كيفية طلب نموذج تقرير التسوية الضريبية. - إعداد تقرير المصالحة مع مأمورية الضرائب. تسجيل النتائج: نموذج الفعل

كيفية التوفيق بشكل صحيح ووضع قانون المصالحة المشتركة لحسابات الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات والفوائد من جانب دافعي الضرائب؟

يقوم مكتب الضرائب الذي تم تسجيل المنظمة به بإجراء تسوية لمدفوعات الضرائب خلال الفترة المشمولة بالتقرير. كيفية التوفيق بين الحسابات بشكل صحيح - اقرأ المقال.

سؤال:كيفية التوفيق بشكل صحيح ووضع قانون المصالحة المشتركة لحسابات الضرائب والرسوم وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات والفوائد من جانب دافعي الضرائب؟ هل من الضروري عكس التناقضات التي تنشأ أثناء التسوية وفقًا للبيانات المحاسبية؟ على سبيل المثال، نقوم بإجراء تسوية بتاريخ 20/04/2017 اعتبارًا من 31/03/2017، وينعكس الاستحقاق الضريبي في المحاسبة بتاريخ 31/03/2017، ونخطط لتقديم الإقرار بتاريخ 25/04/2017.

إجابة:تم تحديد إجراءات التوفيق بين حسابات الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات تمت الموافقة على اللوائح .

إذا كانت هناك حاجة لتسوية مدفوعات الضرائب لفترة الإبلاغ (الضريبة)، فاتصل بمكتب الضرائب لتقديم طلب. في هذه الحالة، تلتزم مفتشية الضرائب بإجراء المصالحة (البند 11، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يقوم مكتب الضرائب بتسوية الحسابات بناء على المستندات التي يتلقاها في تاريخ التسوية. لذلك، قد تنشأ اختلافات في بيانات التفتيش والشركة بسبب ما يلي:

يمكن تقديم طلب التصالح إلى التفتيش:

البند 3.4.1 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444؛
بالبريد؛

يقوم المفتشون بتوثيق نتائج التسوية في مستند يمكن نقله إلى المنظمة بإحدى الطرق التالية:

نقل إلى المدير (قانوني أو معتمد

البند 3.1.2 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444 من قانون المصالحة ( 3.1.4 و 3.1.6 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/ 444.

الأساس المنطقي

كيفية التوفيق بين التسويات مع مكتب الضرائب

تم تحديد إجراءات التوفيق بين حسابات الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات بموجب اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444.

تتم التسوية مع مكتب الضرائب الذي تم تسجيل المنظمة به.

قم بإجراء تسوية مع دائرة الضرائب الفيدرالية ببضع نقرات باستخدام خدمة "التقارير".

المصالحة الإلزامية

المصالحة واجبة في الحالات التالية:

ربع سنوي من قبل المنظمات التجارية - أكبر دافعي الضرائب.

إن إجراءات إجراء التسوية في كل حالة، المنصوص عليها في اللوائح المعتمدة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444، لها خصائصها الخاصة.

عند إعداد التقارير، هل المنظمة ملزمة بتسوية الحسابات مع مكتب الضرائب؟

الإجراء العام لإتمام المصالحة

يقوم المفتشون بتوثيق نتائج التسوية في مستند يمكن نقله إلى المنظمة بإحدى الطرق التالية:

يتم تسليمه إلى رئيس (الممثل القانوني أو المعتمد) للمنظمة شخصيًا مقابل التوقيع؛
أرسلت عن طريق البريد المسجل.
تنتقل إلكترونيا عبر قنوات الاتصال.

إذا تباينت المؤشرات، فيجب ألا تتجاوز فترة التسوية 15 يوم عمل (البند 3.1.2 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444). في هذه الحالة، يقوم المفتش بملء القسم الثاني من تقرير التسوية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 ديسمبر 2016 رقم MMВ-7-17/685). بعد توضيح البيانات يتم تعبئة القسم الأول من تقرير التسوية مع مراعاة التغيرات على التاريخ الحالي. تم تحديد هذه القواعد في الفقرتين 3.1.4 و3.1.6 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444.

مهل من الممكن عدم التوقيع على تقرير المصالحة إذا كانت المنظمة غير متفقة مع بيانات مفتشية الضرائب؟

نعم يمكنك ذلك.

إذا لم تتفق المنظمة مع بيانات مكتب الضرائب، فلا يجوز لها التوقيع على تقرير التسوية. إن التزام المنظمة بالتوقيع على هذه الوثيقة غير ثابت في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولا يتم النص على أي مسؤولية عن ذلك. ولذلك، إذا اتخذت منظمة ما مثل هذا القرار، فلا ينبغي أن يؤدي ذلك إلى مزيد من التعدي على حقوقها. وعلى وجه الخصوص، لا يمكنه منع التسجيل لدى مكتب ضرائب آخر في الموقع الجديد للمنظمة.

