Pojednostavljeni porezni sustav. Izbor iz časopisa do računovođe

Od 2016. nema toliko promjena u pojednostavljenom poreznom sustavu za organizacije i samostalne poduzetnike. Načelno su usvojena samo tri amandmana. Što je novo u USN-u u 2016.?

USN stopa u 2016.: što se mijenja

Za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak", regije mogu smanjiti poreznu stopu sa 6 posto na 1 posto (klauzula 1 članka 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije). Do 2016. godine, sastavni entiteti Ruske Federacije mogli su smanjiti stopu samo za pojednostavljene porezne obveznike s objektom "dohodak minus troškovi".

Dakle, ako je vaš konstitutivni entitet Ruske Federacije usvojio zakon o uvođenju snižene stope poreza za pojednostavljeni sustav oporezivanja „dohodak“, tada počevši od prvog tromjesečja 2016., možete ih razmotriti korištenjem snižene stope.

No, budite oprezni: snižena stopa može se odrediti samo za određene kategorije laika (primjerice, za one koji pružaju socijalne usluge, pod uvjetom da udio prihoda od te vrste djelatnosti u ukupnom prihodu nije manji od određene razine).

Osim toga, od 2016. godine, sastavni subjekti Ruske Federacije mogu odrediti poreznu stopu prema pojednostavljenom poreznom sustavu u iznosu od 0% za novoregistrirane poduzetnike koji pružaju osobne usluge stanovništvu (članak 4. članak 346.20 Poreznog zakona Ruska Federacija). To je moguće i za objekt "prihodi" i za objekt "prihodi minus troškovi".

Povećan je limit troška dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Od 2016. dugotrajna imovina i nematerijalna imovina uključuju objekte u vrijednosti od 100.000 rubalja. i više (a ne 40 000 rubalja, kao što je bilo 2015.) (čl. 4, čl. 346.16, st. 1, čl. 256 Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, u 2016. godini objekti u vrijednosti:

• do 100.000 rubalja odmah tereti troškove nakon plaćanja;
• 100 000 rub. i iznad otpisuju se u rashode do kraja godine u jednakim obrocima zadnjeg dana svakog tromjesečja.

Uvjet korištenja dugotrajne imovine i nematerijalne imovine najmanje 12 mjeseci ostao je nepromijenjen.

U računovodstvu je troškovna granica za klasificiranje objekta kao dugotrajne imovine ostala ista - 40.000 rubalja.

PDV pod USN

Organizacije i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji su kupcima izdali račun s PDV-om sada ne bi trebali uključiti ovaj PDV u prihod (1. stavak članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali nakon plaćanja iznosa poreza u proračun, on se također ne može uključiti u troškove (članak 22, stavak 1, članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).

I on se promijenio, ali to se dogodilo zbog promjene koeficijenta deflatora koji je odobrilo Ministarstvo gospodarskog razvoja.

USN u 2016.: promjena granice dohotka

Na kraju, podsjećamo da je prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016. godini došlo do promjene granice dohotka. Sada organizacije i poduzetnici čiji godišnji prihod ne prelazi 79,74 milijuna rubalja mogu primijeniti pojednostavljeno oporezivanje.

Danas je pojednostavljeni režim jedan od najpopularnijih među pojedinačnim poduzetnicima. I to je razumljivo: nisko porezno opterećenje, oslobađanje od brojnih poreznih plaćanja, jednostavno porezno računovodstvo i fokus na mala poduzeća - takve prednosti pojednostavljenog oporezivanja za pojedinačne poduzetnike od velike su važnosti pri odabiru poreznog sustava. Razmotrimo detaljnije prednosti pojednostavljenog poreznog sustava, kako se poduzetnik može prebaciti na pojednostavljeni režim i odabrati porezni objekt, dat ćemo primjere izračuna jedinstvenog poreza.

Značajke i prednosti

Pojednostavljeno - učinkovit pravni lijek uštede koje smanjuju porezno opterećenje, a to je od posebne važnosti za one koji su tek pokrenuli posao.

Pojednostavljeni poduzetnici plaćaju jedinstveni porez, što im omogućuje da ne plaćaju sljedeće poreze pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav (3. stavak članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• Porez na dohodak od dohotka ostvarenog od „pojednostavljenih“ djelatnosti. Porez će se morati platiti na dividende, kao i na dohodak od hipoteke (po stopi od 9%), na dobitke, dohotke od bankovnih depozita i ostale dohotke oporezovane po stopi od 35%, navedene u stavku 2. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• Porez na imovinu fizičkih osoba koja služi za obavljanje djelatnosti. I ovdje postoji iznimka koja je na snazi ​​od 2015.: ako se porez plaća od katastarske vrijednosti objekata uključenih u popis odobren zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, tada ga plaćaju i jednostavni ljudi (klauzula 7 članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije),
• PDV, osim za uvoz robe preko carine Ruske Federacije iu slučajevima navedenim u članku 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također ćete morati platiti PDV ako samostalni poduzetnik izdaje račun kupcu, ističući u njemu iznos poreza.

Koje druge poreze pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni porezni sustav ovisi o njegovoj djelatnosti. Ako IP ima automobile ili dr vozila, porez na prijevoz plaćaju vlasnici zemljišta koje se koristi za obavljanje djelatnosti - porez na zemljište, pri korištenju vodnih dobara - porez na vodu itd.

Za sebe, IP navodi u Mirovinski fond RF i FFOMS fiksne iznose doprinosa u iznosu, prema čl. 14. zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ. Prilikom zapošljavanja radnika, pojedinačni poduzetnik će ih platiti premije osiguranja, kao i prijenos poreza na dohodak kao poreznog agenta.

Osim porezne optimizacije, pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike omogućuje poduzetniku da odabere porezni objekt s povoljnijom stopom za njega. Predmet oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu može biti:

• prihod - 6% se uplaćuje u proračun,
• razlika između prihoda i rashoda - 15% odbija se u proračun.

Regionalne vlasti imaju pravo smanjiti ove stope za određene kategorije obveznika do 1% za "prihode" i do 5% za "prihode minus troškove". Za novoosnovane individualne poduzetnike regije mogu uvesti "porezne praznike", odnosno primijeniti poreznu stopu od 0% od datuma registracije dvije godine. Takvi praznici mogu vrijediti za radnike koji rade u društvenim i znanstvenim područjima, kao iu području proizvodnje i osobnih usluga.

