Pse keni nevojë për një inventar të fondeve në llogaritë rrjedhëse? Si kryhet inventarizimi i fondeve Shembull i pasqyrës së inventarit të një llogarie rrjedhëse.

Kodi Civil i Federatës Ruse thotë se pagesat pa para të bëra midis kompanive (IP) kryhen përmes një banke (llogari të veçanta). Një nga detyrat kryesore për sipërmarrësit dhe personat juridikë para paraqitjes së raporteve është inventari i llogarisë rrjedhëse, e cila fillon me procedurat e mëposhtme:

Verifikimi i kontratave të lidhura.
Gjetja se cilat banka kishin llogari të hapura në kohën e inventarit.

Ç'kuptim ka?

organizohet për të identifikuar diferencat midis vëllimit aktual të aktiveve dhe detyrimeve të njësisë ekonomike, si dhe të dhënave reale të përmendura në regjistrat kontabël. Procesi përfshin:

Kontrollimi i monedhës dhe llogarisë rrjedhëse duke ekzaminuar gjendjen e parave në llogari.
Kontrolli i qarkullimit në llogaritë e kreditit dhe debitit.

Informacioni merret nga dy dokumente:

Deklarata bankare.
Informacion nga kontabiliteti.

Gjendja e mbetur në fund të periudhës në pasqyrën e mëparshme duhet të jetë e barabartë me gjendjen në fillim të periudhës në pasqyrën e muajit të ardhshëm. Rezultati i punës së bërë është. Por më shumë për gjithçka.

Çfarë duhet studiuar?

Fillimit të inspektimit i paraprin një urdhër nga drejtori, i cili emëron anëtarët e komisionit (nuk duhet të jenë më shumë se 3). Më shpesh përfshin:

Punonjës kontabël i ndërmarrjes (2 persona).
Përfaqësues nga administrata.
Një punonjës i një shërbimi auditimi (i juaji ose një palë e tretë).

Kryhet në lidhje me dokumentet dhe asetet e mëposhtme:

Një marrëveshje shlyerjeje që hartohet me një bankë për kryerjen e transaksioneve pa para në dorë përmes një llogarie bankare. Nuk është sekret që kompanitë dhe sipërmarrësit individualë nuk janë të kufizuar në numrin e kontratave që mund të lidhin. ku inventarizimi i fondeve në llogarinë rrjedhëse kryhet për secilën kontratë veç e veç.
Llogari në valutë të huaj. Hapet në një bankë vendase dhe në një institucion krediti në vende të tjera.
Asetet që lidhen me financimin e synuar.
Depozitat e shlyerjes, ku regjistrohet lëvizja e fondeve në shuma të ndryshme:

Monedha kombëtare.
Kartëmonedha të huaja.
Fondet në librezat e çeqeve.
Letra kreditore bankare.
Forma të tjera letrash për kryerjen e pagesave.

Algoritmi i veprimeve

Inventari i llogarisë rrjedhëse përfshin kryerjen e një sërë procedurash:

Zbulohet se në cilat banka dhe në çfarë sasie janë hapur marrëveshjet për shlyerje dhe shërbime cash, pas së cilës janë rakorduar kushtet e marrëveshjeve.
Kontrollohet ligjshmëria e hapjes së llogarisë, si dhe korrektësia e zgjedhjes së formularit të pagesës.
Pasqyrat bankare po shqyrtohen. Vëmendje i kushtohet numërimit dhe transferimit të saktë të fondeve të mbetura.
Kontrollohen detajet, pas së cilës bëhet një përfundim në lidhje me besueshmërinë e dokumenteve në dispozicion. Nëse bëhen rregullime, inventarizimi i fondeve në llogarinë rrjedhëse. Studimi i të dhënave kryhet në bazë të shënimeve të bëra në kopjen e parë.
Kontrollohet vërtetësia (besueshmëria) e letrave të shlyerjes që janë të lidhura me pasqyrat bankare. Nëse është e nevojshme, bëhet një kundërrakordim me një bankë ose një kompani tjetër (IP).
Korrespondenca shqyrtohet për të siguruar që informacioni është plotësuar dhe pasqyruar saktë në regjistra.
Barazohen tepricat e shumave në nënllogaritë me llogarinë 51. Gjatë kryerjes së punës përdoren ekstrakte dhe të dhëna nga departamenti i kontabilitetit.
Përpiluar akti i inventarit të llogarisë rrjedhëse(Formulari INV-17).

Para se të filloni kontrollin, duhet të siguroheni që dokumentet e shpenzimeve dhe të marrjes që konfirmojnë lëvizjen e fondeve në llogarinë rrjedhëse janë në dispozicion (në departamentin e kontabilitetit të kompanisë).

Në finale akti i inventarit të llogarisë rrjedhëse ndizet:

Informacion rreth organizatës.
Baza për verifikim.
Numri i aktit dhe data e regjistrimit.
Të dhënat mbi borxhin (të arkëtueshmet dhe të pagueshmet).

Inventari i llogarive- një metodë efektive e monitorimit të parave në arkë dhe korrektësisë së dokumentacionit, me ndihmën e së cilës mund të përgatiteni për kthimin dhe të shmangni problemet me zyrën e taksave.

Për kontabilitetin e duhur, ju gjithashtu duhet të mbani dhe monitoroni vazhdimisht, lexoni këshillat tona.

Ky grup llogarish ka për qëllim llogaritjen e aktiveve ekonomike të një ndërmarrje - aktivet afatgjata dhe rrjedhëse, prania aktuale e të cilave zbulohet si rezultat i një inventar.

Llogaritë kryesore të inventarit përfshijnë llogaritë e mëposhtme aktive:

01 ʼʼAktivet fikseʼʼ; 04 ʼʼPasuritë jo-materialeʼʼ; 10 ʼʼMaterialeʼʼ; 43 “Produkte të gatshme”; 45 ʼʼMallrat e dërguarʼʼ; 50 ʼʼArkëʼʼ; 51 “Llogari rrjedhëse”; 52 “Llogaritë valutore”; 58 ʼʼInvestimet financiareʼʼ.

Debitimi i këtyre llogarive pasqyron rritjen e fondeve dhe kredia pasqyron daljen e fondeve.

Skema e llogarisë së inventarit

Llogaria 01 "Aktivet fikse" dhe llogaria 04 "Aktivet e paprekshme" kanë për qëllim të llogarisin praninë dhe lëvizjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, të cilat quhen aktive afatgjata të ndërmarrjes. Kontabiliteti analitik në këto llogari kryhet sipas llojit të fondeve.

Llogaria 10 "Materiale" ka për qëllim të llogarisë disponueshmërinë, blerjen dhe asgjësimin e materialeve, d.m.th., fondeve që quhen aktive rrjedhëse të ndërmarrjes. Kontabiliteti analitik i materialeve kryhet sipas vendndodhjes së ruajtjes, llojit, klasës, etj.

Llogaria 43 "Produkte të gatshme" ka për qëllim llogaritjen e produkteve të gatshme në depon e ndërmarrjes. Kontabiliteti analitik për llogarinë 43 kryhet sipas vendndodhjeve të magazinimit dhe llojeve të produkteve të gatshme.

Llogaria 45 "Mallrat e dërguara" përdoret kur produktet e gatshme nga magazina i janë dërguar blerësit, por paratë për to ende nuk janë marrë. Kur produktet e gatshme dërgohen nga magazina, kostoja e produkteve të dërguara shlyhet duke postuar DEBIT 45 "Mallrat e dërguara" KREDI 43 "Produkte të gatshme", dhe kur merren para nga klientët, kostoja e produkteve fshihet nga kredia e llogarisë 45.

Llogaritë 50 "Zyra e arkës", 51 "Llogaritë e parave", 52 "Llogaritë valutore" janë krijuar për të regjistruar disponueshmërinë dhe lëvizjen e fondeve të kompanisë në arkë, në llogaritë rrjedhëse dhe në valutë. Kontabiliteti për fondet e monedhës kryhet në ekuivalentin e rublave.

