Poreska stopa 1 8. Poreska stopa. Kako se određuju poreske stope

1. Poreska stopa je 20 posto, osim ako ovim članom nije drugačije određeno. pri čemu:

iznos poreza obračunat po poreskoj stopi od 2 posto pripisuje se saveznom budžetu;

Iznos poreza obračunat po poreskoj stopi od 18 posto pripisuje se budžetima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Poreska stopa poreza koji se kreditira u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije može se smanjiti zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za određene kategorije poreskih obveznika. U tom slučaju navedena poreska stopa ne može biti niža od 13,5 odsto, osim ako ovim članom nije drugačije određeno.

Za organizacije koje su rezidenti posebne ekonomske zone, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi sniženu poresku stopu poreza na dohodak, koja podliježe kreditu u budžetima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, od aktivnosti koje se obavljaju. na teritoriji posebne ekonomske zone, podliježu posebnom računovodstvu prihoda (rashoda) primljenih (nastalih) od aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji posebne ekonomske zone, i prihoda (rashoda) primljenih (nastalih) pri obavljanju djelatnosti izvan teritoriju posebne ekonomske zone.

Za organizacije koje učestvuju u Posebnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti, zakonom Magadanske oblasti može se utvrditi smanjena poreska stopa poreza na dohodak koji se upisuje u budžet Magadanske oblasti od aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji Magadanske oblasti i utvrđeno sporazumom o sprovođenju aktivnosti na teritoriji Specijalne ekonomske zone u Magadanskoj oblasti, zaključenim u skladu sa Federalnim zakonom od 31. maja 1999. godine N 104-FZ "O Posebnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti" (u daljem tekstu: ovog člana - sporazum o realizaciji aktivnosti), podliježe odvojenom računovodstvu prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od vrsta aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji Magadanske oblasti i utvrđenih takvim sporazumom, i prihoda (troškova) primljeni (nastali) u realizaciji drugih vrsta aktivnosti.

Poreska stopa iz st. pet i šest ovog stava ne može biti veća od 13,5 odsto.

Za organizacije koje učestvuju u regionalnim investicionim projektima, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi smanjenu poresku stopu poreza koja se upisuje u budžete konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, u skladu sa odredbama stava 3. ovog Kodeksa.

Odredbe ovog stava se ne primjenjuju:

poreski obveznici iz stava 1. ovog zakonika prilikom obračuna poreske osnovice pri obavljanju delatnosti proizvodnje ugljovodonika na novom morskom polju ugljovodonika;

prilikom obračuna poreske osnovice od strane poreskih obveznika – kontrolora po osnovu dobiti stranih kompanija koje kontrolišu.

1.1. Poreska stopa od 0 odsto primenjuje se na poresku osnovicu koju utvrđuju organizacije koje se bave obrazovnom i (ili) medicinskom delatnošću (izuzev poreske osnovice za koju su poreske stope utvrđene u st. 3. i 4. ovog člana), uzimajući u obzir uzeti u obzir specifičnosti utvrđene ovim Kodeksom.

1.2. Za organizacije koje su rezidenti tehnološko-inovacijske posebne ekonomske zone, kao i organizacije koje su rezidenti turističkih i rekreativnih posebnih ekonomskih zona ujedinjenih odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster, porezna stopa za porez na biti kreditiran u saveznom budžetu je 0 posto.

Navedena poreska stopa se primjenjuje:

ostvariti profit od aktivnosti koje se obavljaju u tehnološko-inovacionoj posebnoj ekonomskoj zoni, uz posebno računovodstvo primljenih (nastalih) prihoda (troškova) od aktivnosti koje se obavljaju u tehnološko-inovacionoj posebnoj ekonomskoj zoni, i prihoda (troškova) primljenih (nastalih) pri obavljanju djelatnosti izvan tehnološko-inovacijske posebne ekonomske zone;

ostvariti profit od aktivnosti koje se obavljaju u turističkim i rekreativnim posebnim ekonomskim zonama koje su odlukom Vlade Ruske Federacije ujedinjene u klaster, podliježu odvojenom računovodstvu prihoda (troškova) primljenih (nastalih) od aktivnosti koje se obavljaju u turističkim i rekreativnim posebnim ekonomske zone ujedinjene odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster, i prihodi (troškovi) primljeni (nastali) pri obavljanju djelatnosti izvan takvih posebnih ekonomskih zona.

