog izvještavanja

1.2 Odraz rezultata inventara u računovodstvu

Utvrđene razlike u toku inventara između stvarne raspoloživosti i podataka iz računovodstvenih registara podležu računovodstvu u mjesecu izvršenja popisa, za godišnji popis - u godišnjem računovodstvenom izvještaju (tačka 4. čl....).

Inventar kao element računovodstvene metode

Poglavlje 2. Postupak sprovođenja i evidentiranja rezultata popisa imovine i obaveza

Inventar kao element računovodstvene metode na primjeru AromaLux doo

2. Postupak sprovođenja i evidentiranja rezultata popisa imovine i obaveza

Popis, postupak za njegovo sprovođenje i odraz njegovih rezultata u računovodstvu

POGLAVLJE 2. POSTUPAK SPROVOĐENJA I RAČUNOVODSTVENOG OBRAZOVANJA REZULTATA POPISA IMOVINE I OBAVEZA

2.1 Procedura za sprovođenje inventara Procedura za sprovođenje inventara određena je “Osnovnim odredbama za popis” koje je odobrilo Ministarstvo finansija Republike Kazahstan. U skladu sa računovodstvenim pravilima...

Praćenje sigurnosti osnovnih sredstava, njihova revalorizacija

2.1 Postupak za sprovođenje i dokumentovanje popisa osnovnih sredstava, koji odražava rezultate inventara u računovodstvu

glavni način kontrole inventara Da bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih i poreskih računovodstvenih podataka, kao i izvještavanja, organizacije su dužne da izvrše popis imovine i obaveza...

Metodologija organizacije računovodstva u savremenom preduzeću

Poglavlje 2. Postupak sprovođenja i evidentiranja rezultata popisa gotovih proizvoda i robe

Postupak sprovođenja i obrade rezultata inventara

1.5 Odraz rezultata inventara u računovodstvu

Neslaganja utvrđena tokom popisa između stvarne raspoloživosti imovine i knjigovodstvenih podataka se odražavaju u računovodstvenim računima sljedećim redoslijedom: 1...

Računovodstvo kretanja materijala u preduzeću

2.4 Postupak za sprovođenje i evidentiranje rezultata inventara

Da bi se postigla pouzdanost računovodstvenih podataka i finansijskih izveštaja, organizacija je dužna da izvrši inventuru tokom koje se utvrđuje stvarna dostupnost...

Računovodstvo zaliha na primjeru OAO Izhevskoe

4.5 Postupak za sprovođenje inventara robe, odražavajući njegove rezultate u računovodstvu

U slučajevima predviđenim zakonom, organizacija je dužna da izvrši popis zaliha, tokom kojeg se provjerava i dokumentuje njihova dostupnost, stanje i procjena...

Popis vrijednih stvari

Inventar - element računovodstvene metode

Glavni način računovodstvenog praćenja stanja i kretanja ekonomske imovine je dokumentacija, koja, međutim, ne isključuje mogućnost neslaganja između računovodstvenih evidencija i stvarnih stanja sredstava organizacije.

Da bi se osigurala kontrola sigurnosti ekonomske imovine i osigurala puna usklađenost računovodstvenih podataka sa stvarnim stanjem, kako bi se osigurala realnost računovodstvenih pokazatelja, koristi se element računovodstvene metode - inventar, tj. utvrđivanje stvarne raspoloživosti sredstava i njihovih izvora, nastalih troškova i sl. preračunavanjem stanja u naturi ili tekućim računima. Inventar je efikasan metod praćenja sigurnosti imovine organizacije, usklađenosti sa finansijskom disciplinom, ispravnog prikaza transakcija na računovodstvenim računima i blagovremenog otkrivanja i ispravljanja neslaganja između stvarnih podataka dobijenih kao rezultat popisa.

Pravila za sprovođenje inventara utvrđena su Metodološkim uputstvom za popis imovine i finansijskih obaveza, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 49 od 13. juna 1995. godine u skladu sa nizom usvojenih propisa.

Ciljevi zaliha

Broj popisa u izvještajnoj godini, datum njihovog sprovođenja, spisak imovine i finansijskih obaveza koje su verifikovane tokom svake od njih utvrđuje rukovodilac organizacije, osim u slučajevima kada je potreban popis.

Obavezni popisi se vrše:

prilikom prenosa imovine organizacije u zakup, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom tokom transformacije državnog ili opštinskog jedinstvenog preduzeća;
prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja, osim imovine čiji je popis izvršen najkasnije do 1. oktobra izvještajne godine. Popis osnovnih sredstava može se vršiti jednom u 3 godine, a bibliotečkih fondova - jednom u 5 godina. U područjima koja se nalaze na krajnjem sjeveru i sličnim područjima, popis dobara, sirovina i materijala može se vršiti u periodu njihovih najmanjih stanja;
prilikom promjene materijalno odgovornih lica (danom prijema i prenosa predmeta);
prilikom utvrđivanja činjenica krađe ili zlostavljanja, kao i oštećenja vrijednih stvari;
u slučaju prirodnih katastrofa, požara, nesreća ili drugih vanrednih situacija uzrokovanih ekstremnim uslovima;
tokom likvidacije (reorganizacije) organizacije prije sastavljanja likvidacionog (razdvajajućeg) bilansa stanja iu drugim slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije ili propisima Ministarstva finansija Ruske Federacije;
U slučaju kolektivne (timske) finansijske odgovornosti, inventure se vrše kada se promijeni vođa tima (predradnik), kada više od 50% njegovih članova napusti tim (tim), kao i na zahtjev jednog ili više članova tima. tim (tim).