مبادرة المنظمة

بيان فرعي 11 بند 1 الفن. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن تقديم طلب التصالح إلى التفتيش:

من خلال ممثل. وفي هذه الحالة يقوم المفتش بوضع علامة القبول على النسخة الثانية من الطلب. جاء ذلك في الفقرة 3.4.1 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444؛
بالبريد؛

ويجب خلال خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب تحرير تقرير المصالحة (القسم الأول). تم التوقيع عليه من قبل ممثلي المنظمة ومفتشية الضرائب. إذا تم اكتشاف خطأ هو خطأ المنظمة، يقوم المفتشون بالإبلاغ عن ذلك في إشعار. يتم تحديد هذه القواعد بموجب الفقرات 3.4.3-3.4.6 من اللوائح المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 سبتمبر 2005 رقم SAE-3-01/444.

في يوم العمل التالي بعد إعداد تقرير المصالحة المشترك، تلتزم هيئة التفتيش بإرساله إلى المنظمة عن طريق البريد المسجل أو إلكترونيًا عبر قنوات الاتصال (البند 11، البند 1، المادة 32، البند 6، المادة 6.1 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي).

ماذا تفعل إذا رفض مكتب الضرائب التوفيق بين حسابات الضرائب

تلتزم مفتشية الضرائب، بناءً على طلب المنظمة، بتسوية حسابات الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات (الفقرة الفرعية 11، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم يتم احترام حقوق المنظمة، فقم بتقديم شكوى إلى مكتب الضرائب الإقليمي الخاص بك. يمكن القيام بذلك في غضون عام واحد من اليوم الذي علمت فيه المنظمة برفض إجراء التسوية (البند 1 من المادة 139 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبنفس الطريقة، يمكنك الاستئناف على رفض مفتشية الضرائب تقديم معلومات حول حساب العقوبات المستحقة على المنظمة. وتنعكس وجهة نظر مماثلة في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 أكتوبر 2008 رقم 03-01-03/5-113.

المصالحة مع دائرة الضرائب الفيدرالية: كيفية تقديم طلب وقراءة القانون

وفي نهاية العام، تقوم الشركات بتسوية التسويات مع الطرف المقابل والميزانية. إذا تم اكتشاف دفع مبالغ زائدة للضرائب، فيمكن استرداد المبلغ.

هناك وقت محدود لتقديم طلب استرداد الضريبة. ويتم تخصيص ثلاث سنوات لذلك من تاريخ سداد مبلغ الضريبة الزائد. إذا تم تجاوز هذا الموعد النهائي، فلن يتم إرجاع الضريبة (قرار محكمة التحكيم لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 1 نوفمبر 2016 رقم F02-5816/2016).

سنخبرك بكيفية طلب تسوية الحسابات وإصدار تقرير التسوية مع السلطات الضريبية.

الخطوة 1: قم بإجراء تسوية أولية للميزانية

بالنسبة للشركات التي تقدم التقارير عبر TCS، من الأسهل طلب المعلومات من خلال المشغل. ويمكن أيضًا إرسال طلب إلكتروني من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. ستساعدك النصائح الواردة في مقال "ما هي الطلبات الإلكترونية التي سيتركها المفتشون دون إجابة" على تجنب الأخطاء عند تقديم طلب إلكتروني // RNA، 2016، رقم 23.

ويبين المفتشون في الشهادة ميزان المدفوعات، وفي كشف الحساب الرسوم والمدفوعات. أي أنه من الشهادة لن ترى سوى مبلغ الدين أو الدفع الزائد.

يعرض البيان استحقاقات ومدفوعات ضريبية محددة. على سبيل المثال، وفقًا لإقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث، ستظهر الضريبة في البيان ثلاث مرات، لكل موعد نهائي للدفع - في 25 أكتوبر و25 نوفمبر و25 ديسمبر. يمكنك أيضًا رؤية جميع المبالغ المستلمة في الميزانية.

إذا كانت تفاصيل الفحص مطابقة لتفاصيلك، انتقل إلى الخطوة 2. وإذا لم تكن كذلك، فقم بتحديث التفاصيل. الأسباب المحتملة للتناقضات في البيانات موضحة في المربع أدناه.