Organizacije navedene u ovom stavu imaju pravo da primjene poresku stopu od 0 posto poreza koji se kreditira u savezni budžet od 1. dana izvještajnog perioda koji slijedi nakon izvještajnog (poreskog) perioda u kojem je organizacija, u skladu sa zakonodavstvu Ruske Federacije, stekli status tehničkog rezidenta - inovativna posebna ekonomska zona ili rezidentni status turističkih i rekreativnih specijalnih ekonomskih zona, ujedinjenih odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster. Pravo na primjenu navedene porezne stope gubi se od 1. dana izvještajnog (poreskog) perioda u kojem je organizacija, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, izgubila status rezidenta tehnološko-inovativne posebne ekonomske zone ili status rezidenta turističkih i rekreativnih posebnih ekonomskih zona ujedinjenih odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster.

1.3. Za poljoprivredne proizvođače koji ispunjavaju kriterijume iz stava 2. ovog zakonika i ribarske organizacije koje ispunjavaju kriterijume iz stava 1. ili 1.1. stava 2.1. člana 346.2. ovog zakonika, poreska stopa za delatnosti u vezi sa prodajom poljoprivrednih proizvoda proizvedenih kod njih, kao i prodaje i prerade vlastitih poljoprivrednih proizvoda ovih obveznika utvrđuje se na 0 posto.

1.4. Poreska stopa od 20 odsto primenjuje se na poresku osnovicu koju utvrđuju poreski obveznici iz stava 1. člana 275.2 ovog zakonika kada obavljaju delatnosti proizvodnje ugljovodonika u novom morskom ležištu ugljovodonika.

1.5. Za organizacije koje učestvuju u regionalnim investicionim projektima, poreska stopa za porez koji se upisuje u teret saveznog budžeta utvrđuje se u iznosu od 0 posto i primjenjuje se na način propisan stavom 2. člana 284.3 ovog zakonika.

1.6. Pored poreske osnovice koju utvrđuju obveznici - kontrolori po osnovu prihoda u vidu dobiti stranih kompanija koje kontrolišu, poreska stopa je 20 odsto.

1.7. Za organizacije koje učestvuju u slobodnoj ekonomskoj zoni:

Poreska stopa na porez koji se kreditira federalnom budžetu iz poslova koji se obavljaju u skladu sa ugovorom o obavljanju djelatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni utvrđuje se u iznosu od 0 posto i primjenjuje se u deset uzastopnih poreskih perioda počevši od poreskog perioda. u kojoj je, prema podacima poreskog računovodstva, prvi put ostvarena dobit od prodaje dobara (radova, usluga) proizvedenih u okviru ugovora o obavljanju delatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni;

poreska stopa za porez koji se upisuje u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije od aktivnosti koje se obavljaju u skladu sa sporazumom o sprovođenju aktivnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni, zakonima Republike Krim i saveznim grad Sevastopolj može biti postavljen po sniženoj stopi. U tom slučaju poreska stopa iz ovog stava ne može biti veća od 13,5 odsto.

Poreske stope iz ovog stava primjenjuju se pod uslovom da obveznik vodi posebno računovodstvo prihoda (rashoda) ostvarenih (nastalih) od djelatnosti koja se obavlja u skladu sa ugovorom o obavljanju djelatnosti u slobodnoj ekonomskoj zoni, i prihoda (rashoda) primljene (nastale) u realizaciji drugih aktivnosti.

1.8. Za organizacije koje su dobile status rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Federalnim zakonom "O teritorijama brzog društvenog i ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji" ili status rezidenta slobodne luke Vladivostok u skladu sa Federalnim zakonom „O slobodnoj luci Vladivostok“, poreska stopa prema porezu koji se upisuje u teret saveznog budžeta utvrđuje se u iznosu od 0 posto i primjenjuje se na način propisan ovim zakonikom.

