حساب های دریافتنی ظاهر می شود. حساب های دریافتنی چیست: مدیریت، حذف و فروش. روش های مدیریت حساب های دریافتنی

در فرآیند فعالیت مالی و اقتصادی، یک واحد اقتصادی ممکن است انواع مختلفی از بدهی ها را به طرف مقابل ایجاد کند.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

اساساً تقسیم به حسابهای پرداختنی و دریافتنی انجام می شود. دومی به نوبه خود به زیرگونه هایی تقسیم می شود که ویژگی های اصلی آنها بعداً در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

آنچه هست

حساب های دریافتنی مجموعه ای از دارایی های مالی است که توسط اشخاص حقوقی یا شهروندان دیگر به یک شرکت بدهی است.

معمولاً دو طرف درگیر این فرآیند هستند:

حساب های دریافتنی بخشی از دارایی شرکت است که به طور موقت از گردش خارج می شود. تقریباً هیچ نهاد حقوقی در فدراسیون روسیه بدون بدهی از سایر اشخاص وجود ندارد.

حساب های دریافتنی در نتیجه انعقاد روابط قراردادی بین طرفین تشکیل می شود و این حساب ها همیشه به صورت کتبی نیستند.

مهم نیست که چقدر عجیب به نظر می رسد، حساب های دریافتنی تا حدودی برای هر دو طرف فرآیند مفید است:

انواع آن چیست

حساب های دریافتنی معمولاً به دو نوع کلی تقسیم می شوند:

• طبیعی؛
• منقضی شده.

مثالی از بدهی عادی:

1. کالاها ارسال شد، خدمات ارائه شد، یا کاری برای خریدار/مصرف‌کننده خدمات انجام شد، مالکیت به خریدار/مصرف‌کننده خدمات منتقل شد، اما زمان پرداخت برای کار/خدمات ارائه‌شده هنوز فرا نرسیده بود.
2. تامین کننده برای تحویل کالا، انجام کار یا ارائه خدمات پیش پرداخت دریافت می کرد.

بدهی های معوق بدهی های کار، خدمات و کالاهایی است که در مدت مقرر با توافق طرفین پرداخت نشده است.

معوقه نیز به نوبه خود به موارد زیر طبقه بندی می شود:

• مشکوک؛
• نومید.

مفهوم بدهی های مشکوک توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. بر اساس مفاد این ماده، بدهی مشکوک الوصول هر نوع بدهی است که در رابطه با تحویل انجام شده، خدمات ارائه شده یا کالای فروخته شده ناشی شود، در حالی که طرف مقابل در شرایطی که با توافق طرفین تعیین شده است، پرداخت را انجام نداده و با استفاده از یکی از آنها بازپرداخت را انجام نداده است. از ابزار تضمین -- ضمانت نامه ، ضمانت نامه بانکی ، وثیقه.

بدهی های مشکوک الوصول به دلایل زیر قابل انتقال به بدهی های معوق است:

• محدودیت ها گذشته است - به طور کلی 3 سال؛
• تعهد بدهکار به دلیل عدم امکان انجام آن خاتمه یافت.
• شرکت بدهکار منحل شد.
• یک ارگان ایالتی یا شهرداری قطعنامه ای صادر کرده است که بدهی را بد به رسمیت می شناسد.

با زمان بندی

انعکاس نوع دریافتنی برای گزارشگری مالی و حسابداری یک شرکت مهم است.

بنابراین، بدهی های طرف مقابل نیز بر اساس دوره بازپرداخت مورد انتظار آنها تقسیم می شود:

• کوتاه مدت؛
• بلند مدت.

اغلب، شرکت هایی که دیگران به آنها بدهی های معوق دارند، پرداخت های معوق را ارائه می کنند. و بسته به مدتی که این گونه معوقات داده می شود، مرسوم است که مطالبات را بر سر سررسید نیز تقسیم کنند.

مطالبات کوتاه مدت به عنوان تعهدات طرفین تلقی می شود که بازپرداخت آنها ظرف یک سال پس از تاریخ گزارشگری انتظار می رود.

بدهی های بلندمدت تعهداتی هستند که انتظار می رود بیش از یک سال پس از تاریخ گزارشگری پرداخت شود.

زمانی که به عنوان سهمی از کل بدهی در نظر گرفته شود، مطالبات کوتاه مدت بر مطالبات بلندمدت غالب است.

برای تشویق طرفین به پرداخت به موقع، شرکت ها اغلب به تخفیف های مختلفی متوسل می شوند، به عنوان مثال:

• 10 درصد تخفیف برای کالا هنگام پیش پرداخت؛
• طرح پیش رونده (مثلاً هنگام پرداخت در 15 روز اول 5 درصد تخفیف در نظر گرفته می شود، از روز 16 تا 30 به هیچ وجه تخفیف داده نمی شود و بعد از 1 ماه حتی جریمه ای به میزان تعیین شده در قانون دریافت می شود. توافق طرفین).

علاوه بر تقسیم بر سررسید، بدهی طرف مقابل بر اساس نوع دومی طبقه بندی می شود.

بنابراین، بدهی ها می توانند از طرف مقابل زیر ایجاد شوند:

• مشتریان و خریداران؛
• بودجه و وجوه خارج از بودجه؛
• اشخاصی که منابع مالی برای گزارش دادن به آنها صادر می شود.
• کارکنانی که از شرکت وام دریافت کرده اند؛
• کارمندانی که بدهی های معوقه برای خسارت مادی ایجاد شده دارند.
• بانک ها و سایر مؤسسات مالی که در پرداخت سود حساب های سپرده معوق هستند.