على الممارسة

عندما تكون التناقضات في الفعل ممكنة

—؟لا تتطابق فترات عكس البيانات في سجلات التفتيش والشركة. على سبيل المثال، تنعكس ضريبة الدخل لعام 2016 في محاسبة الشركة في 31 ديسمبر، لكن السلطات الضريبية لن تحصل عليها إلا في عام 2017 بسبب الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل؛
—؟ لم يتم تضمين بعض الرسوم في بطاقة الحساب الشخصي؛
- المدفوعات "المفقودة"؛
- لم تأخذ الشركة في الاعتبار مستحقات عمليات التدقيق الضريبي المكتبية والميدانية؛
—؟ لم يقم مسؤولو الضرائب بإزالة المستحقات من بطاقة الحساب الشخصي، وهو ما طعنت فيه الشركة في المحكمة؛
—؟في المبالغ المبلغ عنها بالروبل، ولكنها مدرجة بالكوبيل

الخطوة 2: أرسل طلبك

من أجل التوفيق بين الحسابات والحصول على تقرير التسوية، يجب على الشركة تقديم طلب إلى هيئة التفتيش (البند الفرعي 11، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وكما هو الحال في الخطوة السابقة، يمكن تقديم طلب لمطابقة الحسابات إلى هيئة التفتيش إما ورقيًا أو إلكترونيًا.

يوجد التنسيق الإلكتروني للطلب في الملحق رقم 1 للتوصيات المنهجية (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 يونيو 2013 رقم ММВ-7-6/196@). رمز الطلب لتقرير التسوية هو 4.

لا يوجد نموذج ورقي معتمد. لذلك يمكن تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال أو أخذه كأساس من النموذج القديم. تم تقديمه في الملحق 1 للوائح التسوية السابقة (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 يناير 2007 رقم SAE-3-25/2@).

في الطلب، قم بإدراج الضرائب التي تريد التسوية بشأنها (انظر النموذج 1 أدناه). عند تقديم الطلب، يجب أن تأخذ في الاعتبار أن المفتشية ستقوم افتراضيًا بتسوية جميع الضرائب وإعداد تقرير بتاريخ تقديم الطلب. سترسل لك السلطات الضريبية الإجراء النهائي عبر البريد.

إذا كان هذا لا يناسبك، يرجى الإشارة في طلبك الورقي إلى ما يلي:

—؟الطريقة المرغوبة لاستلام تقرير التسوية؛
—؟التاريخ الذي تريد التوفيق فيه;
—؟الضرائب التي تحتاج إلى تقرير تسوية بشأنها.

الخطوة 3. تلقي تقرير التسوية

يقوم المفتشون بإعداد تقرير التسوية خلال خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب. في يوم العمل التالي بعد إعداد التقرير، يجب أن يرسله التفتيش إلى الشركة عن طريق البريد المسجل أو إلكترونيًا عبر TKS (البند الفرعي 11، البند 1، المادة 32 والفقرة 6، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

تمت الموافقة على شكل القانون بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 أغسطس 2007 رقم MM-3-25/494@. يتكون تقرير التسوية من صفحة عنوان وقسمين. -؟الغرامات؛
—؟الاهتمام باستخدام أموال الميزانية؛
- الأموال المشطوبة من الحسابات الجارية للشركة، ولكن لا يتم إضافتها إلى الحسابات لحساب إيرادات الميزانية؛
-؟مدفوعات غير مفسرة.

إذا تم تحديد الاختلافات، يقوم المفتشون بملء القسم 2 من تقرير التسوية. هنا لا تظهر فقط الرصيد، ولكن أيضًا معدل دوران فترة التسوية.

يحتوي القسم 2، من بين أمور أخرى، على الأسطر:

—?2.1 “تم قبول الدين (الدفع الزائد)”;
—?2.2 “مستحق (مستحق بشكل إضافي)”;
-؟2.3 "مخفض"؛
—?2.4 “مدفوعة”;
—?2.5 "تم تحويل الدين (المدفوعات الزائدة) للكيان القانوني المعاد تنظيمه";
—؟2.9 "مُعاد من الميزانية".

بعد توضيح البيانات، يقوم المفتشون بملء القسم 1 من تقرير التسوية، مع مراعاة التغييرات في التاريخ الحالي (الفقرات 3.1.4 و3.1.6 من اللائحة). ومن الناحية العملية، ترسل السلطات الضريبية في بعض الأحيان على الفور إلى الشركات تقرير تسوية مع القسم 2. في هذه الحالة، سيكون لديك على الفور معلومات أكثر اكتمالا.

الخطوة 5. قم بالتوقيع على تقرير المصالحة

عندما لا تكون هناك تناقضات، كل شيء بسيط. وقع على محضر المصالحة واستلم نسختك.

