Porezna stopa 1 8. Porezna stopa. Kako se određuju porezne stope

1. Porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 20 posto, ako ovim člankom nije drugačije određeno. pri čemu:

iznos poreza obračunat po stopi od 2 posto upisuje se u korist saveznog proračuna;

iznos poreza obračunat po stopi od 18 posto ide u korist proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Porezna stopa poreza koji podliježe kreditiranju proračuna konstitutivnih subjekata Ruske Federacije može se smanjiti zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za određene kategorije poreznih obveznika. U tom slučaju navedena porezna stopa ne može biti niža od 13,5 posto, osim ako ovim člankom nije drugačije određeno.

Za organizacije koje su rezidenti posebne gospodarske zone, zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu utvrditi sniženu poreznu stopu poreza na dohodak, koja podliježe kreditiranju proračuna konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, od aktivnosti koje se obavljaju na području posebne gospodarske zone uz odvojeno računovodstveno evidentiranje prihoda (rashoda) ostvarenih (nastalih) od djelatnosti koje se obavljaju na području posebne gospodarske zone i prihoda (rashoda) ostvarenih (nastalih) obavljanjem djelatnosti izvan područje posebne gospodarske zone.

Za organizacije koje sudjeluju u posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan, zakon regije Magadan može utvrditi smanjenu poreznu stopu poreza na dohodak koji se uplaćuje u proračun regije Magadan od aktivnosti koje se obavljaju na području regije Magadan i utvrđeno sporazumom o provedbi aktivnosti na području posebne gospodarske zone u regiji Magadan, sklopljenom u skladu sa Saveznim zakonom od 31. svibnja 1999. N 104-FZ "O posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan" (u daljnjem tekstu: ovog članka - sporazum o provedbi aktivnosti), podliježu odvojenom računovodstvu prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od vrsta aktivnosti koje se provode na području Magadanske regije i utvrđene takvim sporazumom, i prihoda (troškova) primljene (nastale) u provedbi drugih vrsta aktivnosti.

Porezna stopa iz stavka petog i šestog ovoga stavka ne može biti veća od 13,5 posto.

Za organizacije koje sudjeluju u regionalnim investicijskim projektima, zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu utvrditi sniženu poreznu stopu koja se uplaćuje u proračune konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, u skladu s odredbama stavka 3. ovaj Kodeks.

Odredbe ovog stavka ne primjenjuju se:

porezni obveznici iz stavka 1. ovoga Zakona pri obračunu porezne osnovice pri obavljanju djelatnosti proizvodnje ugljikovodika u novom morskom polju ugljikovodika;

kod obračuna porezne osnovice od strane poreznih obveznika - kontrolnih osoba na temelju dobiti stranih društava koje kontroliraju.

1.1. Na poreznu osnovicu koju utvrđuju organizacije koje obavljaju obrazovnu i (ili) medicinsku djelatnost (osim porezne osnovice za koju su porezne stope utvrđene stavcima 3. i 4. ovoga članka) primjenjuje se porezna stopa od 0 posto. , uzimajući u obzir posebnosti utvrđene ovim Kodeksom.

1.2. Za rezidentne organizacije tehnološki inovativne posebne gospodarske zone, kao i rezidentne organizacije turističkih i rekreacijskih posebnih gospodarskih zona koje su odlukom Vlade Ruske Federacije ujedinjene u klaster, utvrđuje se porezna stopa za porez koji se plaća u savezni proračun. na 0 posto.

Navedena porezna stopa primjenjuje se:

ostvariti dobit od djelatnosti koje se obavljaju u tehnološko-inovacijskoj posebnoj gospodarskoj zoni, uz odvojeno računovodstveno evidentiranje prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od djelatnosti koje se obavljaju u tehnološko-inovacijskoj posebnoj gospodarskoj zoni i primljenih (nastalih) prihoda (troškova) pri obavljanju djelatnosti izvan tehnološki inovativne posebne gospodarske zone;

ostvariti dobit od aktivnosti koje se provode u turističkim i rekreacijskim posebnim gospodarskim zonama koje su odlukom Vlade Ruske Federacije ujedinjene u klaster, podložno odvojenom računovodstvu prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od aktivnosti koje se provode u turističkim i rekreacijskim posebnim zonama gospodarske zone ujedinjene odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster, te prihodi (troškovi) primljeni (nastali) obavljanjem djelatnosti izvan takvih posebnih gospodarskih zona.