Za organizacije koje su dobile status rezidenta teritorije brzog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Federalnim zakonom "O teritorijama brzog društvenog i ekonomskog razvoja u Ruskoj Federaciji" ili status rezidenta slobodne luke Vladivostok, u skladu sa Federalnim zakonom "O slobodnoj luci Vladivostok", zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi smanjenu poresku stopu poreza na dohodak, podložna kreditiranju proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Federacije, od aktivnosti koje se obavljaju u izvršavanju sporazuma o sprovođenju aktivnosti, odnosno na teritoriji ubrzanog društveno-ekonomskog razvoja ili na teritoriji slobodne luke Vladivostok, u skladu sa odredbama člana 284.4. Kod.

1.9. Poreska osnovica koju utvrđuju organizacije koje pružaju socijalne usluge građanima (izuzev poreske osnovice za koju su poreske stope utvrđene st. 3. i 4. ovog člana) podliježe poreznoj stopi od 0 posto, uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene ovim kodeksom.

1.10. Za organizacije koje učestvuju u Posebnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti, porezna stopa za porez koji se plaća u savezni budžet je 0 posto.

Navedena poreska stopa primjenjuje se na dobit od vrsta aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji Magadanske regije i utvrđuju se sporazumom o obavljanju djelatnosti, podliježu posebnom računovodstvu prihoda (rashoda) primljenih (nastalih) od vrsta aktivnosti koje se obavljaju. na teritoriji Magadanske oblasti i utvrđeni takvim sporazumom, kao i prihodi (troškovi) primljeni (nastali) u obavljanju drugih vrsta djelatnosti.

Organizacije navedene u ovom stavu imaju pravo da primjene poresku stopu od 0 posto poreza koji se kreditira u savezni budžet od 1. dana izvještajnog perioda koji slijedi nakon izvještajnog (poreskog) perioda u kojem je organizacija u skladu sa Savezni zakon od 31. maja 1999. N 104-FZ "O Posebnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti" stekao je status učesnika u Specijalnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti. Pravo na primjenu navedene poreske stope gubi se od 1. dana izvještajnog (poreskog) perioda u kojem je organizacija, u skladu sa Federalnim zakonom od 31. maja 1999. N 104-FZ „O Posebnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti ”, izgubio je status učesnika u Specijalnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti.

Ako učesnik u Specijalnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti prekrši bitne uslove sporazuma o realizaciji aktivnosti, iznos poreza podliježe vraćanju i uplati u budžet na propisan način uz plaćanje odgovarajućih naplaćenih kazni. od dana nakon dana plaćanja poreza (akontacije poreza) utvrđenog ovim zakonikom, izračunato bez uzimanja u obzir statusa učesnika u Specijalnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti za čitav period njenog prisustva u registar učesnika u Specijalnoj ekonomskoj zoni u Magadanskoj oblasti.

2. Poreske stope na prihode stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Ruskoj Federaciji preko stalnog predstavništva utvrđuju se u sljedećim iznosima:

1) 20 odsto - od svih prihoda, osim onih iz stava 2. ovog stava i st. 3. i 4. ovog člana, uzimajući u obzir odredbe ovog zakonika;

2) 10 odsto - od korišćenja, održavanja ili iznajmljivanja (čarter) brodova, aviona ili drugih pokretnih vozila ili kontejnera (uključujući prikolice i pomoćnu opremu neophodnu za prevoz) u vezi sa međunarodnim prevozom.

3. Na poresku osnovicu utvrđenu prihodima ostvarenim u vidu dividende primenjuju se sledeće poreske stope:

1) 0 posto - za prihode koje ruske organizacije primaju u obliku dividendi, pod uslovom da na dan donošenja odluke o isplati dividendi, organizacija koja prima dividende kontinuirano posjeduje najmanje 50 posto doprinosa (dionica) za najmanje 365 kalendarskih dana u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) organizacije koja isplaćuje dividende ili depozitne potvrde koje daju pravo na primanje dividendi u iznosu koji odgovara najmanje 50 posto ukupnog iznosa dividende koje isplaćuje organizacija.

Štaviše, ako je organizacija koja isplaćuje dividende strana, porezna stopa utvrđena ovim podstavkom primjenjuje se na organizacije čija država stalne lokacije nije uključena u listu država i teritorija odobrenih od strane Ministarstva finansija Ruske Federacije koje daju preferencijalni porez. tretman i (ili) ne obezbeđuju otkrivanje i pružanje informacija prilikom obavljanja finansijskih transakcija (ofšor zone).