Llogaria 58 “Investimet financiare” përdoret për të llogaritur investimet financiare të ndërmarrjes në letrat me vlerë të qeverisë, aksione, obligacione etj. Në të njëjtën kohë, kjo llogari mban shënime për kontributet e ndërmarrjes në kapitalet e autorizuara të organizatave të tjera.

Shembulli 4.1. Mbajtja e shënimeve për llogaritë e inventarit.

Në fillim të muajit, magazina e fabrikës së këpucëve përmbante produkte të gatshme me vlerë 48,000 rubla.

Operacionet e kryera gjatë muajit janë pasqyruar në tabelë. 4.1.

Ushtrimi. Krijoni faturën 43 “Produkte të gatshme”, llogarisni qarkullimin dhe përcaktoni koston e produkteve të gatshme të dërguara në fund të muajit.

Tabela 4.1

Për të zgjidhur problemin, është jashtëzakonisht e rëndësishme të mblidhni llogarinë 43 dhe të përcaktoni qarkullimin e kredisë, me kusht që gjendja përfundimtare në llogarinë 43 të jetë zero, pasi të gjitha produktet janë dërguar nga magazina.

Llogaria 43 "Produkte të gatshme"

Debiti	Kredia
C n = 48000
1) 34000 4) 28000 5) 10500	2) 55000 3) 7000 6) ?
O 0 = 72500	Rreth k = ?
C k = o

Për të përcaktuar qarkullimin e kredisë në llogarinë 43, ne përdorim formulën për llogaritjen e bilancit përfundimtar në llogarinë aktive:

C k = C n + O d - O c, pastaj O c = C n + O d - C c.

Meqenëse të gjitha produktet e gatshme janë dërguar nga magazina, atëherë C k = 0.

Prandaj, O k = 48000 + 72500 = 120500 rubla.

Sidoqoftë, sasia e produkteve të dërguara do të jetë e barabartë me 120,500 - 55,000 - 7,000 = 58,500 rubla.

— Llogaritë e inventarit

Abstrakte Klasifikimi i llogarive kontabël Literatura Pyetje për vetë-test Cila është procedura për llogaritjen e bilancit të gjendjes për periudhën raportuese? Mbi çfarë baze përpilohet bilanci në fillim të muajit? Si pasqyron bilanci... [lexo më shumë].

Analiza e stabilitetit financiar (duke përdorur shembullin e SibirService LLC)

4.3 Procedura për kryerjen e inventarizimit dhe regjistrimin e rezultateve të tij

Disponueshmëria e mallrave në depo dhe shitje me pakicë, kontrollet e sigurisë kontrollohen periodikisht përmes inventarit të tyre. Inventari (nga latinishtja inventarium - pikturë, inventar) - një inventar i saktë dhe i detajuar i pasurisë...

Kontrolli i inventareve të prodhimit dhe tatimit mbi vlerën e shtuar

2.4 Inventari i inventarëve të prodhimit si një mënyrë për të verifikuar sigurinë e tyre. Procedura për regjistrimin e rezultateve të inventarit

Inventari shërben si një mjet për të kontrolluar organizimin e përgjegjësisë financiare, kushtet për ruajtjen e sendeve me vlerë, korrektësinë e çmimeve, besueshmërinë e kontabilitetit ...

Rëndësia e kontabilitetit (financiar) në sistemin e sigurisë së pasurisë së organizatës SMU "Gomelenergostroy" RUP Belenergostroy

2. Inventari, rëndësia e tij në kontabilitetin kontabël (financiar).

Rëndësia e inventarit në formimin e kontabilitetit

3. Procedura për kryerjen e një inventarizimi dhe pasqyrimi i rezultateve të tij në kontabilitet

Drejtuesi i organizatës (sipas ligjit) dhe llogaritari kryesor i organizatës (sipas përshkrimeve të brendshme të punës) janë përgjegjës për kohën dhe korrektësinë e inventarit...

Inventari

Procedura e kryerjes së inventarizimit Për të kryer një inventar krijohet një komision i përhershëm inventarizimi në organizatë...

Inventari dhe rivlerësimi i aseteve fikse duke përdorur shembullin e Lesnik LLC

2.4 Procedura për pasqyrimin e rezultateve të inventarit në kontabilitet

Mospërputhjet midis disponueshmërisë aktuale të pasurisë dhe të dhënave kontabël të identifikuara gjatë inventarizimit përshkruhen në fletën e krahasimit të rezultateve të inventarit të aktiveve fikse në formularin nr.inv-18...

Inventari si një fazë e mëparshme e raportimit financiar

1.2 Pasqyrimi i rezultateve të inventarit në kontabilitet

Mospërputhjet e identifikuara gjatë inventarit midis disponueshmërisë aktuale dhe të dhënave të regjistrave kontabël i nënshtrohen reflektimit në kontabilitet në muajin e përfundimit të inventarit, për inventarin vjetor - në raportin vjetor të kontabilitetit (klauzola 4 e Artit.

Inventari si një element i metodës së kontabilitetit

Kapitulli 2. Procedura për kryerjen dhe regjistrimin e rezultateve të një inventarizimi të pasurisë dhe detyrimeve

Inventari si një element i metodës së kontabilitetit duke përdorur shembullin e AromaLux LLC

2. Procedura për kryerjen dhe regjistrimin e rezultateve të një inventarizimi të pasurisë dhe detyrimeve

Inventari, procedura për zbatimin e tij dhe pasqyrimi i rezultateve të tij në kontabilitet

KAPITULLI 2. PROCEDURA PËR KRYERJEN DHE REFLEKTIM NË KONTABILITETI TË REZULTATEVE TË INVENTARIT TË PASURISË DHE DETYRIMEVE

2.1 Procedura për kryerjen e inventarizimit Procedura për kryerjen e inventarizimit përcaktohet nga “Dispozitat themelore për inventarizimin” e miratuar nga Ministria e Financave e Republikës së Kazakistanit. Në përputhje me rregullat e kontabilitetit...

Monitorimi i sigurisë së aktiveve fikse, rivlerësimi i tyre

2.1 Procedura për kryerjen dhe dokumentimin e një inventarizimi të aktiveve fikse, duke pasqyruar rezultatet e inventarit në kontabilitet

mjetet kryesore të kontrollit të inventarit Për të siguruar besueshmërinë e të dhënave kontabël dhe kontabilitetit tatimor, si dhe raportimin, organizatave u kërkohet të kryejnë një inventar të aktiveve dhe detyrimeve...

Metodologjia për organizimin e kontabilitetit në një ndërmarrje moderne

Kapitulli 2. Procedura për kryerjen dhe regjistrimin e rezultateve të inventarit të produkteve dhe mallrave të gatshme

Procedura për kryerjen dhe përpunimin e rezultateve të inventarit

1.5 Reflektimi i rezultateve të inventarit në kontabilitet

Mospërputhjet e identifikuara gjatë inventarit ndërmjet disponueshmërisë faktike të pasurisë dhe të dhënave kontabël janë pasqyruar në llogaritë e kontabilitetit në rendin e mëposhtëm: 1...

Kontabiliteti për lëvizjen e materialeve në ndërmarrje

2.4 Procedura për kryerjen dhe regjistrimin e rezultateve të inventarit

Për të arritur besueshmërinë e të dhënave të kontabilitetit dhe pasqyrave financiare, organizata është e detyruar të kryejë një inventar gjatë të cilit disponueshmëria aktuale e...

Kontabiliteti për inventarët duke përdorur shembullin e OAO Izhevskoe

4.5 Procedura për kryerjen e një inventarizimi të mallrave, duke pasqyruar rezultatet e tij në kontabilitet

Në rastet e parashikuara me ligj, organizata është e detyruar të kryejë një inventar të inventarit, gjatë të cilit kontrollohet dhe dokumentohet disponueshmëria, gjendja dhe vlerësimi i tyre.