بسته به نوع طرف مقابل، مطالبات نیز به اشکال زیر تقسیم می شود:

• یک اگهی بازرگانی؛
• اداری و اقتصادی

نمودار کامل انواع مطالبات بسته به طرف مقابل در شکل زیر قابل مشاهده است.

بدهی تجاری مستقیماً با فعالیت اصلی وام دهنده مرتبط است. اجزای آن:

• پیش پرداخت و پیش پرداخت به تامین کنندگان؛
• تعویق پرداخت برای محصولات ارسال شده؛
• اضافه پرداخت برای خریدهای تجاری

مطالبات غیرتجاری (یا اداری-اقتصادی) به عنوان بدهی تلقی می شود که مستقیماً با هزینه های مالی تضمین عملکرد شرکت مرتبط است.

اشکال مطالبات فوق به نوبه خود بسته به دلایل وقوع آنها به دو نوع تقسیم می شود:

• مستند؛
• پولی

نوع اول با این واقعیت مشخص می شود که هزینه ها توسط اسناد حسابداری اولیه پوشش داده نمی شوند. پیامد آن تحریف گزارش است - هم حسابداری و هم مالیات، و همچنین پرداخت بیش از حد مالیات به بودجه.

وجه نقد دریافتنی در نتیجه عدم دریافت وجوه از طرف مقابل ظاهر می شود و نوعی انحراف موقت سرمایه در گردش است. عواقب آن سود از دست رفته، عدم نقدشوندگی یک دارایی است که متعاقباً از طرف مقابل دریافت می شود.

چالش ها و مسائل

مطالبات همیشه یک پدیده مثبت برای اقتصاد یک بنگاه واحد نیست. هنگام ارزیابی نتایج مالی و اقتصادی فعالیت های یک شرکت، باید به نوع دارایی که دریافتنی به آن تعلق دارد توجه ویژه ای شود.

وضعیت زیر اغلب رخ می دهد. صورت سود و زیان شرکت از سودآوری بالا یعنی موفقیت شرکت در بازار اقتصادی صحبت می کند.

در عین حال مطالبات سهم زیادی از دارایی‌های جاری دارند و منابع مالی در حساب‌های سازمان ناچیز است یا وجود ندارد.

اگر منابع مالی برای رشد بیشتر تولید سرمایه گذاری نشود، این یک عامل منفی برای کل شرکت است.

این بدان معنی است که به سادگی هیچ وجهی برای پرداخت بدهی به طرف مقابل و همچنین پرداخت کارمندان، پرداخت مالیات و هزینه ها وجود ندارد.

موارد ارائه شده در بالا به دلیل تلاقی شرایط مختلف رخ می دهد. اینها هم شامل عوامل بیرونی و هم عوامل داخلی هستند.

عوامل خارجی:

• وضعیت اقتصاد ایالت به عنوان یک کل؛
• نرخ تورم؛
• مظنه ارزهای اصلی جهان؛
• سایر عوامل اقتصادی جهانی

عوامل داخلی:

• عدم آگاهی از نحوه مدیریت صحیح بدهی طرفین؛
• انعقاد معاملات با شرایط نامطلوب برای وام دهنده؛
• عدم وجود اهرم بر بدهکار؛
• عدم استفاده از روش های مدرن تحریک بدهکاران برای پرداخت به موقع (طرح های اقساط، تخفیف و غیره)؛
• اجرای بی سواد سیاست قیمت گذاری در یک شرکت واحد؛
• دیگر.

یک مثال کلاسیک از تأثیر منفی یک عامل داخلی زمانی است که یک شرکت دوره های طولانی را برای بازپرداخت بدهی به طرف مقابل ارائه می دهد.

دارایی های راه دور یکی از نقدشونده ترین دارایی های هر شرکتی است. بنابراین، شرکت می تواند آن را بفروشد، انتقال دهد، با اموال، محصولات، نتیجه ارائه خدمات یا انجام کار معاوضه کند. همچنین باید در نظر داشت که با مبالغ زیاد پرداخت های معوق، ممکن است کمبود بودجه برای خود سازمان وجود داشته باشد.

اکثر حساب های دریافتنی فاکتورهای پرداخت نشده (یا فاکتورهای دریافتنی) برای محصولات تحویل شده هستند. اما یک عنصر خاص نیز وجود دارد - اینها قبوض قابل دریافت هستند که در واقع اوراق بهادار تجاری هستند.

انواع سنجش از دور

دو گروه از اقلام در بخش ترازنامه دارایی ها وجود دارد:

• وام کوتاه مدت - بازپرداخت ظرف یک سال پس از تاریخ گزارش انتظار می رود.
• بلند مدت - به ترتیب بیش از 12 ماه.

بسته به نحوه تشکیل DM، 3 نوع قابل تشخیص است

• طبیعی. در هنگام اجرای وظایف تولیدی شرکت ایجاد می شود و توسط اشکال فعلی پرداخت تعیین می شود. هنگامی که سازمان به طور معمول کار می کند، پرداخت ظرف یک ماه انجام می شود.
• قابل قبول این دسته شامل پیش پرداخت های خرید محصولات کشاورزی، مطالبات از پیمانکاران به دلیل کمبود مواد، بدهی افراد حسابدار و نمونه های منفی مشابه است.
• غیر موجه ممکن است در نتیجه نقض نظم و انضباط اعم از تسویه حساب و مالی ایجاد شود. بدهی ها همچنین می تواند ناشی از نقص در حسابداری، کمبود یا سرقت باشد.

