لماذا تحتاج إلى جرد الأموال في الحسابات الجارية؟ كيف يتم جرد الأموال نموذج كشف جرد الحساب الجاري.

ينص القانون المدني للاتحاد الروسي على أن المدفوعات غير النقدية التي تتم بين الشركات (IP) تتم من خلال البنك (حسابات خاصة). إحدى المهام الرئيسية لرواد الأعمال والكيانات القانونية قبل تقديم التقارير هي مخزون الحساب الجاري,والذي يبدأ بالإجراءات التالية:

التحقق من العقود المبرمة.
معرفة البنوك التي لديها حسابات مفتوحة وقت الجرد.

ما هي النقطة؟

يتم تنظيمه لتحديد الفروق بين الحجم الحالي لأصول والتزامات المنشأة وكذلك البيانات الحقيقية المذكورة في السجلات المحاسبية. تتضمن العملية:

التحقق من العملة والحساب الجاري من خلال فحص رصيد الأموال في الحساب.
التحكم في معدل دوران الحسابات الائتمانية والمدينة.

المعلومات مأخوذة من وثيقتين:

البيانات المصرفية.
معلومات من المحاسبة.

يجب أن يكون الرصيد المتبقي في نهاية الفترة في كشف الحساب السابق مساوياً للرصيد في بداية الفترة في كشف حساب الشهر التالي. نتيجة العمل المنجز هو. ولكن المزيد عن كل شيء.

ما الذي يجب دراسته؟

يسبق بدء التفتيش أمر من المدير الذي يعين أعضاء اللجنة (لا يزيد عددهم عن 3). في أغلب الأحيان يشمل:

موظف محاسبة في المؤسسة (شخصان).
ممثل من الإدارة .
موظف في خدمة تدقيق (خاصة بك أو بطرف ثالث).

تم تنفيذه فيما يتعلق بالمستندات والأصول التالية:

اتفاقية تسوية يتم إبرامها مع أحد البنوك لإجراء معاملات غير نقدية من خلال حساب مصرفي. ليس سراً أن الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ليسوا محدودين في عدد العقود التي يمكنهم إبرامها. حيث جرد الأموال في الحساب الجارييتم تنفيذها لكل عقد على حدة.
حساب العملة الأجنبية. يفتح في بنك محلي وفي مؤسسة ائتمانية في بلدان أخرى.
الأصول المتعلقة بالتمويل المستهدف.
ودائع التسوية، حيث يتم تسجيل حركة الأموال بمبالغ مختلفة:

العملة الوطنية.
الأوراق النقدية الأجنبية.
الأموال على دفاتر الشيكات.
خطابات الاعتماد البنكية.
أشكال أخرى من الأوراق لإجراء المدفوعات.

خوارزمية الإجراءات

مخزون الحساب الجارييتضمن تنفيذ عدد من الإجراءات:

يتم معرفة أي البنوك وبأي كمية تم فتح اتفاقيات التسوية والخدمات النقدية، وبعد ذلك يتم التوفيق بين شروط الاتفاقيات.
يتم التحقق من شرعية فتح الحساب، وكذلك صحة اختيار نموذج الدفع.
ويجري فحص البيانات المصرفية. يتم الاهتمام بالترقيم والتحويل الصحيح للأموال المتبقية.
يتم فحص التفاصيل، وبعد ذلك يتم التوصل إلى استنتاج حول موثوقية الوثائق المتاحة. إذا تم إجراء أي تعديلات، فإن جرد الأموال في الحساب الجاري. تتم دراسة البيانات على أساس السجلات الواردة في النسخة الأولى.
يتم التحقق من صحة (موثوقية) أوراق التسوية المرتبطة ببيانات البنك. إذا لزم الأمر، يتم إجراء تسوية مضادة مع بنك أو شركة أخرى (IP).
يتم فحص المراسلات للتأكد من ملء المعلومات بشكل صحيح وانعكاسها في السجلات.
تتم تسوية أرصدة المبالغ في الحسابات الفرعية مع الحساب 51. عند تنفيذ العمل يتم استخدام المستخرجات والبيانات من قسم المحاسبة.
تجميع وانتاج قانون جرد الحساب الجاري(نموذج INV-17).

قبل البدء بالفحص يجب التأكد من وجود أوراق الصرف والإيصال التي تؤكد حركة الأموال في الحساب الجاري (في قسم المحاسبة بالشركة).

في النهاية قانون جرد الحساب الجارييشغل:

معلومات عن المنظمة.
أساس التحقق.
رقم القانون وتاريخ التسجيل.
بيانات عن الديون (المدينون والدائنون).

جرد الحسابات- طريقة فعالة لمراقبة الأموال في السجل النقدي وصحة الوثائق، والتي يمكنك من خلالها الاستعداد للعودة وتجنب المشاكل مع مكتب الضرائب.

للمحاسبة الصحيحة، تحتاج أيضًا إلى الاحتفاظ بنصائحنا ومراقبتها باستمرار.

تهدف هذه المجموعة من الحسابات إلى المحاسبة عن الأصول الاقتصادية للمؤسسة - الأصول غير المتداولة والمتداولة، والتي يتم الكشف عن وجودها الفعلي نتيجة للمخزون.

تشمل حسابات المخزون الرئيسية الحسابات النشطة التالية:

01 ``الأصول الثابتة``؛ 04 ``الأصول غير الملموسة``؛ 10 "المواد"؛ 43 "المنتجات النهائية"; 45 ``البضائع المشحونة``؛ 50 `أمين الصندوق`؛ 51 "الحسابات الجارية"؛ 52 "حسابات العملة"؛ 58 "الاستثمارات المالية".

يعكس الخصم من هذه الحسابات الزيادة في الأموال، ويعكس الائتمان تدفق الأموال إلى الخارج.

نظام حساب المخزون

الحساب 01 "الأصول الثابتة" والحساب 04 "الأصول غير الملموسة" مخصصان لحساب وجود وحركة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، والتي تسمى الأصول غير المتداولة للمؤسسة. يتم إجراء المحاسبة التحليلية على هذه الحسابات حسب نوع الأموال.

يهدف الحساب 10 "المواد" إلى حساب توافر المواد واقتنائها والتخلص منها، أي الأموال التي تسمى الأصول المتداولة للمؤسسة. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للمواد حسب موقع التخزين والنوع والدرجة وما إلى ذلك.

الحساب 43 "المنتجات النهائية" مخصص لمحاسبة المنتجات النهائية في مستودع المؤسسة. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب 43 حسب مواقع التخزين وأنواع المنتجات النهائية.

يتم استخدام الحساب 45 "البضائع المشحونة" عندما يتم شحن المنتجات النهائية من المستودع إلى المشتري، ولكن لم يتم استلام الأموال الخاصة بها بعد. عندما يتم شحن المنتجات النهائية من المستودع، يتم شطب تكلفة المنتجات المشحونة عن طريق ترحيل الخصم 45 "البضائع المشحونة" الائتمان 43 "المنتجات النهائية"، وعندما يتم استلام الأموال من العملاء، يتم شطب تكلفة المنتجات من رصيد الحساب 45

الحسابات 50 "مكتب النقد"، 51 "الحسابات النقدية"، 52 "حسابات العملة" مصممة لتسجيل توافر وحركة أموال الشركة في السجل النقدي، في الحسابات الجارية والعملة الأجنبية. تتم المحاسبة عن أموال العملة بما يعادل الروبل.

