Pojavljuje se potraživanja. Šta su potraživanja: upravljanje, otpis i prodaja. Metode upravljanja potraživanjima

U procesu finansijske i ekonomske aktivnosti privredni subjekt može razviti različite vrste dugovanja prema drugim ugovornim stranama.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

U osnovi, podjela se vrši na obaveze i potraživanja. Potonji je, pak, podijeljen na podvrste, o glavnim karakteristikama o kojima ćemo govoriti kasnije.

Šta je to

Potraživanje je skup finansijskih sredstava koja prema jednom preduzeću duguju druga pravna lica ili građani.

Obično su dvije strane uključene u proces:

Potraživanja su dio imovine preduzeća koja se privremeno povlači iz prometa. Gotovo nijedno pravno lice u Ruskoj Federaciji ne postoji bez dugova od drugih subjekata.

Potraživanja nastaju kao rezultat zaključivanja ugovornih odnosa između ugovornih strana, a nisu uvijek u pisanoj formi.

Koliko god to čudno zvučalo, potraživanja su u određenoj mjeri korisna za obje strane procesa:

Koje su vrste

Potraživanja se obično dijele u dvije široke vrste:

• normalno;
• istekao.

Primjer normalnog duga:

1. Roba je otpremljena, pružene usluge ili obavljen posao za kupca/potrošača usluga, vlasništvo je preneseno na potonjeg, ali još nije stiglo vrijeme za plaćanje izvršenih radova/usluga.
2. Dobavljač je primio avans za isporuku robe, izvođenje radova ili pružanje usluga.

Dospjela dugovanja su dugovanja za rad, usluge i dobra koja nisu plaćena u roku utvrđenom sporazumom stranaka.

Dospjeli rokovi se, pak, klasificiraju u:

• sumnjivo;
• beznadežno.

Koncept sumnjivih dugova reguliran je Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Prema odredbama ovog člana, sumnjiva dugovanja su sva dugovanja koja su nastala u vezi sa izvršenim isporukama, pruženim uslugama ili prodatom robom, a druga ugovorna strana nije izvršila plaćanje u ugovorenim rokovima i nije izvršila otplatu putem jednog od sredstava obezbeđenja - jemstvo, bankarska garancija, kolateral.

Sumnjiva dugovanja podliježu prijenosu u nenaplativa po sljedećim osnovama:

• protekao je rok zastarelosti - generalno 3 godine;
• prestala je obaveza dužnika zbog nemogućnosti njenog ispunjenja;
• preduzeće dužnik je likvidirano;
• državni ili opštinski organ je donio rješenje kojim je dug priznat kao loš.

Po tajmingu

Odražavanje vrste potraživanja je važno za finansijsko i računovodstveno izvještavanje preduzeća.

Stoga se i dugovi ugovornih strana dijele prema očekivanim rokovima otplate:

• kratkoročno;
• dugoročno.

Često kompanije prema kojima drugi imaju neizmirene dugove daju odloženo plaćanje. A u zavisnosti od perioda na koji se daju takva odlaganja, uobičajeno je da se potraživanja dele i po dospijeću.

Pod kratkoročnim potraživanjima podrazumijevaju se obaveze drugih ugovornih strana čija se otplata očekuje u roku od 1 godine nakon izvještajnog datuma.

Dugoročni dugovi su obaveze za koje se plaćanja očekuju više od godinu dana nakon izvještajnog datuma.

Kratkoročna potraživanja dominiraju u odnosu na dugoročna potraživanja kada se posmatraju kao udio u ukupnom dugu.

Kako bi potaknule druge ugovorne strane na blagovremena plaćanja, kompanije često pribjegavaju raznim popustima, na primjer:

• 10 posto popusta na robu prilikom uplate avansa;
• progresivna šema (npr. pri plaćanju u prvih 15 dana daje se popust od 5 posto, od 16. do 30. dana se ne daje nikakav popust, a nakon 1 mjeseca se naplaćuje čak i kazna u iznosu navedenom u sporazum stranaka).

Pored podjele po ročnosti, dug drugih ugovornih strana se klasifikuje prema vrsti potonjeg.

Dakle, dugovi mogu nastati od sljedećih ugovornih strana:

• kupci i kupci;
• budžet i vanbudžetski fondovi;
• lica kojima se izdaju finansije radi izvještavanja;
• zaposleni koji su dobili kredite od kompanije;
• zaposleni koji imaju neizmirena dugovanja za pričinjenu materijalnu štetu;
• banke i druge finansijske institucije koje kasne sa plaćanjem kamata na račune depozita.