Poduzetnici ne moraju voditi račune, već čuvanje porezno knjigovodstvo obavezna za njih. Pojednostavljeno oporezivanje samostalnih poduzetnika zahtijeva ispunjavanje samo jednog registra - knjige prihoda i rashoda (KUDiR). Obrazac i postupak popunjavanja knjige odobreni su nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n. Može se čuvati na papiru ili elektronički ispisivanjem i prošivanjem svih stranica na kraju godine. Nije potrebno registrirati KUDiR u IFTS-u. Poduzetnik bi trebao imati knjigu računa čak i s nultim pokazateljima uspješnosti, jer za njen nedostatak pojedinačni poduzetnik može biti kažnjen od strane poreznih vlasti.

Možete kombinirati pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike s UTII ili patentni sustav. Ovo je prikladno za one koji obavljaju više od jedne vrste aktivnosti, a zatim za svaku od njih možete odabrati najprofitabilniji način. U tom slučaju porezno računovodstvo mora se voditi odvojeno za prihode i rashode ostvarene od „pojednostavljenih“ djelatnosti i od djelatnosti pod drugačijim poreznim režimom.

Na temelju rezultata svakog kvartala morate izračunati akontacije. Po završetku kalendarske godine treba napraviti jedinstveni obračun poreza. Uvjeti plaćanja:

• predujmovi - prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala,
• jedinstveni porezni pojednostavljeni porezni sustav za godinu - do 30. travnja sljedeće godine.

Što se tiče "pojednostavljenog" poreza, IP izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu moraju se podnositi samo jednom godišnje. Ovo je deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koja se podnosi na isti datum kao i plaćanje poreza - najkasnije do 30. travnja.

Kako prebaciti IP na pojednostavljeni?

Ne može svaki pojedinačni poduzetnik postati priprost. Prema stavku 2. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike u 2016. godini ima niz ograničenja i nije dostupan za sljedeće kategorije:

• proizvođači trošarinske robe,
• Pojedinačni poduzetnici koji se bave vađenjem i prometom određenih mineralnih sirovina,
• privatni bilježnici i odvjetnici,
• obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu (ESHN),
• Samostalni poduzetnici s prosječno više od 100 zaposlenih godišnje.

Za pojedinačne poduzetnike, kao i za organizacije, preostala vrijednost dugotrajne imovine i iznos "prijelaznog" prihoda za prethodno razdoblje nisu ograničeni.

Da biste to učinili, potrebno je uzeti u obzir ne samo veličinu poreznih stopa, već i koliko će "pojednostavljeno" poslovanje biti isplativo u bliskoj budućnosti. Stopa poreza na “dohodak” više je nego dvostruko niža od stope poreza “dohodak minus rashodi”, no to ne znači da će iznos poreza s “dohodnim” pojednostavljenjem uvijek biti manji. Pogledajmo ovo na jednostavnom primjeru.

Godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika iznosi 100.000 rubalja. Troškovi za isto razdoblje - 60.000 rubalja.

Korištenje "USN 6 posto" za pojedinačne poduzetnike rezultirat će iznosom poreza od 6.000 rubalja:

100.000 x 6% = 6.000

Ali čak i primjenom pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi", morat će platiti isti iznos u proračun:

(100.000 - 60.000) x 15% = 6.000

Očito je da razliku između prihoda i rashoda treba izabrati kao porezni objekt samo kada udio rashoda čini više od 60% iznosa prihoda. Povećajmo troškove u našem primjeru na 70 000 rubalja, a porez će se značajno smanjiti:

(100.000 - 70.000) x 15% = 4.500

Podsjetimo da na regionalnoj razini jedinstvene "pojednostavljene" porezne stope mogu biti različite, stoga njihovu vrijednost provjerite u poreznoj upravi.

Imajte na umu da su pojedinačni poduzetnici - sudionici zajedničkih aktivnosti ili povjereničkog upravljanja imovinom, lišeni prava odabira poreznog objekta i primjenjuju samo "dohodak minus rashod" prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Važna točka: odabrani porezni objekt možete promijeniti tek od 1. siječnja sljedeće godine (klauzula 2 članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije). To se ne može učiniti tijekom godine.

Ako je, prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav iz drugog načina, poduzetnik netočno naznačio objekt u obavijesti, tada se ta pogreška može ispraviti. Da biste to učinili, još jedna (pročišćena) obavijest podnosi se prije nego što se počne primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike, odnosno do 31. prosinca iste godine u kojoj je podnesena prva obavijest. Novostvoreni pojedinačni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu od datuma registracije mogu promijeniti objekt tek od početka sljedeće godine (pismo Federalne porezne službe Rusije od 06.02.2016. br. SD-3-3/ 2511).

Kako izračunati porez za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav?

Poduzetnici moraju samostalno izračunati iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav. Porezna osnovica se obračunava prema Knjizi obračuna prihoda i rashoda – KUDiR, čije vođenje je obvezno za sve, neovisno o primijenjenom poreznom objektu. Prihodi i rashodi upisuju se u knjigovodstvenu knjigu kronološkim redom i moraju biti potkrijepljeni odgovarajućim dokumentima. »Pojednostavljeni« dohodak utvrđuje se sukladno čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi moraju biti u skladu s popisom troškova u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Obračun poreza od 6% za samostalne poduzetnike na pojednostavljenu 2016

Pri obračunu jedinstvenog poreza na "dohodak" rashodi pojednostavljenog poreznog obveznika ne utječu na poreznu osnovicu. Ali da biste smanjili iznos poreza ili akontacije, možete uzeti u obzir premije osiguranja na sredstva plaćena u izvještajnom razdoblju. Poduzetnici bez zaposlenih odbijaju fiksne doprinose “za sebe” u cijelosti, a poslodavci mogu porez kroz premije osiguranja smanjiti samo za 50%.