Organizacije navedene u ovom stavku imaju pravo primijeniti poreznu stopu od 0 posto poreza koji podliježe kreditu federalnog proračuna od 1. dana izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem je organizacija, u skladu s zakonodavstvo Ruske Federacije, stekao status tehničkog rezidenta - inovativna posebna gospodarska zona ili status rezidenta turističkih i rekreacijskih posebnih gospodarskih zona, ujedinjenih odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster. Pravo na primjenu navedene porezne stope gubi se od 1. dana izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem je organizacija, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, izgubila status rezidenta tehnološki inovativne posebne gospodarske zone ili status rezidenta turističkih i rekreacijskih posebnih gospodarskih zona koje su odlukom Vlade Federacije Ruske Federacije ujedinjene u klaster.

1.3. Za poljoprivredne proizvođače koji ispunjavaju kriterije iz stavka 2. ovoga Zakonika i ribarske organizacije koje ispunjavaju kriterije iz podstavka 1. ili 1.1. stavka 2.1. članka 346. stavka 2. ovoga Zakonika, porezna stopa za djelatnosti povezane s prodajom poljoprivrednih proizvoda koje sami proizvedu, kao i promet i preradu vlastitih poljoprivrednih proizvoda ovih obveznika utvrđuje se u iznosu od 0 posto.

1.4. Na poreznu osnovicu koju utvrđuju porezni obveznici iz članka 275. stavka 2. stavka 1. ovoga Zakona primjenjuje se porezna stopa od 20 posto pri obavljanju djelatnosti u vezi s proizvodnjom ugljikovodika u novom ležištu ugljikovodika na moru.

1.5. Za organizacije koje sudjeluju u regionalnim investicijskim projektima, porezna stopa za porez koji se uplaćuje u federalni proračun iznosi 0 posto i primjenjuje se na način propisan stavkom 2. članka 284.3. ovog zakona.

1.6. Uz poreznu osnovicu koju utvrđuju porezni obveznici - kontrolirajuće osobe na temelju dohotka u obliku dobiti stranih društava koje kontroliraju, utvrđuje se porezna stopa od 20 posto.

1.7. Za organizacije koje sudjeluju u slobodnoj gospodarskoj zoni:

Porezna stopa na porez u korist federalnog proračuna od djelatnosti koje se obavljaju u skladu sa sporazumom o obavljanju djelatnosti u slobodnoj gospodarskoj zoni utvrđuje se u iznosu od 0 posto i primjenjuje se za deset uzastopnih poreznih razdoblja počevši od poreznog razdoblja u kojoj je, prema podacima poreznog knjigovodstva, prvi put ostvarena dobit od prodaje dobara (radova, usluga) proizvedenih u okviru ugovora o obavljanju djelatnosti u slobodnoj gospodarskoj zoni;

porezna stopa za porez koji se uplaćuje u proračune konstitutivnih subjekata Ruske Federacije od aktivnosti koje se obavljaju u skladu sa sporazumom o provedbi djelatnosti u slobodnoj gospodarskoj zoni, zakonima Republike Krim i saveznim grad Sevastopolj može se postaviti po smanjenoj stopi. U tom slučaju porezna stopa navedena u ovom stavku ne može biti veća od 13,5 posto.

Porezne stope iz ovoga stavka primjenjuju se pod uvjetom da porezni obveznik vodi odvojeno računovodstvo prihoda (troškova) ostvarenih (nastalih) od djelatnosti koje obavlja sukladno ugovoru o obavljanju djelatnosti u slobodnoj gospodarskoj zoni i prihoda (rashoda) primljene (nastale) u provedbi druge aktivnosti.

1.8. Za organizacije koje su dobile status rezidenta teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Saveznim zakonom "O teritorijima brzog društveno-ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji" ili status rezidenta slobodne luke Vladivostok u skladu sa Saveznim zakonom "O slobodnoj luci Vladivostok", porezna stopa je prema porezu koji podliježe kreditu saveznog proračuna postavljena na 0 posto i primjenjuje se na način propisan ovim Zakonom.