Glavni ciljevi inventara su:

Provjera ispravnosti tekućih računovodstvenih podataka i utvrđivanje grešaka.
Odraz neobračunatih poslovnih i finansijskih transakcija.
Kontrola sigurnosti imovine.
Kontrola potpunosti i blagovremenosti plaćanja po poslovnim ugovorima i obavezama, za plaćanje poreza i naknada.
Provjera uslova i postupaka skladištenja robe.
Identifikacija ustajale robe koja se sporo kreće.
Provjera poštivanja principa finansijske odgovornosti.
Provjera računovodstvenog stanja i organiziranje kretanja zaliha.
Provjera odraza svih poslovnih transakcija u dokumentima i računovodstvu itd.

Potreba za zalihama je zbog više razloga, od kojih su glavni:

Identifikacija mogućih računovodstvenih grešaka koje mogu dovesti do ozbiljnih materijalnih gubitaka – kazne za prikrivanje dobiti.
Promjene u fizičkim svojstvima inventara. Neka materijalna dobra (na primjer, hrana) kao rezultat prirodnog gubitka mijenjaju fizička svojstva (masu, zapreminu, itd.) ili jednostavno postaju neupotrebljiva; uz pomoć inventara otkriva se stvarno stanje stvari, što se ogleda u dokumenata.
Prirodne katastrofe, požari, nesreće itd.
Krađa, zlostavljanje.
Nepovjerenje prema finansijski odgovornoj osobi.
Sprovođenje revizija i inspekcija.
U slučaju promjene predradnika sa finansijskom odgovornošću brigade.
Na zahtjev pravosudnih istražnih organa.

Vrste inventara

Zalihe su:

po zapremini - pune i djelimične;
prema načinu izvođenja - selektivno i kontinuirano;
po dogovoru - planirano, vanredno, ponovljeno, kontrolno.

Kompletan popis se vrši prije sastavljanja godišnjeg izvještaja, tokom revizije ili revizije i obuhvata svu materijalnu imovinu, sredstva i obračunske odnose sa drugim organizacijama i licima. Kompletan popis obuhvata i sve vrste imovine, uključujući i vrijednosti koje ne pripadaju organizaciji (iznajmljena osnovna sredstva; artikli inventara primljeni na čuvanje; materijali primljeni na obradu itd.).

Svaki zasebni inventar koji pokriva dio imovine organizacije naziva se djelomični inventar. To uključuje, na primjer, popis sredstava (revizija gotovine), popis materijalne imovine u vezi sa promjenom finansijski odgovornih lica, itd.

Tokom selektivnog popisa, samo nekoliko vrijednih stvari se provjerava od određene financijski odgovorne osobe koju možete izabrati. Selektivni popis se provodi u organizacijama sa velikim rasponom vrijednosti.

Kompletna inventura se vrši istovremeno u svim strukturnim odjeljenjima i preduzećima koja pripadaju ovoj organizaciji.

Planirana inventura se vrši prema rasporedu u određenom vremenskom roku, koji je odobren od strane rukovodioca, a vrijeme njegovog sprovođenja ne podliježe objelodanjivanju.

Neplanirana inventura se vrši ne po planu, već zbog trenutnih okolnosti (prilikom prenosa predmeta na materijalno odgovorno lice, nakon elementarnih nepogoda, krađe).

Ponovljeni popis se provodi ako se pojave sumnje u pouzdanost, objektivnost ili kvalitet popisa.

Kontrola inventara. Po završetku popisa mogu se izvršiti kontrolne provjere ispravnosti popisa uz učešće članova popisnih komisija i materijalno odgovornih lica, uvijek prije otvaranja skladišta, magacina, odjeljenja i sl., gdje je popis izvršen inventar. sprovedeno.

Postupak inventara

Za sprovođenje inventara u organizaciji se formira stalna komisija za popis. Ako je obim posla mali i organizacija ima revizijsku komisiju, može joj se povjeriti provođenje inventara. Kada je obim posla veliki, formiraju se radne popisne komisije koje istovremeno vrše popis imovine i finansijskih obaveza. Osoblje stalnih i radnih komisija za popis odobrava rukovodilac organizacije.

Popisnu komisiju čine predstavnici uprave, organizacije, zaposleni u računovodstvenoj službi i drugi stručnjaci (inženjeri, ekonomisti, tehničari i dr.). Takođe može uključivati predstavnike službe interne revizije organizacije i nezavisne revizorske organizacije.

Odsustvo najmanje jednog člana komisije prilikom popisa je osnov za proglašenje rezultata popisa nevažećim.

Prije provjere stvarne raspoloživosti imovine, komisija za popis mora primiti najnovije račune i isprave o utrošku ili izvještaje o kretanju materijalnih sredstava i gotovine u trenutku popisa. Predsjedavajući komisije za popis potvrđuje sve ulazne i izlazne dokumente priložene upisnicima (izvještajima), sa naznakom „prije popisa na „_“ (datum)“

koji treba da posluži kao osnova računovodstva za utvrđivanje stanja imovine na početku popisa prema računovodstvenim podacima.