Imajte na umu da su fiksni doprinosi za pojedinačne poduzetnike u 2016.: u Mirovinskom fondu Ruske Federacije 19356,48 rubalja i u FFOMS 3796,85 rubalja. Ako je prihod premašio 300.000 rubalja, dodatni 1% se oduzima od viška u mirovinski fond, ali ne više od 135.495,36 rubalja. Ukupni maksimalni iznos fiksnih doprinosa u PFR za godinu je 154.851,84 rubalja.

Osim toga, od iznosa jedinstvenog poreza na "pojednostavljeni 6 posto" za pojedinačne poduzetnike u 2016. godini mogu se odbiti sljedeći troškovi:

• plaćeno bolovanje radniku za prva 3 dana bolesti,
• doprinose po ugovorima o osobnom osiguranju u korist radnika,
• porez na promet - u smislu poreza na trgovinsku djelatnost.

Porez na promet može se u potpunosti priznati, a preostala plaćanja, uzimajući u obzir doprinose za osiguranje u fondove, ne bi trebala smanjiti jedinstveni porez za više od polovice.

Napomena: premije osiguranja umanjuju jedinstveni porez samo za razdoblje u kojem su doznačene u fondove. Primjerice, kod obračuna akontacije za 3. tromjesečje ne mogu se prebijati doprinosi uplaćeni u prethodnim tromjesečjima. Stoga je pojedinačnim poduzetnicima isplativije platiti fiksne doprinose "za sebe" ne jednom uplatom, već kvartalno u obrocima.

Kako izračunati porez: kumulativni prihod, prema KUDiR-u, množi se sa 6%, potrebno je oduzeti od primljenog iznosa porezne olakšice te predujmove prethodno doznačene u proračun. Ako je rezultat negativan iznos, tada se porez ne plaća.

Primjer 1

IP za 2016. godinu primio je 1.000.000 rubalja prihoda. Tijekom godine platio je predujmove poreza: za 1. kvartal - 4000 rubalja, za 2. kvartal - 6000 rubalja, za 3. kvartal - 7500 rubalja. U četvrtom tromjesečju 2016. individualni poduzetnik prenio je premije osiguranja za sebe u fondove - 30.153,33 rubalja. IP nema zaposlenika. Izračunajmo porez:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 - iznos jedinstvenog poreza godišnje.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30.153,33 = 47.653,33 - odbitni iznos.
• 60.000 - 47.653,33 = 12.346,67 - porezna obveza za godinu.

IP će na kraju godine prenijeti 12.347 rubalja u proračun IP-a.

Akontacije se obračunavaju na isti način kao i godišnji iznos poreza, uz oduzimanje akontacija prethodnih tromjesečja.

Primjer 2

Pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih zaradio je u prvom kvartalu 100.000 rubalja, u drugom kvartalu 90.000 rubalja, au trećem kvartalu 95.000 rubalja. Svako tromjesečje uplaćivao je fondovima 5000 rubalja premija osiguranja za sebe, ukupno 15 000 rubalja za 3 kvartala. Za 1. kvartal prenijet je akontacija poreza u iznosu od 1000 rubalja, za 2. kvartal - 400 rubalja. Za 3. kvartal obračun akontacije poreza bit će sljedeći:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 - porez za 9 mjeseci.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - iznos odbitaka i plaćenih akontacija za 9 mjeseci.
• 17.100 - 16.400 = 700 - iznos akontacije.

Za 3. kvartal morate prenijeti akontaciju poreza - 700 rubalja.

Primjer 3

Prihod pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenom sustavu za godinu iznosi 2.000.000 rubalja. Tijekom godine IP je u fondove prenio 70.000 rubalja premija osiguranja za svoje zaposlenike. Predujmovi poreza navedeni su u iznosu od 40.000 rubalja.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 - iznos poreza bez odbitaka.
• Za zaposlenike je plaćeno 70.000 rubalja doprinosa u fondove, ali se ne mogu u potpunosti odbiti, jer je to više od 50% iznosa poreza:
• 120.000 x 50% \u003d 60.000 - najveći iznos premija osiguranja za koji se porez može smanjiti.
• 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - iznos poreza koji se plaća umanjen za premije osiguranja i prethodna akontacija.

Obračun 15% poreza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za IP 2016

Troškovi koji se koriste kao odbitci za pojednostavljenu "dohodak", kod pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashod" u potpunosti se obračunavaju kao rashod.

Primjer 1

Za godinu je IP dobio 1.000.000 rubalja prihoda, rashodi - 700.000 rubalja. Predujmovi za tri kvartala iznosili su ukupno 36.000 rubalja. Izračunajmo porez za godinu:

• (1.000.000 - 700.000) x 15% = 45.000 - iznos jedinstvenog poreza godišnje.
• 45 000 - 36 000 \u003d 9 000 - iznos jedinstvenog poreza koji će pojedinačni poduzetnik platiti u proračun.

Za razliku od pojednostavljenog sustava oporezivanja "dohodak", kod pojednostavljenog sustava "dohodak minus rashodi" porez se mora platiti čak i ako se dobije nula ili negativan rezultat. U ovom slučaju, minimalni porez se prenosi u proračun, jednak 1% iznosa "pojednostavljenog" prihoda pojedinačnog poduzetnika za godinu (članak 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Također ćete morati platiti “minimalnu plaću” ako se ispostavi da je izračunati iznos poreza manji od 1% prihoda. Razlika između jedinstvenog i minimalnog poreza može se uključiti u troškove sljedeće godine (6. stavak članka 346.18. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer 2

IP prihod za godinu - 1.000.000 rubalja, troškovi - 970.000 rubalja. Izračunajmo porez:

• (1.000.000 - 970.000) x 15% = 4500 - iznos jedinstvenog poreza.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 - minimalni porez.

Usporedbom vidimo da je iznos minimalnog poreza veći od jedinstvenog poreza. U proračun je potrebno uplatiti veći iznos od ta dva, odnosno “minimalnu plaću” u iznosu od 10.000 rubalja.

Na akontacije možete smanjiti i minimalni porez, i to ne samo jedan.

Primjer 3

IP je za godinu primio 300.000 rubalja prihoda i napravio 320.000 rubalja troškova. U 1. kvartalu je uvršten akontacija za porez od 3000 rubalja, u 2. i 3. tromjesečju došlo je do gubitka, a predujmovi nisu obračunani. Koliko ćete u tom slučaju morati platiti u proračun?