يستخدم الحساب 58 "الاستثمارات المالية" لحساب الاستثمارات المالية للمؤسسة في الأوراق المالية الحكومية والأسهم والسندات وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، يحتفظ هذا الحساب بسجلات لمساهمات المؤسسة في رؤوس الأموال المصرح بها للمنظمات الأخرى.

مثال 4.1.الاحتفاظ بسجلات في حسابات المخزون.

في بداية الشهر، كان مستودع مصنع الأحذية يحتوي على منتجات تامة الصنع بقيمة 48 ألف روبل.

العمليات التي تم تنفيذها خلال الشهر تنعكس في الجدول. 4.1.

يمارس.إنشاء فاتورة 43 "المنتجات النهائية"، وحساب حجم المبيعات وتحديد تكلفة المنتجات النهائية التي يتم شحنها في نهاية الشهر.

الجدول 4.1

لحل المشكلة، من المهم للغاية تجميع الحساب 43 وتحديد معدل دوران الائتمان، بشرط أن يكون الرصيد النهائي في الحساب 43 صفرًا، نظرًا لأنه تم شحن جميع المنتجات من المستودع.

الحساب 43 "المنتجات النهائية"

دَين	ائتمان
ج ن = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
يا 0 = 72500	حول ك = ؟
ج ك = س

لتحديد معدل دوران الائتمان على الحساب 43، نستخدم الصيغة لحساب الرصيد النهائي في الحساب النشط:

C k = C n + O d - O c، ثم O c = C n + O d - C c.

وبما أن جميع المنتجات النهائية قد تم شحنها من المستودع، فإن C k = 0.

لذلك، O k = 48000 + 72500 = 120500 روبل.

ومع ذلك، فإن كمية المنتجات المشحونة ستكون 120500 - 55000 - 7000 = 58500 روبل.

- حسابات المخزون

ملخصات تصنيف الحسابات المحاسبية الأدب أسئلة الاختبار الذاتي ما هو الإجراء لحساب الميزانية العمومية لفترة التقرير؟ على أي أساس يتم إعداد الميزانية العمومية في بداية الشهر؟ كيف تعكس الميزانية العمومية... [اقرأ المزيد].

تحليل الاستقرار المالي (باستخدام مثال SibirService LLC)

4.3 إجراءات إجراء الجرد وتسجيل نتائجه

يتم فحص توافر البضائع في المستودعات والتجزئة، وفحوصات السلامة بشكل دوري من خلال مخزونها. الجرد (من اللاتينية inventarium - الطلاء، الجرد) - جرد دقيق ومفصل للممتلكات...

تدقيق مخزونات الإنتاج وضريبة القيمة المضافة

2.4 جرد مخزونات الإنتاج كوسيلة للتحقق من سلامتها. إجراءات تسجيل نتائج المخزون

يعمل المخزون كوسيلة للتحقق من تنظيم المسؤولية المالية، وشروط تخزين الأشياء الثمينة، وصحة الأسعار، وموثوقية المحاسبة...

أهمية المحاسبة المحاسبية (المالية) في نظام سلامة الممتلكات لمنظمة SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy

2. المخزون وأهميته في المحاسبة (المالية).

أهمية المخزون في تكوين المحاسبة

3. إجراءات إجراء الجرد وعكس نتائجه في المحاسبة

يتحمل رئيس المنظمة (وفقًا للقانون) وكبير المحاسبين في المنظمة (حسب التوصيف الوظيفي الداخلي) مسؤولية توقيت وصحة المخزون...

جرد

إجراء الجرد لإجراء الجرد، يتم إنشاء عمولة جرد دائمة في المنظمة...

جرد وإعادة تقييم الأصول الثابتة باستخدام مثال Lesnik LLC

2.4 إجراء عكس نتائج المخزون في المحاسبة

تم توضيح الفروق بين التوفر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية التي تم تحديدها أثناء الجرد في ورقة المقارنة لنتائج جرد الأصول الثابتة في النموذج رقم 18-inv...

المخزون كمرحلة سابقة من مراحل إعداد التقارير المالية

1.2 انعكاس نتائج المخزون في المحاسبة

تخضع الاختلافات التي تم تحديدها أثناء الجرد بين التوافر الفعلي وبيانات السجلات المحاسبية للانعكاس في المحاسبة في شهر استكمال الجرد، بالنسبة للجرد السنوي - في تقرير المحاسبة السنوي (البند 4 من المادة....

المخزون كعنصر من عناصر الطريقة المحاسبية

الفصل 2. إجراءات إجراء وتسجيل نتائج جرد الممتلكات والالتزامات

المخزون كعنصر من عناصر طريقة المحاسبة باستخدام مثال AromaLux LLC

2. إجراءات إجراء وتسجيل نتائج جرد الممتلكات والالتزامات

المخزون وإجراءات تنفيذه وانعكاس نتائجه في المحاسبة

الفصل الثاني: إجراءات التصرف والانعكاس في محاسبة نتائج جرد الممتلكات والالتزامات

2.1 إجراءات إجراء الجرد يتم تحديد إجراءات إجراء الجرد من خلال "الأحكام الأساسية للمخزون" التي وافقت عليها وزارة المالية في جمهورية كازاخستان. وفقا للقواعد المحاسبية...

مراقبة سلامة الأصول الثابتة وإعادة تقييمها

2.1 إجراءات إجراء وتوثيق جرد الأصول الثابتة، مما يعكس نتائج المخزون في المحاسبة

الوسيلة الرئيسية لمراقبة المخزون لضمان موثوقية البيانات المحاسبية والمحاسبة الضريبية، فضلا عن إعداد التقارير، يتعين على المنظمات إجراء جرد للأصول والالتزامات...

منهجية تنظيم المحاسبة في مؤسسة حديثة

الفصل 2. إجراء إجراء وتسجيل نتائج جرد المنتجات والسلع النهائية

إجراءات إجراء ومعالجة نتائج المخزون

1.5 انعكاس نتائج المخزون في المحاسبة

يتم إظهار التناقضات التي تم تحديدها أثناء الجرد بين التوفر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية في الحسابات المحاسبية بالترتيب التالي: 1...

المحاسبة عن حركة المواد في المؤسسة

2.4 إجراءات إجراء وتسجيل نتائج الجرد

لتحقيق موثوقية البيانات المحاسبية والقوائم المالية، تلتزم المنظمة بإجراء جرد يتم خلاله التحقق من مدى التوفر الفعلي...

محاسبة المخزون باستخدام مثال OAO Izhevskoe

4.5 إجراء جرد البضائع، مما يعكس نتائجها في المحاسبة

في الحالات التي ينص عليها القانون، تلتزم المنظمة بإجراء جرد للمخزونات، يتم خلالها فحص وتوثيق توافرها وحالتها وتقييمها...

جرد الأشياء الثمينة

المخزون - عنصر من عناصر الطريقة المحاسبية

الطريقة الرئيسية للمراقبة المحاسبية لحالة وحركة الأصول الاقتصادية هي التوثيق، ومع ذلك، لا يستبعد إمكانية وجود اختلافات بين السجلات المحاسبية والأرصدة الفعلية لأموال المنظمة.

للتأكد من مراقبة سلامة الأصول الاقتصادية والتأكد من امتثال البيانات المحاسبية الكاملة للأرصدة الفعلية، وللتأكد من حقيقة المؤشرات المحاسبية، يتم استخدام عنصر من عناصر الطريقة المحاسبية - المخزون، أي المخزون. تحديد التوفر الفعلي للأموال ومصادرها والنفقات المتكبدة وما إلى ذلك. عن طريق إعادة حساب الأرصدة العينية أو الحسابات الجارية. المخزون هو وسيلة فعالة لمراقبة سلامة ممتلكات المنظمة، والامتثال للانضباط المالي، والانعكاس الصحيح للمعاملات في الحسابات المحاسبية، والكشف في الوقت المناسب وتصحيح التناقضات بين البيانات الفعلية التي تم الحصول عليها نتيجة للمخزون.

