Сіз өзіңіздің салық төлемдеріңізді осы бапта белгіленген ережелерге сәйкес нақтылай аласыз. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45. Осылайша, бұл ереже, егер салық төлеуші ​​салықты аудару туралы тапсырманы орындау кезінде осы салықты бюджетке аударылмауға әкеп соқтырмаған қатені анықтаса, ол салық органына салық органына өтініш беруге құқылы екенін белгілейді. қате туралы оның тіркелген жері, көрсетілген салықтың төленгенін растайтын құжаттарды қоса және оны Федералдық қазынашылықтың тиісті шотына аудару, төлемнің негізін, түрін және тиесілілігін, салық кезеңін немесе мәртебесін нақтылау туралы өтінішпен. төлеушінің.

01.12.2017 жылдан бастап салық органдарының өтелмеген төлемдері бар жұмыс тәртібі (бұдан әрі – Тәртіп) бекітілген күшіне енеді.

Осыған байланысты мақалада салықты бюджетке аудару бойынша төлем тәртібінде қателер анықталған жағдайда IFTS пен салық төлеушінің өзара әрекеттесу механизмін қарастыруды ұсынамыз.

Сәйкес баптың 1-тармағы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексісалық төлеуші ​​(заңды тұлғаларды және жеке кәсіпкерлерді қоса алғанда), егер Ресей Федерациясының Салық кодексінде өзгеше көзделмесе, заңда белгіленген мерзімде салық төлеу жөніндегі міндеттемені дербес орындауға міндетті. Салық төлеу жөніндегі міндеттемені орындамау (тиісінше орындамау) салық органының оның мекенжайына салықты төлеу туралы талапты жіберуі үшін негіз болып табылады.

Салық төлеу жөніндегі міндеттемені орындау және орындамау туралы

Салық төлеушілер Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы No Федерация бұйрығына сәйкес салықтарды (алымдарды) және басқа төлемдерді Ресей Федерациясының бюджет жүйесіне аудару үшін есеп айырысу құжаттарын ресімдеуге міндетті» (бұдан әрі - Ереже № 107n).

Сәйкес бет. 1 б. 3 бап. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексісалық төлеу міндеті орындалды деп есептеледі Салық төлеушінің банктегі шотынан Федералдық қазынашылықтың тиісті шотына бюджетке ақша аудару туралы банкке нұсқау берілген сәттен бастап, егер төлем күні онда жеткілікті ақша қалдығы болса.

Күшке баптың 7-тармағы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексібелгіленген ережелерге сәйкес салықты аудару туралы бұйрық толтырылады Қаражатты аудару ережелері туралы ереже.

баптың 4-тармағының 4-тармақшасы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексісалық төлеу міндеттемесі туындаған кезде бірқатар жағдайлар анықталды аяқталды деп есептелмейді . Оларға, атап айтқанда, салық төлеушінің салық сомасын аудару тәртібінде қате көрсетуі жатады:

Федералдық қазынашылық шоттарының нөмірлері;

Осы соманың бюджетке аударылмауына себеп болған бенефициар банкінің атауы.

Бұл ретте, егер төлем тапсырмасында КСК немесе салық төлеушiнiң мәртебесi қате көрсетiлсе, бұл салық төлеу бойынша мiндеттеменi орындалмаған деп тану үшiн негiз болып табылмайды (хаттар) Ресей Қаржы министрлігі 2017 жылғы 19 қаңтардағы No 03‑02 ‑07/1/2145 , Ресей Федералдық салық қызметі 10.10.2016 No SA-4-7/19125@).

Осылайша, егер салық төлеушінің қателігі салықтың төленбеуіне әкеп соқпаса, онда ол өзінің төлемін нақтылауға құқылы. Өтелмеген төлемді нақтылау тәртібі көрсетілген баптың 7-тармағы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексі.

Салық органдары өтелмеген төлемдермен қалай айналысады?

Түсініксіз төлемдерге мыналар жатады:

Салық төлеуші ​​(немесе электрондық төлем құжатын жасау кезінде банк) өрістерінде мәліметтері көрсетілмеген (қате көрсетілмеген) есеп айырысу құжаттары бойынша төлемдер;

Салық органдарының ақпараттық ресурстарында көрсету үшін біржақты анықтауға болмайтын төлемдер.