PD را نیز می توان به دو دسته تقسیم کرد

• واقعی که احتمالاً بدهکاران می توانند به موقع آن را بازپرداخت کنند.
• اختلافی که یک شرکت می تواند از طریق مراحل قانونی حل و فصل کند.
• ناامید کننده، چشم انداز پرداخت که تقریبا صفر است. پس از انقضای مدت محدودیت، باید "بدهی" را با زیان رد کرد.

اگر بدهی را به عنوان یک شی حسابداری بر اساس مدت پرداخت در نظر بگیریم، می تواند باشد

• معوق که تاریخ سررسید آن هنوز نرسیده است.
• معوقه که مهلت انجام تعهدات از قبل فرا رسیده است.

بیمه DZ

سازوکار بیمه مطالبات به شرح زیر است:

• سازمان و شرکت بیمه قرارداد می بندند. باید شرایط کلیدی قرارداد بیمه را تعریف و به وضوح بیان کند. این شامل فهرست کامل حوادث بیمه شده و روش ارزیابی وضعیت مالی بدهکاران است.
• بیمه گر به همراه بیمه گذار ترکیب و حجم مطالبات مشمول بیمه را تعیین می کند. در نظر گرفتن مهم استکه شرکت بیمه مسئولیت را به طور کلی بیمه نمی کند، بلکه لزوماً خطرات عدم پرداخت را برای هر یک از مشتریان بیمه شده ارزیابی می کند.
• اگر رویداد بیمه شده رخ دهد، بیمه‌گر مبلغ بدهی بیمه‌شده را منهای آن بخشی از مبلغ بدهی که به عنوان هزینه‌های شرکت بیمه‌شده حذف می‌شود، به شرکت بیمه‌شده پرداخت می‌کند. پس از این رویه، کلیه مطالبات مربوط به بدهی مستقیماً به شرکت بیمه منتقل می شود.

قبل از انعقاد چنین قراردادی، هنوز هم به یک شرکت توصیه می شود که هزینه های آتی و مزایای احتمالی این نوع بیمه را با هم مقایسه کند.

می توان نتیجه گرفت که به منظور اطمینان از شرایط تجاری رقابتی برای طرفین (بدهکاران)، سازمان باید راه دیگری برای تامین مالی هزینه های خود در طول دوره تعویق بیابد. این منطقی ترین رویکرد است، زیرا افزایش یا کاهش در مقدار مطالبات تأثیر فوق العاده ای بر گردش سرمایه سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری و در نتیجه بر وضعیت مالی کلی سازمان به عنوان یک کل دارد.

این ضریب برابر است با نسبت درآمد حاصل از فروش محصولات به میانگین مانده کل حساب های دریافتنی. داده های اولیه برای محاسبه ترازنامه است.

نسبت گردش حساب های دریافتنیدر برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری به عنوان نسبت گردش مالی در محاسبات (کلیه حساب های دریافتنی) محاسبه می شود.

نسبت گردش حساب های دریافتنی - آنچه نشان می دهد

نسبت گردش حساب های دریافتنینشان می دهد که به طور متوسط ​​چند بار در طول سال حساب های دریافتنی به وجه نقد تبدیل شده است.

نسبت گردش حساب های دریافتنی - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه:

جایی که صفحه 010 ng, صفحه 230 نانوگرم- اول سال نو، صفحه 230 کیلوگرم, صفحه 240 نانوگرم- اول سال نو، صفحه 240 کیلوگرم- پایان سال گزارش سود و زیان (فرم شماره 2).

نسبت گردش حساب های دریافتنی - ارزش

گردش مالی بالای حساب های دریافتنی نشان دهنده بهبود نظم پرداخت خریداران (و سایر طرف های مقابل) است - خریداران بدهی ها را به موقع به شرکت بازپرداخت می کنند و (یا) فروش با پرداخت معوق (وام های تجاری به خریداران) در حال کاهش است.

پویایی این شاخص به سیاست اعتباری شرکت و کنترل بر به موقع بودن دریافت پرداخت بستگی دارد.

گردش حساب های دریافتنی همراه با گردش حساب های پرداختنی ارزیابی می شود. وضعیت زمانی برای شرکت مساعد است که نسبت گردش حساب های دریافتنی بیشتر از نسبت گردش حساب های پرداختنی باشد.