U zavisnosti od vrste ugovornih strana, potraživanja se takođe dele na sledeće oblike:

• reklama;
• administrativne i ekonomske.

Kompletan dijagram vrsta potraživanja u zavisnosti od ugovornih strana može se videti na donjoj slici.

Komercijalni dug je direktno povezan sa osnovnom delatnošću zajmodavca. Njegove komponente:

• avansi i avansi dobavljačima;
• odgoda plaćanja za otpremljene proizvode;
• preplate za komercijalne kupovine.

Pod nekomercijalnim (ili administrativno-ekonomskim) potraživanjima podrazumijevaju se dugovi koji su u direktnoj vezi sa finansijskim troškovima osiguranja poslovanja preduzeća.

Navedeni oblici potraživanja se pak dijele na dvije vrste, ovisno o razlozima njihovog nastanka:

• dokumentarni;
• monetarne

Prvi tip karakteriše činjenica da troškovi nisu pokriveni primarnom knjigovodstvenom dokumentacijom. Posljedica je narušavanje izvještavanja – i računovodstvenog i poreskog, kao i prekomjerno plaćanje poreza u budžet.

Potraživanje u gotovini nastaje kao rezultat neprimanja sredstava od ugovornih strana i predstavlja oblik privremenog preusmjeravanja obrtnih sredstava. Posljedice su izgubljena dobit, nelikvidnost imovine koja je naknadno primljena od druge ugovorne strane.

Problemi

Potraživanja nisu uvijek pozitivna pojava za privredu jednog preduzeća. Prilikom procjene finansijskih i ekonomskih rezultata poslovanja preduzeća, posebnu pažnju treba obratiti na vrstu imovine kojoj pripada potraživanje.

Često se dešava sljedeća situacija. Bilans uspjeha kompanije govori o visokoj profitabilnosti, odnosno uspjehu kompanije na ekonomskom tržištu.

Istovremeno, potraživanja imaju veliki udio u obrtnoj imovini, a finansijska sredstva na računima organizacije su mala ili ih uopšte nema.

Ako se finansijska sredstva ne ulažu u dalji rast proizvodnje, onda je to negativan faktor za preduzeće u cjelini.

To znači da jednostavno nema sredstava za otplatu dugova prema drugim ugovornim stranama, kao ni za plaćanje zaposlenih, plaćanje poreza i naknada.

Gore prikazani slučajevi nastaju zbog stjecaja različitih okolnosti. To uključuje i vanjske i unutrašnje faktore.

Vanjski faktori:

• stanje ekonomije države u cjelini;
• stopa inflacije;
• kotacije glavnih svjetskih valuta;
• drugi globalni ekonomski faktori.

Unutrašnji faktori:

• nedostatak znanja o tome kako pravilno upravljati dugom ugovornih strana;
• zaključivanje poslova pod nepovoljnim uslovima za zajmodavca;
• nedostatak poluge nad dužnikom;
• nekorištenje savremenih metoda stimulisanja dužnika na blagovremeno plaćanje (ratne planove, popuste i sl.);
• nepismeno sprovođenje politike cena u jednoj kompaniji;
• ostalo.

Klasičan primjer negativnog uticaja internog faktora je kada kompanija daje ugovornim stranama duge periode za otplatu duga.

Udaljena imovina je jedna od najlikvidnijih sredstava svake kompanije. Stoga ga preduzeće može prodati, prenijeti, zamijeniti za imovinu, proizvode, rezultat pružanja usluga ili obavljanja poslova. Takođe treba uzeti u obzir da kod velikih iznosa odloženih plaćanja može doći do nedostatka sredstava za samu organizaciju.

Većina potraživanja su neplaćeni računi (ili računi potraživanja) za isporučene proizvode. Ali postoji i specifičan element - to su računi potraživanja, koji su, u stvari, komercijalne hartije od vrijednosti.

Vrste daljinskog senzora

Postoje dvije grupe stavki u odjeljcima bilansa stanja:

• Kratkoročni kredit - otplata se očekuje u roku od godinu dana nakon izvještajnog datuma.
• Dugoročno - više od 12 mjeseci, respektivno.

U zavisnosti od toga kako je DM formiran, mogu se razlikovati 3 tipa

• Normalno. Ona nastaje tokom realizacije proizvodnih zadataka preduzeća i određena je trenutnim oblicima plaćanja. Kada organizacija radi kao i obično, plaćanje se vrši u roku od mjesec dana.
• Prihvatljivo. U ovu kategoriju spadaju avansi za otkup poljoprivrednih proizvoda, potraživanja od izvođača radova zbog manjka materijala, dugovanja odgovornih lica i slični negativni primjeri.
• Neopravdano. Može nastati kao rezultat kršenja discipline, kako obračunske tako i finansijske. Dugovi mogu biti uzrokovani i nedostacima u računovodstvu, nestašicama ili krađom.