Za organizacije koje su dobile status rezidenta teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Saveznim zakonom "O teritorijima brzog društveno-ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji" ili status rezidenta slobodne luke Vladivostok, u skladu sa Saveznim zakonom "O slobodnoj luci Vladivostok", zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu uspostaviti sniženu poreznu stopu poreza na dohodak, podložnu kreditiranju proračuna konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. Federacije, od aktivnosti koje se provode u izvršavanju sporazuma o provedbi aktivnosti, odnosno na području brzog društveno-ekonomskog razvoja ili na području slobodne luke Vladivostok, u skladu s odredbama članka 284.4. Kodirati.

1.9. Porezna osnovica koju utvrđuju organizacije koje pružaju socijalne usluge građanima (osim porezne osnovice za koju su porezne stope utvrđene u stavcima 3. i 4. ovoga članka) podliježe poreznoj stopi od 0 posto, uzimajući u obzir posebnosti utvrđene ovim Kodeksom.

1.10. Za organizacije koje sudjeluju u posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan, porezna stopa za porez koji se plaća saveznom proračunu postavljena je na 0 posto.

Navedena porezna stopa primjenjuje se na dobit od vrsta djelatnosti koje se obavljaju na području Magadanske regije i utvrđuje se sporazumom o obavljanju djelatnosti, podložno odvojenom računovodstvu prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od vrsta aktivnosti koje se obavljaju vani na području Magadanske regije i utvrđeni takvim sporazumom, te prihodi (troškovi) primljeni (nastali) u obavljanju drugih vrsta aktivnosti.

Organizacije navedene u ovom stavku imaju pravo primijeniti poreznu stopu od 0 posto poreza koji podliježe kreditu saveznog proračuna od 1. dana izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem je organizacija u skladu s Savezni zakon od 31. svibnja 1999. N 104-FZ "O posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan" stekao je status sudionika u posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan. Pravo na primjenu navedene porezne stope gubi se od 1. dana izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem je organizacija, u skladu sa Saveznim zakonom od 31. svibnja 1999. N 104-FZ „O posebnoj ekonomskoj zoni u regiji Magadan ,” izgubio status sudionika Posebne ekonomske zone u Magadanskoj oblasti.

Ako sudionik u posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan prekrši bitne uvjete sporazuma o provedbi aktivnosti, iznos poreza podliježe vraćanju i uplati u proračun na propisani način uz plaćanje odgovarajućih kazni obračunatih od dan koji slijedi nakon dana plaćanja poreza (akontacija poreza) utvrđenog ovim Zakonom, izračunatog bez uzimanja u obzir statusa sudionika u posebnoj gospodarskoj zoni u Magadanskoj regiji za cijelo razdoblje njegove prisutnosti u registar sudionika u posebnoj gospodarskoj zoni u regiji Magadan.

2. Porezne stope na prihod stranih organizacija koje nisu povezane s aktivnostima u Ruskoj Federaciji putem stalnog predstavništva utvrđene su u sljedećim iznosima:

1) 20 posto - od svih prihoda, osim onih iz podstavka 2. ovoga stavka i stavka 3. i 4. ovoga članka, uzimajući u obzir odredbe ovoga Zakonika;

2) 10 posto - od korištenja, održavanja ili iznajmljivanja (čartera) brodova, zrakoplova ili drugih pokretnih vozila ili kontejnera (uključujući prikolice i pomoćnu opremu potrebnu za prijevoz) u vezi s međunarodnim prijevozom.

3. Na poreznu osnovicu utvrđenu dohotkom u obliku dividende primjenjuju se sljedeće porezne stope:

1) 0 posto - za prihode koje ruske organizacije primaju u obliku dividendi, pod uvjetom da na dan donošenja odluke o isplati dividendi organizacija koja prima dividende kontinuirano posjeduje najmanje 50 posto udjela (dionica) najmanje 365 kalendarskih dana u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) organizacije koja isplaćuje dividende ili depozitne potvrde koje daju pravo na primanje dividendi u iznosu koji odgovara najmanje 50 posto ukupnog iznosa dividendi koje isplaćuje organizacija.

Štoviše, ako je organizacija koja isplaćuje dividende strana, porezna stopa utvrđena ovim podstavkom primjenjuje se na organizacije čija država stalnog sjedišta nije uključena u popis država i teritorija koje je odobrilo Ministarstvo financija Ruske Federacije i koje daju povlašteni porez tretman i (ili) ne pružaju otkrivanje i pružanje informacija pri obavljanju financijskih transakcija (offshore zone).