إذا تباينت المؤشرات، قم بإظهار الانحرافات في العمود 4 من القانون (انظر النموذج 2 أعلاه). ولكن هذا لا يمكن أن يتم إلكترونيا. لذلك، سيتعين عليك طلب قانون ورقي.

أرسل التقرير مع التناقضات والإيضاحات ونسخ المستندات إلى المفتشية. إذا اتفقت السلطات الضريبية مع الشركة، فسوف تقوم بإجراء تعديل على قاعدتها. لكن إذا وجد المسؤولون خطأ في بيانات الشركة، فسيقومون بإرسال إشعار لها.

بعد حل جميع القضايا المثيرة للجدل، ستقوم السلطات الضريبية بملء تقرير تسوية جديد للتاريخ الحالي (البنود 3.1.4 و3.1.6 من اللوائح).

يعتبر خطاب التقديم لتقرير التسوية بمثابة وثيقة لأخلاقيات العمل. الرسالة ليست وثيقة إلزامية وليس لها شكل محدد، ولكن وجودها يعد حسن الخلق ويساهم في تكوين صورة إيجابية عن الشركة ويحدد الشخص المسؤول من جانب الطرف المقابل.

إن إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة هو مستند يسجل حالة التسويات بين الأطراف التي وقعت الوثيقة في تاريخ معين. يمكن أن تنعكس التسويات المتبادلة بموجب اتفاقية منفصلة وبموجب الاتفاقيات المبرمة مع الطرف المقابل.

لماذا تحتاج إلى نموذج خطاب تغطية لتقرير تسوية التسوية؟

في معظم الحالات، يتم إنشاء تقارير التسوية في قسم المحاسبة، وغالبًا ما يرسلها قسم المحاسبة إلى الطرف المقابل. يمكن أيضًا التعامل مع الإرسال من قبل موظفين آخرين، على سبيل المثال، سكرتير أو ساعي أو مسؤول، ولكن دائمًا ما يكون هذا هو المؤدي الذي لا يشارك بشكل مباشر في بناء علاقات تجارية مع المقاولين.

يمكن للمقاول أن يرسل إلى الطرف المقابل تقرير تسوية بدون خطاب تقديمي. وهذا ممكن، ولكن فقط إذا كان توضيح الإزاحات عنصرًا دائمًا في تدفق المستندات المتفق عليه.

وإذا تم التحقق من التسويات المتبادلة بمبادرة من أحد الطرفين، فيجب على الطرف الآخر فهم سبب الطلب ومعرفة الموعد النهائي لإعادة الوثيقة، لذا فإن إرسال "مذكرة مرافقة"، كما يطلق عليها أحيانا، سيكون بمثابة مناسبة جدا.

بالإضافة إلى ذلك، فإنه يشير إلى المرسل إليه، وبالتالي يحدد بشكل غير رسمي الشخص المسؤول لدى الطرف المقابل.

إن إسناد إعدادها إلى مقاول يشارك بشكل مباشر في إرسال المراسلات التجارية فكرة سيئة، لأنه في هذه الحالة ستصبح صورة الشركة رهينة معرفة القراءة والكتابة والأخلاق الحميدة وتعليم المقاول العادي.

كيف تؤلف

من الأفضل أن يتم تطوير نموذج خطاب تغطية لتقرير التسوية في المنظمة، فسيتمكن الموظفون من استخدام النموذج المعتمد.

يمكنك الإشارة إلى الطريقة المفضلة لديك لتلقي الرد (عن طريق البريد أو البريد الإلكتروني أو البريد السريع).

قد يكون النص شيء من هذا القبيل.

لتجميع تحتاج إلى معرفة:

مسؤول في الشركة المقابلة يتمتع بالسلطة المناسبة؛
التفاصيل الحالية للشركة المرسل إليه؛
التفاصيل الحالية لشركتك الخاصة؛
سبب التفتيش.

من الملائم تطوير نموذج خطاب تغطية منفصل للعقد مع كل منظمة لها علاقة تعاقدية. في هذه الحالة، يجب على المنظمة تعيين شخص مسؤول عن أهمية التفاصيل ومسؤولين من الأطراف المقابلة. تتم الموافقة على شكل الوثيقة بأمر، ويجب أن يكون النموذج الإلكتروني متاحًا لفناني الأداء.

كيفية الإرسال إلكترونيا

تحتاج الشركة إلى حل مشكلة إمكانية إرسال المراسلات بتنسيق إلكتروني.

عند إرسال مستند عبر البريد الإلكتروني، هناك خياران لإرساله:

عن طريق إرفاق مستند ممسوح ضوئيًا بتوقيعات الأشخاص المعتمدين؛
نسخ العينة إلى نص البريد الإلكتروني.