PD se također može podijeliti na

• Real, koji će dužnici vjerovatno moći da otplate na vrijeme.
• Spor koji preduzeće može riješiti pravnim postupkom.
• Beznadežan, izgledi za plaćanje su gotovo nuli. Kada istekne rok zastare, biće potrebno otpisati „dug” sa gubitkom.

Ako dug smatramo knjigovodstvenim objektom na osnovu roka plaćanja, onda može biti

• Odgođeno, čiji rok dospijeća još nije stigao.
• Kasne, za koje je već stigao rok za izvršenje obaveza.

DZ osiguranje

Mehanizam osiguranja potraživanja je sljedeći:

• Organizacija i osiguravajuće društvo sklapaju ugovor. Mora definisati i jasno navesti ključne uslove ugovora o osiguranju. Ovo uključuje kompletnu listu osiguranih slučajeva i proceduru za procjenu materijalnog stanja dužnika.
• Osiguravač zajedno sa ugovaračem osiguranja utvrđuje sastav i obim potraživanja koja će biti predmet osiguranja. Važno je uzeti u obzir da osiguravajuće društvo neće osiguravati odgovornost u cjelini, već će nužno procijeniti rizike neplaćanja za svakog klijenta osiguranika.
• Ako dođe do osiguranog slučaja, onda osiguravač isplaćuje osiguraniku iznos osigurane obaveze umanjen za onaj dio iznosa duga koji će biti otpisan kao rashod potonjeg. Nakon ovog postupka sva potraživanja po osnovu duga prenose se direktno na osiguravajuće društvo.

Prije sklapanja takvog ugovora, preduzeću se ipak preporučuje da uporedi nadolazeće troškove i moguće koristi od ove vrste osiguranja.

Može se zaključiti da bi organizacija trebalo da pronađe dodatni način finansiranja sopstvenih troškova tokom perioda odlaganja kako bi obezbedila konkurentne komercijalne uslove za svoje druge ugovorne strane (dužnike). Ovo je najracionalniji pristup, jer povećanje ili smanjenje iznosa potraživanja ima ogroman uticaj na obrt kapitala uloženog u obrtna sredstva, a kao posljedicu i na ukupnu finansijsku poziciju organizacije u cjelini.

Koeficijent je jednak odnosu prihoda od prodaje proizvoda i prosječnog stanja svih potraživanja. Početni podatak za obračun je bilans stanja.

Koeficijent obrta potraživanja izračunat u programu FinEkAnalysis u bloku Analiza poslovnih aktivnosti kao Koeficijent obrta sredstava u kalkulacijama (sva potraživanja).

Koeficijent obrta potraživanja - šta pokazuje

Koeficijent obrta potraživanja pokazuje koliko se puta u prosjeku tokom godine potraživanja pretvarala u gotovinu.

Koeficijent obrta potraživanja - formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za obračun na osnovu podataka bilansa stanja:

Gdje strana 010 ng, strana 230 ng- početak godine, strana 230 kg, strana 240 ng- početak godine, strana 240 kg- kraj godine izvještaja o dobiti i gubitku (obrazac br. 2).

Koeficijent obrta potraživanja - vrijednost

Visok promet potraživanja odražava poboljšanje platne discipline kupaca (i drugih ugovornih strana) – kupci na vrijeme otplaćuju dugove kompaniji i (ili) prodaja sa odloženim plaćanjem (komercijalni krediti kupcima) opada.

Dinamika ovog pokazatelja zavisi od kreditne politike preduzeća i kontrole blagovremenosti prijema plaćanja.

Promet potraživanja se procjenjuje zajedno sa prometom potraživanja. Situacija je povoljna za preduzeće kada je koeficijent obrta potraživanja veći od koeficijenta obrta obaveza.

Je li stranica bila od pomoći?