Porezna stopa utvrđena ovim podstavkom ne primjenjuje se na prihode koje su primile strane organizacije priznate kao porezni rezidenti Ruske Federacije na način utvrđen ovim Zakonom, s izuzetkom stranih organizacija koje su se samostalno priznale kao porezni rezidenti Ruske Federacije u na način utvrđen stavkom 8. članka 246.2. ovog zakonika;

2) 13 posto - na prihode primljene u obliku dividendi od ruskih i stranih organizacija od strane ruskih organizacija koje nisu navedene u podstavku 1. ovog stavka, kao i na prihode u obliku dividendi primljenih na dionice, prava na koja su ovjerena depozitarnim potvrdama;

3) 15 posto - na prihode koje je primila strana organizacija u obliku dividende na dionice ruskih organizacija, kao i dividende od sudjelovanja u kapitalu organizacije u drugom obliku.

U tom slučaju porez se obračunava uzimajući u obzir posebnosti predviđene ovim Kodeksom.

Kako bi potvrdili pravo na primjenu porezne stope utvrđene podstavkom 1. ovog stavka, porezni obveznici dužni su poreznim tijelima dostaviti dokumente koji sadrže podatke o datumu(ima) stjecanja (primitka) vlasništva nad udjelom (udjelom) u ovlašteni (dionički) kapital (fond) organizacije koja isplaćuje dividende ili potvrde o depozitu koje daju pravo na primanje dividendi.

Takvi dokumenti posebice mogu biti ugovori o kupoprodaji (zamjeni), odluke o plasmanu emisijskih vrijednosnih papira, ugovori o reorganizaciji u obliku spajanja ili pripajanja, odluke o reorganizaciji u obliku podjele, izdvajanja ili preoblikovanja. , likvidacijske (razdjelne) bilance, akti o prijenosu, potvrde o državnoj registraciji organizacije, planovi privatizacije, odluke o izdavanju vrijednosnih papira, izvješća o rezultatima izdavanja vrijednosnih papira, prospekti, sudske odluke, povelje, ugovori o osnivanju (odluke o osnivanju) ili njihovi analozi, izvodi s osobnog računa (računa) u sustavu za vođenje registra dioničara (sudionika), izvodi "depo" računa (računa) i drugi dokumenti koji sadrže podatke o datumu (danima) stjecanja (potvrda) o vlasništvu nad doprinosom (udjelom) u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) organizacije koja isplaćuje dividende ili potvrde o depozitu koje daju pravo na primanje dividendi. Navedeni dokumenti ili njihove preslike, ako su sastavljeni na stranom jeziku, moraju biti legalizirani na propisani način i prevedeni na ruski jezik.

4. Na poreznu osnovicu utvrđenu za transakcije s određenim vrstama dužničkih obveza primjenjuju se sljedeće porezne stope:

1) 15 posto - na prihode u obliku kamata na državne vrijednosne papire država članica Unije, državne vrijednosne papire konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i općinske vrijednosne papire (osim vrijednosnih papira navedenih u podstavcima 2. i 3. ovog stavka, i prihodi od kamata koje su primile ruske organizacije na državne i općinske vrijednosne papire plasirane izvan Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda od kamata koje su primili primarni vlasnici državnih vrijednosnih papira Ruske Federacije, koje su primili u zamjenu za državne kratkoročne obveznice bez kupona na način koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije), uvjeti čije izdavanje i promet osiguravaju primanje prihoda u obliku kamata, kao i prihoda u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdane nakon 1. siječnja , 2007., te prihodi osnivača založnog upravljanja hipotekarnim pokrićem ostvareni na temelju stjecanja hipotekarnih potvrda o udjelu izdanih od strane hipotekarnih upravitelja pokrića nakon 1. siječnja 2007.;

2) 9 posto - na prihode u obliku kamata na općinske vrijednosne papire izdane za razdoblje od najmanje tri godine prije 1. siječnja 2007., kao i na prihode u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdane prije 1. siječnja 2007. godine, 2007., te prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim osiguranjem ostvareni na temelju stjecanja potvrda o hipotekarnom udjelu koje je izdao upravitelj hipotekarnog osiguranja prije 1. siječnja 2007.;

3) 0 posto - na prihode u obliku kamata na državne i općinske obveznice izdane zaključno s 20. siječnja 1997. godine, kao i na prihode u obliku kamata na obveznice državnog deviznog obvezničkog zajma iz 1999. godine, izdane tijekom novacija obveznica domaćeg državnog deviznog zajma serije III, izdanih radi stvaranja uvjeta za podmirenje unutarnjeg deviznog duga bivšeg SSSR-a te unutarnjeg i vanjskog deviznog duga Ruske Federacije.