الخيار الثاني مقبول في الحالات التي يتم فيها إرسال تقارير التسوية كجزء من تدفق المستندات المتفق عليه بين الشركات. عادة، يتم إجراء مثل هذا التبادل بين محاسبي المنظمات وله وظيفة مراقبة المستندات.

قبل التقرير السنوي، يعد التوقيع على تقارير التسوية إلزامياً، ومن الأفضل إرسال رسالة تعريفية موقعة من رئيس المنظمة كمرفق (كما في الخيار الأول).

المصالحة مع دائرة الضرائب الفيدرالية ممكنة بمبادرة من هيئة التفتيش وبناء على طلب دافعي الضرائب. تمت الموافقة على اللوائح التي بموجبها تتم تسوية أصحاب المشاريع الفردية مع مكتب الضرائب وتسوية المنظمات مع دائرة الضرائب الفيدرالية بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 09.09.2005 رقم SAE -3-01/444.

متى وكيف يمكنك طلب التسوية الضريبية وكيف يتم تجميع نتائجها - سنتحدث عن ذلك في مقالتنا.

طلب التسوية الضريبية

منذ عام 2017، أصبحت التسوية مع دائرة الضرائب الفيدرالية ممكنة ليس فقط بالنسبة للضرائب والرسوم، ولكن أيضًا لأقساط التأمين لفترات تبدأ من 01/01/2017. لتسوية أقساط التأمين من فترات سابقة، يجب عليك الاتصال بصندوق المعاشات التقاعدية الروسي الاتحاد وصندوق التأمين الاجتماعي.

يتم إجراء تسوية ربع سنوية إلزامية مع مكتب الضرائب إذا كانت المنظمة هي أكبر دافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري مراجعة السلطات الضريبية في الحالات التالية:

تصفية شركة أو رجل أعمال فردي،
إعادة تنظيم الشركة،
نقل رجل أعمال فردي أو منظمة إلى تفتيش آخر.

يمكن إجراء التسوية بمبادرة من دائرة الضرائب الفيدرالية عند اكتشاف دفع مبالغ زائدة (البند 3 من المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، وكذلك بمبادرة من رجل الأعمال الفردي أو المنظمة نفسها.

ولكي تتم المصالحة بناء على طلب دافع الضرائب، عليه أن يرسل طلبا إلى مفتشيته. يتم إعداد طلب تسوية الضرائب مع مكتب الضرائب بأي شكل من الأشكال وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية برسالة معتمدة بالبريد، أو إلكترونيًا على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية أو عبر TKS، أو يقدمه دافع الضرائب إلى هيئة التفتيش أثناء زيارة شخصية.

فيما يلي مثال لكيفية ملء البيان الضريبي المطلوب للتسوية (نموذج):

إفادة

بشأن إجراء تسوية مشتركة لحسابات الضرائب وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات

حسب الفقرات. 5.1 البند 1 الفن. 21 والفقرات. 11 بند 1 الفن. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تطلب Alliance LLC تسوية مشتركة لحسابات الضرائب وأقساط التأمين والعقوبات والغرامات للفترة من 01/01/2017 إلى 05/12/2017 للضرائب التالية:

- ضريبة دخل الشركات المضافة إلى الميزانية الفيدرالية،

- ضريبة القيمة المضافة،

– الضريبة العقارية للشركات.

يرجى إرسال وثيقة التسوية المشتركة للحسابات عن طريق البريد إلى العنوان: 111222، موسكو، ش. فيستيفالنايا، 113، مكتب. 5.

المدير العام لشركة Alliance LLC ميخائيلوفأ.ب. ميخائيلوف

بيان التصالح مع مأمورية الضرائب

بعد استلام طلب دافعي الضرائب، يقوم المفتشون، خلال 5 أيام عمل، بتوثيق نتائج المصالحة في إجراء خاص وتسليمها إلى دافعي الضرائب شخصيا أو عن طريق البريد. بالنسبة لطلب المصالحة المقدم إلكترونيًا، سيتم استلام تقرير من مكتب الضرائب بشكل إلكتروني فقط.

تمت الموافقة على الشكل الحالي لقانون التسوية الضريبية، والذي تم إرفاق عينة منه أدناه، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 ديسمبر 2016 رقم MMV-7-17/685 وتم تطبيقه منذ يناير 27 فبراير 2017. يتكون القانون من صفحة عنوان وقسمين 1 و 2 يحتويان على نتائج المصالحة. يتم تشكيل أقسام لكل ضريبة وقسط تأمين ورسم على حدة حسب الـ BCC المخصصة لها.