Sinonimi

Više informacija o koeficijentu obrta potraživanja

1. Faktori koji utiču na promet potraživanja
   Ovaj rad je posvećen identifikaciji faktora koji utiču promet koeficijent potraživanja promet potraživanja je koeficijent efikasnosti koji pokazuje koliko je kompanija brzo i efikasno
2. Specifičnosti procene potraživanja i obaveza preduzeća
   Izračun koeficijenta promet potraživanja prema formuli Kobdz VR DZ gdje je VR prihod od prodaje
3. Koeficijent obrta potraživanja
   DR DZ gdje je K o d koeficijent promet potraživanja DR prihod od prodaje proizvoda radovi usluge DR prosječna potraživanja
4. Analiza potraživanja privrednog društva
   Potraživanja sa rokom dospijeća dužim od 12 mjeseci zauzimaju neznatan dio ukupnih potraživanja, ali je njihov udio u posmatranom periodu povećan sa 6,7% od 1. januara 2013. godine... Što je koeficijent veći promet saldo potraživanja za dati obim prodaje robe, kraći je finansijski ciklus organizacije
5. Problemi povećanja prometa potraživanja preduzeća
   Smanjenje koeficijenta promet obaveze prema dobavljačima mogu ukazivati ​​na efikasniju organizaciju odnosa sa dobavljačima obezbeđenja, povoljniji raspored plaćanja, kao i na korišćenje obaveza prema dobavljačima kao izvora dobijanja jeftinih finansijskih sredstava Koeficijent promet potraživanja u 2010. godini iznosi 67,5. U 2011. omjer je smanjen za
6. Finansijska analiza preduzeća - dio 4
   Na osnovu formule 1.16 izračunavamo koeficijent promet potraživanja Odz 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 Odz 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
7. Finansijska analiza preduzeća - 2. dio
   Koeficijent promet koeficijent potraživanja promet prema kalkulaciji U procesu privredne aktivnosti preduzeće daje trgovinski kredit za
8. Upravljanje potraživanjima i obavezama u cilju ubrzanja obrta obrtnih sredstava građevinskih organizacija
   Z V DZ gdje je Kob DZ koeficijent promet potraživanja B - prihod od prodaje hiljada rubalja DZ - prosječna stanja
9. Pokazatelji poslovanja Elan-95 doo
   Koeficijent promet promet zaliha 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 koeficijent promet promet potraživanja 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Raci.
10. Vrednovanje akcija i vrednosti privrednih društava na osnovu novog modela finansijskog izveštavanja
    Na primjer, iznos potraživanja se nalazi dijeljenjem prihoda od prodaje omjerom promet potraživanja u 2011. godini, projektovani iznos potraživanja je 982.941 RUB
11. Period prometa potraživanja
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet promet potraživanja - vrijednost Što je duži period otplate potraživanja
12. Trajanje prometa potraživanja
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet potraživanja Trajanje obrta potraživanja - vrijednost Što je duži rok otplate potraživanja
13. Procjena poslovne aktivnosti preduzeća na osnovu pokazatelja obrta sredstava
    Promet računi potraživanja pokazuje stopu obrta potraživanja Ratio promet potraživanja od računa Prihodi Prosječna godišnja vrijednost potraživanja od računa Kob dz 72209 10296 7.013 2014
14. Upravljanje potraživanjima i obavezama: praksa primjene popusta i kompenzacija
    Potraživanja hiljada rubalja 1345 672,5 672,5 Raci. promet potraživanja 18,04 36,8 18,04 Rok otplate potraživanja dana 19,96 9,98 -9,98
15. Uticaj rezultata analize kvaliteta potraživanja na ocjenu solventnosti preduzeća
    U 2014. u odnosu na 2013. bilježi se blago ubrzanje promet potraživanja za 6,44 dana, što pozitivno utiče na finansijsko stanje preduzeća Koeficijent promet Potraživanja pokazuje koliko puta su potraživanja preokrenuta tokom izvještajnog perioda
16. Period obrta sredstava u obračunima
    Kodz gdje je Kodz koeficijent promet rok potraživanja promet sredstva u obračunima - vrijednost Što je duži period otplate
17. Analiza finansijskih izvještaja. Praktična analiza zasnovana na računovodstvenim (finansijskim) izvještajima
    Ipak, značajno povećanje pokazatelja zahtijeva utvrđivanje razloga za ovu pojavu, jer to može ukazivati ​​na nedovoljnu ponudu ove grupe sredstava za održivi rad organizacije Koeficijent promet i period obrta u danima potraživanja odražavaju prosječnu vrijednost komercijalnog kredita u
18. Upravljanje obrtom kapitala
    Gubici preduzeća od inflatornog obezbjeđenja potraživanja rastu 5.1 Koeficijent promet sredstva na računima obračuna potraživanja za koje se isplate očekuju u više od 12
19. Metodologija analize obrtne imovine privrednog društva
    Rn 10 gdje je Odz - promet u vremenskom koeficijentu promet potraživanja Tdz - promet u danima, prosječno trajanje jednog prometa potraživanja
20. Upravljanje potraživanjima u preduzećima
    Preporučljivost stvaranja rezerve za sumnjiva dugovanja kao alternative direktnom otpisu stvarno dospjelog duga je da vam omogućava da uporedite prihode sa rashodima, izbjegnete stvarno naduvavanje iznosa potraživanja i na taj način uljepšate trenutni finansijski položaj preduzeća jer Potraživanja su obrtna sredstva čiji se prijem odgađa na neodređeno vrijeme promet potraživanja KOdz se obračunava na sljedeći način KOdz VR DZsr gdje VR iznos prihoda