4.1. Porezna osnovica utvrđena prihodom od poslova prodaje ili drugog otuđenja (uključujući otkup) udjela u temeljnom kapitalu ruskih organizacija, kao i dionica ruskih organizacija, podliježe poreznoj stopi od 0 posto, uzimajući u obzir posebnosti utvrđene ovim Kodeksom, osim ako je drugačije određeno ovim stavkom.

Porezna osnovica, određena dohotkom od poslova prodaje ili drugog otuđenja (uključujući otkup) dionica, obveznica ruskih organizacija, investicijskih udjela koji su vrijednosni papiri visokotehnološkog (inovativnog) sektora gospodarstva, podliježe porezu stopi od 0 posto, uzimajući u obzir posebnosti utvrđene ovim Kodeksom.

4.2. Porezna stopa je postavljena na 30 posto u odnosu na prihode od vrijednosnih papira (osim prihoda u obliku dividendi) koje su izdale ruske organizacije, a prava na koja se vode na računu vrijednosnih papira stranog imenovanog imatelja, računu vrijednosnih papira inozemni ovlašteni imatelj i (ili) račun vrijednosnih papira depozitnih programa, isplaćenih osobama čiji podaci nisu dostavljeni poreznom agentu u skladu sa zahtjevima ovog Kodeksa.

5. Dobit koju Središnja banka Ruske Federacije primi od aktivnosti povezanih s obavljanjem funkcija predviđenih Saveznim zakonom "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" oporezuje se poreznom stopom od 0 posto.

Dobit koju Središnja banka Ruske Federacije primi od obavljanja djelatnosti koje nisu povezane s obavljanjem njezinih funkcija predviđenih Saveznim zakonom „O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” oporezuje se poreznom stopom predviđenom iz stavka 1. ovoga članka.

5.1. Dobit koju je primila organizacija koja je dobila status sudionika projekta za provedbu istraživanja, razvoja i komercijalizaciju njihovih rezultata u skladu sa Saveznim zakonom "O inovacijskom centru Skolkovo" (u daljnjem tekstu u ovom stavku - sudionik projekta) je oporezuje se poreznom stopom od 0 posto na dobit ostvarenu nakon što je sudionik projekta prestao koristiti pravo na oslobođenje od ispunjavanja obveza poreznog obveznika u skladu sa stavkom 2. stavkom trećim ovoga Zakona.

U poreznom razdoblju u kojem se obračunava ukupan iznos dobiti koju je sudionik projekta primio prema obračunskom načelu, počevši od 1. dana godine u kojoj je sudioniku projekta prestalo ostvarivati ​​pravo na oslobođenje od obveze poreznog obveznika u skladu s stavak tri stavka 2. članka 246.1. ovog Zakonika, premašio 300 milijuna rubalja i (ili) u kojem je sudionik projekta izgubio status sudionika projekta, dobit koju je ostvario takav sudionik projekta podliježe oporezivanju po poreznoj stopi utvrđene stavkom 1. ovoga članka, s kaznama za zakašnjelo plaćanje poreza i predujmova.

Obrazac za izračun porezne osnovice za porez sudionika projekta i postupak za njegovo ispunjavanje odobrava Ministarstvo financija Ruske Federacije.

Sudionici projekta vode porezne evidencije na način utvrđen ovim Kodeksom, u slučajevima kada su ostvarili pravo na vođenje knjige prihoda i rashoda u skladu sa stavkom 4. članka 4. Saveznog zakona od 21. studenog 1996. N 129-FZ “O računovodstvu”.

6. Iznos poreza izračunat prema poreznim stopama utvrđenim stavcima 1.4, 1.6, 2 - 4 ovog članka podliježe kreditu saveznog proračuna.

