Расчет по страховым взносам по месту нахождения. Код по месту нахождения. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем
→ Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения
При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.
О применяемых в 2018 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.
НДС
В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
| 116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика |
| 213 | По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 227 | По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
| 231 | По месту нахождения налогового агента |
| 250 | По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Обращаем внимание, что, как и по остальным декларациям и расчетам, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.
Налог на прибыль
Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |
| 220 | |
| 223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
| 225 | По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» |
| 226 | По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |
| 228 | По месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта |
| 229 | По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |
| 231 | По месту нахождения налогового агента - организации |
| 234 | По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями |
| 235 | По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам |
| 236 | По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |
| 237 | По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития |
| 238 | По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |
Расчет по страховым взносам (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
| 112 | По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
| 120 | |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 217 | По месту учета правопреемника российской организации |
| 222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
| 335 | |
| 350 | По месту учета международной организации в Российской Федерации |
Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2018
По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Налог на имущество организаций
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 221 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 281 | По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Аналогичные коды применяются и при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Транспортный налог
Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:
Земельный налог
Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:
Коды по месту учета: ЕНВД 2018
Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:
Декларация по УСН: код по месту нахождения (учета)
Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
Код учета по месту нахождения для ИП
При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию.
Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима.
Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.
Актуальный бланк декларации по вмененке на 2018 г. утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. Здесь приведена форма документа, а также порядок его составления с разбивкой требований по листам и разделам.
Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета.
Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.
Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.
Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году
Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?
Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП.
Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима.
Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.
ЕНВД – расчет налога в 2018 году, пример
Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:
- 120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
- 214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
- 215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
- 245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
- 310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
- 320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
- 331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.
Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться.
Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.
Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ
Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Актуальный бланк утвержден налоговиками в своем Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1) здесь представлены общий порядок внесения сведений (Приложение 2), правила сдачи в электронном формате (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей.
В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент.
При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП.
А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.
Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)
Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.
Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:
- 120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
- 213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
- 214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
- 215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
- 216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
- 220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
- 320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
- 335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.
для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.
Рсв – код по месту нахождения (учета)
Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г. значения выглядят следующим образом:
- 112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
- 120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
- 121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
- 122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
- 124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
- 214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
- 217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
- 222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
- 335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
- 350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.
Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)
Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, где регулируется порядок составления этого отчета. Правила внесения кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:
- 120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
- 210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
- 215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.
Как узнать код по месту нахождения (учета)?
Надежнее всего посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные версии законодательных актов содержатся на специальных бухгалтерских сайтах.
Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.
При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Список кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.
Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2018 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.
Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.
Новая отчетность
С 2018 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2018 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2018 года.
По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в форме РСВ-1.
Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки
Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно трудовому договору либо гражданско-правовому, обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.
После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.
Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.
Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.
Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.
Расположение на титульном листе кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения
Состав РСВ-1
Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:
- Заглавный лист (титульный).
- Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
- Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
- Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
- Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).
Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
Порядок заполнения
Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.
Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Первый подраздел первого приложения.
- Второй подраздел первого приложения.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.
Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:
- Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
- Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
- После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
- Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
- После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
- Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
- Последние действие – пронумеровать листы.
В какие инспекции налоговой службы сдавать документ
Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.
Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.
Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.
Так как в 2018 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.
Обособленным подразделениям
Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.
Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.
Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.
Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.
Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:
| Код | Место сдачи расчета по страховым взносам |
| 112 | Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем - сдается по месту жительства физического лица |
| 120 | Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем - по месту его жительства |
| 121 | При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя |
| 122 | Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства |
| 124 | Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства |
| 214 | По месту расположения организации, находящейся на территории РФ |
| 217 | По месту учета правопреемника организации из РФ |
| 222 | При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения |
| 335 | По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ |
| 350 | По месту учета международной организации, расположившейся в РФ |
Отчеты, сдаваемые в ИФНС, содержат два блока информации о налоговом органе и налоговом агенте – в виде кодировок и полных наименований. Код налогового органа, код по месту нахождения, периода , ИНН, КПП находятся на титульном листе любой из деклараций. Выбрать цифровое обозначение для каждого поля можно, воспользовавшись приложениями к порядку заполнения соответствующего отчета.
Использование установленных на государственном уровне кодировок при заполнении отчетов необходимо для упрощения операций по классификации и отбору налогоплательщиков и налоговых агентов. Это помогает повысить эффективность сбора статистических данных и ускоряет процедуру оформления справок различного содержания при поступающих запросах от юридических или физических лиц.
Заполняем графу «По месту нахождения учета» – код для ИП
Индивидуальные предприниматели, заполняя декларации по УСН , сельхозналогу , 6-НДФЛ и ЕНВД , выбирают значение кода:
- 120, то есть отчет сдается с привязкой к месту проживания конкретного индивидуального предпринимателя;
- 320, если декларация подается по месту осуществления хозяйственной деятельности.