Mnogi od vas su čuli za pojmove kao što su potraživanja i obaveze, međutim, ne znaju svi šta je to zapravo, hajde da to zajedno shvatimo. Potraživanja su novac koji de jure pripada preduzeću, ali de facto još nije stigao na njegove račune od dužnika. Ako apstrahujemo od detalja, onda povećanje potraživanja može indirektno ukazivati ​​na povećanje stope rasta preduzeća, što se otprilike može tumačiti na ovaj način.

Međutim, ovdje postoji važan aspekt: ​​o realnom rastu može se govoriti samo u onim uslovima kada dužnici na vrijeme otplaćuju svoje dugove preduzeću. Samo u tom slučaju kompanija neće imati problema sa otplatom sopstvenih obaveza.

Računi potraživanja i obaveze objašnjenje razlika

Kao što ste već shvatili, potraživanja su sušta suprotnost obavezama. Koncept obaveza prema dobavljačima podrazumeva da se radi o sopstvenom dugu preduzeća koji je dužno da otplati u određenom roku. Ova dva koncepta ne mogu se smatrati negativnim fenomenom povezanim sa dugom. U većini slučajeva oba ova duga znače obaveze koje je preduzeće preuzelo ili ima na svojoj adresi, ali još nisu ispunjene. Da bi nastalo potraživanje nije potrebno nekome pozajmiti novac. Ovo se odnosi i na obaveze prema obavezama – da bi one nastale, nije potrebno uzeti kredit ili posuditi novac. Dovoljno je, na primjer, zaključiti ugovor o nabavci, na osnovu kojeg će se plaćanje vršiti neko vrijeme nakon što kompanija primi robu. Ako je takav ugovor sastavljen na mjesec dana, onda će tokom čitavog tridesetodnevnog perioda kompanija imati dugovanja. Drugim riječima, kompanija će imati obaveze plaćanja prema ovom ugovoru sa dobavljačem.

Razmotrimo poziciju dobavljača u ovoj situaciji. On pak, nakon otpreme robe, ima potraživanja. Odnosno, za isporučenu robu on će sačekati u roku od trideset dana dok kompanija ne uplati iznos naveden u ugovoru za isporučenu robu, odnosno isplati. Ovaj primjer jasno pokazuje pojavu dvije vrste duga u odnosu na jednu obavezu između dvije strane u transakciji. Do isteka roka za ispunjenje ugovornih obaveza, preduzeće i dobavljač robe će potraživanja i obaveze smatrati normalnim radnim odnosom.

Šta su dospjela potraživanja?

Svaki dug, po pravilu, ima stroga ograničenja u pogledu roka za ispunjenje obaveze, iako ponekad postoje obaveze za koje rok nije određen (neograničen), a koje se moraju ispuniti kada se za njih postavi zahtjev. U ovom slučaju postoje neke nijanse, a postoji i određeni rok za podnošenje zahtjeva za plaćanje. Na primjer, može se postaviti zahtjev da se obaveze ispune u roku od dva ili šest mjeseci. Odnosno, različite transakcije podrazumijevaju različit pristup otplati potraživanja, navodeći u tekstu ugovora rokove kada se obaveza plaćanja duga mora ispuniti, a samim tim će potraživanja biti otplaćena/zatvorena.

Međutim, koliko god da je ugovor između preduzeća ili preduzeća pravno verifikovan, uvek nastaje situacija kada jedna od strana ne ispunjava, ili uopšte ne ispunjava svoje obaveze, grubo rečeno, ne plaća račune i ne otplaćuje „ dug“, stoga postoje termini kao što su „(normalna) planirana potraživanja“ i „dospjela potraživanja“.

Najčešće do „nenaplativih“ zaostajanja potraživanja dolazi pod sljedećim okolnostima:

• Likvidacija pravnog lica dužnika.
• Stečaj preduzeća dužnika;
• Istek zastarelosti sa nepotvrdom duga;
• Nemogućnost naplate duga po rješenju o izvršenju od strane sudskog izvršitelja;
• Dostupnost sredstava na računima u „problematičnoj“ banci.