Finansijski odgovorna lica dostavljaju priznanice u kojima se navodi da su do početka popisa sva utroška i prijemni dokumenti za imovinu predati računovodstvu ili preneti komisiji i sve dragocjenosti primljene na njihovu odgovornost kapitalizirane, a otuđene otpisane kao troškovi. Slične potvrde daju i lica koja imaju odgovorne iznose za sticanje ili punomoćja za primanje imovine.

Popisna komisija obezbjeđuje potpunost i tačnost provjere podataka o stvarnim stanjima osnovnih sredstava, zaliha, robe, gotovine, druge imovine i finansijskih obaveza, ispravnosti i blagovremenosti evidentiranja popisnog materijala. Stvarna raspoloživost imovine prilikom popisa utvrđuje se obaveznim prebrojavanjem, vaganjem i mjerenjem. Rukovodilac organizacije mora stvoriti uslove koji osiguravaju potpunu i tačnu provjeru stvarne raspoloživosti imovine u utvrđenom roku (obezbediti radnu snagu za prekačivanje i premještanje robe, tehnički ispravne vage, mjerne i kontrolne instrumente, mjerne kontejnere).

Za materijale i robu uskladištene u neoštećenoj ambalaži dobavljača, količina ovih dragocjenosti može se utvrditi na osnovu dokumenata uz obaveznu ovjeru u naturi (po uzorku) dijela ovih vrijednosti. Masa (ili zapremina) rasutog materijala može se odrediti na osnovu mjerenja i tehničkih proračuna. Prilikom popisa većeg broja takve robe, tegove posebno vode jedan od članova popisne komisije i materijalno odgovorno lice.

Provjera stvarne raspoloživosti imovine vrši se uz obavezno učešće finansijski odgovornih lica.

Ako se popis imovine vrši višednevno, onda se prostorije u kojima se čuvaju materijalna sredstva moraju zapečatiti prilikom odlaska popisne komisije. U pauzi u radu popisnih komisija (u pauzi za ručak, noću, iz drugih razloga) dokumentacija se mora čuvati u kutiji (ormanu, sefu) u zatvorenoj prostoriji u kojoj se vrši popis.

U slučajevima kada materijalno odgovorna lica nakon popisa otkriju greške, moraju odmah (prije otvaranja magacina, magacina, odjeljenja i sl.) to prijaviti predsjedniku popisne komisije. Komisija za popis provjerava navedene činjenice i, ako se potvrde, ispravlja utvrđene greške na propisan način.

Po završetku popisa mogu se izvršiti kontrolne provjere ispravnosti njegovog sprovođenja, uz učešće članova popisnih komisija i materijalno odgovornih lica, obavezno prije otvaranja magacina, magacina, odjeljenja i sl., gdje se vrši popis. je sprovedeno.

U međuinventurnom periodu, u organizacijama sa velikim asortimanom dragocjenosti, mogu se vršiti selektivni popisi materijalnih sredstava na mjestima njihovog skladištenja i obrade. Kontrolne provjere ispravnosti popisa i selektivne inventure koje se sprovode u međuinventurnom periodu sprovode popisne komisije po nalogu rukovodioca organizacije.

Dokumentacija o inventaru

Da biste dokumentirali inventar i prikazali njegove rezultate u računovodstvu, možete koristiti sljedeće dokumente:

Naslov dokumenta	Broj obrasca
Naredba (instrukcija) rukovodioca organizacije za sprovođenje inventara	Inv.-22
Dnevnik za praćenje realizacije naloga za popis	Inv.-23
Popisna lista osnovnih sredstava	Inv.-l
Popisna lista nematerijalne imovine	Inv.-1a
Inventarna lista inventarskih artikala	Inv.-3
Izveštaj o zalihama otpremljenih artikala zaliha	Inv.-4
Lista inventara primljenih na čuvanje	Inv.-5
Akt popisa inventara u transportu	Inv.-6
Akt inventara plemenitih metala i proizvoda od njih	Inv.-8
Popis inventara plemenitih metala sadržanih u dijelovima, poluproizvodima, montažnim jedinicama (sklopovima), opremi, instrumentima i drugim proizvodima	Inv.-8a
Akt inventara dragog kamenja, prirodnih dijamanata i proizvoda od njih	Inv.-9
Izveštaj o inventaru nezavršenih popravki osnovnih sredstava	Inv.-10
Akt popisa budućih troškova	Inv.-11
Izvještaj o inventaru gotovine	Inv.-15
Popisna lista hartija od vrednosti i obrasci dokumenata striktnog izveštavanja	Inv.-16
Akt popisa obračuna sa kupcima, dobavljačima i drugim dužnicima i poveriocima	Inv.-17
Uporedni iskaz rezultata popisa osnovnih sredstava	Inv.-18
Uporedni list rezultata inventara	Inv.-19
Akt kontrolne provjere ispravnosti popisa dragocjenosti	Inv.-24
Dnevnik kontrolnih provjera ispravnosti popisa	Inv.-25

Za obavljanje inventara, šef organizacije izdaje nalog.

Nalog se evidentira u knjizi za praćenje realizacije naloga za popis.

Evidencija inventara se može popunjavati kako pomoću kompjuterske i druge opreme za inventar, tako i ručno - mastilom ili hemijskom olovkom, jasno i jasno, bez mrlja i brisanja.