Inventari i sendeve me vlerë

Inventari - një element i metodës së kontabilitetit

Metoda kryesore e monitorimit të kontabilitetit të gjendjes dhe lëvizjes së aktiveve ekonomike është dokumentacioni, i cili, megjithatë, nuk përjashton mundësinë e mospërputhjeve midis të dhënave të kontabilitetit dhe bilanceve aktuale të fondeve të organizatës.

Për të siguruar kontrollin mbi sigurinë e aktiveve ekonomike dhe për të siguruar përputhjen e plotë të të dhënave kontabël me bilancet aktuale, për të siguruar realitetin e treguesve të kontabilitetit, përdoret një element i metodës së kontabilitetit - inventari, d.m.th. përcaktimin e disponueshmërisë aktuale të fondeve dhe burimeve të tyre, shpenzimet e bëra, etj. duke rillogaritur gjendjet në natyrë ose duke kontrolluar llogaritë. Inventari është një metodë efektive për monitorimin e sigurisë së pasurisë së një organizate, pajtueshmërinë me disiplinën financiare, pasqyrimin e saktë të transaksioneve në llogaritë e kontabilitetit dhe zbulimin dhe korrigjimin në kohë të mospërputhjeve midis të dhënave aktuale të marra si rezultat i inventarit.

Rregullat për kryerjen e një inventarizimi përcaktohen nga Udhëzimet Metodologjike për Inventarin e Pasurive dhe Detyrimeve Financiare, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 49, datë 13 qershor 1995, në përputhje me një sërë rregulloresh të miratuara.

Qëllimet e inventarit

Numri i inventarëve në vitin raportues, data e kryerjes së tyre, lista e pasurisë dhe detyrimeve financiare të verifikuara gjatë secilit prej tyre përcaktohen nga drejtuesi i organizatës, me përjashtim të rasteve kur kërkohet inventar.

Inventarët e detyrueshëm kryhen:

kur transferoni pronën e organizatës me qira, shpengim, shitje, si dhe në rastet e parashikuara me ligj gjatë transformimit të një ndërmarrje unitare shtetërore ose komunale;
para hartimit të pasqyrave financiare vjetore, me përjashtim të pasurisë, inventarizimi i të cilave është kryer jo më herët se 1 tetori i vitit raportues. Një inventar i aseteve fikse mund të bëhet një herë në 3 vjet, dhe i koleksioneve të bibliotekës - një herë në 5 vjet. Në zonat e vendosura në Veriun e Largët dhe zona të ngjashme, inventarizimi i mallrave, lëndëve të para dhe materialeve mund të kryhet gjatë periudhës së bilanceve të tyre më të vogla;
gjatë ndryshimit të personave përgjegjës financiar (në ditën e pranimit dhe transferimit të çështjeve);
kur vërtetohen faktet e vjedhjes ose abuzimit, si dhe dëmtimi i sendeve me vlerë;
në rast të fatkeqësive natyrore, zjarrit, aksidenteve ose emergjencave të tjera të shkaktuara nga kushtet ekstreme;
gjatë likuidimit (riorganizimit) të një organizate përpara se të hartoni një bilanc të likuidimit (ndarjes) dhe në raste të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse ose rregulloret e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse;
Në rast të përgjegjësisë financiare kolektive (ekipit), inventarët kryhen kur ndryshon drejtuesi i ekipit (përgjegjësi), kur më shumë se 50% e anëtarëve të tij largohen nga ekipi (ekipi), si dhe me kërkesën e një ose më shumë anëtarëve të ekipi (ekipi).

Objektivat kryesore të inventarit janë:

Kontrollimi i korrektësisë së të dhënave aktuale të kontabilitetit dhe identifikimi i gabimeve.
Pasqyrimi i transaksioneve të pallogaritura të biznesit dhe financiar.
Kontrolli i sigurisë së pronës.
Kontroll mbi plotësinë dhe afatin e pagesave sipas kontratave dhe detyrimeve të biznesit, për pagesën e taksave dhe tarifave.
Kontrollimi i kushteve dhe procedurave për ruajtjen e mallrave.
Identifikimi i mallrave të vjetruara, të ngadalta, të vjetruara.
Kontrollimi i pajtueshmërisë me parimin e përgjegjësisë financiare.
Kontrollimi i gjendjes kontabël dhe organizimi i lëvizjes së inventarit.
Kontrollimi i pasqyrimit të të gjitha transaksioneve të biznesit në dokumente dhe në kontabilitet etj.

Nevoja për inventar është për një sërë arsyesh, kryesore prej të cilave janë:

Identifikimi i gabimeve të mundshme kontabël që mund të çojnë në humbje të rënda materiale - gjoba për fshehjen e fitimeve.
Ndryshimet në vetitë fizike të artikujve të inventarit. Disa pasuri materiale (për shembull, ushqimi) si rezultat i humbjes natyrore ndryshojnë vetitë e tyre fizike (masa, vëllimi, etj.) ose thjesht bëhen të papërdorshme; me ndihmën e inventarit zbulohet gjendja aktuale e punëve, e cila reflektohet në dokumentet.
Fatkeqësitë natyrore, zjarri, aksidenti etj.
Vjedhja, abuzimi.
Mosbesimi ndaj personit përgjegjës financiar.
Kryerja e auditimeve dhe inspektimeve.
Në rast ndërrimi të përgjegjësit me përgjegjësi financiare të brigadës.
Me kërkesë të organeve hetimore gjyqësore.

Llojet e inventarit

Inventarët janë:

nga vëllimi - i plotë dhe i pjesshëm;
sipas metodës së kryerjes - selektive dhe e vazhdueshme;
sipas qëllimit - i planifikuar, i paplanifikuar, i përsëritur, kontrolli.

Një inventar i plotë kryhet përpara hartimit të një raporti vjetor, gjatë një auditimi ose rishikimi dhe mbulon të gjitha pasuritë materiale, fondet dhe marrëdhëniet e shlyerjes me organizata dhe persona të tjerë. Një inventar i plotë mbulon gjithashtu të gjitha llojet e aseteve, duke përfshirë vlerat që nuk i përkasin organizatës (asetet fikse të marra me qira; artikujt e inventarit të pranuar për ruajtje; materialet e pranuara për përpunim, etj.).

Çdo inventar i veçantë që mbulon një pjesë të aseteve të një organizate quhet inventar i pjesshëm. Këtu përfshihet, për shembull, një inventar fondesh (auditimi i parave të gatshme), një inventar i aseteve materiale që lidhen me ndryshimin e personave përgjegjës financiarë, etj.

Gjatë një inventarizimi selektiv, vetëm disa sende me vlerë kontrollohen nga një person specifik përgjegjës financiar për të zgjedhur. Inventari selektiv kryhet në organizata me një gamë të madhe vlerash.

Një inventar i plotë kryhet njëkohësisht në të gjitha divizionet strukturore dhe ndërmarrjet që i përkasin kësaj organizate.

Inventari i planifikuar kryhet sipas orarit brenda kornizës kohore të caktuar, të miratuar nga menaxheri, dhe koha e zbatimit të tij nuk i nënshtrohet zbulimit.

Një inventar i paplanifikuar kryhet jo sipas planit, por për shkak të rrethanave aktuale (gjatë transferimit të rasteve te një person përgjegjës financiarisht, pas fatkeqësive natyrore, vjedhjeve).

Një inventar i përsëritur kryhet nëse lindin dyshime për besueshmërinë, objektivitetin ose cilësinë e inventarit.

Kontrollo inventarin. Pas përfundimit të inventarit mund të kryhen kontrolle kontrolli për korrektësinë e inventarit me pjesëmarrjen e anëtarëve të komisioneve të inventarit dhe personave përgjegjës financiarisht, gjithmonë përpara hapjes së magazinës, depove, seksionit etj., ku është bërë inventari. kryera.