يتم تحديد قواعد إجراء الجرد من خلال المبادئ التوجيهية المنهجية لجرد الممتلكات والالتزامات المالية، المعتمدة بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 49 المؤرخ 13 يونيو 1995 وفقًا لعدد من اللوائح المعتمدة.

أهداف المخزون

يتم تحديد عدد المخزونات في السنة المشمولة بالتقرير وتاريخ إجرائها وقائمة الممتلكات والالتزامات المالية التي تم التحقق منها خلال كل منها من قبل رئيس المنظمة، إلا في الحالات التي يكون فيها المخزون مطلوبًا.

يتم إجراء عمليات الجرد الإلزامية:

عند نقل ممتلكات المنظمة للإيجار أو الفداء أو البيع، وكذلك في الحالات التي ينص عليها القانون أثناء تحويل مؤسسة وحدوية تابعة للدولة أو البلدية؛
قبل إعداد البيانات المالية السنوية، باستثناء الممتلكات التي تم جردها في موعد لا يتجاوز 1 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير. يمكن إجراء جرد للأصول الثابتة مرة كل 3 سنوات، ومجموعات المكتبة - مرة كل 5 سنوات. في المناطق الواقعة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة، يمكن إجراء جرد البضائع والمواد الخام والمواد خلال فترة أرصدتها الأصغر؛
عند تغيير الأشخاص المسؤولين ماليا (في يوم قبول ونقل الحالات)؛
عند إثبات وقائع السرقة أو سوء المعاملة، وكذلك الإضرار بالأشياء الثمينة؛
في حالة الكوارث الطبيعية أو الحرائق أو الحوادث أو حالات الطوارئ الأخرى الناجمة عن الظروف القاسية؛
أثناء تصفية (إعادة تنظيم) المنظمة قبل إعداد الميزانية العمومية للتصفية (الانفصال) وفي الحالات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي أو لوائح وزارة المالية في الاتحاد الروسي؛
في حالة المسؤولية المالية الجماعية (الفريق)، يتم إجراء عمليات الجرد عندما يتغير قائد الفريق (رئيس العمال)، عندما يغادر أكثر من 50٪ من أعضائه الفريق (الفريق)، وكذلك بناء على طلب واحد أو أكثر من أعضاء الفريق الفريق (الفريق).

الأهداف الرئيسية للمخزون هي:

التحقق من صحة البيانات المحاسبية الحالية وتحديد الأخطاء.
انعكاس المعاملات التجارية والمالية غير المحسوبة.
السيطرة على سلامة الممتلكات.
السيطرة على اكتمال وتوقيت المدفوعات بموجب العقود والالتزامات التجارية لدفع الضرائب والرسوم.
التأكد من شروط وإجراءات تخزين البضائع.
تحديد البضائع القديمة وبطيئة الحركة والمتقادمة.
التحقق من الالتزام بمبدأ المسؤولية المالية.
التحقق من الحالة المحاسبية وتنظيم حركة المخزون.
التحقق من انعكاس جميع المعاملات التجارية في المستندات وفي المحاسبة، وما إلى ذلك.

تعود الحاجة إلى المخزون إلى عدة أسباب أهمها:

تحديد الأخطاء المحاسبية المحتملة التي قد تؤدي إلى خسائر مادية جسيمة – غرامات إخفاء الأرباح.
التغيرات في الخصائص الفيزيائية لأصناف المخزون. بعض الأصول المادية (على سبيل المثال، الغذاء) نتيجة للخسارة الطبيعية تغير خصائصها الفيزيائية (الكتلة، الحجم، وما إلى ذلك) أو ببساطة تصبح غير صالحة للاستعمال؛ بمساعدة المخزون، يتم الكشف عن الوضع الفعلي للأمور، وهو ما ينعكس في وثائق.
الكوارث الطبيعية، الحرائق، الحوادث، الخ.
السرقة والإساءة.
عدم الثقة في الشخص المسؤول ماليا.
إجراء عمليات التدقيق والتفتيش.
في حالة تغيير رئيس العمال مع المسؤولية المالية للواء.
بناء على طلب جهات التحقيق القضائية.

أنواع المخزون

المخزونات هي:

من حيث الحجم - كامل وجزئي؛
وفقا لطريقة إجراء - انتقائية ومستمرة؛
حسب الغرض - السيطرة المخططة وغير المجدولة والمتكررة.

يتم إجراء جرد كامل قبل إعداد التقرير السنوي، أثناء التدقيق أو المراجعة، ويغطي جميع الأصول المادية والأموال وعلاقات التسوية مع المنظمات والأشخاص الآخرين. كما يغطي الجرد الكامل جميع أنواع الأصول، بما في ذلك القيم التي لا تنتمي إلى المنظمة (الأصول الثابتة المستأجرة؛ أصناف المخزون المقبولة للحفظ؛ المواد المقبولة للمعالجة وغيرها).

ويسمى كل مخزون منفصل يغطي جزءًا من أصول المنظمة بالمخزون الجزئي. يتضمن ذلك، على سبيل المثال، جرد الأموال (التدقيق النقدي)، وجرد الأصول المادية المرتبطة بتغيير الأشخاص المسؤولين ماليا، وما إلى ذلك.

أثناء الجرد الانتقائي، يتم فحص عدد قليل فقط من الأشياء الثمينة من شخص مسؤول ماليًا محددًا للاختيار من بينها. يتم إجراء الجرد الانتقائي في المنظمات التي لديها مجموعة كبيرة من القيم.

يتم إجراء جرد كامل في وقت واحد في جميع الأقسام الهيكلية والمؤسسات التي تنتمي إلى هذه المنظمة.

يتم الجرد المخطط له حسب الجدول الزمني وفي الإطار الزمني المحدد المعتمد من المدير، ولا يخضع توقيت تنفيذه للإفصاح.

يتم إجراء المخزون غير المجدول ليس وفقا للخطة، ولكن بسبب الظروف الحالية (عند نقل الحالات إلى شخص مسؤول ماليا، بعد الكوارث الطبيعية، والسرقة).

يتم إجراء الجرد المتكرر إذا ظهرت شكوك حول موثوقية الجرد أو موضوعيته أو جودته.

السيطرة على المخزون. عند الانتهاء من المخزون، يمكن إجراء فحوصات مراقبة صحة المخزون بمشاركة أعضاء لجان المخزون والأشخاص المسؤولين ماليًا، دائمًا قبل افتتاح المستودع أو المخزن أو القسم وما إلى ذلك، حيث تم المخزون. تم تنفيذها.

إجراءات الجرد

لإجراء الجرد، يتم إنشاء عمولة جرد دائمة في المنظمة. إذا كان حجم العمل صغيرا وكان لدى المنظمة لجنة تدقيق، فيمكن تكليفها بإجراء عمليات الجرد. عندما يكون حجم العمل كبيرًا، يتم إنشاء عمولات جرد العمل لإجراء جرد الممتلكات والالتزامات المالية في نفس الوقت. تتم الموافقة على موظفي لجان المخزون الدائمة والعملية من قبل رئيس المنظمة.