Nazivi inventarskih vrijednosti i predmeta, njihova količina se navode u inventaru prema nomenklaturi i mjernim jedinicama koje se koriste u računovodstvu.

Na svakoj stranici inventara slovima se naznači broj serijskih brojeva materijalnih sredstava i ukupni fizički iznos evidentiran na ovoj stranici, bez obzira na mjerne jedinice (komadi, kilogrami, metri itd.) ove vrijednosti su prikazani u.

Greške se ispravljaju u svim primjercima inventara, odnosno netačni upisi se precrtavaju i iznad njih ispisuju ispravni. Ispravke moraju biti usaglašene i potpisane od strane svih članova popisne komisije i materijalno odgovornih lica.

Nije dozvoljeno ostavljati prazne redove u inventarima, prazni redovi se precrtavaju na zadnjim stranicama. Na posljednjoj stranici inventara mora se staviti napomena o provjeri cijena, oporezivanju i obračunu rezultata koju potpisuju lica koja su izvršila ovu provjeru.

Popise potpisuju svi članovi popisne komisije i materijalno odgovorna lica. Na kraju popisa, materijalno odgovorna lica daju potvrdu da je komisija izvršila pregled imovine u njihovom prisustvu, da nema potraživanja prema članovima komisije i da je imovina navedena u popisu primljena na čuvanje.

Prilikom provjere stvarne raspoloživosti imovine u slučaju promjene materijalno odgovornih lica, potpisuje se onaj koji je imovinu primio u popis na prijem, a onaj koji ju je predao potpisuje za predaju ove imovine.

Za imovinu koja se drži na čuvanju, iznajmljuje ili prima na preradu sastavlja se poseban popis.

Ako se na kraju popisa vrše kontrolne provjere, rezultati se ozvaničavaju aktom i upisuju u knjigu kontrolnih provjera ispravnosti popisa.

Identificiranje rezultata inventara i njihovo odražavanje u računovodstvu

Rezultati popisa moraju se odraziti u računovodstvu i izvještaju za mjesec kada je popis završen, a za godišnji popis - u godišnjem računovodstvenom izvještaju. Nepodudarnosti između stvarne raspoloživosti imovine i računovodstvenih podataka utvrđenih tokom inventarizacije uređuju se sljedećim redoslijedom:

osnovna sredstva, materijalna sredstva, gotovina i druga imovina koja ima višak podliježe kapitalizaciji, odnosno kreditiranju finansijskih rezultata organizacije uz naknadno utvrđivanje uzroka viška i izvršilaca;
Gubitak dragocjenosti u granicama normi odobrenih zakonom otpisuje se po nalogu šefa organizacije, odnosno kao troškovi (troškovi prodaje) organizacije.

Stope osipanja mogu se primijeniti samo u slučajevima kada su identificirane stvarne nestašice. Gubitak dragocjenosti u okviru utvrđenih normativa utvrđuje se nakon kompenzacije manjka dragocjenosti viškovima po osnovu ponovnog razvrstavanja. U slučaju da nakon regradiranja obavljene na propisan način i dalje postoji manjak, norme prirodnog gubitka treba primijeniti samo na one vrijednosti pod čijim je nazivom manjak utvrđen. U nedostatku normi, gubitak se smatra manjkom iznad normi. Počiniocima se pripisuju nestašice materijalne imovine, gotovine i druge imovine, kao i šteta iznad normi prirodnog gubitka.

Međusobna kompenzacija viškova i manjkova kao rezultat reklasiranja može se dozvoliti samo kao izuzetak za isti revidirani period, od istog revidiranog lica, u odnosu na zalihe istog naziva i u identičnim količinama. Finansijski odgovorna lica daju detaljna objašnjenja popisnoj komisiji o eventualnoj pogrešnoj oceni. U slučaju kada je kod prebijanja manjkova sa viškovima prerazvrstavanjem vrijednost nedostajućih vrijednosti veća od vrijednosti vrijednosti nađenih u višku, ova razlika u vrijednosti se pripisuje krivcima.

Prijedlozi za regulisanje neslaganja između stvarne raspoloživosti dragocjenosti i računovodstvenih podataka utvrđenih tokom inventara dostavljaju se na razmatranje rukovodiocu organizacije. Konačnu odluku o klasifikaciji donosi rukovodilac organizacije.

Razmotrimo korespondenciju računa na osnovu rezultata inventara.

1. Odraz u računima viškova identifikovanih tokom inventarizacije:

Dt 01 “Osnovna sredstva”

Dt 10 “Materijali”

Dt 41 “Roba”

Dt 43 “Gotovi proizvodi”

Dt 50 "Blagajna"

Kt 91 “Ostali prihodi i rashodi”, podračun 1 “Ostali prihodi”.

2. Refleksija na račune nestašice identifikovane tokom inventara:

a) Dt 94 “Nedostaci i gubici od oštećenja na vrijednostima” Kt 01 “Osnovna sredstva” Kt 10 “Materijali” Kt 41 “Roba” Kt 43 “Gotovi proizvodi” Kt 50 “Blagajna”;

b) u maloprodajnim organizacijama:

Dt 94 “Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima” Kt 41 “Roba”

Kt 42 „Trgovačka marža” (koristeći metodu „crvenog preokreta”).