Porezni zakon Ruske Federacije Članak 284. Porezne stope

Porezni zakon Ruske Federacije propisuje da se porez smatra utvrđenim samo kada se utvrde porezni obveznici i elementi oporezivanja (1. stavak, članak 17. Poreznog zakona Ruske Federacije). Pritom je jedan od obveznih elemenata oporezivanja porezna stopa. Reći ćemo vam koja je porezna stopa u našem savjetovanju.

Porezna stopa je...

Porezna stopa je iznos poreznih naknada po jedinici mjere porezne osnovice (1. stavak, članak 53. Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da je porezna stopa, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, pokazatelj koji povezuje iznos obračunatog poreza i poreznu osnovicu na temelju koje se porez obračunava. Porezna stopa može se odrediti u rubljima ili kao postotak. Primjerice, porezna osnovica poreza na dohodak je novčani izraz dobiti utvrđen prema čl. 247. Poreznog zakona Ruske Federacije (1. stavak članka 274. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, porezna stopa određena je kao postotak porezne osnovice (članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije). Općenito, kamatna stopa poreza na dohodak iznosi 20% (1. stavak članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije).

A porezna osnovica za većinu vozila s motorima je snaga motora vozila u konjskim snagama (klauzula 1, klauzula 1, članak 359 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se postotna stopa ovdje više ne primjenjuje. Porezna stopa za takve objekte određena je u rubljima za svaku konjsku snagu (članak 361. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se određuju porezne stope

Porezne stope za savezne poreze utvrđene su Poreznim zakonikom Ruske Federacije, a porezne stope za regionalne i lokalne poreze utvrđene su, odnosno, zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina unutar ograničenja utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 53. Poreznog zakona Ruske Federacije).

To znači da su u svakom slučaju porezna stopa i način oporezivanja utvrđeni Poreznim zakonom, ali za regionalne i lokalne poreze stope se mogu povećati ili smanjiti u granicama propisanim Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Na primjer, porez na promet je regionalni porez (članak 14. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni zakon Ruske Federacije primjenjuje se na osobne automobile s motorom snage preko 150 KS. do 200 KS uključivo, porezna stopa je postavljena na 5 rubalja za svaku konjsku snagu (1. stavak članka 361. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno je naznačeno da se takva stopa može povećati ili smanjiti zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, ali ne više od 10 puta (članak 361. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Osim toga, dopušteno je utvrditi diferencirane porezne stope za svaku kategoriju vozila (članak 361. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjerice, sukladno čl. 2. Zakona Moskve od 09.07.2008. br. 33 „O porezu na prijevoz”, stopa poreza na prijevoz za osobna vozila s motorom snage preko 150 KS. do 200 KS instaliran u sljedećim veličinama:

• za osobna vozila sa snagom motora preko 150 KS. do 175 KS uključujući, stopa je 45 rubalja / KS;
• za osobna vozila sa snagom motora preko 175 KS. do 200 KS uključujući, porezna stopa je već 50 rubalja/hp.

Kolika je porezna stopa? Koje vrste poreznih stopa postoje? Odgovore na ova pitanja pronaći ćete u ovom članku.

Pogledajmo što su porezne stope i kako su klasificirane.

Da bismo razumjeli što je porezna stopa, potrebno je razumjeti pojmove kao što su porez i porezna osnovica. Dakle, što je porez? Ovo je plaćanje:

1. Pojedinac.
2. Potreban.
3. Besplatno.
4. Neopozivo.

Ubire se u korist države za obavljanje njezinih funkcija. Od koga? Od fizičkih i pravnih osoba.

Porezna osnovica je kvantitativna zbirna procjena predmeta oporezivanja, tj. dobit ili prihod.

Poznavajući ova 2 pojma, možete razumjeti što je porezna stopa. Predstavlja iznos poreza po jedinici porezne osnovice.

Kako se klasificiraju porezne stope?

1. Ovisno o načinu postavljanja:

• Teško (u rubljima).
• Interes.
• Mješoviti.

2. Ovisno o vrsti djelatnosti poreznog obveznika:

• Standard.
• Smanjeno.
• Povećana.

3. Ovisno o načinu na koji se porez formira:

Vrste poreza, porezne stope

U današnje vrijeme postoji veliki broj poreza. I svi porezi imaju različite stope. Kako se snaći u njima? Radi vaše udobnosti, sastavili smo tablicu u kojoj su strukturirane sve informacije. Lako ćete shvatiti zamršenost poreznih odnosa.