В случае с НДС по месту нахождения учета, код для ИП будет 116.
Какие коды применяют юридические лица?
Юридическими лицами, не являющимися крупнейшими или иностранными компаниями, в декларациях по НДС , прибыли , ЕНВД, имущественному налогу , расчетах по страховым взносам проставляется код по месту нахождения учета 214.
Расчет 6-НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. В декларациях, подаваемых по транспортному и земельному налогам , кодировки отличаются от используемых в других отчетах. Для транспортного налога указывается цифровое обозначение 260, а при заполнении отчетности по земельному налогу – 270. Для упрощенцев при формировании декларации по УСН проставляется по месту нахождения учета код 210.
При наличии обособленных подразделений, в отчетность за них вносят такие коды:
- в отношении налога на прибыль с расчетом 6-НДФЛ – 220;
- касательно налога на имущество – 221;
- в случае со страховыми взносами – 222.
Код по месту нахождения – где посмотреть
При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2016, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2017 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.
С кодами, применяемыми для декларации по налогу на имущество, можно ознакомиться в приложении № 3 Порядка, который был утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года под № ММВ-7-21/271@. В отношении земельного налога при заполнении кодировок следует ориентироваться на таблицу, приведенную в приложении 3 Порядка заполнения, введенного в действие Приказом ФНС от 14 ноября 2013 года под № ММВ-7-3/501@.
Для УСН по месту нахождения учета код с расшифровкой приведен в приложении 2 Порядка заполнения соответствующей декларации, утвержденном Минфином в Приказе от 22 июня 2009 под № 58н.
На титульном листе расчета по страховым взносам, сдаваемого с 2017 года в ИФНС, если поле «По месту нахождения (учета). В нем нужно указать код, который будет соответствовать месту представления отчетности. Какие коды указывать в этом поле? В данном справочном материале приведена таблица актуальных кодов и их расшифровка.
В какие ИФНС сдавать расчеты по взносам с 2017 года
С 2017 года контроль за отчетностью по страховым взносам перешел под контроль ФНС (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с 2017 года расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию. Отчитываться нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. См. « ». При этом обратите внимание на некоторые особенности направления отчетности.
Общий подход
Расчеты по страховым взносам с 2017 года, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Обособленные подразделения
Обособленное подразделение организации должно сдавать расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет им выплаты и вознаграждения. В этом случае
подразделение подает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В самом расчете тогда указывается КПП обособленного подразделения.
Крупнейшие налогоплательщики
Крупнейшие налогоплательщики перечисляют страховые взносы и сдают в 2017 году расчеты по ним в ИФНС по местонахождению:
- самой организации (не по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика);
- ее обособленных подразделений (если они сами начисляют выплаты и вознаграждения работникам сотрудникам) – подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 и пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
С 2017 года не нужно сдавать расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту учета крупнейшего налогоплательщика. В отношении расчетов по страховым взносам абзац 7 пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ не применяется. Это подтверждается письмами ФНС России от 23 января 2017 № БС-4-11/993 и от 10 января 2017 № БС-4/11-100.
Код «по месту нахождения» на титульном листе
На титульном листе расчет по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, предусмотрено поле, которое называется «По месту нахождения (учета) (код)». В нем нужно указать код места представления отчетности. Коды берут из приложения № 4 к Порядку заполнения расчета. Приведем таблицу кодов с расшифровкой.
| Код | Куда сдается расчет |
|---|---|
| 112 | По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 217 | По месту учета правопреемника российской организации |
| 222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
| 350 | По месту учета международной организации в Российской Федерации |
Таким образом, если в 2017 году расчет сдается, например, по месту нахождения российской компании, что проставьте код «214». Соответственно, на титульном листе это будет выглядеть так:
На титульном листе формы 6-НДФЛ в так называемой шапке расчета указывается ряд кодов. Один из них - код «по месту нахождения (учета)» - представляет собой поле из трех клеток (ячеек). Какие коды бывают, откуда их брать и в каких ситуациях указывать, читайте в нашей статье.
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: как выглядит
Код, обозначающий место представления расчета, представляет собой трехзначный шифр. Для него отведено отдельное поле в правом верхнем углу расчета под строкой «Налоговый период (год)».
Фрагмент заполненного бланка 6-НДФЛ (титульный лист) мы привели.
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: откуда брать значения
Коды приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения формы (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в свежей редакции от 17.01.2018). Их полное правильное название: КОДЫ МЕСТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ.