3. Otpis nestašica u granicama prirodnog gubitka:

Dt 20 “Glavna proizvodnja”

Dt 23 “Pomoćna proizvodnja”

Dt 25 “Opći troškovi proizvodnje”

Dt 26 “Opći troškovi”

Dt 29 “Uslužna proizvodnja”

Dt 44 “Troškovi prodaje”

Kt 94 “Nedostaci i gubici zbog oštećenja dragocjenosti.”

4. Otpis manjka na teret okrivljenog:

a) Dt 73 „Obračuni sa osobljem za ostale poslove“, podračun 73-2 „Obračuni za naknadu materijalne štete“ Kt 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“;

b) razlika između iznosa koji treba naplatiti od okrivljenog i iznosa manjka na računu 73-2:

Dt 73-2 “Obračun naknade za materijalnu štetu”

Kt 98-4 “Razlika između iznosa koji treba naplatiti od krivaca i knjigovodstvene vrijednosti za nestašice dragocjenosti”;

c) otplata duga:

Dt 98-4 “Razlika između iznosa koji se naplaćuje od krivaca i knjigovodstvene vrijednosti za nestašice dragocjenosti” Kt 91 “Ostali prihodi i rashodi, podračun 1 “Ostali prihodi”;

d) vraćanje iznosa poreza na dodatu vrijednost (PDV) iz vrijednosti nedostajuće imovine:

Dt 94 “Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima” Kt 68 “Obračuni za poreze i naknade”;

e) dodjeljivanje iznosa poreza na dodatu vrijednost krivom licu:

Dt 73 „Obračuni sa osobljem za ostale poslove“, podračun 2 „Obračun naknade materijalne štete“

Kt 94 “Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednih stvari”;

f) naknada od strane okrivljenog za iznos nedostatka:

Dt 50 “Blagajna”, podračun 1 “Gotovina organizacije” Dt 70 “Obračuni sa kadrovima za plate” Kt 73 “Obračuni sa osobljem za ostale poslove”, podračun 2 “Obračuni za naknadu materijalne štete”.

5. Otpis manjka na finansijski rezultat: Dt 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun 2 „Ostali rashodi“ Kt 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja na vrijednim stvarima“.

6. Otpis manjkova na finansijski rezultat čiji krivci sudskom odlukom nisu utvrđeni:

a) za iznos manjka:

Dt 94 “Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednih stvari” Kt 10 “Materijali” Kt 41 “Roba” itd.;

Kapitalizacija viškova tokom inventure

Nova forma "Akt inventara gotovine" službeno odobren dokumentom odobrenim Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88.

Više informacija o korištenju obrasca "Izvještaj o zalihama gotovine":

Inventar: upute korak po korak
Popis gotovine (obrazac N INV-15); o vrijednosnim papirima i BSO...
Godišnje računovodstvo: pripravnost br.1
Računovodstvo na kraju godine** Obrasci br. INV-15, INV-16 Potraživanja (u...
Inventar i "pojednostavljenje"
Gotovina na obrascu broj INV-15; – popisnu listu hartija od vrijednosti i...
Kako računovođa može zaključiti godinu?
Ovaj dokument sadrži poseban obrazac broj INV-15. Prilikom provjere druge imovine, napravite...
Inventar u ugostiteljskim organizacijama
Izvještaj o inventaru gotovine INV-15 Popisna lista hartija od vrijednosti i... obrasci isprava strogih izvještaja INV-15 Izvještaj o popisu obračuna sa kupcima...
Prilikom godišnjeg popisa, koji dokument treba da odražava mjenice trećih organizacija?
Koji dokument - u obrascu N INV-15 ili obrascu N INV-16 ... koji dokument - u obrascu N INV-15 ili obrascu N INV-16 ... N 88 su odobreni obrasci N INV-15 „Zakon o popisu gotovine. " .. popunjavanjem utvrđuje se da: - Obrazac N INV-15 služi za iskazivanje rezultata popisa...
Vršimo godišnju inventuru
Popis gotovine (obrazac br. INV-15) ili u popisnoj listi robe...
Priprema za godišnji izvještaj: inventar
Za novac se popunjava akt na obrascu br. INV-15, roba ili materijal - popis prema... standardnom obrascu daje se na obrascu broj INV-15 „Akt o popisu gotovine...
Viškove i nestašice evidentiramo na blagajni pri korištenju kasa
Na osnovu podataka inventara (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih... gotovine (jedinstveni obrazac N INV-15, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od...). Napominjemo da Obrazac N INV-15 predviđa prijem pismenih objašnjenja od... na osnovu podataka inventara (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih...
Opšta pravila za sprovođenje inventara
Izveštaj inventara gotovine INV-15 Popisna lista hartija od vrednosti i...

Kako napraviti nalog za provođenje inventara pomoću obrasca INV-22 u 1C 8.3

Ne postoji poseban dokument za popis sredstava na tekućem računu u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Ali, da bismo ispisali nalog za inventuru po obrascu INV-22 iz programa 1C 8.3, koristićemo štampani oblik drugih dokumenata. Na primjer, Inventar robe. Za ovo:

Kreirajte novi dokument Inventar robe. Poglavlje Skladište – Inventar – Inventar robe:

Dugme Stvoriti:

Popunite oznaku zaliha.

