نقطة التعادل في الصيغة النقدية. نقطة التعادل: صيغ الحساب وطرق التحكم. لماذا يتم حساب نقطة التعادل؟

لحساب نقطة التعادل للمؤسسة نقدًا، لا يتطلب الأمر سوى القليل - معرفة مؤشرات الأداء الرئيسية وصيغة بسيطة، والتي سننظر في مبادئ تطبيقها في المقالة. من خلال حساب نقطة التعادل، يمكنك حل العديد من المشكلات - تحديد حجم المنتجات التي يجب إنتاجها، وتحديد السعر بشكل صحيح وتحقيق أقصى قدر من الربحية. بعد حساب المعلمة، يمكنك البدء في حل المشكلات الأخرى - تحسين الأنشطة التجارية، وكذلك تقليل أو زيادة حجم المنتجات المباعة. يمكن أن يؤدي عدم سداد المدفوعات إلى خسائر فادحة أو حتى الإفلاس.

ما هو جوهر نقطة التعادل، وما الذي يساعد في تحديدها؟

يتم تحديد نقطة التعادل في اللغة الإنجليزية على أنها BEP، وفي فك التشفير - نقطة التعادل. يصف هذا المصطلح حجم المبيعات، حيث يصل ربح رجل الأعمال إلى الصفر. وفي هذا الجانب فإن مفهوم الربح هو الفرق بين دخل المنشأة (TR) وتكاليفها (TC). يتم حساب نقطة التعادل في شكلين - نقدي أو عيني.

يتيح لك وجود هذا المؤشر تحديد مقدار البضائع التي يجب بيعها أو عدد الخدمات التي يجب تقديمها للشركة لتحقيق التعادل. اتضح أنه عند نقطة التعادل، فإن الربح المستلم يغطي التكاليف بالكامل، لكن المؤسسة لا تحقق أي دخل صافي. إذا لم تحقق المنظمة المعلمة المحسوبة في سياق أنشطتها، فإنها تخسر المال.

يعد مؤشر BEP ضروريًا لأي شركة لتحديد مستوى الاستقرار والقدرة على تحقيق الربح.

إذا ارتفع، فهذا يشير إلى أن العمليات التجارية غير منظمة بشكل صحيح.

ومع ذلك، فإن التغييرات في نقطة أفضل الممارسات البيئية أثناء التطوير طبيعية. ويرجع ذلك إلى التغيرات في حجم التداول التجاري، وظهور أسواق جديدة، والتعديلات في سياسة التسعير والجوانب الأخرى.

ما هو أفضل الممارسات البيئية؟

يعد حساب نقطة التعادل فرصة لحل المشكلات التالية:

افهم ما إذا كان من المنطقي استثمار الأموال في مشروع ما، مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أنه لا يمكن تحقيق الاسترداد إلا من خلال البيع التالي لحجم المنتج.
تحديد المشاكل في الشركة المرتبطة بالتغيرات في مستوى نقطة التعادل مع مرور الوقت.
اكتشف المستوى الذي تحتاجه لخفض الإيرادات حتى لا تظل "في المنطقة الحمراء".

المراحل الرئيسية للحساب

وفقًا لنظرية شيريميت أ.د. (خبير اقتصادي مشهور) تحديد BEP يتم على ثلاث مراحل:

يتم جمع المعلومات الضرورية للحسابات والتحليل. وفي نفس المرحلة يتم تحليل أحجام الإنتاج والتكاليف والأرباح.
حساب حجم التكاليف (الثابتة والمتغيرة). هنا تحتاج إلى حساب نقطة التعادل وتحديد منطقة الأمان التي يتم فيها تقليل مخاطر الإنتاج غير المربح.
تقييم المستوى المطلوب من عملية التنفيذ أو الإنتاج الذي يمكن أن يضمن الاستقرار المالي للشركة.

بمجرد تحديد نقطة التعادل، يمكن للشركة التركيز على المؤشر الحالي، ولكن لا ينبغي أن تقترب من المنطقة التي يحتمل أن تكون خطرة.

أنواع التكاليف

قبل حساب أفضل الممارسات البيئية، يجدر فهم النفقات الثابتة والمتغيرة، لأن وجودها مطلوب أثناء الحساب.

التكاليف هي:

ثابت - استقطاعات الاستهلاك ورواتب موظفي الإدارة والإدارة (الأساسية والإضافية) والإيجار وما إلى ذلك.
المتغيرات - شراء المكونات والوقود والمنتجات نصف المصنعة والمواد الأساسية والإضافية اللازمة للإنتاج. وتندرج أجور العمال أيضًا ضمن هذه الفئة.

لكي لا تخطئ في اختيارك، يجدر بك فهم ميزات كل نوع من أنواع النفقات:

التكاليف الثابتة هي تكاليف الشركة التي لا تعتمد على حجم المبيعات والإنتاج. تظل هذه المعلمات ثابتة مع مرور الوقت. لا يمكن تغيير المؤشرات إلا إذا انخفضت إنتاجية الشركة أو زادت، أو بدأت محلات الإنتاج أو توقفت، أو زاد الإيجار أو انخفض، أو ظهر عنصر التضخم، وما إلى ذلك.
المتغيرات هي النفقات التي تعتمد بشكل مباشر على قدرة المؤسسة. إذا تغير حجم الإنتاج، تتغير التكاليف أيضا. ومن الجدير بالذكر أنه في الحالة التي تمت مناقشتها أعلاه، تظل التكاليف المتغيرة دون تغيير بالنسبة لوحدة الإنتاج.

يوجد اليوم صيغتان تسمحان لك بحساب نقطة التعادل - من حيث التكلفة (النقدية) ومن الناحية المادية. دعونا نفكر في مبادئ الحساب لكل خيار.

يتم حساب نقطة التعادل في الشكل المادي على النحو التالي: BEP = FC/ (P-AVC).