(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - gubitak je primljen na kraju godine, što znači da se ne naplaćuje jedinstveni porez.

300 000 x 1% \u003d 3 000 - minimalni porez za godinu je obračunat.

3000 - 3000 = 0 - akontacija minimalnog poreza je odobrena.

Kao rezultat toga, ne morate ništa prenijeti u proračun.

BCC za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava u 2016. godini za pojedinačne poduzetnike

U nalogu za plaćanje ili potvrdi za plaćanje jedinstvenog poreza mora biti navedena šifra proračunske klasifikacije (ŠKK). Takvi se kodovi dodjeljuju svim vrstama poreza i drugih plaćanja koja prima proračun. KBK se sastoji od dvadeset znamenki. Ako je kod naveden s pogreškama, uplata neće biti primljena kako je predviđeno, a to može dovesti do obračunavanja kazni od strane poreznih vlasti.

Da biste izbjegli takve probleme, morate ispravno ispuniti dokument o plaćanju prilikom plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike. Pojednostavljeno 2016. predviđa različite BCC ovisno o predmetu oporezivanja:

BCC za IP USN "prihod"

BCC za IP USN "prihodi minus troškovi"

Pojednostavljeni sustav oporezivanja poseban je računovodstveni režim koji podrazumijeva smanjeno opterećenje poslovnih subjekata i jednostavnost upravljanja dokumentima. Ovaj obrazac uveden je 2002. godine i stalno je mijenjan kako bi se pojedincima pojednostavio rad.

Vrste sustava u Rusiji

U okviru modernog ruskog zakonodavstva postoji nekoliko postupaka za izračun plaćanja državi. Razlikuju se po načinu korištenja - cijenama, osnovicama, učestalosti plaćanja.

Opći sustav (OSN)

Ovo je standardna opcija koja se automatski dodjeljuje svim samostalnim poduzetnicima, doo i drugim organizacijama, osim ako se ne podnese odgovarajući zahtjev za prelazak na druge oblike plaćanja. DOS je najteži način rada u smislu izračuna i računovodstvenih zapisa. Obično ga koriste one tvrtke koje se ne mogu rukovoditi drugim uvjetima odnosa s državom (s velikim brojem zaposlenih ili velikim prihodima).

Pojednostavljena shema u Ruskoj Federaciji

Pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2016. poseban je oblik odnosa koji pruža najveću korist za trgovački subjekt. Značajan broj aktivnosti potpada pod algoritam, s pojednostavljenim poreznim sustavom postoji samo jedno plaćanje, u iznosu od 6% ili 15%, na temelju određenih parametara.

Ova opcija uključuje jednokratno plaćanje fiksnog iznosa. Korišteno u maloprodaja i u drugim područjima djelatnosti. Ovdje nije bitno indikator veličine dobiti, budući da je fiksni plativi iznos utvrđen zakonom.

Značajke primjene tri najčešća porezna sustava mogu se prikazati na sljedećem dijagramu:

Jedinstveni poljoprivredni režim

Ovo je posebna shema namijenjena djelatnostima osoba koje se bave poljoprivrednim djelatnostima. S jednom vrijednošću u ovom načinu rada možete zamijeniti druga plaćanja, što pojednostavljuje papirologiju.

Ovaj poseban smjer namijenjen je isključivo pojedinačnim poduzetnicima, čiji broj zaposlenih ne prelazi 15 ljudi. U tijeku korištenja režima, poduzetnik ima pravo računati na kupnju patenata jedan po jedan. Pri izračunu prihoda ne igra ulogu.

Među svim algoritmima isplate, "pojednostavljeni" je popularan zbog jednostavnosti računovodstva i minimiziranja troškova.

Prednosti rada na patentu mogu se svesti na sljedeće pluseve:

Specifičnosti korištenja

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC poduzeća i samostalne poduzetnike, kao i za druge oblike vlasništva, ima neporecive prednosti, stoga je prioritet.

1. Smanjenje troškova plaćanja poreznog plana omogućuje vam optimizaciju poslovnih aktivnosti.
2. Plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav u 2016. uključuje mala veličina stope, s tim u vezi, nije teško izračunati iznose.
3. Osobe koje rade prema načelu "pojednostavljenog poreza" mogu se baviti jednostavnim računovodstvenim poslovima s važnim podacima navedenim u dokumentaciji.
4. Kontinuirano poboljšanje pojednostavljenog sustava oporezivanja 6 ili 15: Pojednostavljeni sustav oporezivanja 2016. također je prošao kroz promjene i nastavlja se prilagođavati tržišnoj stvarnosti.
5. Prikladno za više aktivnosti i može se odabrati na temelju neovisna odluka poduzetnik ili tvrtka.

Pojednostavljeni porez izračunava se jednostavno i primjeren je iznos.

Kao samostalni subjekt i agent u Federalnoj poreznoj službi, poduzetnici plaćaju određene iznose. Riječ je o isplatama u okviru sustava osiguranja, mirovinskih i teritorijalnih fondova. Obračunavaju se iz uplatnog fonda, neovisno o dobiti. U 2014. godini, ako osnovica prihoda prelazi 300.000 rubalja. iznos doprinosa prema pojednostavljenom poreznom sustavu je 1% dohotka, a uplate u fond obveznog zdravstvenog osiguranja su otkazane.

Koje poreze zamjenjuje pojednostavljeni porezni sustav:

1. Doprinosi za osiguranje: mirovinsko, zdravstveno, socijalno, dobrovoljno.
2. Porez na dohodak samo za individualne poduzetnike. Ovdje se USN porez plaća samo ako je pojedinačni poduzetnik agent.
3. Trošarine na uvoz predmetne robe, nabavu naftnih derivata, promet alkohola i oduzete robe.
4. Dužnosti: carina, drž.
5. Porezi na promet, zemlju, vodu, korištenje objekata i resursa planeta.

Dakle, ispitali smo USN: što je to ( jednostavnim riječima), po čemu se razlikuje od ostalih vrsta naknada, koje prednosti podrazumijeva.