آیا صفحه مفید بود؟

مترادف ها

اطلاعات بیشتری در مورد نسبت گردش حساب های دریافتنی یافت شد

1. عوامل موثر بر گردش حساب های دریافتنی
   این کار به شناسایی عوامل مؤثر اختصاص یافته است حجم معاملاتنسبت حساب های دریافتنی حجم معاملاتحساب های دریافتنی یک نسبت کارایی است که نشان می دهد یک شرکت چقدر سریع و کارآمد است
2. مشخصات ارزیابی مطالبات و مطالبات یک شرکت
   محاسبه ضریب حجم معاملاتحساب های دریافتنی طبق فرمول Kobdz VR DZ که در آن VR درآمد فروش است
3. نسبت گردش حساب های دریافتنی
   DR DZ که در آن ضریب K o d حجم معاملاتحساب های دریافتنی DR درآمد حاصل از فروش محصولات خدمات خدمات DR میانگین حساب های دریافتنی DR
4. تجزیه و تحلیل مطالبات یک سازمان تجاری
   مطالبات با سررسید بیش از 12 ماه بخش ناچیزی از کل مطالبات را به خود اختصاص داده است، اما سهم آن در دوره مورد بررسی از 6.7 درصد در تاریخ 1 ژانویه 2013 افزایش یافته است ... هر چه این نسبت بیشتر باشد. حجم معاملاتمانده حساب های دریافتنی برای حجم معینی از فروش کالا، چرخه مالی سازمان کوتاه تر است.
5. مشکلات افزایش گردش مالی مطالبات یک بنگاه اقتصادی
   کاهش ضریب حجم معاملاتحساب‌های پرداختنی ممکن است نشان‌دهنده سازماندهی کارآمدتر روابط با تأمین‌کنندگان امنیت، برنامه پرداخت مطلوب‌تر و همچنین استفاده از حساب‌های پرداختنی به عنوان منبعی برای کسب منابع مالی ارزان باشد. حجم معاملاتحساب های دریافتنی در سال 2010 67.5 است. در سال 2011 این نسبت کاهش یافت
6. تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت - قسمت 4
   بر اساس فرمول 1.16 ضریب را محاسبه می کنیم حجم معاملاتحساب های دریافتنی Odz 103444.2 2.57 51529.8 29030.0 2 Odz 114363.2 5.68 29030.0 11171.0
7. تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت - بخش 2
   ضریب حجم معاملاتنسبت حساب های دریافتنی حجم معاملاتطبق محاسبات در فرآیند فعالیت اقتصادی، شرکت اعتبار تجاری را برای آن فراهم می کند
8. مدیریت مطالبات و مطالبات به منظور تسریع در گردش سرمایه در گردش سازمان های ساختمانی
   Z V DZ که در آن Kob DZ ضریب است حجم معاملاتحساب های دریافتنی B - درآمد فروش هزار روبل DZ - مانده متوسط
9. شاخص های فعالیت تجاری Elan-95 LLC
   ضریب حجم معاملاتگردش موجودی 10.2 9.4 8.1 8.3 8.9 8.7 10 11.4 12.2 ضریب حجم معاملاتگردش حساب های دریافتنی 20 20.7 60.2 84.5 39.1 17.8 16.7 34.9 64.4 نسبت
10. ارزیابی سهام و ارزش سازمانهای تجاری بر اساس مدل گزارشگری مالی جدید
    به عنوان مثال، مقدار حساب های دریافتنی از تقسیم درآمد فروش بر نسبت بدست می آید حجم معاملاتحساب های دریافتنی در سال 2011، مبلغ پیش بینی شده حساب های دریافتنی 982,941 روبل است.
11. دوره گردش حساب های دریافتنی
    Kodz که در آن کدز ضریب است حجم معاملات حجم معاملاتمطالبات - ارزش دوره بازپرداخت مطالبات طولانی تر است
12. مدت گردش مطالبات
    Kodz که در آن کدز ضریب است حجم معاملاتمطالبات مدت زمان گردش مطالبات - ارزش دوره بازپرداخت مطالبات طولانی تر
13. ارزیابی فعالیت تجاری یک شرکت بر اساس شاخص های گردش دارایی
    حجم معاملاتنسبت حساب های دریافتنی نرخ گردش حساب های دریافتنی را نشان می دهد حجم معاملاتحساب های دریافتنی درآمد میانگین ارزش سالانه حساب های دریافتنی Kob dz 72209 10296 7.013 2014
14. مدیریت مطالبات و مطالبات پرداختنی: تمرین اعمال تخفیف و افست
    نسبت حساب های دریافتنی هزار روبل 1345 672.5 672.5 حجم معاملاتمطالبات 18.04 36.8 18.04 مطالبات بازپرداخت روزهای 19.96 9.98 -9.98
15. تأثیر نتایج تجزیه و تحلیل کیفیت مطالبات بر ارزیابی توانایی پرداخت بدهی شرکت ها
    در سال 2014 نسبت به سال 2013 شتاب جزئی وجود دارد حجم معاملاتحساب های دریافتنی به مدت 6.44 روز که تأثیر مثبتی بر وضعیت مالی شرکت دارد ضریب حجم معاملاتحساب های دریافتنی نشان می دهد که چند بار حساب های دریافتنی در طول دوره گزارش دهی شده است
16. دوره گردش وجوه در محاسبات
    Kodz که در آن کدز ضریب است حجم معاملاتمدت حساب های دریافتنی حجم معاملاتوجوه در شهرک - ارزش طولانی تر دوره بازپرداخت
17. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. تحلیل عملی بر اساس صورت های حسابداری (مالی).
    با این وجود، افزایش چشمگیر شاخص ها مستلزم شناسایی دلایل این پدیده است، زیرا ممکن است نشان دهنده عرضه ناکافی این گروه از دارایی ها برای عملکرد پایدار سازمان باشد. حجم معاملاتو دوره گردش بر حسب روز حساب های دریافتنی منعکس کننده ارزش متوسط ​​یک وام تجاری است
18. مدیریت گردش سرمایه
    زیان شرکت ناشی از تامین تورمی حساب های دریافتنی در حال افزایش است ضریب 5.1 حجم معاملاتوجوه در حسابهای دریافتنی محاسباتی که انتظار می رود بیش از 12 پرداخت شود
19. روش شناسی برای تجزیه و تحلیل دارایی های جاری یک سازمان تجاری
    Rn 10 جایی که Odz - حجم معاملاتدر ضریب زمان حجم معاملاتحساب های دریافتنی Tdz - حجم معاملاتدر روز، میانگین مدت یک گردش از مطالبات
20. مدیریت حساب های دریافتنی در شرکت ها
    توصیه به ایجاد ذخیره برای بدهی های مشکوک الوصول به عنوان جایگزینی برای رد مستقیم بدهی های معوق واقعی این است که به شما امکان می دهد درآمد را با هزینه ها مقایسه کنید، از افزایش واقعی میزان مطالبات خودداری کنید و در نتیجه وضعیت مالی فعلی شرکت را زیباتر کنید. مطالبات سرمایه در گردش است که وصول آن به طور نامحدود به تعویق می افتد. حجم معاملاتحساب های دریافتنی KOdz به صورت زیر محاسبه می شود KOdz VR DZsr که در آن مقدار درآمد VR