تستخدم هذه الصيغة المكونات التالية:

FC - التكاليف الثابتة.
AVC - التكاليف المتغيرة.
P هي تكلفة وحدة المنتج (السلعة، الخدمة، العمل).

بعد استبدال النتائج، يمكنك الحصول على معلمة أفضل الممارسات البيئية في شكلها الطبيعي.

الخطوة التالية هي حساب نقطة التعادل باستخدام صيغة تسمح لك بالحصول على المعلمة في نموذج التكلفة.

للبدء، استخدم التعبير التالي - MR=TR-VC. يتم استخدام المكونات التالية هنا:

MR - الدخل الهامشي.
TR - الربح (الإيرادات)، السعر.
VC هي تكاليف متغيرة بطبيعتها.

بعد حساب MR، من الضروري البدء في حساب المعامل، والذي بدونه لن يكون من الممكن حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية.

مع الأخذ في الاعتبار أن الإيرادات لكل وحدة من البضائع تمثل السعر ويتم حسابها باستخدام الصيغة P=TR/Q، حيث العنصر الأخير هو حجم المنتجات المباعة، ويمكن حساب الربح الحدي على أنه الفرق بين التكلفة P و التكاليف المتغيرة من المحاسبة لكل وحدة من البضائع (AVC). ونتيجة لذلك، تبدو الصيغة كما يلي: MR = P-AVC.

لحساب نسبة الربح الحدي (K MR)، يكفي تقسيم MR على TR أو على P (عند حساب المعلمة مع الأخذ بعين الاعتبار السعر). وبغض النظر عن الصيغة المختارة، فإن النتيجة ستكون متطابقة.

يبقى حساب نقطة التعادل للتعبير عن التكلفة. للقيام بذلك، يجب استبدال البيانات التي تم الحصول عليها في الصيغة BEP=FC/K MR. ونتيجة لذلك، تتلقى بيانات عن حجم الإيرادات، وعند الوصول إلى الربح الذي سيعوض الخسائر.

نقاط القوة والضعف في الطريقة

يسمح لنا النموذج المدروس بحساب المعلمات التقريبية التي ستبدأ بها الشركة في تحقيق الدخل (العمل "في زائد"). بالإضافة إلى ذلك، باستخدام هذه الصيغ يمكنك معرفة التكلفة المقدرة للمنتج أو حجم الإنتاج. لكن هذا الحساب له أيضًا عدد من العيوب:

تتغير نفقات المنظمة مع مرور الوقت، وهو ما لا يؤخذ في الاعتبار في عملية حساب نقطة التعادل.
الوظيفة المستخدمة خطية، مما يجعل من المستحيل تحديد اتجاهات السوق وأخذها بعين الاعتبار في الحسابات. نحن نتحدث عن خصائص مثل زيادة المنافسة وعنصر التضخم والموسمية وغيرها من المعالم.
يقتصر الطلب فقط على تكلفة المنتج ولا يعكس الوضع الحقيقي. ويتأثر عامل الطلب أيضًا بعدد من العوامل الأخرى للمنتج، على سبيل المثال، الموضة أو الجودة.

نقطة التعادل – من مرحلة التخطيط إلى السيطرة

يتيح لك حساب أفضل الممارسات البيئية التخطيط لعمل الشركة بكفاءة والتحكم في عملها في المستقبل. الخطوة الأولى هي وضع خطة مالية، وبعد ذلك عليك أن تمر بعدة مراحل:

تحليل التقدم المحرز في الشركة والوضع الحالي في السوق. وينبغي إيلاء الاهتمام الرئيسي للعوامل الداخلية، وهي آلية التوريد والإدارة وغيرها. وفي هذه المرحلة، يجدر النظر في الخطوات اللازمة للقضاء على المخاطر القائمة.
التنبؤ بتكلفة البضائع تامة الصنع في المستقبل. تتيح لك المعلومات التي تم الحصول عليها في الخطوة الأولى تحديد سياسة المؤسسة الصحيحة. من المهم تحديد سياسة التسعير بوضوح، مع مراعاة أنواع مختلفة من المخاطر والميزات الاقتصادية. هنا يجدر تطوير التدابير اللازمة للقضاء على العوامل السلبية.
حساب التكاليف المتغيرة والثابتة. وقد تم ذكر ميزاتها في وقت سابق، ولكن تجدر الإشارة إلى أن حجم هذه التكاليف يجب أن يشمل تلك المراحل من تصنيع البضائع، بما في ذلك تلك الموجودة في المرحلة الأولى من الإنتاج. إذا تجاهلت هذه المؤشرات، فسوف تتشوه فكرتك عن نقطة التعادل.
حساب أفضل الممارسات البيئية. تمت مناقشة كيفية القيام بذلك بشكل صحيح أعلاه. بعد حساب المعلمة، من الضروري تحديد هامش الأمان. وبعد ذلك يتم تحديد حجم البضائع المباعة.
تحديد سياسة التسعير. من أجل حساب التعادل بدقة، من المفيد العودة إلى المرحلة الثانية، واستنادا إلى المعلومات الواردة، إعادة حساب أفضل الممارسات البيئية والعثور على معلمات هامش الأمان المحدثة. إذا لم تكن النتيجة مرضية، فيمكنك إجراء الحسابات مرة أخرى، ولكن باستخدام معايير سعر مختلفة.
القرار النهائي بشأن الخطة. باستخدام معلومات حول تكلفة بيع المنتجات وأحجامها، فإن الأمر يستحق حساب نقطة التعادل. من المهم وضع خطتين - المالية والمبيعات.

في المرحلة النهائية، يبقى السيطرة على التعادل. وهذا العمل معقد ويتضمن العديد من العناصر وهي التحكم في التكلفة والسلع وتكاليف إنتاجها وتنفيذ خطة المبيعات وإيصالات الأرباح وما إلى ذلك.