Prilikom odabira između OSNO i STS, možete koristiti sljedeće sistematizirane podatke, sažete u jednu tablicu:

Sustavi i vrijeme

Predujmove bez prijave obvezno je izvršiti do 25. dana u mjesecu izvještajnog tromjesečja. Ako godišnji vremenski interval promatramo kao razdoblje, možemo odrediti smjer platnog prometa.

• Travanjska rata
• srpanjska rata na pola godine;
• Listopadska kolekcija za 9 mjeseci.

Odnosno, pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC 2016. podrazumijeva obvezu plaćanja u tri sesije. Naknadni prihodi državnog proračuna ostvarivat će se na temelju uplaćenih akontacija. Rokovi istječu u trenutku završetka izvještajnog razdoblja za deklaraciju, krajnji dan je posljednji u ožujku.

Moguće zamke

Pojednostavljeni porezni sustav u 2016. sugerira mogućnost suočavanja s gubicima tijekom debrifinga. Oni su fiksirani u određenom redoslijedu, tako da morate poduzeti nekoliko radnji.

• Plaćajte najmanje 1% od iznosa prihoda;
• uključiti gubitke u rashodnu stavku;
• ako ima više od 1 gubitka, isti se redom prenose u neprofitabilni dio.

Ako pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu imaju stabilne prihode i na vrijeme se nose s poslovanjem, možete računati na nepostojanje problema sa zakonom i na čistoću tvrtke s pravnog gledišta.

Individualni poduzetnici koji rade bez angažirane radne snage daju sljedeći paket papira

1. Ispunjena deklaracija (svake godine se podnosi nadležnim tijelima).
2. Pojednostavljeni oblik oporezivanja uključuje podnošenje izvješća statističkom odboru u obliku 1-IP.
3. Dokumentacija PDV-a u zastupanju se provjerava i obračunava svako tromjesečje.
4. Dnevnik u koji se vode računi kada su izdani i primljeni.
5. U okviru pojednostavljenog poreznog sustava (2016.) podnosi se obavijest da osoba djeluje kao obveznik naknade na regionalnoj razini.

Bez obzira na to koji je princip rada odabran - pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" ili pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", paket dokumenata se ne mijenja.

Vrste izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu i rokovi za njihovo podnošenje prikazani su u sljedećoj tematskoj tablici za pojednostavljene ljude:

Radovi za poduzetnike koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL i 2-NDFL. Prva tri obrasca pod USO (USNO) predaju se poreznoj upravi.
4. RSV-1 (u Mirovinski fond).
5. Podaci o broju.
6. Izjava o pojednostavljenom oporezivanju.
7. Obavijest Državnom odboru za statistiku.
8. Podaci o PDV-u u situaciji kada je osoba agent u Federalnoj poreznoj službi.
9. Dnevnik s oznakama računa.
10. Obavijest o plaćenim naknadama.

Rad za pojedinačne poduzetnike, kao i prema pojednostavljenom poreznom sustavu za LLC u 2016., ima nekoliko razlika. Razmotrite značajke izvješća organizacija.

Dokumenti dostavljeni FSS-u

• Izjava o novčanim sredstvima 4-FSS;
• obrazac 4a-FSS, ako postoji dobrovoljni doprinos novca osiguranja;
• izjava da se potvrđuje opseg djelatnosti;
• ako osoba nema zaposlenih podaci se ne dostavljaju.

Vrijednosni papiri osigurani na temelju rezultata izvještajnog razdoblja

Algoritam za pojedinačne poduzetnike i pojednostavljen za LLC u 2016. uključuje isporuku nekih elemenata.

• Obračun akontacija za iznose osiguranja;
• prijave PDV-a;
• dnevnik faktura.

Podaci o jedinstvenom porezu USN 6 ili USN 15 "dohodak-troškovi" se ne dostavljaju.

Izvještavanje na temelju rezultata izvještajnog razdoblja

• Podaci o SPP;
• popunjene podatke o PDV-u;
• za mirovinski fond;
• USNO deklaracija "troškovi prihoda" ili USN 6 posto;
• podaci o osobnom dohotku;
• o zemljišnom plaćanju;
• za plaćanje prijevoza.

Dakle, pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenoj osnovi dostavljaju nekoliko karakterističnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi za kompetentan izračun prihoda i dužničkih obveza. Razmotrite koje značajke ima pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini u smislu računovodstvenih aktivnosti.

Značajke računovodstva

U suvremenim uvjetima postoji nesigurnost pravnog plana u pogledu reda ponašanja. Formalno, USN sustav oporezivanja ne podrazumijeva obvezu vođenja računovodstva, s izuzetkom odjeljka s nematerijalnom imovinom. Definitivno postoji zahtjev za izvješćivanje obveznika koji kombiniraju USN porez s prihodima iz 2016. i UTII, dionička društva i tvrtke s licenciranim aktivnostima. Subjekti malog gospodarstva vode pojednostavljenu evidenciju, u kojoj u člancima navode najvažnije obavljene poslove.

Ako osobe žele raditi po ovoj shemi, potrebno je obavijestiti nadležna tijela. Prihod po STS-u u 2016. također je potrebno navesti kako bi se dobila dozvola za korištenje obrasca u 2017. Obavijest je najbolje dostaviti u trenutku registracije, ako to nije učinjeno, STS će biti automatski odabran, a prijelaz porezni broj (pojednostavljeni sustav oporezivanja) pretpostavlja se da je moguć tek od sljedećeg razdoblja. Odnosno, cijelu godinu će morati raditi na složenoj shemi.

Ako ste na poslu shvatili da morate promijeniti način rada, to možete učiniti od 1. siječnja 2017. Zahtjevi u dva primjerka podnose se od 10 mjeseci 2016. do 01. 2017. U slučaju kašnjenja nemoguće je koristiti načelo "pojednostavljenje od 6 posto" (pojednostavljenje "prihodi") ili pojednostavnjenje "prihodi-troškovi".

Obrazac za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav u 2016. ima sljedeći jedinstveni obrazac, koji se mora poštivati:

Porezni zakon Ruske Federacije uzima u obzir dvije veličine stopa:

• USN 6%: na temelju "prihoda". Operacije poravnanja provode se u 2 koraka. Prvo se povlači postotak STS prihoda - 6%. Ako je tvrtka prema rezultatima poslovala u minusu (prema STS pokazatelju prihod u 2016.), tada se iznos dobiti umanjuje za iznos premija osiguranja najviše za polovicu iznosa naknade.