بسیاری از شما در مورد شرایطی مانند حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی شنیده اید، با این حال، همه نمی دانند که واقعا چیست، بیایید با هم آن را بفهمیم. حساب های دریافتنی پولی است که به طور رسمی متعلق به شرکت است، اما عملاً هنوز از بدهکاران به حساب آن وارد نشده است. اگر از جزئیات انتزاع کنیم، افزایش در حساب های دریافتنی می تواند به طور غیرمستقیم نشان دهنده افزایش نرخ رشد شرکت باشد؛ این واقعیت را می توان تقریباً به این شکل تفسیر کرد.

با این حال، یک جنبه مهم در اینجا وجود دارد: رشد واقعی تنها در شرایطی قابل بحث است که بدهکاران بدهی های خود را به موقع به شرکت بازپرداخت کنند. فقط در این صورت شرکت مشکلی در پرداخت حساب های پرداختنی خود نخواهد داشت.

حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی توضیح تفاوت ها

همانطور که قبلا متوجه شدید، حساب های دریافتنی دقیقا برعکس حساب های پرداختنی هستند. مفهوم حساب های پرداختنی بیانگر این است که این بدهی خود شرکت است که موظف است در مدت معینی آن را بازپرداخت کند. این دو مفهوم را نمی توان به عنوان یک پدیده منفی مرتبط با بدهی به حساب آورد. در بیشتر موارد، هر دوی این بدهی ها به معنای تعهداتی است که شرکت بر عهده گرفته یا در آدرس خود دارد، اما هنوز انجام نشده است. برای به وجود آمدن مطالبات لازم نیست به کسی پول قرض داد. این در مورد حساب های پرداختنی نیز صدق می کند - برای ایجاد آن، گرفتن وام یا قرض گرفتن پول لازم نیست. برای مثال کافی است قرارداد تامینی منعقد شود که بر اساس آن مدتی پس از دریافت کالا توسط شرکت، پرداخت ها انجام شود. اگر چنین توافقنامه ای برای یک ماه تنظیم شده باشد، در طول دوره سی روزه شرکت دارای حساب های پرداختنی خواهد بود. به عبارت دیگر، شرکت تعهداتی برای پرداخت طبق این قرارداد با تامین کننده خواهد داشت.

بیایید جایگاه تامین کننده را در این شرایط در نظر بگیریم. او نیز به نوبه خود پس از حمل کالا، مطالبات دریافتنی دارد. یعنی برای کالای تحویلی ظرف مدت سی روز منتظر می ماند تا شرکت مبلغی را که در قرارداد برای کالای تحویل داده شده است واریز کند و به عبارتی پرداخت کند. این مثال به وضوح وقوع دو نوع بدهی را در رابطه با یک تعهد بین دو طرف معامله نشان می دهد. تا زمانی که مهلت انجام تعهدات قراردادی فرا نرسد، شرکت و تامین کننده کالا، مطالبات و مطالبات را یک رابطه کاری عادی تلقی خواهند کرد.

حساب های دریافتنی معوق چیست؟

هر بدهی، قاعدتاً محدودیت های شدیدی در مدت اجرای تعهد دارد، اگرچه گاهی اوقات تعهداتی وجود دارد که مدت برای آنها تعیین نشده است (نامحدود) که در صورت درخواست برای آنها باید انجام شود. در این مورد، تفاوت های ظریف وجود دارد، و همچنین یک دوره مشخص برای ارائه درخواست برای پرداخت وجود دارد. به عنوان مثال، ممکن است الزامی برای انجام تعهدات ظرف دو یا شش ماه مطرح شود. یعنی معاملات مختلف متضمن رویکرد متفاوتی برای بازپرداخت مطالبات است و در متن قرارداد شرایطی را مشخص می کند که تعهد پرداخت بدهی باید انجام شود و در نتیجه مطالبات بازپرداخت / بسته می شود.

با این حال، صرف نظر از اینکه توافق بین شرکت ها یا شرکت ها چقدر از نظر قانونی تأیید شده باشد، همیشه وضعیتی پیش می آید که یکی از طرفین به درستی انجام نمی دهد یا به طور کلی به تعهدات خود عمل نمی کند، به طور کلی صورتحساب را پرداخت نمی کند و بازپرداخت نمی کند. بدهی، بنابراین اصطلاحاتی مانند «دریافتنی‌های برنامه‌ریزی شده (عادی)» و «دریافتنی‌های معوق» وجود دارد.