نتائج

على الرغم من وجود خطأ معين، فإن حساب نقطة التعادل يعد خطوة مهمة لأي مؤسسة. يتيح لك وجود هذه المعلمة رؤية الحد الأدنى الضروري للنشاط المربح.

التعادل- مؤشر مالي تحدد قيمته حجم المبيعات المطلوب للتشغيل المستقر للمؤسسة دون تكبد خسائر وأرباح.

المعنى الاقتصادي لنقطة التعادل

في الأساس، نقطة التعادل هي ما يسمى حجم الإنتاج الحرج. عند الوصول إلى نقطة التعادل، تصبح الأرباح والخسائر صفرًا.
تعتبر نقطة التعادل قيمة مهمة في تحديد المركز المالي للشركة. إن زيادة حجم الإنتاج والمبيعات فوق نقطة التعادل تحدد الاستقرار المالي للشركة.

خوارزمية لحساب نقطة التعادل

لحساب نقطة التعادل، سنحتاج إلى تقسيم التكاليف حسب الطبيعة:

التكاليف الثابتة هي تكاليف الإنتاج التي لا تعتمد على أحجام الإنتاج (أحجام المبيعات).
التكاليف المتغيرة هي التكاليف التي تزداد مع كل وحدة منتج إضافية (مباعة بشكل إضافي).

النظر في التدوين التالي:

فير - الإيرادات
المبيعات الحقيقية (الحجم، عدد القطع)
PostZ - التكاليف الثابتة
بيرز - التكاليف المتغيرة
السعر - السعر
SPerZ - متوسط التكاليف المتغيرة
السل - نقطة التعادل
TBnat - نقطة التعادل من الناحية المادية (وحدات الإنتاج، أجهزة الكمبيوتر.)

صيغة لحساب نقطة التعادل (من الناحية النقدية):

TB = Vyr * PostZ / (Vyr - PerZ)

صيغة لحساب نقطة التعادل (من الناحية المادية):

TBnat = PostZ / (السعر - SPerZ)

مثال لحساب نقطة التعادل

البيانات الأولية:

الخبرة = 100,000
الحقيقي = 50
بوستز = 15000
بيرز = 25000

البيانات المحسوبة:

السعر = فير / ريال = 100,000 / 50 = 2,000
SPerZ = بيرز / ريال = 25000 / 50 = 500
السل= Vyr * PostZ / (Vyr - PerZ) = 100,000 * 15,000 / (100,000 - 25,000) = 20000 روبل.
تيبنات= PostZ / (السعر - SPZ) = 15,000 / (2000-500) = 10 قطع.

تظهر نقطة التعادل على الرسم البيانيعند تقاطع خط التكلفة الإجمالية مع خط الإيرادات. عند هذه النقطة، تغطي الشركة جميع التكاليف ولا تحقق أي ربح.

يتم عرض خطوط التكاليف الثابتة والمتغيرة على الرسم البياني كمرجع لمعرفة متى وكيف يؤثر نوع أو آخر من التكلفة على حجم إجمالي التكاليف.

وبشكل عام، يعكس الرسم البياني التغير في جميع المؤشرات الموصوفة سابقًا (الإيرادات، الثابتة والمتغيرة، وكذلك إجمالي التكاليف) اعتمادًا على أحجام الإنتاج (مقياس النسبة المئوية الأفقية).

حساب نقطة التعادل في Excel (مع الرسم البياني!)

باستخدام برنامج MS Excel وجدول الحساب الخاص بنا، يمكنك حساب نقطة التعادل بسرعة ووضوح وإنشاء رسم بياني لنقطة التعادل. سوف تحتاج فقط إلى إدخال 4 قيم أولية، وسيقوم الجدول بحساب كل شيء آخر!

التعادل- هذا هو حجم إنتاج ومبيعات المنتجات التي سيتم من خلالها تعويض التكاليف بالدخل، ومع إنتاج وبيع كل وحدة لاحقة من المنتج تبدأ المؤسسة في تحقيق الربح.

بمعنى آخر، تُفهم نقطة التعادل على أنها اللحظة التي تغطي فيها المؤسسة خسائرها بالكامل وتبدأ أنشطة الشركة في تحقيق أرباح حقيقية.

نقطة التعادل هي حجم المبيعات الذي يكون عنده ربح الشركة صفراً. الربح هو الفرق بين الدخل والنفقات.

يتم قياس نقطة التعادل من الناحية المادية أو النقدية. يتيح لك مؤشر نقطة التعادل هذا تحديد عدد المنتجات التي يجب بيعها، وحجم العمل الذي يجب القيام به، أو الخدمات التي يجب تقديمها بحيث تصبح أرباح الشركة صفرًا.

وبالتالي، عند نقطة التعادل، تغطي الإيرادات النفقات. إذا تم تجاوز نقطة التعادل، تحقق الشركة ربحًا، وإذا لم يتم الوصول إلى نقطة التعادل، تتكبد الشركة خسائر.

لأي أغراض يتم استخدام نقطة التعادل؟

يتيح لك حساب نقطة التعادل ما يلي:

تحديد التكلفة المثلى لبيع المنتجات المصنعة أو أداء العمل أو تقديم الخدمات؛

مراقبة التغيرات في مؤشر نقطة التعادل من أجل تحديد المشاكل الحالية في عملية إنتاج وبيع المنتجات، وأداء العمل، وتقديم الخدمات؛

تحليل الوضع المالي للمؤسسة؛

اكتشف كيف ستؤثر التغييرات في أسعار المنتجات المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة أو النفقات المتكبدة على الإيرادات الناتجة.

نقطة التعادل وممارسة استخدامها

يتم استخدام تحليل نقطة التعادل لأغراض مختلفة.

دعونا نفكر في بعض الاتجاهات والأغراض من استخدام هذا المؤشر.