Glavni obrazac za obračun poreza za pojednostavljeni porezni sustav 6% izgledat će ovako ako tvrtka koristi automatizirani računovodstveni program:

Ovdje uvijek možete analizirati stanje računovodstva za pojednostavljene ljude koji su odabrali "Prihodi minus troškovi" kao bazu:

• STS 15%: prema faktoru "prihodi minus rashodi". U ovom slučaju, izračuni će trajati više vremena. USN 2016 smatra se kao: osnovica = prihod umanjen za iznos rashoda. Uz NB>0 - plaćeni doprinos - 15% po povlaštenoj shemi, uz NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 - isplata se vrši ako H<=0 – нет.

Mnogi pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu proučavali su ovaj algoritam i uspješno ga koriste u praksi. Zakonodavstvo ima pravo uvesti diferencirane stope od 5-15% na temelju kategorija obveznika. Dakle, u Sankt Peterburgu USN, porezni broj 2016. pretpostavlja plaćanje 7%.

Prednosti i nedostatci

Već smo razmotrili glavne vrste osnovnog računovodstva - to su 6 i 15%. Koje su razlike između njih i je li moguće dati prednost jednoj od metoda? Naime, izbor opcije - pojednostavljenje od 15 posto u 2016. ili STS 6 u 2016. - ovisi o visini rashoda i smjeru djelatnosti. Razmotrite primjer male kozmetičke trgovine.

Obračun prihoda

Iznos prihoda za 2. kvartal ove godine iznosio je 800.000 ruskih rubalja. Ako računamo na temelju "pojednostavljenog 6", tada će iznos poreza biti 48.000 rubalja. Čini se da postotak ima manju vrijednost nego kod druge metode, ali postoje slučajevi kada je isplativije dati prednost USNO 15.

Ako je trošak za 2. tromjesečje iznosio 500.000 rubalja, ispada da je pokazatelj osnove iz koje se izračunava iznos (800.000 rubalja - 500.000 rubalja) - 300.000 rubalja. Od njega oduzimamo prema pojednostavljenom poreznom sustavu 15 (troškovi) potrebni iznos, dobivamo 45.000 rubalja. Ušteda će biti 3000 rubalja, a to je znatan iznos.

Obje metode su dobre, sve ovisi o slučaju u kojem se koriste.

Prednosti prve opcije

Pojednostavljeni sustav oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava u ovom slučaju ima nekoliko prednosti.

• Neovisnost o visini troškova;
• niska kamatna stopa;
• predvidljivost naknada.

Porezni broj pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" 2016 promijenio je i pojednostavio postupak za provođenje izračuna, stoga je pojednostavljeni porezni sustav 6 posto 2016. isplativa metoda.

Prednosti druge opcije

Pojednostavljeni porez 2016, izračunat ovom metodom, također je opremljen sljedećim prednostima:

• Mala porezna osnovica;
• uz visoke troškove, mogućnost njihova smanjenja.

Pojednostavljeno, usporedni parametri dviju računovodstvenih opcija za pojednostavljeni porezni sustav za 6 i 15% mogu se prikazati sljedećom tablicom vrijednosti:

Pojednostavljeno oporezivanje pojedinačnih poduzetnika i LLC-a uključuje uzimanje u obzir niza značajki koje je važno uzeti u obzir. Prilikom odabira možete se osloniti na sljedeće usporedne podatke za prošlu godinu.

Odabirom pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS), pravne osobe i pojedinačni poduzetnici mogu samostalno odlučiti koji je predmet oporezivanja za njih zanimljiviji i isplativiji. Postoje dva takva objekta: "dohodak" s poreznom stopom od 6% ili "dohodak minus rashodi" sa stopom od 15%. Bez prava izbora ostali su samo sudionici ugovora o jednostavnom ortakluku ili ugovoru o povjereničkom upravljanju. Postoji samo jedna opcija - koriste pojednostavljeni porezni sustav samo s objektom "prihodi minus troškovi". Oni koji su odabrali USN 6 posto oporezive osnovice (a to je sav prihod pojednostavljenih) platit će točno 6% u proračun u obliku jedinstvenog poreza. Razmotrite glavne točke njegovog izračuna i plaćanja.

Kako izračunati porez s pojednostavljenim poreznim sustavom 6%?

Porezni zakon obvezuje porezne obveznike da sami izračunaju porez po pojednostavljenoj poreznoj stopi od 6% (2. dio članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Koji prihodi podliježu pojednostavljenom oporezivanju navedeno je u članku 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pojednostavljeno porezno razdoblje je kalendarska godina, a izvještajna razdoblja su 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci.

Akontacija poreza “pojednostavcima” mora se obračunavati kvartalno. S pojednostavljenim poreznim sustavom, "dohodak" je 6%, sav prihod primljen za kvartal (to jest, na obračunskoj osnovi od početka godine do kraja svakog kvartala) množi se s poreznom stopom. Od dobivene brojke oduzimaju se prethodno obračunati predujmovi za prethodni kvartal. Rokovi plaćanja predujmova „pojednostavljenog” poreza isti su za sve porezne obveznike: najkasnije do 25. travnja za 1. tromjesečje, 25. srpnja za šest mjeseci i 25. listopada za 9 mjeseci. Porezne prijave se predaju jednom godišnje, a nije ih potrebno podnositi na kraju tromjesečja.

Primjer:

IP Ivanov u 1. kvartalu 2016. zaradio je 32.000 rubalja. Prema rezultatima tromjesečja, izračunao je USN 6%: 32.000 rubalja. x 6% = 1920 rubalja.

U drugom kvartalu prihodi su iznosili 21.000 rubalja. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi: (32 000 rubalja + 21 000 rubalja) x 6% - 1920 rubalja. = 1260 rubalja.