Porez na prijevoz

Uključuje vođenje kompletne porezne i računovodstvene evidencije. Porezna stopa iznosi 20% i obračunava se na dobit organizacije. Ovaj sustav oporezivanja pogodan je za korištenje ako se bavite trgovinom na veliko. Osim toga, postoje organizacije koje imaju olakšice pri porezu na dohodak. Također im je vrlo zgodno koristiti ovaj sustav oporezivanja.

2. Sustav oporezivanja patenata.

Nije prikladno za organizacije. Dizajniran za individualne poduzetnike. Pri izračunu iznosa poreza ne uzima se u obzir stvarni prihod. Odlučujući faktor je procijenjeni iznos prihoda koji je odredila država. Porez se obračunava na razliku između prihoda i rashoda. Porezna stopa je 6%.

3. Pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Ima 2 porezne stope. Na dohodak se obračunava porez od 6%. Osim toga, porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda. Njegova vrijednost je 15%.

4. Jedinstveni porez na imputirani dohodak.

Porezna stopa je također 15%. Vrlo je važno razumjeti da se porez ne obračunava na temelju stvarne dobiti, već na temelju procijenjenog iznosa prihoda. Ovu veličinu određuje država.

5. Jedinstveni poljoprivredni porez.

Kao što naziv implicira, prikladan je samo za one organizacije uključene u poljoprivredni sektor. Važno je napomenuti da na ovaj sustav oporezivanja mogu prijeći oni koji ostvaruju više od 70% prihoda od poljoprivrednog sektora. A preostalih 30% prihoda može doći iz drugih područja. Metoda obračuna poreza podudara se s metodom obračuna poreza u patentnom sustavu oporezivanja.

Što još trebate znati o porezima?

Svaki porez ima svoj rok plaćanja. Ako ga se ne pridržavate, slijede sankcije. To znači dodatne troškove. Treba ti?

Prije odabira poreznog sustava potrebno je pažljivo analizirati koji će vam najviše odgovarati i u kojem slučaju će vaša porezna davanja biti niža. U današnje vrijeme postoje čak i tvrtke koje će vam pomoći odabrati pravi sustav oporezivanja, na temelju vrste vaše djelatnosti, namjeravanih partnera itd.

S vremenom možete promijeniti porezni sustav. Kako to najbolje učiniti možete saznati u poreznoj upravi. No, prije nego promijenite sustav, svakako detaljnije proučite sve informacije jer vam se novi sustav možda neće svidjeti. Tada ćete opet morati potrošiti novac i vrijeme da se odlučite za novi sustav ili da se vratite na stari. Osim toga, sve dokumente trebat će ponovno izraditi, stoga odmah napravite pravi izbor!

Zapamtite da vam vlada daje izbor. Samo vi odlučujete što učiniti u određenoj situaciji. Da biste donijeli ispravnu odluku, bolje je kontaktirati iskusnog stručnjaka.

Porez na nekretnine pripada regionalnoj skupini. Pravo na određivanje porezne stope prerogativ je zakonodavaca konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Međutim, zakon zahtijeva uzimanje u obzir maksimalnog gornjeg praga stopa navedenih u Poglavlju 30 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezom na imovinu terete se i pravne osobe (poduzeća i organizacije u čijoj se bilanci nalazi oporeziva imovina) i fizičke osobe kojima je na utvrđeni način vlasništvo nad određenom nekretninom.

Stopa poreza na imovinu u 2018. godini za pravne osobe

Tko je uplatitelj?

Preduvjet za obračun poreza je postojanje nekretnina i pokretnina koje se vode kao dugotrajna imovina u bilanci obveznika. U tom slučaju porezna osnovica je katastarska ili prosječna godišnja vrijednost nekretnine.

Stopa poreza na nekretnine 2018

Zakonodavna tijela u regijama imaju pravo samostalno odrediti stopu poreza, kao i pružiti poreznim obveznicima pogodnosti u pogledu poreza na imovinu. Ali u isto vrijeme e vrijeme, porezna stopa za porez na imovinu 2018., utvrđena područnim propisima, sukladno stavku 1. čl. 380 Poreznog zakona Ruske Federacije, ne može biti veći od utvrđenog maksimuma i iznosi:

Na lokalnoj razini te stope mogu varirati ovisno o vrsti nekretnine i kategoriji poreznog obveznika.