نقدم في الجدول أهداف الاستخدام المحتمل لمؤشر نقطة التعادل في الممارسة العملية:

المستخدمين	الغرض من الاستخدام
المستخدمين الداخليين
مدير التطوير/المبيعات	حساب السعر الأمثل لكل وحدة من السلع، وحساب مستوى التكاليف عندما لا تزال المؤسسة قادرة على المنافسة. حساب وإعداد خطة المبيعات
المالكون/المساهمون	تحديد حجم الإنتاج الذي ستصبح المنشأة مربحة عنده
محلل مالي	تحليل الوضع المالي للمؤسسة ومستوى ملاءتها. كلما ابتعدت المؤسسة عن نقطة التعادل، كلما ارتفعت عتبة الموثوقية المالية
مدير الإنتاج	تحديد الحد الأدنى لحجم الإنتاج المطلوب في المؤسسة
مستخدمين خارجيين
الدائنين	تقييم مستوى الموثوقية المالية والملاءة المالية للمؤسسة
المستثمرين	تقييم فعالية تطوير المشاريع
ولاية	تقييم التنمية المستدامة للمؤسسة

يتم استخدام نموذج نقطة التعادل في قرارات الإدارة ويسمح لك بتقديم وصف عام للوضع المالي للمؤسسة وتقييم مستوى الإنتاج والمبيعات الحاسمة لتطوير مجموعة من التدابير لزيادة القوة المالية.

خطوات تحديد نقطة التعادل

من الناحية العملية، هناك ثلاث مراحل لتحديد نقطة التعادل للمؤسسة.

جمع المعلومات اللازمة لإجراء الحسابات اللازمة. تقييم مستوى حجم الإنتاج ومبيعات المنتجات والأرباح والخسائر.

حساب حجم التكاليف المتغيرة والثابتة وتحديد نقطة التعادل ومنطقة الأمان.

تقييم المستوى المطلوب من المبيعات / الإنتاج لضمان الاستدامة المالية للمؤسسة.

تتمثل مهمة المؤسسة في تحديد الحد الأدنى لاستقرارها المالي وخلق فرص لزيادة منطقة الأمان الخاصة بها.

حساب نقطة التعادل والتكاليف الثابتة والمتغيرة

للعثور على نقطة التعادل، من الضروري تحديد تكاليف المؤسسة التي تتعلق بها سعر ثابتوما هي النفقات المتعلقة بها اسعار متغيرة.

نظرًا لأن هذه التكاليف تؤثر على تحديد نقطة التعادل وهي مكونات إلزامية لحساب نقطة التعادل.

تشمل التكاليف الثابتة: الاستهلاك، وأجور الموظفين الإداريين والإداريين مع الاستقطاعات من الأجور إلى الأموال من خارج الميزانية، وإيجار المباني المكتبية والمصروفات الأخرى.

تشمل التكاليف المتغيرة: المواد والمكونات والمنتجات شبه المصنعة المستخدمة في الإنتاج والوقود والطاقة لتلبية الاحتياجات التكنولوجية وأجور العمال الرئيسيين مع الاستقطاعات من الأجور إلى الأموال من خارج الميزانية والنفقات الأخرى.

التكاليف الثابتة لا تعتمد على حجم الإنتاج والمبيعات ولا تتغير مع مرور الوقت.

وفي الوقت نفسه، قد تتأثر التغيرات في التكاليف الثابتة بالعوامل التالية: نمو/انخفاض إنتاجية المؤسسة، وفتح/إغلاق ورش الإنتاج، وزيادة/نقصان الإيجار، والتضخم وعوامل أخرى.

تعتمد التكاليف المتغيرة على حجم الإنتاج وتتغير مع التغيرات في الحجم. وعليه كلما زاد حجم الإنتاج والمبيعات كلما زادت التكاليف المتغيرة. التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج لا تتغير مع التغيرات في حجم الإنتاج. التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج ثابتة بشكل مشروط.

صيغة لحساب نقطة التعادل

لحساب نقطة التعادل ستحتاج إلى المؤشرات التالية:

1. حساب نقطة التعادل (BPU) بالمعادل المادي:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP نات * P

التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج (AVC): 100 روبل؛

سعر البيع (ف): 200 روبل.

استبدل القيم الأصلية في الصيغة:

BEP nat = 50,000 / (200-100) = 500 قطعة.

BEPden = 500 قطعة * 200 فرك. = 100000 روبل.

2. حساب نقطة التعادل (BPU) من الناحية النقدية:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

يمكنك أيضًا حساب نقطة التعادل من خلال الدخل الهامشي.

MR = TR-TVC، أو MR لكل وحدة واحدة. = ف-AVC

KMR = MR / TR، أو KMR لكل وحدة واحدة. = MR لكل 1 وحدة. / ص

وبناء على القيم التي تم الحصول عليها نحصل على:

BEPden = TFC / KMR

من أجل الوضوح، فكر في مثال رقمي:

النفقات الثابتة للمؤسسة (TFC): 50000 روبل؛

التكاليف المتغيرة (TVC): 60.000 روبل؛

الإيرادات (TR): 100000 روبل.

استبدل القيم في الصيغة:

BEPden = (100000*50000) / (100000-60000) = 125000 روبل.

MR = 100.000-60.000 = 40.000 روبل

KMR = 40,000 / 100,000 = 0.4

BEPden = 50000 / 0.4 = 125000 روبل

وبالتالي، يمكن ملاحظة أن قيم أفضل الممارسات البيئية المحسوبة باستخدام الصيغتين متساوية.

إذا باعت المؤسسة بضائعها مقابل 125000 روبل، فلن تتكبد خسائر. أما بالنسبة لمعامل الدخل الهامشي، فهو يوضح أن كل روبل من الإيرادات المستلمة من الأعلى سيجلب ربحًا قدره 40 كوبيل في هذه الحالة.

الاستنتاجات

يتيح لك نموذج نقطة التعادل تحديد الحد الأدنى المقبول لمبيعات وإنتاج المنتجات للمؤسسة. يمكن استخدام هذا النموذج بشكل جيد للمؤسسات الكبيرة التي تتمتع بسوق مبيعات مستقر.