Na kraju svake godine (poreznog razdoblja) porezni obveznici na "pojednostavljenom 6%" izračunavaju konačan iznos poreza: svi prihodi primljeni za godinu zbrajaju se i množe sa stopom od 6%. Nadalje, od dobivenog rezultata potrebno je oduzeti iznose predujmova, kao što je prikazano u gornjem primjeru. Pojednostavljeni porez plaća se 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (ako je obveznik organizacija) i 30. travnja (ako je obveznik samostalni poduzetnik). Istovremeno morate podnijeti pojednostavljenu poreznu prijavu.

USN "prihod". Smanjenje poreza na doprinose

Ako je izbor poreznog obveznika pao na "dohodak", on gubi mogućnost smanjenja porezne osnovice za pojednostavljeni porez za iznos svojih troškova. Međutim, porez se može smanjiti primjenom zakonskih poreznih olakšica.

"Pojednostavljeni" imaju pravo smanjiti obračunati porez (i predujmove) za iznos premija osiguranja u PFR, FSS, FFOMS, kao i doprinose za ozljede (točka 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Prema Zakonu od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, sve osobe koje primjenjuju USNO 6% dužne su platiti premije osiguranja navedenim fondovima: PFR, FSS, FFOMS. Pravne osobe i poduzetnici na mjesečnoj razini uplaćuju premije osiguranja u fondove iz plaća zaposlenih, kao i iz uplata po ugovorima građanskopravnog prava sklopljenim s fizičkim osobama.

Podsjetimo, od iznosa iznad osnovnog limita dohotka zaposlenika uplaćuju se umanjene premije osiguranja u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. Granična osnovica za procjenu doprinosa mijenja se godišnje. U 2016. godini to je 796 tisuća rubalja. za doprinose PFR-u i 718 tisuća rubalja. - za doprinose FSS-u (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. studenog 2015. br. 1265), za FFOMS, ograničenje nije postavljeno. Trenutne stope doprinosa u PFR su 22%, u FSS - 2,9%, u FFOMS - 5,1%.

Pojedinačni poduzetnici koji nemaju zaposlene plaćaju fiksne doprinose u Mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja: njihova veličina propisana je člankom 14. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ.

Uz “pojednostavljenje od 6 posto” porez se može smanjiti samo u tromjesečju u kojem su premije osiguranja uplaćene izvanproračunskim fondovima, čak i ako su obračunate za neko drugo tromjesečje. Ako imate obračunate doprinose, ali još niste prenijeli u proračun, oni se ne mogu primijeniti kao odbitak.

Na primjer, obračunali ste premije osiguranja za ožujak 2016. godine, a platili ste ih u travnju 2016. godine. Pojednostavljeni porez potrebno je umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa kada se prenosi za polugodište 2016. godine, a ne za 1. tromjesečje. Unatoč činjenici da su u početku doprinosi "ožujak". Imajte na umu da iznos premija osiguranja za koji se može umanjiti uplata po pojednostavljenom poreznom sustavu ne može biti veći od 50% ukupnog poreza ili akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako su "pojednostavljivači" pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih, oni smanjuju porez na sve doprinose plaćene PFR-u i FFOMS-u, odnosno 100%.

STS 6 posto i smanjenje poreza u 2016

Osim doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove u 2016. godini, pojednostavljeni porez može se smanjiti za niz drugih troškova.

Trošak isplate naknada za privremenu nesposobnost zaposlenicima. Na te isplate moguće je smanjiti iznos poreza, ali ne u cijelosti, već samo na dio koji poslodavac plaća za bolovanje za prva tri dana bolovanja zaposlenika (st. 1., t. 2. čl. 3. ZZZ-a). Zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ) . Za ostale dane bolovanja pojednostavljeni porez ne može se smanjiti. Osim toga, nema odbitka za iznos rodiljnih naknada, kao ni za doprinose za ozljede - zaposlenici taj novac dobivaju od FSS-a (na teret fonda).

Doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju sklopljenim s osiguravajućim organizacijama u korist radnika. Nužni uvjeti za smanjenje poreza na ove doprinose: osiguravatelj mora imati važeće dozvole; ugovori o osiguranju sklapaju se posebno u korist radnika za slučaj njihove privremene nesposobnosti (osim za ozljede) za one dane koje plaća poslodavac; isplata osiguranja ne može biti veća od iznosa bolovanja za prva tri dana invalidnosti zaposlenika, odnosno za 3 dana koje plaća poslodavac (članak 3, stavak 3.1, članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Za metropolitanske poduzetnike i trgovačke organizacije, pojednostavljeni porez može smanjiti porez na promet plaćen u izvještajnom razdoblju. Međutim, samo u dijelu koji se obračunava isključivo iz trgovačke djelatnosti poreznog obveznika po pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. U 2016. bi se naknada mogla uvesti u Sankt Peterburgu i Sevastopolju, ali zasad se naplaćuje samo u Moskvi. Za primjenu odbitka najkasnije pet dana od dana nastanka predmeta oporezivanja poreza na promet, porezni obveznik mora o tome dostaviti obavijest poreznoj upravi (točka 8 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Važno je zapamtiti da čak i ako je ukupni iznos svih plaćanja koja se mogu umanjiti za pojednostavljeni porez od 6% (doprinosi, bolničke naknade, plaćanja po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju) jednak ili veći od obračunatog poreza, porez može biti smanjen samo za 50% svog ukupnog iznosa ili akontacije. Nema ograničenja u iznosu odbitka u smislu poreza na promet s „pojednostavljenjem od 6%” u Poreznom zakoniku, tako da pojednostavljeni porez možete umanjiti za cjelokupni iznos plaćenog poreza na promet.

Što je USNO? Pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN, USNO, "pojednostavljenje")– Riječ je o posebnom režimu koji omogućuje, uz niz uvjeta, značajno smanjenje poreznog opterećenja malog poduzetništva. Pojednostavljenje kombinira dvije različite opcije oporezivanja: STS dohodak i STS dohodak minus rashodi, koji se razlikuju u poreznoj stopi i postupku obračuna porezi.

Ako vam je teško odabrati opciju pojednostavljenog poreznog sustava ili želite dobiti savjet od stručnjaka, možete koristiti besplatne konzultacije od stručnjaka 1C:

* Samo pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati jedinstveni porez ili akontaciju za cjelokupni iznos uplaćenih premija osiguranja. Ako postoje zaposlenici (ovo se odnosi i na samostalne poduzetnike i na doo), tada je moguće umanjiti obračunati porez za iznos uplaćenih premija osiguranja za najviše 50%.