اغلب، معوقات "غیر قابل وصول" در مورد مطالبات تحت شرایط زیر رخ می دهد:

• انحلال شخص حقوقی بدهکار.
• ورشکستگی شرکت بدهکار؛
• انقضای مدت محدودیت با عدم تأیید بدهی؛
• عدم امکان وصول بدهی به موجب اجرائیه توسط ضابط.
• در دسترس بودن وجوه در حساب های یک بانک "مشکل".

زمانی که دوره بازپرداخت مطالبات مطابق توافقنامه باشد، این امر عادی است. از لحظه ای که مهلت انجام تعهدات به پایان می رسد، اما وجه به حساب شرکت واریز نشده است، مطالبات عادی به معوق تبدیل می شود. و در اینجا شرکت باید اقدامات مناسب را انجام دهد، یعنی مدیریت شرکت باید کار کارکنان مسئول را به گونه ای سازماندهی کند که حساب های دریافتنی به طور منظم نظارت، کنترل و به صفر برسد. کارمند مسئول شرکت باید به وضوح بداند که چه زمانی مطالبات مربوط به چه نوع تعهدات طرف دوم است.

در سال گذشته شاهد مبارزه بی‌سابقه‌ای از سوی بانک مرکزی برای پاکی بخش بانکی بودیم. و همین ابطال مجوز از بانکی که بدهکار حساب های خود را در آن نگهداری می کرد و می تواند باعث تاخیر "ناامیدکننده" در بازپرداخت مطالبات شود. در چنین شرایطی، سناریوهای احتمالی برای توسعه رویدادها وجود دارد: در گزینه اول، اگر بانک بدهکار منحل شود یا مجوز آن باطل شود و وجوه کافی برای بازپرداخت مطالبات برای بدهکار وجود نداشته باشد، در نظر گرفته می شود. غیرقابل وصول و باید رد شود و در حالت دوم، اگر به جای بانک در معرض تجدید ساختار و انحلال قرار نگیرد، شرکت حق دارد برای مطالبات مشکوک الوصول ذخیره ایجاد کند و سعی کند منتظر ترمیم بانک بدهکار باشد. پرداخت بدهی آن

راه حل بهینه برای هر شرکتی ردیابی وضعیت مالی بدهکار است. این امر به منظور شناسایی به موقع مطالبات و جلوگیری از تاخیر انجام می شود. از این گذشته ، با احتمال زیاد می توانید از قبل دریابید که تعهدات قراردادی ممکن است به موقع انجام نشوند. در صورتی که بدهکار در آستانه ورشکستگی باشد، شرکت حداقل شانس بازپرداخت مطالبات را خواهد داشت. در صورت بروز چنین وضعیت نامطلوبی، توصیه می شود مطالبات (که بازپرداخت نمی شوند) در اسرع وقت ثبت شوند. و به محض رسیدن مهلت اجرای تعهدات، مراحل وصول مطالبات از بدهکار را در دادگاه آغاز کنید.

پس از دریافت رای دادگاه، امکان شروع روند ورشکستگی برای متخلف به عنوان بستانکار وجود دارد و در مقابل حساب های دریافتنی می توان حداقل بر روی غرامت (جزئی) تحت اجرائیه دادگاه حساب کرد.

جمع آوری حساب های دریافتنی معوق - کار با بدهی

تنها زمانی که مهلت انجام تعهدات مقرر در قرارداد به پایان رسیده باشد و پرداخت های وعده داده شده به حساب شرکت واریز نشده باشد، می توان از این واقعیت صحبت کرد که طلبکار از انجام تعهدات خود سرباز می زند و شروع به وصول مطالبات معوق می کند.

از این لحظه مطالبات عادی به مطالبات معوق تبدیل می شود. شرکت حق دارد از روشهای قانونی علیه بدهکار برای تشویق به بازپرداخت مطالبات معوق تا اقامه دعوی و تشخیص بدهکار به عنوان متخلف استفاده کند. طلبکار راه های مختلفی برای حل مشکل مطالباتی دارد که به موقع بازپرداخت نشده اند. بیایید به آنها نگاه کنیم:

1. مذاکره با متخلف. با این حال، شرایطی وجود دارد که بدهکار به هیچ وجه مذاکره نمی کند و از پاسخگویی به خواسته های مطرح شده در قرارداد خودداری می کند. یا مثلاً بدهکار با استفاده از انواع ترفندها به تعهدات خود عمل نکند و در روند بازپرداخت مطالبات کارشکنی کند. در این مورد می توان او را به فرار سوء قصد از انجام تعهدات قراردادی محکوم کرد و سپس موضوع بازپرداخت مطالبات را می توان طبق ماده 177 قانون جزایی فدراسیون روسیه از طریق دادگاه حل و فصل کرد.
2. ادعای کار. زمانی که قبل از ثبت درخواست در دادگاه، لازم است مراحل حل و فصل اجباری پیش از محاکمه انجام شود، غیر معمول نیست. به عنوان مثال، شرایط قرارداد برای تامین کالا محقق نشد. ابتدا باید شکایتی بنویسید و سپس منتظر دریافت پاسخ باشید. سپس منتظر بمانید تا زمان در نظر گرفته شده برای پاسخ به پایان برسد و تنها پس از آن می توانید برای دریافت وجه از حساب های دریافتنی اظهارنامه در دادگاه ارائه دهید.
3. دادگاه داوری برای اختلافات تجاری. اگر نه مذاکرات و نه ادعاهای پیش از محاکمه با متخلف کمکی نکرد، باید به دادگاه داوری بروید و ادعای وصول مطالبات را در داوری مطرح کنید.
4. پرونده کیفری. اساس آن فرار بدخواهانه از بازپرداخت حساب های پرداختنی است. در اینجا باید بدانید که انگیزه بدهکار برای بازپرداخت بدهکار معوق این واقعیت خواهد بود که دادگاه علاوه بر وصول بدهی، می تواند جریمه ای تا دویست هزار روبل نیز اعمال کند.