Poreska stopa utvrđena ovim podstavom ne primjenjuje se na prihode koje primaju strane organizacije priznate kao porezni rezidenti Ruske Federacije na način utvrđen ovim Zakonom, osim stranih organizacija koje su se samostalno priznale kao porezni rezidenti Ruske Federacije u na način utvrđen stavom 8 člana 246.2 ovog zakonika;

2) 13 odsto - na prihode dobijene u vidu dividende od ruskih i stranih organizacija od strane ruskih organizacija koje nisu navedene u tački 1. ovog stava, kao i na prihode u vidu dividendi dobijenih na akcije na kojima su prava overena. depozitarnim potvrdama;

3) 15 posto - na prihode koje je primila strana organizacija u vidu dividendi na akcije ruskih organizacija, kao i dividende od učešća u kapitalu organizacije u drugom obliku.

U ovom slučaju, porez se obračunava uzimajući u obzir specifičnosti predviđene ovim Kodeksom.

Da bi potvrdili pravo na primenu poreske stope utvrđene podstavom 1. ovog stava, poreski obveznici su dužni da poreskim organima dostave dokumente koji sadrže podatke o datumu(ima) sticanja (prijema) vlasništva nad ulogom (udelom) u odobreni (dionički) kapital (fond) isplate dividende organizacije ili depozitne potvrde koje daju pravo na primanje dividendi.

Takvi dokumenti mogu, posebno, biti ugovori o kupoprodaji (razmjeni), odluke o plasmanu emisionih vrijednosnih papira, ugovori o reorganizaciji u obliku spajanja ili pristupanja, odluke o reorganizaciji u obliku podjele, izdvajanja ili transformacije. , likvidacioni (podjelni) bilansi, prijenosni akti, potvrde o državnoj registraciji organizacije, privatizacioni planovi, odluke o emisiji hartija od vrijednosti, izvještaji o rezultatima emisije hartija od vrijednosti, prospekti, sudske odluke, povelje, ugovori o osnivanju (odluke o osnivanju) ili njihovi analozi, izvodi iz ličnog računa (računa) u sistemu za vođenje registra akcionara (učesnika), izvode „depo“ računa (računi) i druga dokumenta koja sadrže podatke o datumu(ima) sticanja (primanje) vlasništva nad ulogom (udjelom) u odobrenom (dioničkom) kapitalu (fondu) isplate dividende organizacije ili depozitne potvrde koje daju pravo na primanje dividendi. Navedeni dokumenti ili njihove kopije, ako su sastavljeni na stranom jeziku, moraju biti legalizovani na propisan način i prevedeni na ruski jezik.

4. Na poresku osnovicu utvrđenu za transakcije sa određenim vrstama dužničkih obaveza primenjuju se sledeće poreske stope:

1) 15 posto - na prihod u vidu kamata na državne hartije od vrednosti država članica Unije, državne hartije od vrednosti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i opštinske hartije od vrednosti (osim hartija od vrednosti navedenih u tač. 2. i 3. ovog stava, i prihod od kamata koje su primile ruske organizacije na državne i općinske vrijednosne papire plasirane izvan Ruske Federacije, s izuzetkom prihoda od kamata koje primaju primarni vlasnici državnih vrijednosnih papira Ruske Federacije, koje su primili u zamjenu za državne kratkoročne obveznice bez kupona na način koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije), uslovljava čije izdavanje i promet predviđa primanje prihoda u obliku kamata, kao i prihoda u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdate nakon 1. , 2007. godine i prihod osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem dobijenim po osnovu sticanja potvrda o hipotekarnom učešću izdatih od pokrića upravitelja hipoteka nakon 1. januara 2007. godine;

2) 9 odsto - na prihode u vidu kamate na hartije od vrednosti opštine izdate na period od najmanje tri godine pre 1. januara 2007. godine, kao i na prihode u vidu kamate na hipotekarne obveznice izdate pre 1. januara, 2007. godine i prihodi osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem stečenim po osnovu sticanja potvrda o učešću hipoteka izdatih od strane upravnika hipotekarnog pokrića do 1. januara 2007. godine;

3) 0 odsto - na prihode u vidu kamata na državne i opštinske obveznice izdate do zaključno 20. januara 1997. godine, kao i na prihode u vidu kamate na obveznice državnog deviznog zajma iz 1999. godine, izdate u toku Novacija obveznica domaćeg državnog deviznog kredita serije III, izdata radi obezbjeđivanja uslova neophodnih za izmirenje unutrašnjeg deviznog duga bivšeg SSSR-a i unutrašnjeg i vanjskog deviznog duga Ruske Federacije.