Procedura e inventarit

Për të kryer një inventar, në organizatë krijohet një komision i përhershëm inventarizimi. Nëse sasia e punës është e vogël dhe organizata ka një komision auditimi, mund t'i besohet kryerja e inventarëve. Kur vëllimi i punës është i madh, krijohen komisionet e inventarit të punës për të kryer njëkohësisht një inventar të pasurisë dhe detyrimeve financiare. Personeli i komisioneve të inventarit të përhershëm dhe të punës miratohet nga titullari i organizatës.

Komisioni i inventarit përfshin përfaqësues të administratës, organizatës, punonjës të shërbimit të kontabilitetit dhe specialistë të tjerë (inxhinierë, ekonomistë, teknikë, etj.). Ai mund të përfshijë gjithashtu përfaqësues të shërbimit të auditimit të brendshëm të organizatës dhe organizata të pavarura të auditimit.

Mungesa e të paktën një anëtari të komisionit gjatë inventarizimit shërben si arsye për shpalljen e rezultateve të inventarit të pavlefshme.

Përpara se të kontrollojë disponueshmërinë aktuale të pronës, komisioni i inventarit duhet të marrë faturat dhe dokumentet më të fundit të shpenzimeve ose raportet mbi lëvizjen e aseteve materiale dhe parave në momentin e inventarit. Kryetari i komisionit të inventarit miraton të gjitha dokumentet hyrëse dhe dalëse që i bashkëngjiten regjistrave (raporteve), duke shënuar “para inventarizimit më “_” (datë)”

e cila duhet të shërbejë si bazë për kontabilitetin për të përcaktuar gjendjen e pasurisë në fillim të inventarizimit sipas të dhënave kontabël.

Personat përgjegjës financiar ofrojnë fatura ku thuhet se në fillim të inventarit, të gjitha dokumentet e shpenzimeve dhe të marrjes së pronës janë dorëzuar në departamentin e kontabilitetit ose janë transferuar në komision dhe të gjitha sendet me vlerë të marra nën përgjegjësinë e tyre janë kapitalizuar, dhe ato të asgjësuara janë fshirë si shpenzimet. Dëftesa të ngjashme jepen edhe nga persona që kanë shuma të përgjegjshme për blerjen ose prokura për marrjen e pasurisë.

Komisioni i inventarizimit siguron plotësinë dhe saktësinë e verifikimit të të dhënave për bilancet faktike të aktiveve fikse, inventarëve, mallrave, parave të gatshme, detyrimeve të tjera pasurore dhe financiare, korrektësinë dhe afatin e regjistrimit të materialeve të inventarit. Disponueshmëria aktuale e pronës gjatë inventarit përcaktohet nga numërimi, peshimi dhe matja e detyrueshme. Kreu i organizatës duhet të krijojë kushte që sigurojnë një verifikim të plotë dhe të saktë të disponueshmërisë aktuale të pronës brenda kornizës kohore të përcaktuar (të sigurojë punë për rivarjen dhe lëvizjen e mallrave, peshore teknikisht të shërbimit, instrumente matëse dhe kontrolluese, kontejnerë matëse).

Për materialet dhe mallrat e ruajtura në ambalazhe të padëmtuara të furnizuesit, sasia e këtyre sendeve me vlerë mund të përcaktohet në bazë të dokumenteve me verifikim të detyrueshëm në natyrë (me mostër) të një pjese të këtyre sendeve me vlerë. Masa (ose vëllimi) i materialeve me shumicë mund të përcaktohet në bazë të matjeve dhe llogaritjeve teknike. Gjatë inventarizimit të një numri të madh të mallrave të tillë, fletët e peshave mbahen veçmas nga njëri prej anëtarëve të komisionit të inventarit dhe personi përgjegjës financiar.

Verifikimi i disponueshmërisë faktike të pronës kryhet me pjesëmarrjen e detyrueshme të personave përgjegjës financiarisht.

Nëse inventarizimi i pasurisë kryhet për disa ditë, atëherë ambientet ku ruhen pasuritë materiale duhet të vulosen me largimin e komisionit të inventarizimit. Gjatë pushimeve në punën e komisioneve të inventarit (gjatë pushimeve të drekës, gjatë natës, për arsye të tjera), dokumentet duhet të ruhen në një kuti (kabinet, kasafortë) në një dhomë të mbyllur ku kryhet inventari.

Në rastet kur personat përgjegjës material zbulojnë gabime pas inventarizimit, ata duhet të raportojnë menjëherë (përpara hapjes së një magazine, depoje, seksioni etj.) te kryetari i komisionit të inventarit. Komisioni i inventarit kontrollon faktet e specifikuara dhe, nëse konfirmohet, korrigjon gabimet e identifikuara në mënyrën e përcaktuar.

Pas përfundimit të inventarit, mund të kryhen kontrolle kontrolli për korrektësinë e zbatimit të tij, me pjesëmarrjen e anëtarëve të komisioneve të inventarit dhe personave përgjegjës financiarisht, domosdo përpara hapjes së magazinës, depove, seksionit etj., ku bëhet inventarizimi. u krye.

Gjatë periudhës ndërinventarizimi, në organizatat me një gamë të madhe sendesh me vlerë, mund të kryhen inventarë selektivë të aseteve materiale në vendet e ruajtjes dhe përpunimit të tyre. Kontrollet e kontrollit të korrektësisë së inventarëve dhe inventarizimi selektiv i kryer gjatë periudhës ndërinventarizimi kryhen nga komisionet e inventarit me urdhër të drejtuesit të organizatës.

Dokumentacioni i inventarit

Për të dokumentuar inventarin dhe për të pasqyruar rezultatet e tij në kontabilitet, mund të përdorni dokumentet e mëposhtme:

Titulli i dokumentit	Numri i formularit
Urdhri (udhëzim) i drejtuesit të organizatës për të kryer një inventar	Inv.-22
Ditar për monitorimin e zbatimit të urdhrave të inventarit	Inv.-23
Lista e inventarit të aseteve fikse	Inv.-l
Lista e inventarit të aktiveve jomateriale	Inv.-1a
Lista e inventarit të artikujve të inventarit	Inv.-3
Raporti i inventarit të artikujve të inventarit të dërguar	Inv.-4
Lista e inventarit të artikujve të inventarit të pranuar për ruajtje	Inv.-5
Akti i inventarizimit të artikujve të inventarit në tranzit	Inv.-6
Akti i inventarit të metaleve të çmuara dhe produkteve të bëra prej tyre	Inv.-8
Inventarizimi i metaleve të çmuara të përfshira në pjesë, produkte gjysëm të gatshme, njësi montimi (montazhe), pajisje, instrumente dhe produkte të tjera	Inv.-8a
Akti i inventarit të gurëve të çmuar, diamanteve natyrale dhe produkteve të bëra prej tyre	Inv.-9
Raporti i inventarit të riparimeve të papërfunduara të aseteve fikse	Inv.-10
Akti i inventarizimit të shpenzimeve të ardhshme	Inv.-11
Raporti i inventarit të parave të gatshme	Inv.-15
Lista e inventarit të letrave me vlerë dhe format e dokumenteve të rrepta të raportimit	Inv.-16
Akti i inventarizimit të marrëveshjeve me blerësit, furnitorët dhe debitorët dhe kreditorët e tjerë	Inv.-17
Pasqyra krahasuese e rezultateve të inventarizimit të aseteve fikse	Inv.-18
Fleta e krahasimit të rezultateve të inventarit të inventarit	Inv.-19
Akti i kontrollit të verifikimit të korrektësisë së inventarit të sendeve me vlerë	Inv.-24
Ditari i kontrolleve të kontrollit të korrektësisë së inventarit	Inv.-25

Për të kryer një inventar, drejtuesi i organizatës lëshon një urdhër.

Urdhri regjistrohet në librin e monitorimit të zbatimit të urdhrave të inventarit.

Regjistrimet e inventarit mund të plotësohen si duke përdorur kompjuter dhe pajisje të tjera të inventarit, ashtu edhe me dorë - me bojë ose stilolaps, qartë dhe qartë, pa njolla ose fshirje.