إذا كانت المؤشرات الواردة في القانون لا تثير أي اعتراضات من دافعي الضرائب، فيجب الإشارة في المادة 1 إلى "متفق عليه دون خلاف". إذا كانت هناك تناقضات في بياناتك، في العمود 4 من القسم 1، بجوار المبالغ التي تسبب الاعتراضات، فأنت بحاجة إلى كتابة أرقامك، وفي نهاية القسم 1 اكتب "متفق عليه مع الخلافات". إذا تم التوقيع على التصرف الذي يحتوي على تناقضات دون الإشارة إلى وجودها، فهذا يعني أن هذا الدين قد تم الاعتراف به من قبل دافعي الضرائب.

في القسم 2 من تقرير التسوية، تعكس مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية (العمود 2) ودافعي الضرائب (العمود 3) معلومات حول المتأخرات والمدفوعات الزائدة وفقًا لبياناتهم. وبالتالي فإن وجود رصيد إيجابي في تقرير التسوية مع مأمورية الضرائب يعني أن المكلف قد دفع ضرائب زائدة واشتراكات تأمين وما إلى ذلك. قد تحدث دفعة زائدة، على سبيل المثال، عند إجراء دفعات مقدمة قبل تقديم الإقرار الضريبي، أو إذا أشارت قسيمة الدفع بشكل خاطئ إلى مبلغ ضريبة أكبر من المستحق، وما إلى ذلك.

يشير وجود رصيد سلبي في تقرير التسوية مع مكتب الضرائب إلى وجود متأخرات نشأت، على سبيل المثال، بسبب عدم دفع الضريبة، أو ملء تفاصيل أمر الدفع بشكل غير صحيح، ونتيجة لذلك لم يتم استلام مدفوعات الضرائب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

من المستحيل إعداد الخلافات عند استلام تقرير التسوية الإلكتروني، لأنه يهدف فقط إلى تعريف دافعي الضرائب بحالة حساباته الضريبية، ولا يخضع للعودة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 2.22 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية) رقم MMV-7-6/196 بتاريخ 13 يونيو 2013).

إذا لم تكن هناك اختلافات، تعتبر تسوية التسويات مع مكتب الضرائب مكتملة، ويوقع دافع الضرائب ومسؤول دائرة الضرائب الفيدرالية على التقرير، مع الاحتفاظ بنسخة واحدة لكل منهما.

إذا كانت هناك خلافات عليك معرفة أسبابها، والتي قد تكون:

أخطاء دافعي الضرائب عند إعداد مستندات الدفع لتحويل مدفوعات الضرائب، أو عند عكس الضرائب في المحاسبة،
الأخطاء التي يرتكبها موظفو الضرائب عند إدخال بيانات التسويات مع الميزانية في بطاقة دافعي الضرائب.

ولإزالة التناقضات، يجب على دافعي الضرائب تقديم المستندات الداعمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (بيانات مصرفية، ونسخ من قسائم الدفع، والإيصالات، وما إلى ذلك). إذا حدث خطأ من قبل مكتب الضرائب، يتم إرسال مذكرة إلى الإدارة المختصة، ولا يتم إعطاء أكثر من 5 أيام عمل للتصحيح. واستنادًا إلى البيانات المحدثة، يتم إنشاء تقرير تسوية جديد وتوقيعه خلال 3 أيام.

وبذلك فإن مدة المصالحة وتنفيذ التصرف في حالة عدم وجود خلافات لا تزيد عن 10 أيام عمل، وفي حالة وجود اختلافات لا تزيد عن 15 يوم عمل.

يتم تنفيذ هذا الإجراء وفقًا "لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09.09.2005 N SAE-3-01/444@ ""عند الموافقة على اللوائح التنظيمية لتنظيم العمل مع دافعي الضرائب ودافعي الرسوم ومساهمات التأمين تأمين التقاعد الإلزامي ووكلاء الضرائب."

كمرجع.دخلت النسخة الجديدة من الوثيقة حيز التنفيذ في 13 فبراير 2018. لقد خضعت قائمة أسباب التوفيق بين حسابات دافعي الضرائب للتغييرات.

ووفقا للوائح، يتم تنفيذ ذلك من قبل مصلحة الضرائب في الحالات التالية.

كيفية تقديم الطلب؟

لبدء إجراء التسوية مع مصلحة الضرائب، تحتاج إلى التسجيل فيها. لا يوجد تنسيق محدد لهذه الوثيقة، ولكن في شكلها الحر يجب الإشارة إلى البيانات التالية:

اسم وموقع هيئة دائرة الضرائب الفيدرالية التي تجري التسوية؛
معلومات عن دافعي الضرائب، بما في ذلك تفاصيل الشركة وعنوانها القانوني؛
الفترة التي تكون المصالحة ضرورية لها (لا يمكن أن تكون أكثر من ثلاث سنوات قبل لحظة تقديم الطلب)؛
الاسم الكامل للشخص المخول المسؤول عن التسوية؛
معلومات الاتصال بالشركة؛
التوقيع الشخصي لرئيس المنظمة والختم (إن وجد).