اکثر شرکت های بدهکار، با آگاهی از مسئولیت کیفری احتمالی، سعی می کنند قبوض خود را پرداخت کنند.

بیایید به طور خلاصه بگوییم: اگر یکی از طرفین قرارداد مطالبنی داشته باشد، طرف مقابل آن مطمئناً قابل پرداخت خواهد بود. پس از اینکه طرفین معامله به تعهدات قراردادی خود عمل کردند، این نوع بدهی ها بازپرداخت شده تلقی می شود.

حساب های دریافتنی- این یکی از نقدشونده ترین دارایی های شرکت است. با این حال، میزان حساب های دریافتنی همان چیزی است که می تواند باعث کمبود بودجه شود، به خصوص بدون تطبیق با حساب های پرداختنی و بدون مدیریت موثر این نوع بدهی ها. در این مقاله مفاهیم دریافتنی و پرداختنی، ریسک های مرتبط با وجود دارایی ها و بدهی های بدهی و همچنین راه هایی برای کاهش این ریسک ها مورد بحث قرار خواهد گرفت.

مفهوم حساب های دریافتنی - آیا ما بدهکار هستیم یا بدهکار هستیم؟

حساب های دریافتنی بدهی پیمانکاران خارجی و کارکنان یک شرکت به سازمان است.

حساب های دریافتنی از خریداران در صورت اعطای پرداخت معوق به آنها (در این مورد، ما در مورد وام تجاری صحبت می کنیم)، و همچنین اگر خریدار به تعهدات خود تحت توافق برای پرداخت برای کالاها، کارها و خدمات دریافتی عمل نکند، ایجاد می شود. پیش پرداخت به تامین کنندگان کالاها، کارها و خدمات نیز در حساب های دریافتنی منظور می شود. نمونه هایی از این مطالبات شامل سپرده های اجاره یا مبالغ پرداخت شده برای اشتراک سالانه نشریات چاپی است.

حساب های دریافتنی شامل اضافه پرداخت مالیات، کارمزد و کمک به وجوه خارج از بودجه و همچنین بدهی های مختلف کارکنان به سازمان است، به عنوان مثال:

• مبالغ دریافتی کارمندان علی الحساب؛
• اضافه پرداخت دستمزد؛
• بدهی وام های دریافتی از شرکت؛
• بدهی برای جبران کمبود و خسارت مادی.

حساب های پرداختنی یک شرکت به زبان ساده چیست؟

حساب های پرداختنی بدهی یک شرکت به طرف مقابل خارجی، بودجه و وجوه خارج از بودجه و همچنین کارکنان شرکت است.

حساب های پرداختنی زمانی ایجاد می شود که یک شرکت کالا، کار یا خدمات دریافت کرده، آنها را وارد حسابداری کند، اما تعهدات پرداخت خود را انجام ندهد. بدهی به طلبکاران بسته به حق تعویق پرداخت و تاریخ پیدایش بدهی می تواند جاری یا معوق باشد.

به عنوان مثال، دستمزد در آخرین روز ماه در حسابداری تعلق می گیرد و در ابتدای ماه بعد پرداخت می شود. در پایان ماه تعهدی، مطالبات پرداختنی به کارکنان شرکت برای پرداخت دستمزد جاری خواهد بود. در صورت عدم پرداخت به موقع دستمزد، این بدهی معوق تلقی می شود.

بیایید در نظر بگیریم که بدهکاران و طلبکاران چگونه در صورتهای مالی یک شرکت منعکس می شوند.

بدهکار و طلبکار سال در f. 1 ترازنامه و در سایر اشکال گزارش سالانه

بسته به دوره بازپرداخت، بستانکار به بلندمدت (بیش از یک سال) و کوتاه مدت (کمتر از یک سال) تقسیم می شود و مطابق با این طبقه بندی، در ترازنامه نشان داده می شود. حسابهای پرداختنی در ترازنامه یا بدهی بلندمدت است که در بخش IV منعکس شده است یا بدهی کوتاه مدت است که در ردیف 1520 بخش V منعکس شده است.

حساب های دریافتنی در ردیف 1230 در بخش دوم ترازنامه منعکس شده است.

حساب های دریافتنی و پرداختنی شاخص های مهم صورت های مالی یک شرکت هستند که باید در توضیحات مربوط به صورت ها توضیح داده شود (بند 27 PBU 4/99 "صورت های حسابداری یک سازمان" که به دستور وزارت دارایی روسیه تأیید شده است. فدراسیون مورخ 6 ژوئیه 1999 شماره 43n). رمزگشایی حساب های دریافتنی و حسابداری مورد توجه کاربران گزارشگر است، زیرا این دارایی ها و بدهی ها می توانند منابع خطر باشند.

نسبت مطالبات و مطالبات به چه معناست؟

نسبت حساب های دریافتنی و پرداختنی موضوع مهمی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت است. با این حال، نمی توان آن را جدا از سایر موارد گزارشگری در نظر گرفت.