Kada je rok otplate potraživanja u skladu sa ugovorom, to je norma. Od momenta kada prođe rok za izvršenje obaveza, a uplata nije primljena na račun preduzeća, uobičajena potraživanja prelaze u dospjela. I tu preduzeće treba da preduzme odgovarajuće mere, odnosno menadžment kompanije mora da organizuje rad odgovornih radnika na način da se potraživanja redovno prate, kontrolišu i svedu na nulu. Odgovorni radnik kompanije mora jasno znati kada dospevaju potraživanja za koju vrstu obaveza drugog lica.

U posljednjih godinu dana svjedoci smo neviđene borbe Centralne banke za čistoću bankarskog sektora, tj. A upravo takav oduzimanje dozvole banci u kojoj je dužnik vodio račune može uzrokovati „beznadežno“ kašnjenje u otplati potraživanja. U takvoj situaciji mogući su scenariji razvoja događaja: u prvoj varijanti, ako je banka dužnika likvidirana ili joj je oduzeta dozvola za rad, a nema dovoljno sredstava da dužnik otplati potraživanja, onda se smatra nenaplativo i mora se otpisati, au drugom slučaju, ako umjesto banke podliježe restrukturiranju, a ne likvidaciji, tada kompanija ima pravo stvoriti rezervu za sumnjiva potraživanja i pokušati sačekati da se banka dužnika obnovi svoju solventnost.

Optimalno rješenje za svaku kompaniju je praćenje finansijskog stanja dužnika. Ovo se radi u cilju blagovremenog identifikovanja potraživanja i sprečavanja kašnjenja. Uostalom, s velikom vjerovatnoćom možete unaprijed saznati da ugovorne obaveze možda neće biti ispunjene na vrijeme. U slučaju da je dužnik pred bankrotom, preduzeće će imati minimalne šanse da će potraživanja biti otplaćena. Ukoliko dođe do ovako nepovoljne situacije, preporučuje se da se potraživanja (koja nisu otplaćena) evidentiraju što je prije moguće. A čim dođe rok za ispunjenje obaveza, počnite sudski postupak naplate potraživanja od dužnika.

Nakon što kompanija dobije sudsku odluku, moguće je pokrenuti stečajni postupak za neplatiša kao povjerioca, a prema potraživanjima moći će se računati na barem neku (djelimičnu) naknadu po sudskoj ovrsi.

Naplata dospjelih potraživanja - rad sa dugom

Tek kada prođe rok za ispunjenje ugovorom utvrđenih obaveza, a obećane uplate nisu stigle na račune preduzeća, može se govoriti o tome da povjerilac odbija da ispuni svoje obaveze i počinje naplatu dospjelih potraživanja.

Od ovog trenutka normalna potraživanja se pretvaraju u dospjela. Preduzeće ima pravo da koristi zakonske metode protiv dužnika kako bi podstaklo otplatu dospjelih potraživanja, sve do podnošenja tužbe i priznanja dužnika kao neplatiša. Povjerilac ima nekoliko načina da riješi problem potraživanja koja nisu otplaćena na vrijeme. Pogledajmo ih:

1. Pregovori sa neplatiša. Međutim, postoje situacije kada dužnik uopšte ne pregovara i odbija da odgovori na zahteve postavljene ugovorom. Ili, na primjer, dužnik koristi razne trikove da ne ispuni svoje obaveze i sabotira proces otplate potraživanja. U ovom slučaju može biti osuđen za zlonamjerno izbjegavanje ispunjavanja ugovornih obaveza, a zatim se pitanje otplate potraživanja može riješiti putem suda prema članu 177. Krivičnog zakona Ruske Federacije.
2. Rad sa zahtjevima. Nisu neuobičajene situacije kada je prije podnošenja zahtjeva sudovima potrebno provesti obavezne postupke prethodnog poravnanja. Na primjer, uslovi ugovora o isporuci robe nisu ispunjeni. Prvo treba da napišete žalbu, a zatim sačekate da dobijete odgovor. Zatim pričekajte da istekne vrijeme predviđeno za odgovor, pa tek nakon toga možete podnijeti tužbu sudu kako biste dobili novac na račun potraživanja.
3. Arbitražni sud za privredne sporove. Ako ni pregovori ni pretpretresni zahtjevi nisu pomogli s neplatišicom, onda morate otići na arbitražni sud i podnijeti zahtjev za naplatu potraživanja na arbitraži.
4. Krivični postupak. Osnov je zlonamjerno izbjegavanje otplate dugova. Ovdje morate znati da će motiv da dužnik otplati dospjelog dužnika biti činjenica da sud, osim naplate duga, može izreći kaznu do dvije stotine hiljada rubalja.