Emrat e vlerave dhe objekteve të inventarit, sasia e tyre tregohen në inventar sipas nomenklaturës dhe në njësitë matëse të përdorura në kontabilitet.

Në çdo faqe të inventarit, me fjalë, tregoni numrin e serisë së pasurive materiale dhe shumën totale në terma fizikë të regjistruar në këtë faqe, pavarësisht nga njësitë e matjes (copë, kilogramë, metra, etj.) këto vlera . janë paraqitur në.

Gabimet korrigjohen në të gjitha kopjet e inventarit, d.m.th., shënimet e pasakta shënohen dhe mbi to shkruhen të sakta. Korrigjimet duhet të bien dakord dhe të nënshkruhen nga të gjithë anëtarët e komisionit të inventarit dhe personat përgjegjës financiarisht.

Nuk lejohet të lihen rreshta bosh në inventarë; vijat bosh janë të kryqëzuara në faqet e fundit. Në faqen e fundit të inventarit duhet të bëhet shënimi për kontrollin e çmimeve, taksimin dhe llogaritjen e rezultateve të firmosura nga personat që kanë kryer këtë kontroll.

Inventarët nënshkruhen nga të gjithë anëtarët e komisionit të inventarizimit dhe personat përgjegjës financiarë. Në përfundim të inventarit, personat përgjegjës financiar japin një faturë që vërteton se komisioni ka kontrolluar pronën në praninë e tyre, se nuk ka pretendime ndaj anëtarëve të komisionit dhe se prona e shënuar në inventar është pranuar për ruajtje.

Gjatë kontrollit të disponueshmërisë faktike të pasurisë në rast të ndryshimit të personave përgjegjës financiarisht, ai që e ka pranuar pronën duhet të nënshkruajë faturën e pronës dhe ai që e ka dorëzuar pronën do të nënshkruajë për dorëzimin e kësaj pasurie.

Për pronat e mbajtura në ruajtje, të marra me qira ose të marra për përpunim, hartohen inventarë të veçantë.

Nëse në përfundim të inventarit kryhen kontrolle kontrolli, rezultatet zyrtarizohen me akt dhe regjistrohen në librin e kontrolleve të kontrollit për korrektësinë e inventarit.

Identifikimi i rezultateve të inventarit dhe pasqyrimi i tyre në kontabilitet

Rezultatet e inventarit duhet të pasqyrohen në kontabilitetin dhe raportimin e muajit kur është përfunduar inventari, dhe për inventarin vjetor - në raportin vjetor të kontabilitetit. Mospërputhjet midis disponueshmërisë aktuale të pronës dhe të dhënave kontabël të identifikuara gjatë inventarizimit rregullohen në rendin e mëposhtëm:

asetet fikse, mjetet materiale, paratë dhe pronat e tjera që janë në tepricë i nënshtrohen kapitalizimit dhe kreditimit, përkatësisht, rezultateve financiare të organizatës me përcaktimin e mëvonshëm të shkaqeve të tepricës dhe autorëve;
humbja e sendeve me vlerë brenda kufijve të normave të miratuara me ligj shlyhet me urdhër të drejtuesit të organizatës, përkatësisht si shpenzime (shpenzime shitjeje) të organizatës.

Normat e heqjes mund të aplikohen vetëm në rastet kur identifikohen mungesa aktuale. Humbja e sendeve me vlerë brenda normave të përcaktuara përcaktohet pas kompensimit të mungesave të sendeve me vlerë me teprica në bazë të rigradimit. Në rast se, pas një vlerësimi rigradues të kryer në mënyrën e përcaktuar, ka ende mungesë, normat e humbjes natyrore duhet të zbatohen vetëm për ato vlera me emrin e të cilave është vendosur mungesa. Në mungesë të normave, humbja konsiderohet si mungesë mbi normat. Autorëve u atribuohen mungesa në pasuri materiale, para dhe pasuri të tjera, si dhe dëme jashtë normave të humbjes natyrore.

Kompensimi i ndërsjellë i tepricave dhe mungesave si rezultat i rigradimit mund të lejohet vetëm si përjashtim për të njëjtën periudhë të audituar, nga i njëjti person i audituar, në lidhje me artikujt e inventarit me të njëjtin emër dhe në sasi të njëjta. Personat përgjegjës financiar i japin komisionit të inventarit shpjegime të hollësishme për çdo keqgradim. Në rastin kur gjatë përcaktimit të mungesave me teprica me rigradim, vlera e vlerave që mungojnë është më e lartë se vlera e vlerave të gjetura në tepricë, kjo diferencë në vlerë u atribuohet personave fajtorë.

Propozimet për të rregulluar mospërputhjet midis disponueshmërisë aktuale të sendeve me vlerë dhe të dhënave të kontabilitetit të identifikuara gjatë inventarit i paraqiten për shqyrtim drejtuesit të organizatës. Vendimi përfundimtar për klasifikimin merret nga drejtuesi i organizatës.

Le të shqyrtojmë korrespondencën e llogarive bazuar në rezultatet e inventarit.

1. Reflektimi në llogaritë e tepricave të identifikuara gjatë inventarit:

Dt 01 "Aktivet fikse"

Dt 10 "Materiale"

Dt 41 "Mallrat"

Dt 43 "Produkte të gatshme"

Dt 50 "Arkë"

Kt 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogaria 1 “Të ardhura të tjera”.

2. Reflektim mbi llogaritë e mungesës së identifikuar gjatë inventarizimit:

a) Dt 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë” Kt 01 “Aktive fikse” Kt 10 “Materiale” Kt 41 “Mallra” Kt 43 “Produkte të gatshme” Kt 50 “Arkë”;

b) në organizatat e tregtisë me pakicë:

Dt 94 “Mungesat dhe humbjet nga dëmtimi i sendeve me vlerë” Kt 41 “Mallrat”

Kt 42 “Marzhi tregtar” (duke përdorur metodën e “kthimit të kuq”).

3. Shlyerja e mungesave brenda kufijve të humbjeve natyrore:

Dt 20 "Prodhimi kryesor"

Dt 23 "Prodhimi ndihmës"

Dt 25 “Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit”

Dt 26 “Shpenzimet e përgjithshme”

Dt 29 "Prodhimi i shërbimit"

Dt 44 “Shpenzimet e shitjes”

Kt 94 "Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë".

4. Shlyerja e mungesës në kurriz të personit fajtor:

a) Dt 73 “Rregullimet me personel për operacione të tjera”, nënllogaria 73-2 “Llogaritjet për kompensimin e dëmit material” Kt 94 “Mungesat dhe humbjet nga dëmtimi i sendeve me vlerë”;

b) diferenca midis shumës që do të rikuperohet nga personi fajtor dhe shumës së mungesës në llogarinë 73-2:

Dt 73-2 "Llogaritjet për kompensimin e dëmit material"

Kt 98-4 “Diferenca ndërmjet shumës që do të rikuperohet nga fajtorët dhe vlerës kontabël për mungesë të sendeve me vlerë”;

c) shlyerja e borxhit:

Dt 98-4 “Diferenca ndërmjet shumës që do të rikuperohet nga fajtorët dhe vlerës kontabël për mungesë sendesh me vlerë” Kt 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera, nënllogaria 1 “Të ardhura të tjera”;

d) rivendosjen e shumës së tatimit mbi vlerën e shtuar (TVSH) nga vlera e aktiveve të munguara:

Dt 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë” Kt 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”;

e) caktimin e shumës së tatimit mbi vlerën e shtuar personit fajtor:

Dt 73 “Rregullimet me personelin për operacione të tjera”, nënllogaria 2 “Llogaritjet për kompensimin e dëmit material”

Kt 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë”;

f) kompensimi nga personi fajtor për shumën e mungesës:

Dt 50 “Arkëtari”, nënllogaria 1 “Para e gatshme e organizatës” Dt 70 “Rregullime me personel për paga” Kt 73 “Zbardhje me personel për operacione të tjera”, nënllogari 2 “Kujdesje për kompensimin e dëmit material”.