Образец заполнения кода "по месту нахождения" в 6-НДФЛ
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: какие значения бывают
Всего шифров для обозначения места представления расчета на сегодняшний день - 11. Ряд из них никакого отношения к компаниям не имеют. Это коды для ИП, глав КФХ, адвокатов и нотариусов (коды 120 и 320, 124, 125 и 126 соответственно).
По общему правилу начиная с отчетности за 2017 год организации ставят на титульнике 6-НДФЛ шифр 214. Он означает «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». Если компания - «крупнейшая», ставится особый код - 213 «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика».
Ранее деления на крупнейшие и обычные - не было. Существовал один шифр - 212 «По месту учета российской организации». Но приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ в Порядок и в частности, в приложение № 2 к Порядку, были внесены изменения. Вместо 8 кодов стало 11. Так что теперь, повторимся, кода 212 в отношении формы 6-НДФЛ не существует. Основной код для фирм - это 214.
Остальные значения - для достаточно специфичных ситуаций - мы представили в отдельной таблице. Первые два из них были добавлены вышеуказанным приказом, ранее их не было.
Таблица 1. Основные коды компаний по месту нахождения учета для 6-НДФЛ в 2018 году
Таблица 2. Коды по месту нахождения учета для 6-НДФЛ для особых ситуаций в 2018 году
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: 214 или 213
Шифр 214 на бланке 6-НДФЛ ставят по умолчанию все компании. Если вы отчитываетесь в налоговую по работе с крупнейшими налогоплательщиками, для вас действует специальный код - 213.
Напомним, крупнейший налогоплательщик – это организация, соответствующая критериям из приложения 1 к приказу ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308. Один из основных критериев - суммарный объем полученных доходов согласно годовому отчету о прибылях и убытках. Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня будут организации (в том числе некоммерческие), у которых данный показатель превышает 35 млрд руб. Регионального уровня - организации (в том числе некоммерческие), у которых:
- суммарный объем доходов составляет от 2 до 35 млрд руб. включительно;
- среднесписочная численность работников выше 50 человек;
- совокупная стоимость активов - от 100 млн до 20 млрд руб. включительно либо суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов составляет от 75 млн до 1 млрд руб.
Помимо этого действуют и другие критерии для признания компании крупнейшим налогоплательщиком. Например, участие в процедуре налогового мониторинга или наличие лицензий на отдельные виды финансовой деятельности.
Внимание: к крупнейшим налогоплательщикам могут быть отнесены компании, не подпадающие под установленные критерии, но в отношении которых ФНС приняла соответствующее решение.
Организации, работающие на специальных налоговых режимах, крупнейшими налогоплательщиками не признаются в любом случае.
Организация, которая связана с крупнейшим налогоплательщиком и способна влиять на результаты его деятельности, независимо от ее финансово-экономических показателей также признается крупнейшим налогоплательщиком (раздел II критериев, утвержденных приказом ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: что будет, если ошибиться
За каждый расчет с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. Но: если обнаружить ошибку и подать уточненку до того, как неточность выявили налоговики, санкций не будет (ст. 126.1 НК).
Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. В некоторых ситуациях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515):
- не занизил налог;
- не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
- не нарушил права физических лиц.
В принципе, ошибка в коде по месту представления расчета (месту нахождения) как раз не влечет за собой негативные финансовые последствия. Поэтому применение смягчающих обстоятельств или же даже вовсе непредъявление штрафных санкций в данном случае очень вероятно.
В случае признания ошибки, оштрафована может быть не только организация, но и ее ответственные сотрудники. К примеру, руководитель компании, на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.
Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2020 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.
Новая отчетность
С 2020 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2020 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2020 года.
По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в .
Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки
Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно либо , обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.
После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.
Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.
Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.
Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.
Состав РСВ-1
Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:
- Заглавный лист (титульный).
- Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
- Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
- Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
- Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).
Порядок заполнения
Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.
Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Первый подраздел первого приложения.
- Второй подраздел первого приложения.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.
Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:
- Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
- Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
- После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
- Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
- После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
- Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
- Последние действие – пронумеровать листы.
В какие инспекции налоговой службы сдавать документ
Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.
Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.
Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.
Так как в 2020 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.
Обособленным подразделениям
Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.
Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.
Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.
Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.
Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:
| Код | Место сдачи расчета по страховым взносам |
| 112 | Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем — сдается по месту жительства физического лица |
| 120 | Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем — по месту его жительства |
| 121 | При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя |
| 122 | Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства |
| 124 | Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства |
| 214 | По месту расположения организации, находящейся на территории РФ |
| 217 | По месту учета правопреемника организации из РФ |
| 222 | При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения |
| 335 | По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ |
| 350 | По месту учета международной организации, расположившейся в РФ |