يتيح لك حساب نقطة التعادل تحديد منطقة الأمان - مسافة المؤسسة من المستوى الحرج الذي يكون الربح عنده صفرًا.

في أي مجال من مجالات نشاط ريادة الأعمال، يواجه رجال الأعمال مشكلة حساب الخسائر والأرباح للمشاريع القائمة.

بمعنى آخر، عندما تبدأ الأموال المستثمرة في تحقيق ربح حقيقي. للقيام بذلك، يتم استخدام صيغة نقطة التعادل.

يمكن لصيغة نقطة التعادل المحسوبة بشكل صحيح أن توضح مدى فعالية المشروع الاستثماري قيد النظر ومتى سيؤتي ثماره، وما هو خطر فقدان الأموال المستثمرة. يجب على رائد الأعمال أو الإدارة العليا للشركة أن تقرر ما إذا كان سيستثمر في مشروع استثماري أم يجب تأجيله، ويلعب حساب مستوى التعادل دورًا رئيسيًا هنا.

نقطة التعادل: ما هي؟

توضح نقطة التعادل (الصيغة) مستوى الإنتاج المطلوب والمبيعات اللاحقة للمنتجات لتغطية جميع النفايات والتكاليف.

بمعنى آخر، هذا هو حجم المنتجات المباعة التي تكون أرباح الشركة فيها صفرًا.

ويقاس المعامل بالمعادلات النقدية والطبيعية.

من الناحية العملية، يعد المؤشر بمثابة مؤشر ممتاز لحجم إنتاج ومبيعات المنتجات (الخدمات)، حيث يتم تغطية التكاليف الأولية للشركة بالكامل من خلال التدفق النقدي الوارد. يتم استخدام المعامل من قبل مديري الشركة في عملية إنشاء وتحليل مشروع مستقبلي.

كلما ارتفع مستوى التعادل للشركة، ارتفع مؤشر ملاءتها، ونتيجة لذلك، الاستقرار المالي. إذا زادت نسبة التعادل فهذا يدل على وجود مشاكل هيكلية داخل الشركة لها تأثير سلبي على تحقيق الربح.

ميزات وفوائد الاستخدام

القدرة على حساب مقدار الإيرادات التي يمكن تخفيضها حتى لا تتعرض للخسارة في المستقبل. وهذا مهم بشكل خاص إذا كانت هناك زيادة في الإيرادات الفعلية عن الإيرادات المقدرة.
القدرة على تحديد المشاكل الهيكلية للشركة المرتبطة بالتغيرات المؤقتة في مستوى التعادل.
القدرة على تحديد آفاق مشروع استثماري جديد، وكذلك الإطار الزمني الذي يمكن أن يؤتي ثماره بالكامل.
سهولة الاستعمال.
يتيح لنا حساب مستوى التعادل تحديد الترابط بين تكلفة المنتجات وحجم مبيعاتها للمستهلكين النهائيين. يجعل من الممكن حساب عتبة السعر الأكثر ملاءمة للمنتجات المعروضة.

يكون استخدام معادلة نقطة التعادل أكثر فعالية في الأسواق التي تتميز بانخفاض مستوى المنافسة، فضلاً عن الطلب المستقر من المستهلكين.

إن عولمة الأسواق على جميع مستوياتها تخلق طلبًا متغيرًا على المنتجات المحلية.

ممارسة التطبيق

يتم استخدام نقطة التعادل لأغراض مختلفة.

المجالات الأكثر استخدامًا، وكذلك أغراض تطبيق هذا المعامل، هي المستخدمين الخارجيين والداخليين.

مستخدمين خارجيين:

ولاية. يتم إجراء تقييم لاستدامة تطوير المؤسسة الخاضعة للتدقيق.
المستثمرين. تحليل فعالية استراتيجية التنمية المستخدمة.
الدائنين. تحليل ملاءة المشروع الاستثماري المقترح.

المستخدمين الداخليين:

رئيس عملية الإنتاج. تحديد الحد الأدنى لمستوى إنتاج السلع.
المساهمين (المالكين). تحديد مستوى ربحية الشركة.
مدير المبيعات. تحليل النفقات المستقبلية، وتأثير المنافسة، وإيجاد نسبة السعر الأمثل، ووضع خطة المبيعات.

يتيح لك الاستخدام العملي لمستوى التعادل اتخاذ قرارات إدارية فعالة، وتحديد الاستقرار المالي للشركة، وكذلك تحديد مؤشر الإنتاج الحرج.

معادلة

نقطة التعادل من حيث القيمة النقدية (عتبة الربحية)، الصيغة:

نسبة التعادل = FC/KMR

حيث FC – النفايات التي لا تعتمد على عملية الإنتاج (إيجار المباني، التخفيضات الضريبية، رواتب الموظفين الإداريين).
KMR - تكلفة البضائع المباعة.

واستناداً إلى نتائج الحساب، يمكن تحديد الحجم الحرج للإيرادات الذي يصل عنده مستوى الخسارة إلى الصفر.

نقطة التعادل من الناحية المادية. لتحديد مستوى التعادل من الناحية المادية، ينبغي استخدام المؤشرات التالية:

التكاليف المتغيرة (AVC)؛
تكلفة وحدة المنتجات المباعة (P)؛
التكاليف الثابتة لكل حجم الإنتاج (FC).

يتم الحساب باستخدام الصيغة التالية: FC/(P–AVC)

وبناء على نتائج الحساب، سيتم الحصول على الحجم الحرج للمنتجات المباعة من الناحية المادية.

الربح من المبيعات هو النتيجة النهائية لأنشطة الشركة. توضح هذه المقالة تفاصيل صيغ حساب الربح وتطبيق النتائج لتحسين نسبة الربحية لديك.