اگر طلبکار از بدهکار بیشتر شود - این ممکن است به این معنی باشد که کسب و کار با کمبود سرمایه در گردش مواجه است، اما ممکن است به این معنی باشد که کسب و کار دارای منابع کافی دیگر مانند پول نقد است.

می توان به صراحت گفت که پرداخت های معوق ارائه شده به مشتریان باید کمتر یا برابر با پرداخت های معوق به تامین کنندگان شرکت باشد. در غیر این صورت، شرکت با کمبود شدید بودجه لازم برای تسویه حساب با طلبکاران مواجه خواهد شد که در نتیجه هزینه های اضافی برای پرداخت جریمه ها و جریمه ها به همراه خواهد داشت.

لازم به درک است که استفاده صحیح از اصطلاحات "حساب های دریافتنی" و "حساب های پرداختنی" ضروری است. اگر ادعایی به خریدار با محتوای زیر بنویسید: «از شما می‌خواهیم مطالبات دریافتنی را طبق قرارداد تأمین بپردازید»، طرف مقابل شما اصل درخواست را درک نخواهد کرد، زیرا بدهی به شرکت شما به عنوان طلبکار ذکر شده است.

مهم ! هنگام تنظیم اسناد مهم قانونی، بدهی را به عنوان قابل پرداخت یا دریافتنی تعیین نکنید، از مفاهیم تعریف شده در توافقنامه استفاده کنید.

حساب های دریافتنی و پرداختنی منبع خطر هستند

خطرات زیر مرتبط با مطالبات و بستانکاران را می توان شناسایی کرد:

• ریسک اعتباری (خطر عدم انجام تعهدات توسط بدهکاران)؛
• خطر از دست دادن نقدینگی (خطر عدم انجام تعهدات به طلبکاران)؛
• ریسک عملیاتی (ریسک تلفات و خسارات ناشی از نقص در سیستم های کنترل و مدیریت).

یک شرکت باید چه اقداماتی برای کاهش تأثیر ریسک ها بر فعالیت های جاری انجام دهد؟

کار برای جلوگیری از وقوع بدهی های معوق و غیرممکن برای وصول مشتری (ریسک اعتباری) با ارزیابی قابلیت اطمینان مشتریان قبل از انعقاد قرارداد آغاز می شود. برای انجام چنین ارزیابی، تجزیه و تحلیل صورتهای مالی مشتری کافی نیست. داشتن اطلاعاتی در مورد مشارکت خریدار آینده در دعاوی، اختلافات مالیاتی، بررسی صلاحیت مقامات امضا کننده اسناد قانونی و همچنین انجام سایر بررسی های لازم ضروری است.

البته مطمئن ترین راه برای جلوگیری از وصول بدهی از خریداران، کار بر اساس پیش پرداخت است، اما در شرایط بازار باید گزینه های پرداخت سازشی از جمله ارائه پرداخت معوق را پیدا کرد.

کار برای پیش بینی جریان های نقدی بر اساس پرداخت معوق دریافتی و اعطایی می تواند به طور قابل توجهی خطر از دست دادن نقدینگی را کاهش دهد.

کاهش ریسک های عملیاتی با ایجاد یک سیستم شفاف برای مدیریت مطالبات و مطالبات به دست می آید. یکی از عناصر مدیریت حساب های دریافتنی، بیمه حساب های دریافتنی است.

بیمه حساب های دریافتنی

بیمه حساب های دریافتنی چگونه کار می کند؟ این شرکت با یک شرکت بیمه قراردادی منعقد می کند که شرایط اصلی قرارداد بیمه را شامل لیستی از رویدادهای بیمه شده، روش ارزیابی وضعیت مالی بدهکاران و موارد دیگر تعریف می کند. به عنوان مثال، یک قرارداد بیمه ممکن است تصریح کند که یک رویداد بیمه شده، عدم انجام تعهدات توسط خریدار در مدت تعیین شده در قرارداد بیمه است.

شرکت بیمه و بیمه گذار لیست و حجم مطالبات مورد بیمه را تعیین می کنند.

توجه داشته باشید! شرکت بیمه حساب های دریافتنی را به طور کلی بیمه نمی کند، اما خطرات عدم پرداخت را در زمینه هر مشتری بیمه گذار به دقت ارزیابی می کند.

در نتیجه یک رویداد بیمه شده چه اتفاقی می افتد؟ شرکت بیمه مبلغ مطالبات بیمه شده را با تخفیف معین به شرکت بیمه شده پرداخت می کند، یعنی بخشی از مبلغ بدهی به عنوان هزینه های شرکت حذف می شود. پس از این، حق مطالبه بدهی به شرکت بیمه می رسد.

علیرغم این واقعیت که بیمه حساب های دریافتنی ابزاری نسبتا قابل اعتماد در کاهش ریسک های اعتباری است، یک شرکت باید هزینه های آتی و منافع مورد انتظار از این نوع بیمه را مقایسه کند.

نتایج

به منظور ارائه شرایط تجاری رقابتی برای مشتریان خود , به ویژه، برای ارائه پرداخت معوق به آنها، شرکت باید منبعی برای تأمین مالی هزینه های خود برای دوره تعویق بیابد. حساب های پرداختنی یک شرکت یکی از این منابع تامین مالی فعالیت های جاری شرکت است. مدیریت شایسته و مؤثر مطالبات و مطالبات، کلید موفقیت هر فعالیت تجاری است.