تشمل لجنة الجرد ممثلين عن الإدارة والمنظمة وموظفي الخدمات المحاسبية وغيرهم من المتخصصين (المهندسين والاقتصاديين والفنيين وغيرهم). وقد يشمل أيضًا ممثلين عن خدمة المراجعة الداخلية للمنظمة ومنظمات المراجعة المستقلة.

يعد غياب عضو واحد على الأقل من أعضاء اللجنة أثناء الجرد بمثابة سبب لإعلان بطلان نتائج الجرد.

قبل التحقق من التوافر الفعلي للممتلكات، يجب أن تتلقى لجنة المخزون أحدث الإيصالات ووثائق الإنفاق أو التقارير عن حركة الأصول المادية والنقدية في وقت المخزون. يصادق رئيس لجنة الجرد على جميع المستندات الواردة والصادرة المرفقة بالسجلات (التقارير) مع الإشارة إلى "قبل الجرد في "_" (التاريخ)"

والتي ينبغي أن تكون بمثابة الأساس المحاسبي لتحديد رصيد الممتلكات في بداية الجرد وفقا للبيانات المحاسبية.

يقدم الأشخاص المسؤولون مالياً إيصالات تفيد أنه بحلول بداية الجرد، تم تقديم جميع مستندات الإنفاق والاستلام الخاصة بالممتلكات إلى قسم المحاسبة أو تحويلها إلى اللجنة وتمت رسملة جميع الأشياء الثمينة المستلمة تحت مسؤوليتهم، وتم شطب تلك الأشياء التي تم التخلص منها على أنها نفقات. يتم أيضًا تقديم إيصالات مماثلة من قبل الأشخاص الذين لديهم مبالغ مسؤولة عن الاستحواذ أو التوكيل الرسمي لاستلام الممتلكات.

تضمن لجنة المخزون اكتمال ودقة التحقق من البيانات المتعلقة بالأرصدة الفعلية للأصول الثابتة والمخزونات والسلع والنقد وغيرها من الممتلكات والالتزامات المالية، وصحة وتوقيت تسجيل مواد المخزون. يتم تحديد التوافر الفعلي للممتلكات أثناء الجرد عن طريق العد والوزن والقياس الإلزامي. يجب على رئيس المنظمة تهيئة الظروف التي تضمن التحقق الكامل والدقيق من التوافر الفعلي للممتلكات ضمن الإطار الزمني المحدد (توفير العمالة لإعادة تعليق ونقل البضائع، والموازين القابلة للخدمة تقنيًا، وأدوات القياس والتحكم، وحاويات القياس).

بالنسبة للمواد والبضائع المخزنة في عبوات المورد السليمة، يمكن تحديد كمية هذه الأشياء الثمينة على أساس المستندات مع التحقق الإلزامي العيني (بالعينة) لجزء من هذه الأشياء الثمينة. يمكن تحديد كتلة (أو حجم) المواد السائبة على أساس القياسات والحسابات الفنية. عند جرد عدد كبير من هذه البضائع، يتم الاحتفاظ بجداول الوزن بشكل منفصل من قبل أحد أعضاء لجنة المخزون والشخص المسؤول ماليا.

يتم التحقق من التوافر الفعلي للممتلكات بالمشاركة الإلزامية للأشخاص المسؤولين مالياً.

إذا تم إجراء جرد الممتلكات على مدى عدة أيام، فيجب إغلاق المباني التي يتم تخزين الأصول المادية فيها عند مغادرة لجنة المخزون. أثناء فترات الاستراحة في عمل عمولات الجرد (أثناء استراحة الغداء، في الليل، لأسباب أخرى)، يجب تخزين المستندات في صندوق (خزانة، خزنة) في غرفة مغلقة حيث يتم إجراء الجرد.

في الحالات التي يكتشف فيها الأشخاص المسؤولون ماديًا أخطاء بعد إجراء المخزون، يجب عليهم على الفور (قبل فتح مستودع أو مخزن أو قسم وما إلى ذلك) إبلاغ رئيس لجنة المخزون بذلك. تقوم لجنة المخزون بفحص الحقائق المحددة، وفي حالة تأكيدها، تقوم بتصحيح الأخطاء المحددة بالطريقة المحددة.

عند الانتهاء من الجرد، يمكن إجراء فحوصات الرقابة على صحة تنفيذه، بمشاركة أعضاء لجان الجرد والأشخاص المسؤولين ماليا، بالضرورة قبل افتتاح المستودع، أو المخزن، أو القسم، وما إلى ذلك، حيث يتم الجرد نفذت.

خلال فترة ما بين المخزون، في المنظمات التي لديها مجموعة كبيرة من الأشياء الثمينة، يمكن إجراء عمليات جرد انتقائية للأصول المادية في أماكن تخزينها ومعالجتها. يتم إجراء عمليات التحقق من صحة المخزونات وقوائم الجرد الانتقائية التي تتم خلال فترة ما بين المخزون من خلال عمولات المخزون بأمر من رئيس المنظمة.

توثيق المخزون

لتوثيق المخزون وعكس نتائجه في المحاسبة، يمكنك استخدام المستندات التالية:

عنوان الوثيقة	النموذج رقم
أمر (تعليمات) من رئيس المنظمة لإجراء الجرد	الجرد-22
سجل لمراقبة تنفيذ أوامر المخزون	الجرد-23
قائمة جرد الأصول الثابتة	الجرد-l
قائمة جرد الأصول غير الملموسة	الجرد-1أ
قائمة جرد عناصر المخزون	الجرد-3
تقرير جرد أصناف المخزون المشحونة	الجرد-4
قائمة جرد عناصر المخزون المقبولة لحفظها	الجرد-5
قانون جرد أصناف المخزون في العبور	الجرد-6
إجراء جرد للمعادن الثمينة والمنتجات المصنوعة منها	الجرد-8
مخزون مخزون المعادن الثمينة الموجودة في الأجزاء والمنتجات شبه المصنعة ووحدات التجميع (التجميعات) والمعدات والأدوات وغيرها من المنتجات	الجرد-8أ
قانون جرد الأحجار الكريمة والماس الطبيعي والمنتجات المصنوعة منها	الجرد-9
تقرير جرد الإصلاحات غير المكتملة للأصول الثابتة	الجرد-10
قانون جرد النفقات المستقبلية	الجرد-11
تقرير المخزون النقدي	الجرد-15
قائمة جرد الأوراق المالية وأشكال وثائق الإبلاغ الصارمة	الجرد-16
قانون جرد التسويات مع المشترين والموردين وغيرهم من المدينين والدائنين	الجرد-17
بيان مقارنة نتائج جرد الأصول الثابتة	الجرد-18
ورقة مقارنة لنتائج جرد المخزون	الجرد-19
قانون الرقابة على التحقق من صحة جرد الأشياء الثمينة	الجرد-24
مجلة الرقابة على صحة المخزون	الجرد-25

لإجراء الجرد، يصدر رئيس المنظمة أمرًا.

يتم تسجيل الأمر في دفتر مراقبة تنفيذ أوامر المخزون.

يمكن ملء سجلات الجرد باستخدام الكمبيوتر ومعدات الجرد الأخرى، ويدويًا - بالحبر أو قلم حبر جاف، بشكل واضح وواضح، بدون بقع أو محو.

أسماء قيم المخزون والأشياء وكميتها مبينة في المخزون حسب التسميات وفي وحدات القياس المستخدمة في المحاسبة.

في كل صفحة من صفحات الجرد، يشير بالكلمات إلى عدد الأرقام التسلسلية للأصول المادية والمبلغ الإجمالي من الناحية المادية المسجل في هذه الصفحة، بغض النظر عن وحدات القياس (قطع، كيلوجرام، متر وغيرها) هذه القيم تظهر في.