Төленбеген төлемдерді өңдеу туралы барлық ақпарат өтелмеген кірістер туралы ведомоста жинақталады. Онда салық органдары мыналарды көрсетеді:

Түсініксіз түсімдерді есепке алу үшін қазынашылық тиісті КСК-ға жатқызған төлемдер;

Бұзушылықпен салық төлеушілер шығарған төлемдер Ереже № 107n, оларды бюджетпен есеп айырысу карточкаларында немесе тиісті кірістер есепке алынатын салық органдарының ақпараттық ресурстарында көрсету мүмкін болмауына әкеп соққан;

Нақты салық төлеушілердің карточкаларында көрсету үшін бір мағыналы жіктеуге болмайтын төлемдер;

Салық төлеушілерде бюджетпен төлем карточкалары жоқ төлемдер.

Төлемді тексергіңіз келе ме? Бұл туралы IFTS-ке хабарлаңыз!

баптың 7-тармағы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексіорнатылған: анықталған кезде салық төлеуші осы салықтың бюджетке аударылмауына әкеліп соқтырмаған (!) салықты аудару туралы ұйғарым жасау кезінде қате болса, ол өзінің тіркелген жері бойынша инспекцияға қате туралы арыз беруге құқылы. .

Салық органдарына ұсынылатын құжатта төлемнің негізін, түрін және тиесілілігін, салық кезеңін немесе төлеушінің мәртебесін нақтылау туралы өтініші бар өтініш болуы тиіс. Өтінішке төленген төлемді растайтын құжаттар қоса берілуі керек.

Салық органдарымен кері байланыс

IFTS ресурстарында ол туралы ақпаратты дұрыс көрсету үшін төлемді нақтылау қажеттілігі (есеп айырысу құжатының мәліметтерін нақтылау бөлігінде) үшін де туындауы мүмкін. салық органы . Бұл ретте инспекцияның өзі бұл туралы салық төлеушіге хабарлайды.

Тиісті ақпараттық хабарламаның нысаны 2-қосымшада келтірілген тапсырыс. Хабарламада бақылаушылар салықты аудару туралы бұйрықтың белгіленген тәртіпті бұза отырып шығарылғанын көрсетеді Ереже № 107nталаптары және салық төлеуші ​​жасаған нақты бұзушылықтар аталады. Бұзушылықтар келесі сипатта болуы мүмкін:

Жоқ (қате) ХҚКО, OKTMO кодының болмауы немесе көрсетілімі;

Төлеушінің көрсетілмеген (қате көрсетілмеген) СТН;

СТН төлеушінің атауына сәйкес келмеуі;

Төлеушінің бақылау-өткізу пунктінің болмауы немесе дұрыс көрсетілмеуі;

алушының жоқ (қате) СТН-ін көрсету;

Жоқ, жоқ (жарамсыз) алушының өткізу пункті көрсетіледі;

Салық төлеуші ​​салық органында тіркелмеген;

Салық үшінші тұлғалар үшін төленеді;

Төлем негізінің немесе бенефициардың шотының нөмірі мен атауының болмауы немесе дұрыс көрсетілмеуі;

Салық төлеушінің бюджетімен ашық есеп айырысу картасының болмауы;

төлеушінің мәртебесін, салық кезеңінің болмауы немесе дұрыс көрсетілмеуі.

Салықты аудару туралы өкімнің деректемелерін нақтылау қажеттілігі туралы ақпараттық хабарламаны алғаннан кейін төлеуші ​​инспекцияға осы түсіндірудің қажеттілігі туралы өтініш береді.

Салық органы салық төлеушіден төлемнің түрі мен тиесілілігін нақтылау туралы өтінішті алған кезде салық органы аталған өтінішті алған күннен бастап 10 жұмыс күні ішінде тиісті шешім қабылдайды (өтініш нысаны бекітіледі). Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 29 желтоқсандағы No ММВ-7-1/731@ бұйрығы.).

Сіздің ақпаратыңыз үшін

Электрондық төлем құжатын жасау кезінде банктің кінәсінен есеп айырысу құжатындағы қате туындаса, салық органы төлеушімен есеп айырысуларды салыстырғаннан кейін осы кредиттік ұйымға төлем құжатын алу үшін сұрау салуға құқылы. төлеуші ​​қағаз жеткізгіште жасаған есеп айырысу құжатының көшірмесі.

Тараптардың біреуінің (инспекцияның немесе салық төлеушінің) ұсынуы бойынша салық төлеуші ​​төлеген салықтарды бірлесіп салыстыру жүргізілуі мүмкін.

Салыстыру тәртібі Ресей Федералдық салық қызметінің 09.09.2005 жылғы № SAE-3-01 / 444@ бұйрығының 3-тармағымен реттеледі «Салық төлеушілермен, алымдармен, сақтандыру жарналарын төлеушілермен жұмысты ұйымдастыру ережесін бекіту туралы». міндетті зейнетақы сақтандыру және салық агенттері үшін».