نموذج استخدام المؤشر

تُستخدم دائمًا الافتراضات التالية في عملية حساب المعامل:

تكاليف الإنتاج وحجمه لها علاقة خطية.
مؤشر الطاقة الإنتاجية ثابت، وهيكل المنتج المصنع لم يتغير.
التكاليف المتغيرة، وكذلك تكلفة الإنتاج، لا تتغير.

مخزونات المنتجات النهائية في المستودعات ضئيلة ولا تشوه مستوى التعادل النهائي للشركة.

خطوات حساب الصيغة

هناك ثلاث مراحل رئيسية لتحديد نقطة التعادل للشركة بشكل فعال:

جمع حزمة بيانات كاملة لتحليلها الدقيق. تقدير أحجام الإنتاج والأرباح والمبيعات والخسائر.
تحديد حجم النفقات الثابتة والمتغيرة. تحديد المنطقة الآمنة.
تقدير حجم المبيعات المطلوبة من المنتجات لضمان الاستقرار المالي للشركة في المستقبل.

في الأساس، تصبح المهمة هي تحديد الحد الأدنى لمستويات الاستقرار المالي للشركة خلال الوقت المحسوب في التحليل.

تحديد الأدوات اللازمة لزيادة حدود المنطقة الآمنة.

قبل البدء في حساب مستوى التعادل، من المهم فهم نفقات الشركة المصنفة على أنها ثابتة وأي النفقات متغيرة.

تشمل النفقات المتغيرة أجور العمال، والاحتياجات التكنولوجية للمؤسسة، وشراء المنتجات شبه المصنعة، وشراء المكونات، والطاقة

المصروفات الثابتة للشركات هي الإيجار والأجور الإضافية للعاملين (المستوى الإداري والإداري) ومصروفات الاستهلاك وغيرها.

مثال لحساب نقطة التعادل لشركة ما

دعونا نعطي مثالا على كيفية حساب نقطة التعادل. ولتوضيح ذلك، نستخدم حساب التعادل للمؤسسة.

تتخصص العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة في إنتاج منتج متجانس بتكلفة متطابقة بشكل مميز.

ولذلك، فمن الأكثر عقلانية أن تقوم الشركة بإجراء الحسابات من الناحية المادية. تكلفة المنتج أربعمائة روبل. التكاليف الثابتة والمتغيرة مبينة في الجدول.

دائم	روبل بالألف	المتغيرات (وحدة الإخراج)	التكلفة بالوحدات (روب)	حجم الإنتاج	الروبل (بالآلاف)
المصروفات العامة	80	الخصومات من الراتب	20	1000 قطعة.	20
نفقات السكن والخدمات المجتمعية	20	مصاريف شراء المنتجات شبه المصنعة	90	1000 قطعة.	90
رواتب الموظفين	100	شراء المواد (لعملية الإنتاج بأكملها)	150	1000 قطعة.	60
خصومات الاستهلاك	100	رواتب العمال الرئيسيين	60	1000 قطعة.	60
الحد الأدنى	300		320		320

وفقًا للحساب باستخدام الصيغة، ستكون نقطة التعادل:

VER = 300,000 / (400 – 320) = 3750 قطعة.

وبالتالي، تحتاج الشركة إلى إنشاء ما لا يقل عن 3750 وحدة من المنتجات للوصول إلى مستوى الاسترداد بنسبة 100%. إن تجاوز المستوى المحدد يعني أن الشركة ستحقق ربحًا حقيقيًا.

من السهل جدًا حساب نقطة التعادل في حالة توفر نطاق كامل من البيانات. ولكن من المهم أن نأخذ في الاعتبار أنه يتم استخدام عدد من الافتراضات في الحسابات. بخاصة:

تحافظ الشركة على عتبة السعر السابقة حتى عندما تزيد أحجام المبيعات، على الرغم من أن هذا الافتراض في الواقع، خاصة على مدى فترة طويلة من الزمن، غير مقبول.
في عملية بيع المنتجات المصنعة، هناك دائمًا نسبة معينة من التوازن. إنه ليس في المثال.
تم استخدام صيغة التعادل فيما يتعلق بفئة منتج واحدة. إذا كان هناك في الواقع عدة فئات من المنتجات، فيجب أن يظل الهيكل ثابتًا.

يتم عرض النفقات دون تغيير. في الواقع، مع زيادة مستويات المبيعات، ستزداد النفقات أيضًا.

خاتمة

في الختام، يمكننا القول أن نقطة التعادل هي معامل مهم للغاية في مسائل تخطيط حجم المبيعات وإنتاج السلع. تتيح لك نقطة التعادل تحديد العلاقة الدقيقة بين الربح والهدر، وكذلك اتخاذ قرار بشأن مسألة سياسة التسعير.

نطاق تطبيقات نقطة التعادل واسع جدًا. يتم استخدام الصيغة بنشاط في جميع مجالات النشاط التجاري، وخاصة في مسائل التخطيط لمشروع استثماري، وكذلك اتخاذ القرار على المستوى الاستراتيجي.

فيديو حول الموضوع

ما هي نقطة التعادل - الجانب النظري + البيانات مطلوبة لحسابها + 3 طرق شائعة لحسابها.

من الصعب جدًا تخطيط وتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال دون معرفة أساسيات الاقتصاد.

سيواجه أي رجل أعمال، بغض النظر عن كونه شركة ذات مسؤولية محدودة، مفاهيم مثل الدخل والنفقات والأرباح.

وهذا بشكل عام جزء من مائة مما يجب أن يفهمه لإدارة أعماله بنجاح.

لهذا السبب، اليوم سنتحدث عنه ما هي نقطة التعادل، ولماذا هو مطلوب؟

ما هي نقطة التعادل: القليل من النظرية

نقطة التعادل (BPU)- يعد هذا أحد المفاهيم الأساسية في الاقتصاد الجزئي، والذي يوضح مقدار البضائع التي يجب بيعها (وليس إنتاجها فقط) من أجل معادلة الدخل مع النفقات، أي عدم تحقيق الربح وعدم تكبد الخسائر.