Ovdje treba navesti period za obavljanje inventure, detalje narudžbe i razlog za inventuru:

Popunite karticu Komisija za inventar.

U tabeli su navedeni članovi komisije i provjerava ime predsjednika:

Izrađujemo i uređujemo štampani obrazac narudžbe INV-22.

Dugme Pečat- nalog prema f. INV-22:

Na ekranu: Režim pregleda objedinjeni obrazac INV-22 Nalog za provođenje inventara:

Uključujemo mod za uređivanje obrasca za štampanje i popunjavamo prazne potrebne redove, na primjer, "Inventar podliježe..." itd. Dokument u 1C 8.3 se može odštampati (dugme Pečat) ili sačuvajte kao datoteku (dugme Sačuvaj na disk).

Kako urediti dokumente za ispis ručno u 1C 8.2 (8.3), pogledajte naš video vodič:

Kako izvršiti inventarizaciju sredstava na tekućem računu u 1C 8.3

Popis se vrši upoređivanjem stanja gotovine na računima (obračunskim ili deviznim) evidentiranim u računovodstvu sa informacijama. Promet na računu za svaki dan se mora uskladiti tako da se iznosi na početku dana poklapaju sa stanjem primljenim na kraju prethodnog dana.

Izvod iz banke (ili izvod sa ličnog računa) je dokument koji sadrži informacije o trenutnom stanju računa organizacije. U 1C računovodstvu 8.3 dokumenti se koriste za obavljanje gotovinskih transakcija. Sa liste Izvoda možete pogledati stanja na početku dana, promet u toku dana i stanje na kraju dana. Poglavlje :

Navodimo bankovni račun, organizaciju, odabiremo bilo koji dokument za datum interesa - sada možete vidjeti potrebne podatke: stanje gotovine i promet na računu za odabrani dan:

Također za analizu u 1C 8.3 postoji zgodna prilika za korištenje standardnih izvještaja. Na primjer, izvještaj Promet na računu za račun 51. Odjeljak Izvještaji – Standardni izvještaji – Promet po računu:

Konfigurirajmo izvještaj (dugme Prikaži postavke):

U zaglavlju izvještaja postavite period, označite račun - 51, odaberite organizaciju.
Na kartici Grupiranje navedite učestalost generiranja izvještaja - Po danima i način grupisanja - Bankovni računi:

Na kartici Izbor izaberite željeni bankovni račun:

Na kartici Indikatori navedite podatke koji će se prikazati u izvještaju:

Pritisnite dugme Forma. Na ekranu: prijavi promet na računu 51:

Podaci prikazani u izvještaju u 1C 8.3 omogućavaju vam da provjerite stanja i promet sredstava na tekućem računu za svaki dan odabranog perioda.

Vrlo je teško zamisliti da se kod automatizovanog računovodstva mogu pojaviti i manjkovi i, ređe, viškovi na tekućem računu, ali takve situacije su moguće. Razmotrimo šta treba učiniti u 1C 8.3 Računovodstvo u ovim situacijama.

Ukoliko postoji višak na tekućem računu

Pretpostavimo da je kao rezultat analize na kraju dana 31. marta 2016. godine otkriveno da je stanje prema računovodstvenim podacima manje od stanja prema izvodu banke za 1.000,00 rubalja. Stanje prema izvodu banke je 1.713.118,45 rubalja, stanje prema računovodstvenim podacima je 1.712.118,45 rubalja).

Višak se odražava u računovodstvu. računovodstvo (BU) knjiženjem Dt 51 - Kt 91.01, u poreznom računovodstvu (NU) - ovo su Ostali neposlovni prihodi i rashodi. U 1C 8.3, ova operacija se izvodi pomoću dokumenta Prijem na bankovni račun:

Dokument Potvrdu unesite na račun." Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Ulaz.
Popunite polja dokumenta:

Račun kredita – 91,01;
Ostali prihodi i rashodi – Ostali neposlovni prihodi (rashodi) prihvaćeni za poresko računovodstvo (u elementu direktorijuma postavljena je oznaka „Prihvaćeno za poresko računovodstvo”):

Objavljujemo dokument (dugme Objavi) i provjeravamo kretanja dokumenta:

Napravimo izvještaj Promet na računu za 51 račun i uvjerimo se da od 01.04.2016. Stanje računa odgovara stanju navedenom na bankovnom izvodu:

Transakcije na računu 91.01 možete provjeriti pomoću izvještaja o stanju računa. Izvještaj ćemo kreirati od datuma prilagođavanja – 01.04.2016. Izvještaj pokazuje da je iznos neslaganja 1.000,00 RUB. odražava se u BU i NU:

Ako se otkriju „nedostaci“ na tekućem računu

Nedostatak sredstava može se uočiti i tokom inventure i tokom svakodnevnog rutinskog rada računovođe. Postoje situacije kada banka nenamjerno tereti bilo koji iznos sa tekućeg računa. Nakon što ste otkrili takve „nedostatke“, prije svega trebate podnijeti pismeni zahtjev banci kako bi banka otpisane iznose kreditirala na račun organizacije.

Prema čl. 856 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ako banka neopravdano tereti sredstva sa računa klijenta, banka mora platiti kamatu. Procedura za obračun kamate precizirana je u čl. 359 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Recimo da je prilikom provjere bankovnih izvoda računovođa otkrio otpis od 10.000,00 RUB. u korist nepoznate druge ugovorne strane.