5. Fshirja e mungesës nga rezultatet financiare: Dt 91 “Të ardhura dhe shpenzime të tjera”, nënllogaria 2 “Shpenzime të tjera” Kt 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë”.

6. Fshirja e mangësive në rezultatet financiare, fajtorët e të cilave nuk janë identifikuar me vendim gjykate:

a) për shumën e mungesës:

Dt 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë” Kt 10 “Materiale” Kt 41 “Mallra” etj.;

Kapitalizimi i tepricës gjatë inventarit

Forma e re "Akti i inventarit të parave të gatshme" miratuar zyrtarisht nga dokumenti i Miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 18 gusht 1998 N 88.

Më shumë informacion rreth përdorimit të formularit "Raporti i inventarit të parave të gatshme":

Inventari: udhëzime hap pas hapi
Inventari i parave të gatshme (formulari N INV-15); mbi letrat me vlerë dhe BSO...
Kontabiliteti vjetor: gatishmëria nr. 1
Kontabiliteti në fund të vitit** Formularët Nr. INV-15, INV-16 Llogaritë e arkëtueshme (në...
Inventari dhe "thjeshtimi"
Paratë e gatshme në formularin nr. INV-15; – Lista e inventarit të letrave me vlerë dhe...
Si mund ta mbyllë vitin një kontabilist?
Ky dokument ofron një formular të veçantë Nr. INV-15. Kur kontrolloni pronën tjetër, bëni...
Inventari në organizatat hotelierike
Raporti i inventarit të parave të gatshme INV-15 Lista e inventarit të letrave me vlerë dhe... formularët e rreptë të dokumentit të raportimit INV-15 Raporti i inventarit të shlyerjeve me klientët...
Kur kryeni një inventar vjetor, cili dokument duhet të pasqyrojë kambialet nga organizatat e palëve të treta?
Cili dokument - në formularin N INV-15 ose formularin N INV-16 ... cili dokument - në formularin N INV-15 ose formularin N INV-16 ... N 88 janë miratuar formularët N INV-15 "Akti i inventarit të parave të gatshme. " .. duke plotësuar konstatohet se: - Formulari N INV-15 përdoret për pasqyrimin e rezultateve të inventarit...
Ne kryejmë një inventar vjetor
Inventari i parave të gatshme (formulari nr. INV-15) ose në listën e inventarit të mallrave...
Përgatitja për raportin vjetor: inventari
Për para plotësohet akti në formularin nr INV-15 mallra ose materiale - inventar sipas... jepet formulari standard në formularin nr INV-15 “Akti i inventarizimit të parave të gatshme...
Tepricat dhe mungesat i regjistrojmë në arkë gjatë përdorimit të kasave
Bazuar në të dhënat e inventarit (formularët N INV-15, N INV-26) dhe kontabilitetin... para të gatshme (formulari i unifikuar N INV-15, i miratuar me Dekretin e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë...). Ju lutemi vini re se Formulari N INV-15 parashikon marrjen e shpjegimeve me shkrim nga... baza e të dhënave të inventarit (formularët N INV-15, N INV-26) dhe kontabiliteti...
Rregulla të përgjithshme për kryerjen e inventarit
Raporti i inventarit të parave të gatshme INV-15 Lista e inventarit të letrave me vlerë dhe...

Si të bëni një porosi për të kryer një inventar duke përdorur formularin INV-22 në 1C 8.3

Nuk ka asnjë dokument të veçantë për inventarizimin e fondeve në një llogari rrjedhëse në 1C 8.3 Kontabiliteti 3.0. Por, për të printuar porosinë për inventar duke marrë formularin INV-22 nga programi 1C 8.3, ne do të përdorim formën e printuar të dokumenteve të tjera. Për shembull, Inventari i mallrave. Për këtë:

Krijo një dokument të ri Inventari i mallrave. Kapitulli Magazina – Inventari – Inventari i mallrave:

Butoni Krijo:

Plotësoni faqeshënuesin e inventarit.

Këtu duhet të tregoni periudhën për kryerjen e inventarit, detajet e porosisë dhe arsyen e inventarit:

Plotësoni skedën e Komisionit të Inventarit.

Në tabelë renditen anëtarët e komisionit dhe kontrollohet emri i kryetarit:

Ne krijojmë dhe modifikojmë formën e printuar të porosisë INV-22.

Butoni Vulë- rendit sipas f. INV-22:

Në ekran: Forma e unifikuar e modalitetit të paraafishimit INV-22 Urdhëroni të kryeni një inventar:

Ne aktivizojmë modalitetin e redaktimit të formularit të printimit dhe plotësojmë rreshtat e kërkuar bosh, për shembull, "Inventari i nënshtrohet...", etj. Dokumenti në 1C 8.3 mund të printohet (butoni Vulë) ose ruajeni si skedar (butoni Ruaje në disk).

Si të modifikoni dokumentet për printim manualisht në 1C 8.2 (8.3), shihni udhëzuesin tonë të videos:

Si të bëni inventarin e fondeve në një llogari rrjedhëse në 1C 8.3

Inventari kryhet nëpërmjet një krahasimi të gjendjeve të parave në llogari (pagim ose valutë) të regjistruara në kontabilitet me informacion. Qarkullimi i llogarisë për çdo ditë duhet të rakordohet në mënyrë që shumat në fillim të ditës të përkojnë me gjendjen e marrë në fund të ditës së mëparshme.

Deklarata bankare (ose pasqyra e llogarisë personale) është një dokument që përmban informacion në lidhje me gjendjen aktuale të llogarive të organizatës. Në Kontabilitetin 1C 8.3, dokumentet përdoren për të kryer transaksione me para. Ju mund të shikoni bilancet në fillim të ditës, qarkullimin gjatë ditës dhe gjendjet në fund të ditës nga lista e Pasqyrave Bankare. Kapitulli :

Ne tregojmë llogarinë bankare, organizatën, zgjedhim çdo dokument për datën e interesit - tani mund të shikoni të dhënat e nevojshme: gjendjet e parave të gatshme dhe qarkullimin e llogarisë për ditën e zgjedhur:

Gjithashtu për analiza në 1C 8.3 ekziston një mundësi e përshtatshme për të përdorur raporte standarde. Për shembull, raporti Qarkullimi i llogarisë për llogarinë 51. Seksioni Raportet – Raportet standarde – Qarkullimi i llogarisë:

Le të konfigurojmë raportin (butoni Shfaq cilësimet):

Në kokën e raportit, vendosni periudhën, tregoni llogarinë - 51, zgjidhni organizatën.
Në skedën "Grupimi", specifikoni frekuencën e gjenerimit të raportit - Me ditë dhe metoda e grupimit - llogari bankare:

Në skedën Përzgjedhja, zgjidhni llogarinë bankare të dëshiruar:

Në skedën Treguesit, specifikoni të dhënat që do të shfaqen në raport:

Shtyp butonin Forma. Në ekran: raportoni qarkullimin e llogarisë 51:

Të dhënat e shfaqura në raport në 1C 8.3 ju lejojnë të kontrolloni bilancet dhe qarkullimin e fondeve në llogarinë rrjedhëse për çdo ditë të periudhës së zgjedhur.

Është shumë e vështirë të imagjinohet që me kontabilitetin e automatizuar, si mungesa, ashtu edhe, më rrallë, tepricat mund të shfaqen në llogarinë rrjedhëse, por situata të tilla janë të mundshme. Le të shqyrtojmë se çfarë duhet bërë në 1C 8.3 Kontabiliteti në këto situata.