وبالتالي، فهو مؤشر حاسم يتنبأ بحجم المبيعات لتغطية تكاليف الإنتاج الإجمالية.

بمجرد أن تتجاوز المؤسسة عتبة الربحية (وهذا اسم آخر لنقطة التعادل)، فإنها تبدأ في تحقيق الربح، وعلى العكس من ذلك، إذا لم تصل إلى ذلك، تصبح غير مربحة.

تتفاعل قيمة هذا المؤشر مع التغيرات في أسعار المواد الأولية (التكاليف المتغيرة)، وصندوق أجور الموظفين الإداريين (التكاليف الثابتة) والعديد من الظروف الأخرى، والتي سنتناولها خلال المقال.

ترجع أهمية حساب نقطة التعادل إلى أنه يمكن استخدامها في:

تحديد التكلفة المثلى لبيع المنتجات المصنعة؛
حساب الإطار الزمني لمشروع جديد للسداد (اللحظة التي تتجاوز فيها الإيرادات التكاليف)؛
مراقبة التغيرات في المؤشر من أجل تحديد مجالات المشاكل في عملية الإنتاج والمبيعات؛
تحليل الوضع المالي للمؤسسة؛
اكتشف كيف ستؤثر التغيرات في الأسعار أو النفقات على الإيرادات الناتجة.

نقطة التعادل – الجانب العملي

الخطوة التالية في تحليل مسألة ما هي نقطة التعادل هي حسابها.

ولكن قبل ذلك، نقترح عليك أن تتعرف على الوقت المناسب للقيام بذلك:

مقدار التكاليف المتغيرة والقيمة التي تظل دون تغيير خلال فترة زمنية محددة؛
من الممكن تحديد ليس فقط التكاليف الثابتة بدقة، ولكن أيضًا التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج؛
التكاليف المتغيرة وحجم الإنتاج لها علاقة خطية.
ظروف تشغيل المؤسسة مستقرة.
لا يوجد عمليا أي بقايا من المنتجات النهائية (أي أن ما يتم إنتاجه يساوي ما يتم بيعه).

البيانات اللازمة لحساب نقطة التعادل

لحساب نقطة التعادل ستحتاج إلى معرفة هذه المؤشرات:

تعيين المؤشر	معناها
CVP / BEP (التكلفة - الحجم - الربح / نقطة التعادل)	التعادل
TFC (إجمالي التكلفة الثابتة)	النفقات الثابتة
TVC (إجمالي التكلفة المتغيرة)	النفقات المتغيرة
AVC (متوسط التكلفة المتغيرة)	التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج
TR (إجمالي الإيرادات)	الدخل الإيرادات)
ف(السعر)	سعر البيع
س	حجم الإنتاج من الناحية المادية
MR (الإيرادات الهامشية)	الدخل الهامشي

دعونا نلقي نظرة فاحصة على هذه المؤشرات:

النفقات الثابتة- وهي التي لا تعتمد على حجم الإنتاج، أي أن المؤسسة تتحملها في كل الأحوال.

وتشمل هذه:

الرواتب (بما في ذلك المساهمات في الصناديق الاجتماعية) لموظفي الإدارة؛
استئجار المباني
انخفاض قيمة المعدات.

النفقات المتغيرة- هذه هي تلك التي تعتمد على كمية المنتجات المنتجة.
وتشمل هذه:
- شراء المواد الخام.
- أجور العاملين (بالإضافة إلى المساهمات في الصناديق الاجتماعية)؛
- المدفوعات المجتمعية؛
- تكاليف الوقود والنقل.
الدخل الهامشييمكن حسابه على أنه الفرق بين الإيرادات (TR) وإجمالي التكاليف المتغيرة (TVC) أو بين السعر (P) والتكاليف المتغيرة للوحدة (AVC).

الطريقة الأولى: استخدام الصيغة.

التعادل يمكن حسابها من الناحية المادية والنقدية.

في الحالة الأولى، سنكتشف عدد وحدات البضائع التي يجب بيعها لتحقيق التعادل، وفي الحالة الثانية، سنكتشف مقدار الإيرادات المستلمة التي ستعوض التكاليف المتكبدة.

حساب TBU بالمعادل الطبيعي:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP نات * P

من أجل الوضوح، دعونا نلقي نظرة على مثال محدد:
التكاليف المتغيرة لإنتاج منتج واحد (AVC): 100 روبل؛
سعر البيع (ف): 180 روبل.
استبدل القيم الأصلية في الصيغة:
BEP nat = 40,000 / (180-100) = 500 قطعة.
بعد الحصول على النتيجة، يمكنك حساب إجمالي الدخل الذي ستصل به المؤسسة إلى الصفر:
BEPden = 500 * 180 = 90.000 روبل.

حساب TBU من الناحية النقدية:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

يمكنك أيضًا حساب نقطة التعادل من خلال الدخل الهامشي.

KMR لوحدة واحدة = MR لكل 1 وحدة. / ص

وبناء على القيم التي تم الحصول عليها نحصل على:

BEPden = TFC / KMR

مرة أخرى، لتوضيح الصيغ المذكورة أعلاه، فكر فيها باستخدام مثال:
لدينا البيانات التالية:
النفقات الثابتة للمؤسسة (TFC): 40.000 روبل؛
التكاليف المتغيرة (TVC): 72000 روبل؛
الإيرادات (TR): 120.000 روبل.
استبدل القيم في الصيغة:
BEPden = (120.000*40.000) / (120.000-72.000) = 100.000 روبل
MR = 120.000-72.000 = 48000 روبل
KMR = 48,000 / 120,000 = 0.4
BEPden = 40000 / 0.4 = 100000 روبل

وبالتالي، يمكن ملاحظة أن قيم أفضل الممارسات البيئية المحسوبة باستخدام الصيغتين متساوية.
إذا باعت المؤسسة سلعها مقابل 100000 روبل، فلن تتكبد خسائر.
أما بالنسبة لمعامل الدخل الهامشي، فهو يوضح أن كل روبل من الإيرادات المستلمة من الأعلى سيجلب ربحًا قدره 40 كوبيل في هذه الحالة.