U 1C 8.3, ova situacija će biti formalizirana dokumentom Otpis s ličnog računa, knjiženjem Dt 76.02 - Kt 51.

Dokument Otpis kreiramo sa ličnog naloga. Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Otpisati.
Popunite polja dokumenta:

Vrsta transakcije dokumenta – Drugi otpis;
Primalac – može se ostaviti praznim;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Debitni račun – 76.02 “Obračuni za potraživanja”:

Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje

Računovođa dostavlja informaciju o manjku u pisanoj formi banci. Nakon nekoliko dana banka vraća otpisana sredstva na bankovni račun i plaća kamatu u iznosu od 52,00 rub.

Prijenos sredstava će se izvršiti korištenjem dokumenta Prijem na gotovinski račun, knjiženje Dt 51 – Kt 76.02.

1. Kreirajte dokument Potvrda na bankovni račun. Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Ulaz.

Popunite polja dokumenta:

Rad sa dokumentom (vrsta) – Drugi račun;
Platilac – ne može se popuniti;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Račun kredita – 76.02 „Namirenje potraživanja“:

Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Slično tome, kreditiraćemo bankovni račun kamatom koju je banka prenijela za pogrešno zaduženje sredstava (upis Dt 51 - Kt 76.02).

Izračunat ćemo kamatu za pogrešno zaduženje banke sa ličnog računa u 1C 8.3 koristeći Operativni dokument. Poglavlje Transakcije – Računovodstvo – Ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Knjiženje za obračun kamate: Dt 76.02 – Kt 91.01. U poreskom računovodstvu primljena kamata se priznaje kao ostali prihod:

Napravimo SALT izvještaj za račun 76.02 da provjerimo ispravnost knjiženja dokumenata u 1C 8.3:

Popis gotovine na blagajni u 1C 8.3

Dokument Metodološko uputstvo za popis imovine i finansijskih obaveza (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 13. juna 1995. br. 49) opisuje postupak popisa blagajne.

Izvještaj o inventaru gotovine obrazac INV-15

Da biste prikazali rezultate inventara blagajne, potrebno je generirati izvještaj o inventuri gotovine, obrazac INV-15:

Akt mora da sadrži podatke o gotovini, hartijama od vrednosti, kao i novčanim dokumentima (markice, avionske karte, kuponi itd.);
Do ove informacije je došla popisna komisija kao rezultat preračuna sredstava;
U aktu se evidentira količina gotovine koja treba da se nalazi u kasi na osnovu upisa u blagajnu, najnovijih brojeva PKO i RKO, a takođe se odražavaju viškovi ili nestašice.

Nažalost, u računovodstvu 1C 8.3 ne postoji standardni mehanizam za kreiranje i štampanje INV-15 Izvještaja o zalihama gotovine. Programeri su registrovali ovaj korisnički zahtjev i možda će se s vremenom realizirati. Trenutno postoje dvije opcije za rješavanje situacije:

ili popuniti akt prema f. INV-15 ručno;
ili narediti programerima da napišu obradu namenjenu popunjavanju i štampanju akta prema f. INV-15.

Dakle, otprilike, akt o popisu gotovine, obrazac INV-15, može izgledati kao u programu 1C 8.3:

1C Računovodstvo 8.3 ne predviđa poseban dokument koji bi odražavao inventar sredstava u kasi. Ranije u ovom članku raspravljalo se o tome kako izdati nalog koristeći f. u 1C 8.3. INV-22.

Ako postoji manjak sredstava na kasi

Ako kao rezultat popisa sredstava dođe do manjka u kasi, odnosno da je stvarno stanje sredstava u kasi manje od stanja iskazanog u računovodstvu, onda se pripisuje MOL-u, odnosno blagajniku organizacije.

Recimo 01.04.2016. Postoji manjak u kasi u iznosu od 158,12 rubalja. U 1C 8.3, ova situacija će biti formalizirana dokumentom o emisiji gotovine, knjiženjem Dt 94 - Kt 50.01.

Unesite Cash Out dokument. Poglavlje - dugme Problem.
Popunite polja dokumenta:

Transakcija dokumenta (vrsta) – Ostali troškovi;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Debitni račun – 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednih stvari”;

Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Banka i blagajnik- Kasa - Gotovinski dokumenti- dugme Novac.

Završena operacija je evidentirana u ovom izvještaju:

Nestašicu pripišemo krivcu - blagajniku (knjiženje Dt 73.02 - Kt 94) pomoću dokumenta Operacija. Poglavlje Operacije – Računovodstvo - ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Međutim, ako dođe do situacije da se ne utvrdi krivica blagajnika, na primjer, hakovana je kasa i ukradena su sredstva, onda se manjak pripisuje drugim troškovima.

Ako se u kasi nađe višak sredstava

Prilikom popisa blagajne mogu se otkriti viškovi, odnosno obračunski iznos novca u kasi se ispostavi da je manji od stvarnog iznosa.

Recimo 01.04.2016. U kasi je ostvaren višak gotovine u iznosu od 158,12 rubalja. U ovom slučaju sredstva se iskazuju u računovodstvenom dokumentu Novčani primici, knjiženje Dt 50.01 – Kt 91.01.