4.1. Poreska osnovica utvrđena prihodima od poslova prodaje ili drugog otuđenja (uključujući otkup) udjela u odobrenom kapitalu ruskih organizacija, kao i dionica ruskih organizacija, podliježe poreznoj stopi od 0 posto, uzimajući u obzir posebnosti utvrđene ovim kodeksom, osim ako ovim stavom nije drugačije određeno.

Poreska osnovica, određena prihodima od poslova prodaje ili drugog otuđenja (uključujući otkup) dionica, obveznica ruskih organizacija, investicionih dionica koje su vrijednosne papire visokotehnološkog (inovativnog) sektora privrede, podliježe porezu stopu od 0 posto, uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene ovim Kodeksom.

4.2. Poreska stopa je utvrđena na 30 posto u odnosu na prihode od hartija od vrijednosti (osim prihoda u obliku dividendi) koje su izdale ruske organizacije, a prava na koja se evidentiraju na računu vrijednosnih papira stranog nominalnog vlasnika, računu hartija od vrijednosti od stranog ovlašćenog imaoca i (ili) računa hartija od vrednosti depozitnih programa, uplaćenih licima čije informacije nisu dostavljene poreskom agentu u skladu sa zahtevima ovog zakonika.

5. Dobit koju Centralna banka Ruske Federacije primi od aktivnosti koje se odnose na obavljanje funkcija predviđenih Federalnim zakonom "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" oporezuje se po poreskoj stopi od 0 posto.

Dobit koju Centralna banka Ruske Federacije primi od obavljanja aktivnosti koje nisu vezane za obavljanje njenih funkcija predviđenih Federalnim zakonom „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“ oporezuje se po utvrđenoj poreskoj stopi. iz stava 1. ovog člana.

5.1. Dobit koju je primila organizacija koja je dobila status učesnika u projektu za sprovođenje istraživanja, razvoja i komercijalizacije svojih rezultata u skladu sa Federalnim zakonom „O Inovacionom centru Skolkovo“ (u daljem tekstu – učesnik u projektu) je oporezuje se po stopi od 0 odsto u odnosu na dobit ostvarenu nakon prestanka prava učesnika na projektu da bude oslobođen izvršavanja obaveza poreskog obveznika u skladu sa stavom trećim stav 2. ovog zakonika.

U poreskom periodu u kojem je ukupan iznos dobiti koju je učesnik projekta primio po obračunskoj osnovi, počev od 1. dana u godini u kojoj je učesniku projekta prestalo da ostvaruje pravo na oslobođenje od izvršavanja obaveza poreskog obveznika u skladu sa stav treći stav 2 člana 246.1 ovog zakonika, premašio 300 miliona rubalja i (ili) kada je učesnik u projektu izgubio status učesnika u projektu, dobit koju je takav učesnik projekta primila podleže oporezivanju po poreskoj stopi utvrđene stavom 1. ovog člana, sa kaznama za kašnjenje u plaćanju poreza i akontacija na njega.

Obrazac za izračunavanje poreske osnovice za porez učesnika u projektu i postupak za njegovo popunjavanje odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije.

Učesnici projekta vode poreznu evidenciju na način utvrđen ovim Kodeksom, u slučajevima kada su ostvarili pravo na vođenje knjige prihoda i rashoda u skladu sa stavom 4. člana 4. Federalnog zakona od 21. novembra 1996. N 129-FZ “O računovodstvu”.

6. Iznos poreza obračunat po poreskim stopama utvrđenim u stavovima 1.4, 1.6, 2 - 4 ovog člana podliježe kreditu saveznog budžeta.

Poreski zakonik Ruske Federacije Član 284. Poreske stope

Poreski zakonik Ruske Federacije predviđa da se porez smatra ustanovljenim samo kada se utvrde poreski obveznici i elementi oporezivanja (klauzula 1, član 17 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, jedan od obaveznih elemenata oporezivanja je poreska stopa. Koja je poreska stopa, reći ćemo vam u našim konsultacijama.

Poreska stopa je...