Većina kompanija dužnika, svjesni moguće krivične odgovornosti, pokušavaju platiti svoje račune.

Da rezimiramo: ako jedna strana u ugovoru ima potraživanje, onda će njena druga strana sigurno imati dugovanje. Nakon što obje strane u transakciji ispune svoje ugovorne obaveze, ova vrsta dugova će se smatrati otplaćenim.

Potraživanja- Ovo je jedna od najlikvidnijih sredstava preduzeća. Međutim, iznos potraživanja je ono što može uzrokovati nedostatak sredstava, posebno bez usklađivanja sa obavezama i bez efikasnog upravljanja ovim vrstama dugova. U ovom članku će se govoriti o konceptima potraživanja i obaveza, rizicima povezanim sa prisustvom dužničke imovine i obaveza, kao io nekim načinima za smanjenje ovih rizika.

Koncept potraživanja – da li smo dužni ili smo dužni?

Potraživanja su dug spoljnih izvođača i zaposlenih u preduzeću prema organizaciji.

Potraživanja od kupaca nastaju ako im se odobri odloženo plaćanje (u ovom slučaju govorimo o komercijalnom kreditu), kao i ako kupac ne ispuni svoje obaveze iz ugovora o plaćanju primljene robe, radova i usluga. Predujmovi dobavljačima roba, radova i usluga također su uključeni u račune potraživanja. Primjeri takvih potraživanja uključuju depozite za iznajmljivanje ili iznose plaćene za godišnju pretplatu na štampane publikacije.

Potraživanja uključuju preplaćene poreze, naknade i doprinose vanbudžetskim fondovima, kao i razna dugovanja zaposlenih prema organizaciji, na primjer:

• iznosi primljeni od strane zaposlenih na račun;
• preplaćene plate;
• dug po kreditima primljenim od preduzeća;
• dug za nadoknadu nestašice i materijalne štete.

Šta su obaveze preduzeća jednostavnim rečima?

Obaveze prema dobavljačima su dug preduzeća prema spoljnim ugovornim stranama, budžetu i vanbudžetskim fondovima, kao i zaposlenima u preduzeću.

Obaveze prema dobavljačima nastaju ako je preduzeće primilo robu, radove ili usluge, evidentiralo ih u računovodstvu, ali nije ispunilo svoje obaveze plaćanja. Dug prema poveriocima može biti tekući ili dospjeli, u zavisnosti od prava na odgodu plaćanja i datuma nastanka duga.

Tako se, na primjer, plate obračunavaju u računovodstvu posljednjeg dana u mjesecu i isplaćuju početkom sljedećeg mjeseca. Na kraju obračunskog meseca, obaveze prema zaposlenima u preduzeću za isplatu zarada biće aktuelne. U slučaju neisplate zarada na vrijeme, takav dug će se smatrati dospjelim.

Hajde da razmotrimo kako se dužnici i poverioci odražavaju u finansijskim izveštajima preduzeća.

Dužnik i povjerilac za godinu u f. 1 bilansa stanja iu drugim oblicima godišnjeg izvještavanja

U zavisnosti od roka otplate, poverilac se deli na dugoročne (više od godinu dana) i kratkoročne (manje od godinu dana) i, u skladu sa ovom klasifikacijom, iskazuje se u bilansu stanja. Obaveze prema računu u bilansu stanja su ili dugoročna obaveza, koja je prikazana u Odjeljku IV, ili kratkoročna obaveza, koja je prikazana u redu 1520 Odjeljka V.

Potraživanja su prikazana na liniji 1230 u dijelu II bilansa stanja.

Potraživanja i obaveze su važni pokazatelji finansijskih izveštaja preduzeća, koji se moraju objasniti u objašnjenjima izveštaja (klauzula 27 PBU 4/99 „Računovodstveni izveštaji organizacije“, odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije). Federacije od 6. jula 1999. br. 43n). Dešifriranje računa potraživanja i odgovornosti je od primarnog interesa za korisnike koji izvještavaju, jer ova imovina i obaveze mogu biti izvori rizika.

Šta znači odnos potraživanja i obaveza?

Odnos potraživanja i obaveza je važan predmet za analizu finansijskog stanja preduzeća. Međutim, ne može se razmatrati odvojeno od drugih izvještajnih stavki.