يتم تصحيح الأخطاء في جميع نسخ المخزون، أي يتم شطب الإدخالات غير الصحيحة وكتابة الإدخالات الصحيحة فوقها. يجب أن يتم الاتفاق على التصحيحات والتوقيع عليها من قبل جميع أعضاء لجنة الجرد والأشخاص المسؤولين مالياً.

لا يجوز ترك أسطر فارغة في المخزون، حيث يتم شطب الأسطر الفارغة في الصفحات الأخيرة. ويجب في الصفحة الأخيرة من الجرد ملاحظة حول فحص الأسعار والضرائب وحساب النتائج موقعة من الأشخاص الذين قاموا بهذا الفحص.

يتم التوقيع على قوائم الجرد من قبل جميع أعضاء لجنة الجرد والأشخاص المسؤولين ماليا. في نهاية عملية الجرد، يقوم الأشخاص المسؤولون مالياً بإعطاء إيصال يؤكد قيام الهيئة بفحص العقار بحضورهم، وعدم وجود أي مطالبات ضد أعضاء الهيئة، وأنه تم قبول العقار المدرج في الجرد حفظ.

عند التحقق من التوافر الفعلي للممتلكات في حالة تغيير الأشخاص المسؤولين ماليا، يجب على الشخص الذي قبل العقار التوقيع على استلام العقار، وعلى الشخص الذي قام بتسليم العقار التوقيع على تسليم هذا العقار.

يتم إعداد قوائم جرد منفصلة للممتلكات المحتفظ بها أو المستأجرة أو المستلمة للمعالجة.

إذا تم إجراء فحوصات المراقبة في نهاية المخزون، فسيتم إضفاء الطابع الرسمي على النتائج في قانون وتسجيلها في دفتر فحوصات المراقبة للتأكد من صحة المخزون.

تحديد نتائج المخزون وعكسها في المحاسبة

يجب أن تنعكس نتائج الجرد في المحاسبة وإعداد التقارير الخاصة بالشهر الذي تم فيه الانتهاء من الجرد، وبالنسبة للجرد السنوي - في التقرير المحاسبي السنوي. يتم تنظيم التناقضات بين التوافر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية التي تم تحديدها أثناء الجرد بالترتيب التالي:

تخضع الأصول الثابتة والأصول المادية والنقدية والممتلكات الأخرى الفائضة للرسملة والائتمان، على التوالي، للنتائج المالية للمنظمة مع تحديد أسباب الفائض ومرتكبيه لاحقًا؛
يتم شطب فقدان الأشياء الثمينة في حدود المعايير التي يقرها القانون بأمر من رئيس المنظمة، على التوالي، كمصاريف (نفقات مبيعات) للمنظمة.

لا يمكن تطبيق معدلات الاستنزاف إلا في الحالات التي يتم فيها تحديد النقص الفعلي. يتم تحديد فقدان الأشياء الثمينة ضمن المعايير المعمول بها بعد تعويض النقص في الأشياء الثمينة بالفوائض على أساس إعادة التصنيف. في حالة استمرار وجود نقص بعد إجراء تقييم إعادة التقييم بالطريقة المنصوص عليها، يجب تطبيق معايير الخسارة الطبيعية فقط على تلك القيم التي تم تحديد النقص باسمها. وفي غياب الأعراف تعتبر الخسارة نقصا زائدا عن الأعراف. ويُعزى النقص في الأصول المادية والنقد والممتلكات الأخرى، فضلاً عن الأضرار التي تتجاوز معايير الخسارة الطبيعية، إلى مرتكبي هذه الجرائم.

ولا يجوز السماح بالتعويض المتبادل للفوائض والنقص نتيجة إعادة التصنيف إلا كاستثناء لنفس فترة المراجعة، من نفس الشخص المراجع، فيما يتعلق بأصناف المخزون التي تحمل نفس الاسم وبكميات مماثلة. يقدم الأشخاص المسؤولون ماليًا توضيحات مفصلة إلى لجنة المخزون حول أي خطأ في التصنيف. وفي الحالة التي تكون فيها قيمة القيم الناقصة، عند تعويض النقص بالفائض عن طريق إعادة التصنيف، أعلى من قيمة القيم الموجودة في الفائض، فإن هذا الفرق في القيمة ينسب إلى المذنبين.

يتم تقديم المقترحات الخاصة بتنظيم التناقضات بين التوافر الفعلي للأشياء الثمينة والبيانات المحاسبية المحددة أثناء الجرد إلى رئيس المنظمة للنظر فيها. يتم اتخاذ القرار النهائي بشأن التصنيف من قبل رئيس المنظمة.

دعونا ننظر في مراسلات الحسابات بناء على نتائج المخزون.

1. الانعكاس في حسابات الفوائض التي تم تحديدها أثناء الجرد:

Dt 01 "الأصول الثابتة"

البند 10 "المواد"

د 41 "البضائع"

د 43 "المنتجات النهائية"

Dt 50 "مكتب النقد"

ك.ت 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"، الحساب الفرعي 1 "إيرادات أخرى".

2. التفكير في حسابات النقص التي تم تحديدها أثناء الجرد:

أ) Dt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة" Kt 01 "الأصول الثابتة" Kt 10 "المواد" Kt 41 "البضائع" Kt 43 "المنتجات النهائية" Kt 50 "مكتب النقد" ؛

ب) في منظمات تجارة التجزئة:

Dt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة" Kt 41 "البضائع"

Kt 42 "هامش التجارة" (باستخدام طريقة "الانعكاس الأحمر").

3. شطب النقص في حدود الفاقد الطبيعي:

Dt 20 "الإنتاج الرئيسي"

Dt23 "الإنتاج المساعد"

م25 "مصروفات الإنتاج العامة"

ت 26 "المصروفات العامة"

Dt29 "إنتاج الخدمات"

ت 44 "مصروفات المبيعات"

Kt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة."

4. شطب النقص على حساب المذنب:

أ) Dt 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"، الحساب الفرعي 73-2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية" Kt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة"؛

ب) الفرق بين المبلغ المطلوب استرداده من المذنب ومبلغ النقص في الحساب 73-2:

Dt 73-2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية"

Kt 98-4 "الفرق بين المبلغ المطلوب استرداده من المذنبين والقيمة الدفترية لنقص الأشياء الثمينة"؛

ج) سداد الديون:

Dt 98-4 "الفرق بين المبلغ الواجب استرداده من المذنبين والقيمة الدفترية لنقص الأشياء الثمينة" Kt 91 "إيرادات ومصروفات أخرى، الحساب الفرعي 1 "الإيرادات الأخرى"؛

د) استعادة مبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT) من قيمة الأصول المفقودة:

Dt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة" Kt 68 "حسابات الضرائب والرسوم" ؛

هـ) تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة على المذنب:

Dt 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"، الحساب الفرعي 2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية"

Kt 94 "النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة" ؛

و) تعويض المذنب عن مقدار النقص:

50 د.ت "أمين الصندوق"، الحساب الفرعي 1 "نقود المنظمة" 70 د.ت "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" د.73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"، الحساب الفرعي 2 "تسويات التعويض عن الأضرار المادية".

5. شطب النقص في النتائج المالية: 91 دينار "إيرادات ومصروفات أخرى"، الحساب الفرعي 2 "مصروفات أخرى" 94 دينار "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة".