Poreska stopa je iznos poreskih davanja po jedinici mjere poreske osnovice (klauzula 1, član 53 Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da je poreska stopa, prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, pokazatelj koji povezuje iznos obračunatog poreza i poresku osnovicu na osnovu koje se porez obračunava. Poreska stopa se može odrediti u rubljama ili u procentima. Na primjer, poreska osnovica poreza na dohodak je novčani izraz dobiti utvrđen u skladu sa čl. 247 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 1. člana 274. Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, poreska stopa se utvrđuje kao procenat poreske osnovice (član 284. Poreskog zakona Ruske Federacije). Općenito, kamatna stopa poreza na dohodak iznosi 20% (klauzula 1 člana 284 Poreskog zakona Ruske Federacije).

A osnovica poreza za većinu vozila s motorima je snaga motora vozila u konjskim snagama (klauzula 1, klauzula 1, član 359 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se procentualna stopa ovdje više ne primjenjuje. Porezna stopa za takve objekte određena je u rubljama za svaku konjsku snagu (članak 361. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se određuju poreske stope

Poreske stope za federalne poreze utvrđene su Poreskim zakonikom Ruske Federacije, a poreske stope za regionalne i lokalne poreze utvrđene su, respektivno, zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela opština unutar ograničenja utvrđena Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 53 Poreskog zakona Ruske Federacije).

To znači da su u svakom slučaju poreska stopa i način oporezivanja utvrđeni Poreskim zakonikom, ali za regionalne i lokalne poreze stope se mogu povećati ili smanjiti u granicama predviđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Na primjer, porez na transport je regionalni porez (član 14. Poreskog zakona Ruske Federacije). Porezni zakonik Ruske Federacije primjenjuje se na putnička vozila sa snagom motora preko 150 KS. do 200 KS uključujući, porezna stopa je određena na 5 rubalja za svaku konjsku snagu (klauzula 1 člana 361 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno je naznačeno da se takva stopa može povećati ili smanjiti zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ali ne više od 10 puta (član 2. člana 361. Poreskog zakona Ruske Federacije) . Osim toga, dozvoljeno je uspostavljanje diferenciranih poreskih stopa za svaku kategoriju vozila (član 3. člana 361. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, u skladu sa čl. 2 Zakona Moskve od 09.07.2008. br. 33 „O porezu na transport“, stopa transportnog poreza za putnička vozila sa snagom motora preko 150 KS. do 200 KS instaliran u sljedećim veličinama:

• za putnička vozila snage motora preko 150 KS. do 175 KS uključujući, stopa je 45 rubalja / KS;
• za putnička vozila snage motora preko 175 KS. do 200 KS uključujući, porezna stopa je već 50 rubalja/hp.

Koja je poreska stopa? Koje vrste poreskih stopa postoje? Odgovore na ova pitanja naći ćete u ovom članku.

Pogledajmo šta su poreske stope i kako su klasifikovane.

Da bismo razumjeli što je porezna stopa, potrebno je razumjeti koncepte kao što su porez i porezna osnovica. Dakle, šta je porez? Ovo je plaćanje:

1. Pojedinac.
2. Obavezno.
3. Besplatno.
4. Neopozivo.

Prikuplja se u korist države za obavljanje njenih funkcija. Od koga? Od fizičkih i pravnih lica.

Poreska osnovica je kvantitativna zbirna procjena predmeta oporezivanja, tj. profit ili prihod.

Poznavajući ova 2 koncepta, možete razumjeti koja je porezna stopa. Predstavlja iznos poreza po jedinici poreske osnovice.

Kako se klasifikuju poreske stope?

1. Ovisno o načinu instalacije:

• Tvrdo (u rubljama).
• Interes.
• Miješano.

2. U zavisnosti od vrste delatnosti poreskog obveznika:

• Standard.
• Smanjeno.
• Povećano.

3. U zavisnosti od načina na koji se porez formira:

Vrste poreza, poreske stope

Danas postoji veliki broj poreza. I svi porezi imaju različite stope. Kako se njima kretati? Radi vaše udobnosti, sastavili smo tabelu u kojoj su strukturirane sve informacije. Lako ćete razumjeti zamršenosti poreskih odnosa.