Prilikom odabira između ovih pojednostavljenih opcija potrebno je posebno izračunati porezno opterećenje za pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak i za pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak umanjen za troškove. Uz veličinu regionalne porezne stope utvrđene za pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2017., također razmislite o tome možete li dokumentirati nastale troškove.

Porez na USN 2017

Porez koji se plaća na pojednostavljeni sustav oporezivanja naziva se jedinstvenim. Jedinstveni porez zamjenjuje sljedeće poreze za organizacije:

• (općenito 20%)
• porez na imovinu (osim nekretnina vrednovanih po katastarskoj vrijednosti)

Za pojedinačne poduzetnike jedinstveni porez zamjenjuje:

• Porez na dohodak od poduzetničke djelatnosti (13%)
• porez na imovinu
• PDV, osim toga, koji se plaća prilikom uvoza robe u Rusku Federaciju.

Prijelaz na USN

Pojednostavljeni sustav oporezivanja je preferencijalni porezni režim, stoga za prelazak na njega morate ispuniti niz uvjeta:

1. Poštujte rokove obavijesti. U općem slučaju, prijelaz na pojednostavljeno oporezivanje moguć je tek od nove godine, ali novoregistrirani pojedinačni poduzetnici i LLC mogu najkasnije 30 dana od datuma državne registracije. Još jedna iznimka je napravljena za one koji rade na UTII: oni se mogu prebaciti na pojednostavljeni sustav oporezivanja od početka mjeseca u kojem su odjavljeni kao pripisani porezni obveznici.
2. Prosječan broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.
3. Prihod organizacije koja već posluje na temelju rezultata 9 mjeseci godine u kojoj podnosi obavijest ne bi smio premašiti 112,5 milijuna rubalja, a preostala vrijednost dugotrajne imovine ne smije biti veća od 150 milijuna rubalja.

Osim toga, članak 346.12 (3) Poreznog zakona Ruske Federacije daje popis poreznih obveznika koji ne mogu raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu, među njima:

• organizacije s ograncima
• organizacije u kojima je udio ostalih organizacija veći od 25% (osim neprofitnih, proračunskih znanstvenih i obrazovnih ustanova, javnih organizacija osoba s invaliditetom)
• organizatori kockanja
• strane organizacije
• državnih i proračunskih institucija
• proizvodnju trošarinske robe
• vađenje i prodaja mineralnih sirovina, osim čest
• privatni bilježnici i odvjetnici
• osiguravatelji, zalagaonice, banke, mikrofinancijske organizacije, profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira, investicijski fondovi.

Konačno, glavno ograničenje za one koji žele platiti porez na pojednostavljeni porezni sustav je ne premašiti granicu prihoda. Ako na kraju tromjesečja ili godine vaš prihod premaši 150 milijuna rubalja, tada gubite pravo na korištenje pojednostavljenog sustava od početka tromjesečja u kojem je ostvaren višak.

Izvješćivanje o pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2017

Pojednostavljeni sustav oporezivanja prilično je jednostavan za računovodstvo i izvješćivanje, posebno za STS 6%. Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se sama, na kraju godine, do 31. ožujka za poduzeća i do 30. travnja za samostalne poduzetnike. Osim toga, vodi se knjiga prihoda i rashoda (), gdje se tijekom godine prikazuju svi primljeni prihodi, a oni koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi također uzimaju u obzir nastale troškove. Nema drugih poreznih izvješća o pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2017. godini.

Određene poteškoće mogu nastati kod onih obveznika DPS-a koji plaćaju porez na dohodak umanjen za rashode. Glavni rizik ovdje leži u nepriznavanju od strane porezne uprave nekih od troškova prijavljenih u deklaraciji prema pojednostavljenom poreznom sustavu. U ovom slučaju, pored zaostataka, t.j. dodatne naknade jedinstvenog poreza, obračunat će se kazna i izreći novčana kazna iz čl. 122 NK (20% neplaćenog iznosa poreza).

Kako bi se izbjegli takvi problemi, mora se imati na umu da nastali troškovi moraju biti:

1. Ekonomski opravdano, odnosno biti izravno usmjereno na ostvarivanje dobiti.
2. Dokumentirano s najmanje dva dokumenta: o činjenici poslovne transakcije i o plaćanju troškova.

Obračun USN poreza

Izračun pojednostavljenog poreznog sustava i plaćanje poreza na pojednostavljeni sustav oporezivanja ima svoje karakteristike. Iako je porezno razdoblje za izračun poreza kalendarska godina, obveza plaćanja predujma u pojednostavljeni porezni sustav nastaje na temelju rezultata tromjesečja u kojem je dohodak primljen. Ako ni u jednom tromjesečju nije bilo prihoda, nema potrebe plaćati akontacije.

Za one koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja Dohodak minus rashodi postoji i obveza plaćanja minimalnog poreza. Ako ste na kraju godine ostvarili dokazani gubitak, i dalje ste dužni platiti porez u iznosu od 1% od ostvarenog prihoda.

Rokovi za predujmove u pojednostavljenom poreznom sustavu su sljedeći:

• prema rezultatima prvog kvartala - 25. travnja;
• na kraju polugodišta - 25. srpnja;
• po rezultatima devet mjeseci - 25. listopada.

Nadalje, na kraju godine radi se konačni obračun poreza, uzimajući u obzir sve već izvršene tromjesečne akontacije. Rok za plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav na kraju poreznog razdoblja je do 30. ožujka sljedeće godine.

Skrećemo pozornost svim LLC tvrtkama na pojednostavljeni porezni sustav - organizacije mogu plaćati porez samo bankovnim prijenosom. To je zahtjev iz čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo financija zabranjuje plaćanje poreza LLC u gotovini. Preporučamo Vas po povoljnim uvjetima.

Ako želite izbjeći dosadne financijske gubitke, morate kompetentno. Kako biste bez materijalnih rizika isprobali opciju outsourcing računovodstva i odlučili da li vam odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni našim korisnicima pružiti mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.