6. شطب النقص في النتائج المالية الذي لم يتم تحديد مسببيه بقرار قضائي:

أ) بالنسبة لمقدار النقص:

د 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة" د 10 "المواد" د 41 "البضائع" وما إلى ذلك؛

رسملة الفائض أثناء المخزون

صيغة جديدة "قانون المخزون النقدي"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب الوثيقة المعتمدة بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

مزيد من المعلومات حول استخدام نموذج "تقرير المخزون النقدي":

المخزون: تعليمات خطوة بخطوة
جرد النقد (النموذج N INV-15)؛ على الأوراق المالية وBSO ...
المحاسبة السنوية: الجاهزية رقم 1
المحاسبة في نهاية العام** النماذج رقم INV-15, INV-16 الحسابات المدينة (في...
الجرد و"التبسيط"
نقدا في النموذج رقم INV-15؛ - قائمة جرد الأوراق المالية و...
كيف يمكن للمحاسب أن يغلق السنة؟
توفر هذه الوثيقة نموذج خاص رقم INV-15. عند التحقق من الممتلكات الأخرى، تأكد من...
المخزون في منظمات تقديم الطعام
تقرير المخزون النقدي INV-15 قائمة جرد الأوراق المالية و... نماذج مستندات التقارير الصارمة INV-15 تقرير جرد التسويات مع العملاء...
عند إجراء جرد سنوي، ما هي الوثيقة التي يجب أن تعكس الكمبيالات الصادرة عن مؤسسات خارجية؟
أي مستند - في النموذج N INV-15 أو النموذج N INV-16 ... أي مستند - في النموذج N INV-15 أو النموذج N INV-16 ... N 88 هي النماذج المعتمدة N INV-15 "قانون الجرد النقدي. ".. يتحدد بتعبئته ما يلي: - يتم استخدام النموذج N INV-15 لعكس نتائج الجرد...
نقوم بإجراء جرد سنوي
جرد نقدي (نموذج رقم INV-15) أو في قائمة جرد البضائع...
إعداد التقرير السنوي: الجرد
بالنسبة للمال يتم تعبئة تصرف في النموذج رقم INV-15 بضائع أو مواد - جرد حسب... يتم تقديم نموذج قياسي في النموذج رقم INV-15 "تصرف جرد نقدي ..."
نقوم بتسجيل الفوائض والنقص في ماكينة تسجيل النقد عند استخدام سجلات النقد
بناءً على بيانات المخزون (النماذج N INV-15، N INV-26) والمحاسبة... النقدية (النموذج الموحد N INV-15، المعتمد بموجب مرسوم لجنة الإحصاءات الحكومية في روسيا بتاريخ...). يرجى ملاحظة أن النموذج N INV-15 ينص على استلام توضيحات مكتوبة من... أساس بيانات المخزون (النماذج N INV-15، N INV-26) والمحاسبة...
القواعد العامة لإجراء الجرد
تقرير جرد النقد INV-15 قائمة جرد الأوراق المالية...

كيفية إصدار أمر لإجراء جرد باستخدام نموذج INV-22 في 1C 8.3

لا يوجد مستند خاص لجرد الأموال في الحساب الجاري في 1C 8.3 Accounting 3.0. ولكن، من أجل طباعة أمر المخزون بنموذج INV-22 من برنامج 1C 8.3، سنستخدم النموذج المطبوع للمستندات الأخرى. على سبيل المثال، جرد البضائع. لهذا:

إنشاء مستند جديد جرد البضائع. الفصل المستودع – المخزون – مخزون البضائع :

زر يخلق:

املأ الإشارة المرجعية للمخزون.

وهنا يجب الإشارة إلى فترة إجراء الجرد وتفاصيل الطلب وسبب الجرد:

املأ علامة التبويب عمولة المخزون.

يسرد الجدول أعضاء اللجنة ويتحقق من اسم الرئيس:

نقوم بإنشاء وتحرير النموذج المطبوع للأمر INV-22.

زر ختم- الترتيب حسب f. إنف-22:

على الشاشة: وضع المعاينة النموذج الموحد INV-22 أمر إجراء الجرد:

نقوم بتشغيل وضع تحرير نموذج الطباعة ونملأ الأسطر الفارغة المطلوبة، على سبيل المثال، "المخزون يخضع لـ..."، وما إلى ذلك. يمكن طباعة المستند الموجود في 1C 8.3 (زر ختم) أو حفظ كملف (زر حفظ على القرص).

كيفية تحرير المستندات للطباعة يدويًا في 1C 8.2 (8.3)، راجع الفيديو التعليمي الخاص بنا:

كيفية جرد الأموال في الحساب الجاري في 1C 8.3

يتم الجرد من خلال مقارنة الأرصدة النقدية في الحسابات (التسوية أو النقد الأجنبي) المسجلة في المحاسبة بالمعلومات. يجب تسوية معدل دوران الحساب لكل يوم بحيث تتطابق المبالغ في بداية اليوم مع الرصيد المستلم في نهاية اليوم السابق.

كشف الحساب البنكي (أو كشف الحساب الشخصي) هو مستند يحتوي على معلومات حول الوضع الحالي لحسابات المنظمة. في 1C Accounting 8.3، يتم استخدام المستندات لإجراء المعاملات النقدية. يمكنك عرض الأرصدة في بداية اليوم وحجم التداول خلال اليوم والأرصدة في نهاية اليوم من قائمة كشوفات الحساب البنكي. الفصل :

نشير إلى الحساب البنكي والمؤسسة وحدد أي مستند لتاريخ الفائدة - الآن يمكنك عرض البيانات الضرورية: الأرصدة النقدية ودوران الحساب لليوم المحدد:

أيضًا للتحليل في 1C 8.3 هناك فرصة مناسبة لاستخدام التقارير القياسية. على سبيل المثال، تقرير دوران الحساب للحساب 51. القسم التقارير – التقارير القياسية – معدل دوران الحساب:

لنقم بتكوين التقرير (زر إعدادات العرض):

في رأس التقرير، قم بتعيين الفترة، وحدد الحساب - 51، وحدد المؤسسة.
في علامة التبويب التجميع، حدد تكرار إنشاء التقرير - بالأياموطريقة التجميع - حسابات بنكية:

في علامة التبويب "التحديد"، حدد الحساب البنكي المطلوب:

في علامة التبويب المؤشرات، حدد البيانات التي سيتم عرضها في التقرير:

اضغط الزر استمارة. على الشاشة: تقرير دوران الحساب 51:

تتيح لك البيانات المعروضة في التقرير في 1C 8.3 التحقق من الأرصدة ومعدل دوران الأموال في الحساب الجاري لكل يوم من الفترة المحددة.

من الصعب جدًا أن نتخيل أنه مع المحاسبة الآلية، قد يظهر النقص والفوائض في كثير من الأحيان في الحساب الجاري، ولكن مثل هذه المواقف ممكنة. دعونا نفكر في ما يجب القيام به في 1C 8.3 المحاسبة في هذه المواقف.

إذا كان هناك فائض في الحساب الجاري

لنفترض أنه نتيجة للتحليل في نهاية يوم 31 مارس 2016، تم اكتشاف أن الرصيد وفقًا للبيانات المحاسبية أقل من الرصيد وفقًا لكشف حساب البنك بمقدار 1000.00 روبل. الرصيد حسب كشف الحساب البنكي هو 1713118.45 روبل ، والرصيد وفقًا للبيانات المحاسبية هو 1712118.45 روبل).