Transportna taksa

Uključuje vođenje kompletne poreske i računovodstvene evidencije. Poreska stopa iznosi 20% i naplaćuje se na dobit organizacije. Ovaj sistem oporezivanja je pogodan za korištenje ako se bavite trgovinom na veliko. Osim toga, postoje organizacije koje imaju olakšice za porez na dohodak. Takođe im je veoma zgodno da koriste ovaj sistem oporezivanja.

2. Sistem oporezivanja patenata.

Nije pogodan za organizacije. Dizajniran za individualne preduzetnike. Stvarno primljeni prihod se ne uzima u obzir prilikom izračunavanja iznosa poreza. Odlučujući faktor je procijenjeni iznos prihoda koji je odredila vlada. Porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda. Porezna stopa iznosi 6%.

3. Pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Ima 2 poreske stope. Na prihod se naplaćuje porez od 6%. Osim toga, porez se naplaćuje na razliku između prihoda i rashoda. Njegova vrijednost je 15%.

4. Jedinstveni porez na imputirani prihod.

Poreska stopa je takođe 15%. Veoma je važno shvatiti da se porez ne obračunava na osnovu stvarne dobiti, već na osnovu procijenjenog iznosa prihoda. Ovu veličinu određuje država.

5. Jedinstveni poljoprivredni porez.

Kao što naziv implicira, pogodan je samo za one organizacije koje se bave poljoprivrednom industrijom. Vrijedi napomenuti da oni koji ostvaruju više od 70% prihoda od poljoprivrednog sektora mogu preći na ovaj sistem oporezivanja. A preostalih 30% prihoda može doći iz drugih područja. Metoda obračuna poreza poklapa se sa metodom obračuna poreza u sistemu oporezivanja patenata.

Šta još trebate znati o porezima?

Svaki porez ima svoj rok plaćanja. Ako se ne pridržavate, uslijedit će sankcije. To znači dodatne troškove. Treba li ti?

Prije nego što odaberete porezni sistem, potrebno je pažljivo analizirati koji će vam najviše odgovarati iu kom slučaju će vam porezne uplate biti niže. Danas postoje čak i kompanije koje će vam pomoći da odaberete pravi sistem oporezivanja, na osnovu vrste vaše djelatnosti, namjeravanih partnera itd.

Vremenom možete promijeniti poreski sistem. Kako to najbolje učiniti možete saznati u poreznoj upravi. Ali prije nego što promijenite sistem, obavezno detaljnije proučite sve informacije, jer vam se novi sistem možda neće svidjeti. Tada ćete morati ponovo potrošiti novac i vrijeme da se odlučite za novi sistem ili se vratite na stari. Osim toga, svi dokumenti će morati biti prerađeni, stoga odmah napravite pravi izbor!

Zapamtite da vam vlada daje izbor. Samo vi odlučujete šta ćete učiniti u određenoj situaciji. Da biste donijeli pravu odluku, bolje je kontaktirati iskusnog stručnjaka.

Porez na imovinu pripada regionalnoj grupi. Pravo na utvrđivanje poreske stope je prerogativ zakonodavaca konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Međutim, zakon zahtijeva uzimanje u obzir gornje granice stopa navedenih u Poglavlju 30 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Opterećenje poreza na imovinu odnosi se kako na pravna lica (preduzeća i organizacije na čijim se bilansima nalazi oporeziva imovina) tako i na fizička lica čije je vlasništvo nad određenim imovinskim objektom potvrđeno na utvrđeni način.

Stopa poreza na imovinu u 2018. za pravna lica

Ko je platilac?

Preduslov za obračun poreza je prisustvo u bilansu stanja obveznika nepokretne i pokretne imovine koja se vodi kao osnovna sredstva. U ovom slučaju poreska osnovica je katastarska ili prosječna godišnja vrijednost nekretnine.

Stopa poreza na imovinu 2018

Zakonodavni organi u regionima imaju pravo da samostalno utvrđuju poresku stopu, kao i da poreskim obveznicima daju pogodnosti u pogledu poreza na imovinu. Ali istovremeno e vrijeme, poreska stopa za porez na imovinu za 2018. godinu, utvrđena regionalnim propisima, u skladu sa tačkom 1. čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije, ne može biti veći od utvrđenog maksimuma i iznosi:

Na lokalnom nivou, ove stope mogu varirati u zavisnosti od vrste imovine i kategorije poreskog obveznika.