أما بالنسبة لحساب أفضل الممارسات البيئية لعدة منتجات، فالوضع هنا هو كما يلي:

أولا، يتم حساب الإيرادات الحدية لكل منتج على حدة.
ثم يتم تحديد حصة الدخل الحدي في الإيرادات ومعاملها.
BEPden = TFC / (1- K TVC)،
حيث K TVC هو معامل التكاليف المتغيرة في الإيرادات (TVC / TR).

لتوضيح الأمر أكثر، نقترح عليك التعرف على الجدول:

منتج	الإيرادات من بيع البضائع ألف روبل.	إجمالي النفقات المتغيرة ألف روبل.	النفقات الثابتة ألف روبل.
المجموع	870	380	390
1	350	150	390
2	290	130
3	230	100

منتج	الدخل الهامشي ألف روبل.	حصة الدخل الهامشية	نسبة النفقات المتغيرة
المجموع	490	0,56	0,44
1	200	0,57	0,43
2	160	0,55	0,45
3	130	0,57	0,43

الطريقة الثانية: استخدام إكسل.

إن عدم استخدام التقنيات الحديثة في الحسابات الاقتصادية أمر غبي. الشركات الكبيرة التي تعمل بكميات كبيرة من العديد من السلع لا يمكنها الاستغناء عنها.

لذلك، لإجراء حسابات في جدول بيانات شائع، تحتاج إلى إدخال البيانات الأساسية:

ثم يتم إنشاء جدول يتم ملؤه تدريجياً بالبيانات المحسوبة. واستنادا إلى نتائجه، سيكون من الممكن معرفة حجم البضائع المباعة التي ستتجاوزها الشركة خط الخسارة:

باستخدام هذا المبدأ، نقوم بملء الجدول، بناءً على أن الشركة تنتج وتبيع عدة وحدات من البضائع:

لذلك، في حالتنا، اتضح أنه عند بيع 4 وحدات من البضائع، تحصل الشركة على ربح صفر. ستكون العائدات 480 روبل.

وبعد بيع القطعة الخامسة بالفعل، يتم تحقيق ربح يساوي 50 روبل.

كما ترون، يكفي إنشاء جدول بيانات بسيط تحتاج إلى إدخال البيانات الأولية فيه، وسيكون حساب نقطة التعادل في متناول اليد دائمًا.

مميزات استخدام برنامج Excel لحساب نقطة التعادل:

يمكنك إجراء أي تغييرات تتعلق بالسعر أو التكاليف - وسيقوم الجدول بإعادة حساب النتائج على الفور؛

عند إجراء التنبؤ، يمكنك ضبط قيم المؤشرات الأولية للعثور على حجم المبيعات الأمثل.

على سبيل المثال، تريد تحقيق الربح على الوحدة الثالثة من البضائع. للقيام بذلك، يمكنك رفع سعره على الفور ومعرفة التغييرات.

وبالتالي، بعد تحديد السعر عند 150 روبل، تمت إعادة حساب الجدول على الفور وإنتاج بيانات جديدة تظهر القيمة الحالية لنقطة التعادل.

الطريقة الثالثة. رسم رسم بياني.

لبناء رسم بياني، نحتاج إلى جميع المؤشرات التي حسبناها في الجدول.

لكي يكون المخطط الخطي الناتج صحيحا، من الضروري تسليط الضوء على البيانات التالية:

حجم المبيعات - المحور X؛
إجمالي التكاليف (الثابتة والمتغيرة) والإيرادات وصافي الربح - المحور ص.

عند تقاطع الدخل مع إجمالي النفقات (المتغيرات + الثوابت) ستكون هناك نقطة التعادل.

وبتحريك العمود إلى الأسفل سنجد قيمته الطبيعية، وإلى اليسار سنجد المعادل النقدي.

علاوة على ذلك فإن الرسم البياني يوضح بوضوح مساحة الخسائر والأرباح.

دعنا نعود إلى مثالنا.
بوجود جدول، يمكنك بسهولة إنشاء رسم بياني يُظهر المؤشر المطلوب. مرة أخرى، أثناء إجراء التغييرات، سيتفاعل المخطط، ويعرض النتائج الجديدة.

العيب الوحيد لهذه الطريقة هو أن الرسم البياني لن يشير إلى العدد الدقيق للسلع. بالطبع، يمكنك زيادة المقياس لفهم القيمة التي تميل إليها نقطة التقاطع، ولكن لا تزال الحسابات هي التي ستعطي مؤشرًا محددًا.

يعد حساب نقطة التعادل أمرًا في غاية الأهمية في هذه المرحلة.

مرة أخرى حول كيفية القيام بذلك، ولكن من التجربة المباشرة:

استنتاجات حول نقطة التعادل

بناءً على المعلومات الموضحة أعلاه، يمكننا القول أن نقطة التعادل هي:

هذه طريقة رائعة لمعرفة مقدار المبلغ الذي تحتاج إلى بيعه حتى لا تدخل في المنطقة الحمراء؛
الأمر بسيط للغاية (إذا كنت تعرف المؤشرات الأولية بدقة)؛
لا يتوافق دائمًا مع ظروف التشغيل الفعلية للمؤسسة، لأن حسابه يفترض "المدينة الفاضلة" في إدارة الأعمال (التي لا تتأثر بأي شيء).

ولكن على الرغم من أن هذا المؤشر يعمل بشكل جيد في ظل الظروف المثالية، يجب أن يكون كل رجل أعمال قادرًا على استخدامه في تحليل الوضع المالي لأعماله.

مقالة مفيدة؟ لا تفوت جديدة!
أدخل بريدك الإلكتروني واحصل على مقالات جديدة عبر البريد الإلكتروني