Nëse ka tepricë në llogarinë rrjedhëse

Supozoni se si rezultat i analizës në fund të ditës më 31 mars 2016, u zbulua se bilanci sipas të dhënave të kontabilitetit është më i vogël se bilanci sipas deklaratës bankare me 1000,00 rubla. Bilanci sipas deklaratës bankare është 1,713,118,45 rubla, bilanci sipas të dhënave të kontabilitetit është 1,712,118.45 rubla).

Tepricat pasqyrohen në kontabilitet. kontabiliteti (BU) duke postuar Dt 51 - Kt 91.01, në kontabilitetin tatimor (NU) - kjo është Të ardhura dhe shpenzime të tjera jo operative. Në 1C 8.3, ky operacion kryhet duke përdorur Faturën e dokumentit në një llogari bankare:

Futni faturën e dokumentit në llogari." Kapitulli Banka dhe Arkëtari – Banka – Pasqyrat bankare- butoni Pranimi.
Plotësoni fushat e dokumentit:

Llogaria e kredisë – 91,01;
Të ardhura dhe shpenzime të tjera - Të ardhura (shpenzime) të tjera jo operative të pranuara për kontabilitetin tatimor (flamuri "Pranuar për kontabilitetin tatimor" është vendosur në elementin e drejtorisë):

Ne postojmë dokumentin (buton Post) dhe kontrollojmë lëvizjet e bëra nga dokumenti:

Le të ndërtojmë një raport të qarkullimit të llogarisë për 51 llogari dhe të sigurohemi që nga 01/04/2016. Gjendja e llogarisë korrespondon me gjendjen e treguar në deklaratën bankare:

Ju mund të kontrolloni transaksionet në llogarinë 91.01 duke përdorur raportin e bilancit të llogarisë. Ne do të krijojmë raportin që nga data e rregullimit – 01/04/2016. Raporti tregon se shuma e mospërputhjes është 1000,00 RUB. pasqyruar në BU dhe NU:

Nëse zbulohen "mangësi" në llogarinë rrjedhëse

Mungesa e fondeve mund të identifikohet si gjatë inventarit ashtu edhe gjatë punës rutinë të përditshme të një llogaritari. Ka situata kur banka debiton pa dashje ndonjë shumë nga llogaria rrjedhëse. Pasi të keni zbuluar "mangësi" të tilla, para së gjithash duhet të paraqisni një kërkesë me shkrim në bankë në mënyrë që banka të kreditojë shumat e fshira në llogarinë e organizatës.

Sipas Art. 856 i Kodit Civil të Federatës Ruse, nëse banka debiton në mënyrë të paarsyeshme fondet nga llogaria e klientit, banka duhet të paguajë interes. Procedura për llogaritjen e interesit është e specifikuar në Art. 359 i Kodit Civil të Federatës Ruse.

Le të themi se kur kontrollonte deklaratat bankare, një kontabilist zbuloi një fshirje prej 10,000,00 RUB. në favor të një pale të panjohur.

Në 1C 8.3, kjo situatë do të zyrtarizohet nga dokumenti Fshirja nga një llogari personale, duke postuar Dt 76.02 - Kt 51.

Ne krijojmë fshirjen e dokumentit nga një llogari personale. Kapitulli Banka dhe Arkëtari – Banka – Pasqyrat bankare- butoni Shlyerja.
Plotësoni fushat e dokumentit:

Lloji i transaksionit të dokumentit – Shlyerje të tjera;
Marrësi - mund të lihet bosh;
Shuma – mospërputhje e identifikuar;
Llogaria e debitit – 76.02 “Llogaritjet për pretendimet”:

Ne postojmë dokumentin (butonin Sjellja

Kontabilisti i transmeton bankës informacionin për mungesën me shkrim. Pas disa ditësh, banka i kthen fondet e fshira në llogarinë bankare dhe paguan interes në shumën prej 52.00 rubla.

Transferimi i fondeve do të kryhet duke përdorur dokumentin Faturë në një llogari cash, me afishim Dt 51 – Kt 76.02.

1. Krijoni një faturë dokumenti në një llogari bankare. Kapitulli Banka dhe Arkëtari – Banka – Pasqyrat bankare- butoni Pranimi.

Plotësoni fushat e dokumentit:

Operacioni i dokumentit (lloji) – Faturë tjetër;
Paguesi – nuk mund të plotësohet;
Shuma – mospërputhje e identifikuar;
Llogaria e kredisë – 76.02 “Zgjidhjet e dëmeve”:

Ne postojmë dokumentin (butonin Sjellja) dhe kontrolloni lëvizjen e dokumentit:

Në mënyrë të ngjashme, ne do të kreditojmë llogarinë bankare me interesin e transferuar nga banka për debitim të gabuar të fondeve (hyrja Dt 51 - Kt 76.02).

Ne do të llogarisim interesin për debitimin e gabuar të fondeve të bankës nga një llogari personale në 1C 8.3 duke përdorur dokumentin e Operacionit. Kapitulli Transaksionet – Kontabiliteti – Transaksionet manuale- butoni Krijo:

Postimi për akruale interesi: Dt 76.02 – Kt 91.01. Në kontabilitetin tatimor, interesi i marrë njihet si të ardhura të tjera:

Le të ndërtojmë një raport SALT për llogarinë 76.02 për të kontrolluar korrektësinë e postimit të dokumentit në 1C 8.3:

Inventari i parave të gatshme në arkë në 1C 8.3

Dokumenti Udhëzime Metodologjike për Inventarizimin e Pasurive dhe Detyrimeve Financiare (Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 13 qershor 1995 nr. 49) përshkruan procedurën për kryerjen e një inventarizimi të arkës.

Formulari i raportit të inventarit të parave të gatshme INV-15

Për të pasqyruar rezultatet e inventarit të arkës, duhet të gjeneroni një raport të inventarit të parave të gatshme, formulari INV-15:

Akti duhet të japë informacion për paratë, letrat me vlerë, si dhe dokumentet monetare (pulla, bileta ajrore, kuponë, etj.);
Ky informacion është marrë nga komisioni i inventarit si rezultat i rillogaritjes së fondeve;
Akti regjistron sasinë e parave të gatshme që duhet të jetë në arkë në bazë të shënimeve në librin e arkës, numrave më të fundit të PKO dhe RKO, si dhe pasqyron tepricat ose mungesat.

Fatkeqësisht, në Kontabilitetin 1C 8.3 nuk ka asnjë mekanizëm standard për krijimin dhe printimin e Raportit të Inventarit të Parave INV-15. Zhvilluesit e kanë regjistruar këtë kërkesë të përdoruesit dhe ndoshta do të realizohet me kalimin e kohës. Aktualisht ekzistojnë dy mundësi për të zgjidhur situatën:

ose plotësoni aktin sipas f. INV-15 me dorë;
ose urdhërojnë programuesit të shkruajnë përpunimin e destinuar për plotësimin dhe shtypjen e aktit sipas f. INV-15.

Pra, përafërsisht, akti i inventarit të parave, forma INV-15, mund të duket si në programin 1C 8.3:

1C Kontabiliteti 8.3 nuk ofron një dokument të veçantë për të pasqyruar inventarin e fondeve në arkë. Më parë në këtë artikull, u diskutua se si të lëshoni një urdhër duke përdorur f. në 1C 8.3. INV-22.

Nëse ka mungesë fondesh në arkë

Nëse, si rezultat i inventarizimit të fondeve, ka një mungesë në arkë, domethënë, gjendja aktuale e fondeve në arkë është më e vogël se gjendja e pasqyruar në kontabilitet, atëherë ajo i atribuohet MOL, pra te arkëtari i organizatës.

Le të themi më 04/01/2016. Ka një mungesë në arkë në shumën prej 158.12 rubla. Në 1C 8.3, kjo situatë do të zyrtarizohet nga dokumenti Cash Issue, duke afishuar Dt 94 - Kt 50.01.