تنعكس الفوائض في المحاسبة. المحاسبة (BU) عن طريق ترحيل 51 دينارا - 91.01 دينارا في المحاسبة الضريبية (NU) - وهي الإيرادات والنفقات الأخرى غير التشغيلية. في 1C 8.3، يتم تنفيذ هذه العملية باستخدام مستند الإيصال إلى حساب مصرفي:

أدخل مستند الاستلام إلى الحساب." الفصل البنك والصراف – البنك – كشوفات البنك- زر قبول.
املأ حقول الوثيقة:

حساب القرض – 91.01;
الإيرادات والمصروفات الأخرى - الدخل (النفقات) غير التشغيلية الأخرى المقبولة للمحاسبة الضريبية (يتم تعيين علامة "مقبول للمحاسبة الضريبية" في عنصر الدليل):

نقوم بنشر الوثيقة (زر النشر) والتحقق من الحركات التي تقوم بها الوثيقة:

لنقم ببناء تقرير دوران الحساب لـ 51 حسابًا والتأكد من ذلك اعتبارًا من 01/04/2016. يتوافق رصيد الحساب مع الرصيد الموضح في كشف حساب البنك:

يمكنك التحقق من المعاملات على الحساب 91.01 باستخدام تقرير الميزانية العمومية للحساب. سوف نقوم بإنشاء التقرير اعتباراً من تاريخ التعديل – 01/04/2016. يوضح التقرير أن مبلغ التناقض هو 1000.00 روبل روسي. ينعكس في BU وNU:

إذا تم اكتشاف "نقائص" في الحساب الجاري

يمكن تحديد النقص في الأموال أثناء المخزون وأثناء العمل الروتيني اليومي للمحاسب. هناك حالات يقوم فيها البنك عن غير قصد بخصم أي مبالغ من الحساب الجاري. بعد اكتشاف مثل هذه "أوجه القصور"، يجب عليك أولاً تقديم طلب مكتوب إلى البنك حتى يقوم البنك بإيداع المبالغ المشطوبة في حساب المنظمة.

وفقا للفن. 856 من القانون المدني للاتحاد الروسي، إذا قام البنك بخصم الأموال من حساب العميل بشكل غير معقول، فيجب على البنك دفع الفائدة. تم تحديد إجراءات حساب الفائدة في الفن. 359 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

لنفترض أنه عند فحص البيانات المصرفية، اكتشف أحد المحاسبين شطب مبلغ 10000.00 روبل روسي. لصالح طرف غير معروف.

في 1C 8.3، سيتم إضفاء الطابع الرسمي على هذا الوضع من خلال وثيقة الشطب من الحساب الشخصي، وترحيل 76.02 دينارا - 51 دينارا.

نقوم بإنشاء مستند الشطب من حساب شخصي. الفصل البنك والصراف – البنك – كشوفات البنك- زر لا تصلح.
املأ حقول الوثيقة:

نوع معاملة المستند - شطب آخر؛
المستلم - يمكن تركه فارغا؛
المبلغ - التناقض المحدد؛
حساب الخصم - 76.02 "حسابات المطالبات":

نقوم بنشر الوثيقة (زر سلوك

يقوم المحاسب بنقل المعلومات حول النقص كتابيا إلى البنك. بعد بضعة أيام، يقوم البنك بإرجاع الأموال المشطوبة إلى الحساب المصرفي ويدفع فائدة بمبلغ 52.00 روبل.

سيتم تحويل الأموال باستخدام مستند الإيصال إلى حساب نقدي، حيث يتم ترحيل 51 دج إلى 76.02 تاكا.

1. قم بإنشاء مستند إيصال إلى حساب مصرفي. الفصل البنك والصراف – البنك – كشوفات البنك- زر قبول.

املأ حقول الوثيقة:

عملية الوثيقة (النوع) - إيصال آخر؛
الدافع - لا يجوز ملؤه؛
المبلغ - التناقض المحدد؛
حساب القرض - 76.02 "تسويات المطالبات":

نقوم بنشر الوثيقة (زر سلوك) وتحقق من حركة المستند:

وبالمثل، سنضيف إلى الحساب البنكي الفوائد التي يحولها البنك بسبب الخصم الخاطئ للأموال (القيد 51 دينارا - 76.02 دينارا).

سنقوم بحساب الفائدة على خصم البنك الخاطئ للأموال من حساب شخصي في 1C 8.3 باستخدام مستند العملية. الفصل المعاملات – المحاسبة – المعاملات اليدوية- زر يخلق:

الترحيل لاستحقاق الفوائد: 76.02 دينارا – 91.01 دينارا. في المحاسبة الضريبية، يتم الاعتراف بالفوائد المستلمة كإيرادات أخرى:

لنقم بإنشاء تقرير SALT للحساب 76.02 للتحقق من صحة نشر المستند في 1C 8.3:

جرد النقد في مكتب النقد في 1C 8.3

تصف الوثيقة "التعليمات المنهجية لجرد الممتلكات والالتزامات المالية" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يونيو 1995 رقم 49) الإجراء الخاص بإجراء جرد السجل النقدي.

تقرير المخزون النقدي نموذج INV-15

لتعكس نتائج مخزون السجل النقدي، تحتاج إلى إنشاء تقرير المخزون النقدي، نموذج INV-15:

يجب أن يوفر القانون معلومات حول النقد والأوراق المالية، وكذلك المستندات النقدية (الطوابع، تذاكر الطيران، القسائم، وما إلى ذلك)؛
تم الحصول على هذه المعلومات من قبل لجنة المخزون نتيجة لإعادة حساب الأموال؛
يسجل القانون مبلغ النقد الذي يجب أن يكون في السجل النقدي بناءً على إدخالات دفتر النقدية، وأحدث أرقام PKO و RKO، ويعكس أيضًا الفوائض أو النقص.

لسوء الحظ، في 1C 8.3 المحاسبة لا توجد آلية قياسية لإنشاء وطباعة تقرير الجرد النقدي INV-15. لقد سجل المطورون طلب المستخدم هذا وربما سيتم تحقيقه بمرور الوقت. يوجد حاليًا خياران لحل الموقف:

أو قم بملء النموذج وفقًا لـ f. INV-15 يدويًا؛
أو اطلب من المبرمجين كتابة المعالجة المخصصة لملء وطباعة الفعل وفقًا لـ f. إنف-15.

لذلك، تقريبًا، قد يبدو قانون المخزون النقدي، النموذج INV-15، كما هو الحال في برنامج 1C 8.3:

1C Accounting 8.3 لا يوفر مستندًا خاصًا يعكس مخزون الأموال في السجل النقدي. تمت مناقشة كيفية إصدار أمر باستخدام f. في وقت سابق من هذه المقالة في 1C 8.3. إنف-22.

إذا كان هناك نقص في الأموال في السجل النقدي

إذا حدث، نتيجة لجرد الأموال، نقص في السجل النقدي، أي أن الرصيد الفعلي للأموال في السجل النقدي أقل من الرصيد المنعكس في المحاسبة، فإنه ينسب إلى وزارة العمل، أي إلى أمين صندوق المنظمة.

لنفترض في 01/04/2016. يوجد نقص في ماكينة تسجيل النقد بمبلغ 158.12 روبل. في 1ج 8.3، سيتم إضفاء الطابع الرسمي على هذا الوضع من خلال مستند الإصدار النقدي، حيث يتم ترحيل 94 دينارًا - 50.01 دينارًا.

أدخل مستند السحب النقدي. الفصل - زر مشكلة.
املأ حقول الوثيقة:

معاملة المستند (النوع) - مصاريف أخرى؛
المبلغ - التناقض المحدد؛
حساب الخصم - 94 "النقص والخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة";

نقوم بنشر الوثيقة (زر سلوك) وتحقق من حركة المستند:

البنك والصراف- ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية - المستندات النقدية- زر كتاب النقدية.