Pokretna imovina

Navedeno u stavu 25 čl. 381 Poreskog zakona, pokretna imovina primljena na upis od 01.01.2013. godine oporezuje se u 2018. godini po stopi od 1,1%, osim ako regionalnim aktom nije na odgovarajući način utvrđena niža stopa ili ova imovina nije izuzeta od oporezivanja na osnovu posebna odluka.

U slučajevima kada odluka subjekta ne utvrđuje posebnu poresku stopu za imovinu, stope navedene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije uzimaju se kao osnova za izračunavanje iznosa koji se plaća. Pročitajte više o porezu na pokretnu imovinu u 2018.

Porez na imovinu

Art. 381 Poreskog zakonika utvrđuje spisak organizacija i institucija koje podliježu poreznim olakšicama za pravna lica.

Odredbe ovog člana predviđaju dvije kategorije federalnih poreskih privilegija:

• Prvo – oslobođenje od potrebe plaćanja poreza na imovinu u cijelosti (u ovom slučaju ne postoji osnova za njegov obračun);
• Sekunda – djelimično (udio se utvrđuje za svaku kategoriju korisnika posebno) oslobođenje od plaćanja poreskog opterećenja. Može se izraziti u primjeni povlaštene poreske stope na ukupan iznos imovine, ili u oslobađanju određenih vrsta imovine od poreskog opterećenja.

Također je moguće razlikovati treću kategoriju beneficija – regionalnu, ustanovljenu u određenom subjektu Ruske Federacije.

Porez na pokretnu imovinu uveden u Ruskoj Federaciji 2018. također podliježe olakšicama, ali samo regionalnim. Oni nisu predviđeni saveznim aktima. Međutim, da bi dobrobit uspostavljena u regionu bila validna, treba uzeti u obzir jedan značajan aspekt:

• odluka o davanju naknada mora biti donesena prije tekućeg poreskog perioda (u ovom slučaju prije 2018. godine).

Ako je takva odluka potvrđena u poreskom periodu (tj. nakon 01.01.2018.), regionalna olakšica se ne primjenjuje, a za porez na imovinu koji je vlasnik uknjižio prije ili nakon 01.01.2013. primijenjena granična stopa – 1,1%.

Stopa poreza na imovinu u 2018. za fizička lica

Obaveza plaćanja poreza na imovinu odnosi se i na fizička lica – državljane Ruske Federacije. Od 2018. godine za ovu kategoriju obveznika obračunava se po novim pravilima.

Za fizička lica, stopa poreza na imovinu za 2018. primjenjuje se na osnovu katastarske ili inventarne vrijednosti imovine.

O stopama za katastarsku procjenu

U većini regiona Ruske Federacije porez na imovinu za fizička lica obračunava se na osnovu njegove katastarske vrednosti, utvrđene na početku poreskog perioda. Tamo gde postoji zakon o upotrebi katastarske vrednosti kao poreske osnovice, granične stope su (klauzula 2 člana 406 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Ako stope nisu određene regionalnim zakonom, za izračun se koriste navedene vrijednosti.

Prilikom obračuna iznosa poreza na imovinu za fizička lica primjenjuje se faktor smanjenja čija vrijednost direktno zavisi od perioda njegove primjene. Dakle, u subjektima kod kojih se porez obračunava na osnovu katastarske vrijednosti primjenjuje se:

• drugu godinu u odnosu na poreski period - obračunati koeficijent se povećava sa 0,2 na 0,4;
• treća godina – koeficijent će biti 0,6,
• četvrti – 0,8.

O stopama za procjenu zaliha

U sastavnim entitetima Rusije, gde se kao poreska osnovica uzima popisna vrednost imovine, pri izračunavanju iznosa poreza indeksira se fiksnim koeficijentom deflatora, jednak 1,481 u 2018. (u prethodnim poreskim periodima ova brojka je bila 1,425) .

Član 4 čl. 406 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđaju sljedeća ograničenja poreskih stopa izračunatih iz ukupne inventarne vrijednosti objekata:

Kod subjekata koji nisu utvrdili svoje poreske stope, porez se obračunava na osnovu:

• 0,1% - za objekte sa ukupnim troškom (uzimajući u obzir koeficijent deflatora) ne većim od 500 hiljada rubalja:
• 0,3% - za ostale objekte.