Kreirajte dokument o prijemu gotovine. Poglavlje Banka i Blagajna – Blagajna – Dokumenti za gotovinu- dugme Ulaz.
Popunite polja dokumenta:

Transakcija dokumenta (vrsta) – Druga priznanica;
Iznos – utvrđeno odstupanje;
Kreditni račun – 91.01 “Ostali prihodi”.
Popunite osnovu dokumenta i prijavu:

Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Izradićemo blagajnu za 01.04.2016. Poglavlje Banka i blagajnik- Kasa - Gotovinski dokumenti- dugme Novac.

Završena operacija je evidentirana u ovom izvještaju.

Postupak popisa sredstava i obračuna utvrđuje se u skladu sa postupkom za obavljanje gotovinskog prometa u nacionalnoj privredi.

Do početka inventara, svi dokumenti o utrošku i prijemu moraju biti dostavljeni računovodstvu preduzeća. Prije početka inventara provjerava se sljedeće:

1. blagajnik ima pravila za obavljanje gotovinskih transakcija;
2. da li je prostor pogodan za skladištenje gotovine i hartija od vrijednosti;
3. da li je sa licem koje obavlja poslove blagajnika zaključen ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti.

Prilikom popisa na blagajni vrši se kompletan preračun sredstava u kasi. Prilikom obračuna stvarnog prisustva novčanica i drugih dragocjenosti u blagajni uzimaju se u obzir gotovina, vrijednosni papiri i novčana dokumenta (poštanske marke, markice državne carine, markice računa, vaučeri kuća za odmor i sanatorije, avionske karte i sl.).

Provjera stvarne dostupnosti obrazaca vrijednosnih papira i drugih oblika dokumenata striktnog izvještavanja vrši se po vrsti obrasca (npr. po akcijama: imenske i na donosioca, povlaštene i obične), sa

uzimajući u obzir početni i završni broj pojedinih obrazaca, kao i za svaku skladišnu lokaciju i materijalno odgovorna lica.

Popis sredstava u tranzitu se vrši usaglašavanjem iznosa navedenih na računovodstvenim računima sa podacima o prijemu od institucije banke, pošte, kopijama pratećih izvoda za predaju sredstava inkasantima banke i dr.

Popis sredstava koja se drže u bankama na obračunskim (tekućim), deviznim i posebnim računima vrši se usaglašavanjem stanja iznosa navedenih na korespondentnim računima, prema računovodstvu preduzeća (ustanove), sa podacima iz izvoda banke. .

Popis obračuna sa bankama i drugim kreditnim institucijama za kredite, sa budžetom, kupcima, dobavljačima, odgovornim licima, zaposlenima, deponentima, ostalim dužnicima i povjeriocima sastoji se od provjere ispravnosti iznosa navedenih u računovodstvenim računima.

Treba provjeriti račun „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“ za robu koja je plaćena ali u tranzitu i obračuna sa dobavljačima i izvođačima za nefakturisane dobavljače. Ovjerava se na osnovu dokumenata u skladu sa pripadajućim računima.

Za dugovanja prema zaposlenima u preduzećima (ustanovama) identifikuju se neisplaćeni iznosi zarada koji su predmet prenosa na račune štediša, kao i iznosi i razlozi za preplatu zaposlenima.

Prilikom popisa obračunskih iznosa, provjeravaju se izvještaji odgovornih lica o datim avansima, uzimajući u obzir njihovu namjenu, kao i iznos izdatih avansa za svako odgovorno lice (datum izdavanja, namjena).

Komisija za popis, provjerom dokumentacije, mora utvrditi i:

1. ispravnost obračuna sa finansijskim bankama. Poreski organi, vanbudžetski fondovi, druga preduzeća (institucije), kao i kod strukturnih podjela preduzeća (institucija) raspoređenih u posebne bilanse;
2. ispravnost i valjanost iznosa duga evidentiranog u računovodstvenim evidencijama za nestašice i krađe;
3. ispravnost i valjanost iznosa potraživanja, obaveza i deponenata, uključujući iznose potraživanja i obaveza za koje je nastupila zastarelost.

Dakle, glavna karakteristika popisa osnovnih sredstava je da se njihova dostupnost provjerava pregledom svih objekata i dostupnosti dokumenata koji potvrđuju lokaciju ovih objekata u vlasništvu preduzeća. Za neke objekte se utvrđuje iznos povećanja ili smanjenja knjigovodstvene vrijednosti ovog objekta. Prisustvo inventarnih stavki se provjerava obaveznim preračunavanjem, ponovnim vaganjem ili miješanjem. Postoje i karakteristike upravljanja zalihama u slučajevima kada su tokom popisa artikli zaliha primljeni, pušteni, otpremljeni, neplaćeni na vreme, nalaze se u skladištima drugih organizacija, prebačeni na preradu u drugo preduzeće, u funkciji su, izdati za individualnu upotrebu zaposlenima ili su dotrajali i ne otpisuju se. Raspoloživost novčanih sredstava, hartija od vrijednosti i novčanih dokumenata, obrazaca hartija od vrijednosti i drugih oblika isprava strogog izvještavanja, sredstava u tranzitu, sredstava na tekućim, deviznim i posebnim računima provjerava se prilikom popisa sredstava, novčanih isprava i obrazaca strogih izvještaja. Članovi popisne komisije moraju imati na umu da će greške koje naprave u velikoj mjeri uticati na rezultat popisa.