Pokretna imovina

Navedeno u stavku 25. čl. 381. Poreznog zakona, pokretnine prihvaćene za uknjižbu od 01.01.2013. oporezuju se u 2018. godini po stopi od 1,1%, osim ako niža stopa nije utvrđena na odgovarajući način područnim zakonom ili ta imovina nije izuzeta od oporezivanja zakonom posebna odluka.

U slučajevima kada odluka subjekta ne utvrđuje posebnu poreznu stopu za imovinu, stope navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije uzimaju se kao osnova za izračun iznosa koji se plaća. Pročitajte više o porezu na pokretnine u 2018. godini.

Olakšice od poreza na imovinu

Umjetnost. 381 Poreznog zakona utvrđuje popis organizacija i institucija koje podliježu poreznim olakšicama za pravne osobe.

Odredbe članka predviđaju dvije kategorije saveznih poreznih povlastica:

• Prvi – oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu u cijelosti (u ovom slučaju ne postoji osnovica za njegov obračun);
• Drugi – djelomično (udio se utvrđuje za svaku kategoriju korisnika posebno) oslobođenje od plaćanja poreznog opterećenja. Može se izraziti u primjeni povlaštene porezne stope na ukupnu količinu imovine ili u oslobađanju pojedinih vrsta imovine od poreznog opterećenja.

Također je moguće razlikovati treću kategoriju beneficija - regionalne, uspostavljene u određenom subjektu Ruske Federacije.

Porez na pokretninu uveden u Ruskoj Federaciji 2018. također podliježe olakšicama, ali samo regionalnim. Oni nisu predviđeni saveznim zakonima. Međutim, kako bi povlastica uspostavljena u regiji bila valjana, treba uzeti u obzir jedan bitan aspekt:

• odluka o davanju beneficija mora biti donesena prije tekućeg poreznog razdoblja (u ovom slučaju prije 2018.).

Ako je takva odluka potvrđena tijekom poreznog razdoblja (tj. nakon 01.01.2018.), regionalna olakšica se ne primjenjuje, a za porez na imovinu koju je vlasnik prijavio prije ili nakon 01.01.2013., trebala bi biti primijenjena granična stopa – 1,1%.

Stopa poreza na nekretnine u 2018. godini za fizičke osobe

Obveza plaćanja poreza na imovinu odnosi se i na fizičke osobe – državljane Ruske Federacije. Od 2018. za ovu kategoriju obveznika obračunava se prema novim pravilima.

Za fizičke osobe primjenjuje se stopa poreza na nekretnine za 2018. godinu na temelju katastarske ili popisne vrijednosti nekretnine.

O cijenama za katastarsko vrednovanje

U većini regija Ruske Federacije porez na imovinu za pojedince izračunava se na temelju njezine katastarske vrijednosti, utvrđene na početku poreznog razdoblja. Ako postoji zakon o korištenju katastarske procjene kao porezne osnovice, granične stope su (članak 406. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Ako stope nisu određene regionalnim zakonom, za izračun se koriste navedene vrijednosti.

Pri izračunu iznosa poreza na imovinu za fizičke osobe primjenjuje se faktor smanjenja čija vrijednost izravno ovisi o razdoblju njegove primjene. Dakle, u subjektima u kojima se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti primjenjuje se:

• druga godina u odnosu na porezno razdoblje - izračunati koeficijent se povećava sa 0,2 na 0,4;
• treća godina – koeficijent će biti 0,6,
• četvrti – 0,8.

O cijenama za procjenu zaliha

U sastavnim entitetima Rusije, gdje se inventarna vrijednost imovine uzima kao porezna osnovica, pri izračunu iznosa poreza, ona se indeksira fiksnim koeficijentom deflatora, jednakim 1,481 u 2018. (u prethodnim poreznim razdobljima ta je brojka bila 1,425) .

Klauzula 4 čl. 406 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa sljedeća ograničenja poreznih stopa izračunatih iz ukupne inventarne vrijednosti predmeta:

U subjektima koji nisu utvrdili svoje porezne stope, porez se obračunava na temelju:

• 0,1% - za objekte s ukupnim troškom (uzimajući u obzir koeficijent deflatora) ne više od 500 tisuća rubalja:
• 0,3% - za ostale objekte.