يتم تسجيل العملية المكتملة في هذا التقرير:

دعونا نعزو النقص إلى الجاني - أمين الصندوق (نشر 73.02 دينارا - 94 دينارا) باستخدام وثيقة العملية. الفصل عمليات – المحاسبة - المعاملات اليدوية- زر يخلق:

ومع ذلك، إذا نشأ موقف لم يتم فيه إثبات ذنب أمين الصندوق، على سبيل المثال، تم اختراق السجل النقدي وسرقة الأموال، فإن النقص يُعزى إلى نفقات أخرى.

إذا تم العثور على الأموال الزائدة في السجل النقدي

عند جرد السجل النقدي، قد يتم اكتشاف الفوائض، أي أن المبلغ المحاسبي للنقود في السجل النقدي أقل من المبلغ الفعلي.

لنفترض في 01/04/2016. كان هناك فائض نقدي في ماكينة تسجيل النقد بمبلغ 158.12 روبل. وفي هذه الحالة، تنعكس الأموال في الوثيقة المحاسبية للمقبوضات النقدية، حيث يتم ترحيل 50.01 دج إلى 91.01 دج.

إنشاء مستند إيصال نقدي. الفصل مكتب البنك والنقد – مكتب النقد – المستندات النقدية- زر قبول.
املأ حقول الوثيقة:

معاملة المستند (النوع) - إيصال آخر؛
المبلغ - التناقض المحدد؛
حساب الائتمان - 91.01 "الدخل الآخر".
املأ أساس الوثيقة والطلب:

نقوم بنشر الوثيقة (زر سلوك) وتحقق من حركة المستند:

سنقوم بإنشاء دفتر نقدي ليوم 04/01/2016. الفصل البنك والصراف- ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية - المستندات النقدية- زر كتاب النقدية.

يتم تسجيل العملية المكتملة في هذا التقرير.

يتم تحديد إجراء جرد الأموال والتسويات وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاقتصاد الوطني

بحلول بداية الجرد، يجب تقديم جميع مستندات النفقات والإيصالات إلى قسم المحاسبة في المؤسسة. قبل البدء في الجرد يتم التأكد مما يلي:

1. لدى أمين الصندوق قواعد لإجراء المعاملات النقدية.
2. هل المكان مناسب لتخزين النقود والأوراق المالية.
3. ما إذا كان قد تم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية المالية الكاملة مع الشخص الذي يقوم بمهام أمين الصندوق.

عند أخذ المخزون في مكتب النقد، يتم إجراء إعادة حساب كاملة للأموال الموجودة في السجل النقدي. عند حساب الوجود الفعلي للأوراق النقدية والأشياء الثمينة الأخرى في السجل النقدي، يتم أخذ النقد والأوراق المالية والمستندات النقدية (طوابع البريد، طوابع الدولة، طوابع الفواتير، قسائم بيوت العطلات والمصحات، وتذاكر الطيران، وما إلى ذلك) في الاعتبار.

يتم التحقق من التوافر الفعلي لنماذج الأوراق المالية وغيرها من أشكال وثائق الإبلاغ الصارمة حسب نوع النموذج (على سبيل المثال، حسب الأسهم: المسجلة والحاملة، المفضلة والعادية)، مع

مع مراعاة أرقام البداية والنهاية لبعض النماذج، وكذلك لكل موقع تخزين والأشخاص المسؤولين ماليا.

يتم جرد الأموال العابرة عن طريق مطابقة المبالغ المدرجة في الحسابات المحاسبية مع بيانات الإيصالات من مؤسسة مصرفية ومكتب بريد ونسخ من البيانات المصاحبة لتسليم العائدات إلى جامعي البنوك وما إلى ذلك.

يتم جرد الأموال المحتفظ بها في البنوك في التسوية (الحالية) والعملة الأجنبية والحسابات الخاصة عن طريق مطابقة أرصدة المبالغ المدرجة في الحسابات المقابلة، وفقًا لقسم المحاسبة في المؤسسة (المؤسسة)، مع بيانات من البيانات المصرفية .

يتكون جرد التسويات مع البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى للحصول على القروض، مع الميزانية والمشترين والموردين والأشخاص المسؤولين والموظفين والمودعين والمدينين والدائنين الآخرين من التحقق من صحة المبالغ المدرجة في الحسابات المحاسبية.

يجب التحقق من حساب "التسويات مع الموردين والمقاولين" للبضائع المدفوعة ولكن في مرحلة النقل، والتسويات مع الموردين والمقاولين للموردين الذين لم يتم إصدار فواتير لهم. ويتم التحقق من ذلك مقابل المستندات وفقًا للحسابات المقابلة.

بالنسبة للديون المستحقة لموظفي المؤسسات (المؤسسات)، يتم تحديد مبالغ الأجور غير المدفوعة والتي تخضع للتحويل إلى حسابات المودعين، وكذلك مبالغ وأسباب الدفع الزائد للموظفين.

عند جرد المبالغ الخاضعة للمحاسبة، يتم التحقق من تقارير الأشخاص المسؤولين عن السلف الصادرة، مع الأخذ في الاعتبار الاستخدام المقصود لها، بالإضافة إلى مبلغ السلف الصادرة لكل شخص مسؤول (تواريخ الإصدار، والغرض المقصود).

ويجب على عمولة المخزون، من خلال فحص مستندي، أن تثبت أيضًا:

1. صحة التسويات مع البنوك المالية. السلطات الضريبية، والصناديق خارج الميزانية، والمؤسسات الأخرى (المؤسسات)، وكذلك مع الأقسام الهيكلية للمؤسسات (المؤسسات) المخصصة لميزانيات عمومية منفصلة؛
2. صحة وصحة مبلغ الدين المقيد في السجلات المحاسبية عن النقص والسرقات.
3. صحة وصحة مبالغ الذمم والدائنين والمودعين، بما في ذلك مبالغ الذمم والدائنين التي انقضت مدة تقادمها.

وبالتالي، فإن الميزة الرئيسية لجرد الأصول الثابتة هي أنه يتم التحقق من توفرها من خلال فحص جميع الكائنات وتوافر المستندات التي تؤكد موقع هذه الأشياء في ملكية المؤسسة. بالنسبة لبعض الكائنات، يتم تحديد مقدار الزيادة أو النقصان في القيمة الدفترية لهذا الكائن. يتم التحقق من وجود عناصر المخزون عن طريق إعادة الحساب الإلزامي أو إعادة الوزن أو الخلط. هناك أيضًا ميزات لإدارة المخزون في الحالات التي يتم فيها استلام عناصر المخزون أو إصدارها أو شحنها أو عدم دفعها في الوقت المحدد أثناء المخزون أو وجودها في مستودعات مؤسسات أخرى أو نقلها للمعالجة إلى مؤسسة أخرى أو قيد التشغيل أو إصدارها لـ الاستخدام الفردي للموظفين أو التي أصبحت في حالة سيئة ولم يتم شطبها. يتم فحص توافر الأموال والأوراق المالية والمستندات النقدية وأشكال الأوراق المالية وغيرها من أشكال وثائق الإبلاغ الصارمة والأموال العابرة والأموال بالعملة الأجنبية والعملة الأجنبية والحسابات الخاصة عند إجراء جرد للأموال والمستندات النقدية ونماذج التقارير الصارمة. يجب أن يتذكر أعضاء لجنة الجرد أن الأخطاء التي يرتكبونها ستؤثر بشكل كبير على نتيجة الجرد.