Ako povjerilac premaši dužnika - ovo može značiti da poslu nedostaje obrtnog kapitala, ali može značiti i da preduzeće ima dovoljno drugih resursa, kao što je gotovina.

Može se nedvosmisleno reći da odložena plaćanja koja se pružaju kupcima treba da budu manja ili jednaka odloženim plaćanjima dobavljačima preduzeća. U suprotnom, kompanija će iskusiti akutni nedostatak sredstava neophodnih za namirenje sa poveriocima, što će rezultirati dodatnim troškovima za plaćanje penala i kazni.

Potrebno je shvatiti da je potrebno pravilno koristiti pojmove „potraživanja“ i „plative obaveze“. Ukoliko napišete potraživanje kupcu sa sljedećim sadržajem: „Tražimo da platite potraživanja po ugovoru o nabavci“, vaša druga strana neće razumjeti suštinu zahtjeva, jer je dug prema vašem preduzeću naveden kao povjerilac.

Bitan ! Prilikom sastavljanja pravno značajnih dokumenata, ne označavajte dug kao obveznik ili potraživanje, koristite koncepte definisane ugovorom.

Potraživanja i obaveze su izvor rizika

Mogu se identifikovati sledeći rizici povezani sa potraživanjima i poveriocima:

• kreditni rizik (rizik neispunjavanja obaveza od strane dužnika);
• rizik od gubitka likvidnosti (rizik neispunjenja obaveza prema poveriocima);
• operativni rizik (rizik od gubitaka i šteta zbog nedostataka u sistemima kontrole i upravljanja).

Koje mjere preduzeće treba da preduzme da smanji uticaj rizika na tekuće aktivnosti?

Rad na sprečavanju nastanka dospjelih i nemoguće naplativih dugova kupaca (kreditni rizik) počinje procjenom pouzdanosti kupaca prije zaključivanja ugovora. Za takvu procjenu nije dovoljno analizirati finansijske izvještaje klijenta. Važno je imati informacije o učešću budućeg kupca u parnicama, poreskim sporovima, provjeriti ovlaštenja službenika koji potpisuju pravne dokumente, kao i izvršiti druge potrebne provjere.

Naravno, najpouzdaniji način sprečavanja naplate dugovanja od kupaca je rad po osnovu avansne otplate, ali je u tržišnim uslovima potrebno pronaći kompromisne opcije plaćanja, uključujući i odloženo plaćanje.

Rad na predviđanju novčanih tokova na osnovu primljenih i odobrenih odloženih plaćanja može značajno smanjiti rizik od gubitka likvidnosti.

Smanjenje operativnih rizika postiže se izgradnjom jasnog sistema upravljanja potraživanjima i obavezama. Jedan od elemenata upravljanja potraživanjima je osiguranje potraživanja.

Osiguranje potraživanja

Kako funkcionira osiguranje potraživanja? Društvo sklapa ugovor sa društvom za osiguranje, kojim se definišu glavni uslovi ugovora o osiguranju, uključujući spisak osiguranih slučajeva, postupak procene materijalnog stanja dužnika i drugo. Na primjer, ugovor o osiguranju može odrediti da je osigurani slučaj neispunjenje obaveza od strane kupca u roku navedenom u ugovoru o osiguranju.

Osiguravajuće društvo i ugovarač osiguranja određuju listu i obim potraživanja koja se osiguravaju.

Bilješka! Osiguravajuća kuća ne osigurava potraživanja u cjelini, već pažljivo procjenjuje rizike neplaćanja u kontekstu svakog klijenta ugovarača osiguranja.

Šta se dešava kao rezultat osiguranog slučaja? Osiguravajuće društvo isplaćuje osiguraniku iznos osiguranog potraživanja sa određenim diskontom, odnosno dio iznosa duga otpisuje se kao rashod društva. Nakon toga pravo na potraživanje duga prelazi na osiguravajuće društvo.

Uprkos činjenici da je osiguranje potraživanja prilično pouzdan alat za smanjenje kreditnog rizika, preduzeće treba da uporedi predstojeće troškove i očekivane koristi od ove vrste osiguranja.

Rezultati

Kako bismo našim klijentima pružili konkurentne komercijalne uslove , posebno, da bi im omogućilo odloženo plaćanje, preduzeće mora pronaći izvor finansiranja sopstvenih troškova za period odlaganja. Obaveze preduzeća su jedan od ovih izvora finansiranja tekućih aktivnosti preduzeća. Kompetentno i efikasno upravljanje potraživanjima i obavezama ključ je uspjeha svake komercijalne aktivnosti.