تحدثنا عن كيفية كتابة الطلب بشكل صحيح.

يتم وضع رأس الطلب في الركن الأيمن العلوي من المستند ويبدو كما يلي:
إلى رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 40

في موسكو

بيتروف ف.

من شركة ذات مسؤولية محدودة "زهور من أجلك"

العنوان القانوني للشركة ذات المسؤولية المحدودة:

123104، موسكو، ش. بولشايا برونايا، 11، مبنى 2.

نزل 9845049829، كب 871209458، أوجرن 232867109840،

هاتف: (499) ХХ-ХХ-ХХ

جهة الاتصال – كبير المحاسبين آلا ميخائيلوفنا إيفانوفا.

وبعد مسافة بادئة صغيرة في منتصف الصفحة نكتب:

إفادة

على التوفيق المشترك للحسابات

بشأن الضرائب والعقوبات والغرامات.

يجب أن يكون نص الطلب مقتضبًا وموجزًا: وفقا للفقرات. 5.1 البند 1 الفن. 21، ص. 11 بند 1 الفن. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، نطلب منك إجراء تسوية مشتركة لحسابات الضرائب والعقوبات والغرامات للفترة من 1 يناير إلى 31 مارس 2018 للضرائب التالية:

ضريبة القيمة المضافة؛
ضريبة دخل الشركات المُضافة إلى الميزانية الفيدرالية وميزانية مدينة موسكو؛
ضريبة ممتلكات الشركات.

مهم!بعد مراجعة كل اسم لحسابات دافعي الضرائب، من الضروري الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية ومصنف عموم روسيا للمناطق البلدية.

ويشار في نهاية الطلب إلى الطريقة التي تمكن دافع الضريبة من الحصول على تقرير التسوية.بشأن الضرائب والرسوم. على سبيل المثال: عن طريق البريد، من خلال قنوات الاتصال الخاصة، إلى المدير أو الموظف المعتمد المشار إليه في "رأس" المستند.

ويتم تأكيد نص الطلب بتوقيع رئيس المنظمة مع الإشارة إلى منصبه الكامل والختم الموجود بجوار التاريخ. على سبيل المثال:

المدير العام لشركة Flowers for You LLC (توقيع) إ.ن. لوزوفوي

اقرأ المزيد عن الكتابة الصحيحة للاستعلام.

طرق الإرسال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

هناك عدة طرق لتقديم طلب المصالحة مع مصلحة الضرائب.:

انتباه!إذا تم إرسال خطاب المصالحة عن طريق الطلب الإلكتروني، فسيتم إصدار إجراء تنفيذ الإجراء إلكترونيًا. في هذه الحالة، لن يكون من الممكن إعادة القانون إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إذا تم العثور على تناقضات فيه.

يمكنك أيضًا تحديد موعد عبر الهاتف. لكن في هذه الحالة لن يكون من الممكن التأكد من تاريخ بدء المصالحة.

ماذا تفعل بعد استلام الوثيقة؟

بمجرد استلام طلب رئيس المؤسسة للتصالح من قبل مصلحة الضرائب، يتم تحويله إلى العمل. وفي غضون خمسة أيام عمل، سيقوم مسؤول من إدارة علاقات دافعي الضرائب بإعداد تقرير التسوية، والذي يشير إلى رصيد التسوية لكل دفعة. يتم تحويل المستند إلى دافع الضريبة بالطريقة المحددة في طلبه.

إذا كانت محتويات القانون تتوافق مع البيانات المحاسبية للمؤسسة، يتم توقيع الوثيقة مع ملاحظة "متفق عليه دون خلاف". وفي هذه الحالة يجب إتمام التسوية خلال مدة لا تتجاوز 10 أيام عمل.
إذا كانت هناك اختلافات بين الأرقام المحاسبية للمنظمة والمعلومات من الحساب الشخصي لمفتشية الضرائب، يتم إصدار تقرير التسوية هذا في غضون 15 يوم عمل مع ملاحظة "متفق عليه مع التناقضات". يتم التخلص من الخلافات عندما يتقدم دافع الضرائب شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع مجموعة من المستندات الداعمة.

وفي كلتا الحالتين، تبقى نسخة واحدة من القانون لدى دافع الضرائب، والثانية لدى مصلحة الضرائب.