Futni dokumentin Cash Out. Kapitulli - butoni Çështje.
Plotësoni fushat e dokumentit:

Transaksion me dokument (lloji) – Shpenzime të tjera;
Shuma – mospërputhje e identifikuar;
Llogaria e debitit – 94 “Mungesa dhe humbje nga dëmtimi i sendeve me vlerë”;

Ne postojmë dokumentin (butonin Sjellja) dhe kontrolloni lëvizjen e dokumentit:

Bankë dhe Arkëtar- arkë - Dokumentet e parave të gatshme- butoni Libër parash.

Operacioni i përfunduar regjistrohet në këtë raport:

Le t'ia atribuojmë mungesën fajtorit - arkëtarit (duke postuar Dt 73.02 - Kt 94) duke përdorur dokumentin Operacioni. Kapitulli Operacionet – Kontabiliteti - Transaksionet manuale- butoni Krijo:

Sidoqoftë, nëse lind një situatë kur faji i arkëtarit nuk vërtetohet, për shembull, arka është hakuar dhe fondet janë vjedhur, atëherë mungesa i atribuohet shpenzimeve të tjera.

Nëse në arkë gjenden mjete të tepërta

Kur bëhet inventarizimi i kasës, mund të zbulohen teprica, domethënë, shuma kontabël e parave në arkë rezulton të jetë më e vogël se shuma aktuale.

Le të themi më 04/01/2016. Në arkë kishte një tepricë të parave në vlerë prej 158,12 rubla. Në këtë rast, fondet pasqyrohen në dokumentin kontabël të arkëtimeve, të afishuara Dt 50.01 – Kt 91.01.

Krijoni një dokument të marrjes së parave të gatshme. Kapitulli Bankë dhe arkë – Cash tavolinë – Dokumente cash- butoni Pranimi.
Plotësoni fushat e dokumentit:

Transaksioni me dokument (lloji) – Faturë tjetër;
Shuma – mospërputhje e identifikuar;
Llogaria e kredisë – 91.01 “Të ardhura të tjera”.
Plotësoni bazën e dokumentit dhe aplikimit:

Ne postojmë dokumentin (butonin Sjellja) dhe kontrolloni lëvizjen e dokumentit:

Ne do të krijojmë një libër parash për 01/04/2016. Kapitulli Bankë dhe Arkëtar- arkë - Dokumentet e parave të gatshme- butoni Libër parash.

Operacioni i përfunduar regjistrohet në këtë raport.

Procedura për kryerjen e një inventarizimi të fondeve dhe shlyerjeve përcaktohet në përputhje me procedurën për kryerjen e transaksioneve në para në ekonominë kombëtare.

Deri në fillim të inventarit, të gjitha dokumentet e shpenzimeve dhe të marrjes duhet të dorëzohen në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes. Para fillimit të inventarit, kontrollohet sa vijon:

1. arkëtari ka rregulla për kryerjen e transaksioneve me para në dorë;
2. është ambienti i përshtatshëm për ruajtjen e parave të gatshme dhe të letrave me vlerë;
3. nëse është lidhur një marrëveshje për detyrimin e plotë financiar me personin që kryen funksionet e arkëtarit.

Gjatë marrjes së inventarit në arkë, bëhet një rillogaritje e plotë e fondeve në arkë. Gjatë llogaritjes së pranisë aktuale të kartëmonedhave dhe sendeve të tjera me vlerë në arkë, merren parasysh paratë, letrat me vlerë dhe dokumentet monetare (pulla postare, pulla të detyrimeve shtetërore, pulla faturash, kupona për shtëpitë e pushimit dhe sanatoriumet, biletat ajrore, etj.).

Kontrollimi i disponueshmërisë aktuale të formularëve të letrave me vlerë dhe formave të tjera të dokumenteve të rrepta të raportimit kryhet sipas llojit të formës (për shembull, sipas aksioneve: të regjistruar dhe mbajtës, të preferuar dhe të zakonshëm), me

duke marrë parasysh numrat fillestarë dhe mbarues të formularëve të caktuar, si dhe për çdo vend magazinimi dhe personat përgjegjës financiarë.

Inventari i fondeve në tranzit kryhet duke rakorduar shumat e shënuara në llogaritë kontabël me të dhënat e arkëtimeve nga një institucion bankar, zyrë postare, kopje të pasqyrave shoqëruese për dërgimin e të ardhurave tek mbledhësit e bankave etj.

Inventari i fondeve të mbajtura në banka në llogaritë shlyerëse (rrjedhëse), valutore dhe të veçanta kryhet duke rakorduar gjendjet e shumave të listuara në llogaritë përkatëse, sipas departamentit të kontabilitetit të ndërmarrjes (institucionit), me të dhënat nga pasqyrat bankare. .

Një inventar i shlyerjeve me bankat dhe institucionet e tjera kreditore për kreditë, me buxhetin, blerësit, furnitorët, personat përgjegjës, punonjësit, depozituesit, debitorët e tjerë dhe kreditorët konsiston në kontrollin e vlefshmërisë së shumave të listuara në llogaritë e kontabilitetit.

Llogaria “Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët” për mallrat e paguara, por në tranzit, dhe shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët për furnitorët e pafaturuar duhet të kontrollohen. Verifikohet kundrejt dokumenteve në përputhje me llogaritë përkatëse.

Për borxhet ndaj punonjësve të ndërmarrjeve (institucioneve), identifikohen shumat e papaguara të pagave që janë objekt transferimi në llogaritë e depozituesve, si dhe shumat dhe arsyet e mbipagesave për punonjësit.

Gjatë inventarizimit të shumave të përgjegjshme, kontrollohen raportet e personave përgjegjës për paradhëniet e lëshuara, duke marrë parasysh përdorimin e synuar të tyre, si dhe shumën e avanseve të lëshuara për secilin person përgjegjës (datat e lëshimit, qëllimi i synuar).

Komisioni i inventarit, nëpërmjet kontrollit të dokumentacionit, duhet të përcaktojë gjithashtu:

1. korrektësia e shlyerjeve me bankat financiare. Autoritetet tatimore, fondet jashtë buxhetit, ndërmarrjet e tjera (institucionet), si dhe me divizionet strukturore të ndërmarrjeve (institucioneve) të alokuara në bilanc të veçantë;
2. korrektësinë dhe vlefshmërinë e shumës së borxhit të regjistruar në regjistrat kontabël për mungesat dhe vjedhjet;
3. korrektësinë dhe vlefshmërinë e shumave të të arkëtueshmeve, të pagueshmeve dhe depozituesve, duke përfshirë shumat e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve për të cilat ka skaduar afati i parashkrimit.

Kështu, tipari kryesor i inventarit të aktiveve fikse është se disponueshmëria e tyre kontrollohet duke inspektuar të gjitha objektet dhe disponueshmërinë e dokumenteve që konfirmojnë vendndodhjen e këtyre objekteve në pronësi të ndërmarrjes. Për disa objekte përcaktohet masa e rritjes ose uljes së vlerës kontabël të këtij objekti. Prania e artikujve të inventarit kontrollohet me rillogaritje të detyrueshme, ripeshim ose përzierje. Ekzistojnë gjithashtu veçori të menaxhimit të inventarit në rastet kur, gjatë inventarit, artikujt e inventarit janë marrë, lëshuar, dërguar, nuk janë paguar në kohë, janë në depot e organizatave të tjera, janë transferuar për përpunim në një ndërmarrje tjetër, janë në funksionim, të lëshuara për përdorim individual për punonjësit ose kanë rënë në gjendje të keqe dhe nuk janë shlyer. Disponueshmëria e fondeve, letrave me vlerë dhe dokumenteve monetare, format e letrave me vlerë dhe format e tjera të dokumenteve të rrepta të raportimit, fondet në tranzit, fondet në llogaritë rrjedhëse, valutore dhe të veçanta kontrollohen gjatë kryerjes së një inventarizimi të fondeve, dokumenteve monetare dhe formularëve të rreptë të raportimit. Anëtarët e komisionit të inventarit duhet të kujtojnë se gabimet që ata bëjnë do të ndikojnë në masë të madhe në rezultatin e inventarit.