فيديو مفيد

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول إجراءات تسوية الضرائب مع مكتب الضرائب في الفيديو:

عادي المصالحة مع مكتب الضرائب هي ضمانة بأن المنظمة ليست مدينةالدولة ولن يتم تطبيق أي عقوبات عليها بسبب التهرب من المدفوعات الإلزامية. وإذا تم تحديد أي تناقضات، فإن المعلومات حول حالة التسويات ستساعد دافعي الضرائب على سداد التزامات الديون بسرعة.

كجزء من التسوية مع مكتب الضرائب بناءً على حسابات دافعي الضرائب فيما يتعلق بالضرائب والرسوم ومساهمات التأمين، يتم التحقق من المعلومات المتاحة لدائرة الضرائب الفيدرالية من خلال بيانات المنظمة أو رجل الأعمال الفردي. أي أن الغرض من إجراء التسوية الضريبية هو التأكد من أن جميع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى من دافعي الضرائب قد تم دفعها بالكامل أو تحديد الديون / المدفوعات الزائدة.

يتم إجراء تسوية الضرائب مع مكتب الضرائب (البند 3 من اللوائح، التي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09.09.2005 N SAE-3-01/444@، والمشار إليها فيما يلي باسم اللوائح):

إذا انتقلت منظمة (IP) من مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية إلى أخرى؛
إذا تم إلغاء تسجيل منظمة (IP) لدى السلطات الضريبية بسبب التصفية أو إعادة التنظيم؛
أكبر دافعي الضرائب - ربع سنوي؛
بمبادرة من السلطات الضريبية، على سبيل المثال، عندما تكتشف دفع مبالغ زائدة من منظمة أو رجل أعمال فردي (البند 3 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي؛
بمبادرة من دافعي الضرائب (البند 5.1، البند 1، المادة 21، البند 7، المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في هذه الحالة، يجب على المنظمة (IP) تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بها للمصالحة مع مكتب الضرائب (البند 11، البند 1، المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وبناء على نتائج التسوية يتم إرسال تقرير للممول.

كيفية التصالح مع مأمورية الضرائب

أولاً، عليك إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية برغبتك في الحصول على تقرير تسوية من مكتب الضرائب. بل إنني مهتم في القراءة أكثر:

قم بإعداد طلب على الورق وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا في نسختين. على واحد منهم، سيتعين على مسؤولي الضرائب وضع علامة القبول. وسوف تحتاج إلى الاحتفاظ بهذه النسخة لنفسك (البند 3.4.1 من اللوائح). أو يمكنك إرسال طلب ورقي عن طريق البريد في رسالة قيمة مع قائمة المرفقات. لا يوجد نموذج معتمد. لذلك، توفر الصفحة أحد الخيارات لكيفية إعداد طلب التسوية الضريبية مع مكتب الضرائب (عينة)؛
أرسل طلب تسوية مع مكتب الضرائب إلكترونيًا من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية أو عبر قنوات الاتصال إذا كنت قد أنشأت تدفقًا إلكترونيًا للمستندات مع السلطات الضريبية.

عند اختيار طريقة إرسال معينة، عليك أن تفهم أنه عند إرسال طلب إلكتروني إلى السلطات الضريبية، سيتم أيضًا إرسال التقرير إليك إلكترونيًا. علاوة على ذلك، يهدف فقط إلى إبلاغ دافعي الضرائب بحالة مدفوعاته (البند 2.22 من التوصيات المتعلقة بتنظيم إدارة المستندات الإلكترونية، المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 يونيو 2013 N MMV-7-6/ 196@). أي أنه إذا وجدت معلومات في القانون لا توافق عليها، فلن تتمكن من إعادتها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع الإشارة إلى التناقضات.

إذا أرسلت طلبًا ورقيًا إلى هيئة التفتيش، فسيتعين على السلطات الضريبية في غضون 5 أيام عمل إنشاء تقرير تسوية وإعطائه لك أو إرساله بالبريد (البند 3.4.3 من اللوائح). إذا، في رأيك، لا توجد بيانات غير صحيحة في تقرير التسوية مع مكتب الضرائب، ففي نهاية القسم 1 تشير إلى: "متفق عليه دون خلاف". وقم بالتوقيع عليه. يجب أن تظل نسخة واحدة من القانون معك، والثانية - مع السلطات الضريبية.

إذا تم العثور على تناقضات، في القسم 1، بجانب المبالغ التي لا توافق عليها، قم بالإشارة إلى القيم الخاصة بك. يوجد أدناه علامة "متفق مع الخلافات". وبعد ذلك يجب إرسال هذا القانون إلى السلطات الضريبية.