Төленбеген төлемдер бойынша INFS-пен өзара әрекеттесу нәтижесі

Салық төлеушiнiң өтiнiшi және есеп айырысуларды бiрлесiп салыстыру актiсi (егер ол жүргiзiлген болса) негiзiнде инспекция төлемдi нақтылау туралы шешiм қабылдайды. нақты төлем күні салық. Бұл ретте салық органы салық сомасына оны бюджетке нақты төлеген күннен бастап IFTS төлемді нақтылау туралы шешім қабылдаған күнге дейінгі кезең үшін есептелген өсімпұлды қайта есептейді.

Салық төлеуші ​​төлемді нақтылау туралы шешім қабылданғаннан кейін бес күн ішінде хабардар етіледі.

Сақтандыру жарналарын төлеу бойынша деректемелерді нақтылау

Сақтандыру сыйлықақылары бойынша төлем құжаттарын нақтылау тәртібі салық төлемдерін нақтылау инспекциясы жүргізетін іс-шараларға ұқсас. Алайда құжаттарында қателер анықталса, салық төлеушілер мынаны басшылыққа алғаны жөн.

Біріншіден , сақтандыру сыйлықақыларын төлеу бойынша есеп айырысу құжаттарындағы мәліметтерді нақтылау, егер бұл сома туралы мәліметтер сақтандырылған тұлғаның жеке шотында ескерілген болса, жүргізілмейді. Бұл бекітілген баптың 9-тармағы. 45 Ресей Федерациясының Салық кодексі.

Екіншіден , төлем құжаттарында деректемелерді көрсету тәртібі төлем күніне байланысты.

Егер төлем мерзімі өткен есеп айырысу (есепті) кезеңдер үшін жүргізілсе 01.01.2017 жылға дейін , PFR алған қаражат (сақтандыру сыйлықақыларын әкімшілендіруді Федералдық салық қызметіне бергенге дейін), содан кейін мәліметтерді нақтылау туралы өтініш PFR бөліміне берілуі керек.

ҚББ оны бес жұмыс күні ішінде қарайды және тиісті шешім қабылдайды, оны IFTS-ке жібереді. Осы қаулымен бір мезгілде 01.01.2017 жылғы жағдай бойынша қайта есептелген, азайтылатын немесе қосымша өндіріп алынатын өсімпұл сомасын аудару да жүзеге асырылуда. ҚББ-дан алынған ақпарат негізінде салық органдары шешімді және айыппұл сомасын төлеушінің жеке шотында көрсетеді.

Егер қаражат алынған болса 01.01.2017 жылдан кейін , содан кейін өтініш салық органына тапсырылуы керек. Бақылаушылар бұл жағдайда төлеушінің өтініші мен төлем құжатының көшірмелерін қоса отырып, ҚББ-ға сұрау жібереді.

ҚББ өтінішті бес жұмыс күні ішінде қарайды және мәліметтерді нақтылау үшін тиісті шараларды қолдану мүмкіндігі (немесе жоқтығы) туралы инспекцияға хабарлама жібереді. Ал INFS осы хабарламаға сүйене отырып, төлемді нақтылау туралы шешім қабылдайды. Бұл ретте өсімпұлды қайта есептеуді салық органдары төлем нақты төленген күннен бастап автоматтандырылған режимде жүзеге асырады.

Салық заңнамасы салық төлеушілерге өздерінің қате салық төлемдерін (сондай-ақ сақтандыру жарналары бойынша төлемдерді) ХҚЕС-те нақтылау құқығын береді, бұл ретте бір шартты әшкерелейді: салықты (сақтандыру жарналарын) аудару үшін төлем құжатын ресімдеу кезіндегі қателік салықты (сақтандыру жарналарын) толтырмауға әкелмеуі керек. -бюджетке қаражатты аудару.

01.12.2017 бастап қолданысқа енгізіледі Ресей Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 25 шілдедегі No ММВ-7-22/579@ бұйрығы., онда өтелмеген төлемдері бар салық органдарының жұмыс тәртібі бекітілді. Осы күннен бастап бақылаушылар салық төлеушілермен бірлесе отырып, осы құжаттың ережелерін басшылыққа алатын болады.

Сонымен қатар, есеп айырысу құжаттарын дұрыс толтыру үшін Федералдық салық қызметі тиісті ақпаратты орналастыру арқылы төлем құжаттарының өрістерін толтыру үшін қажетті деректемелердің мәндері туралы салық төлеушілерді ақпараттандыру бойынша ауқымды жұмыстарды жүргізуді жоспарлап отыр. аумақтық салық органдарындағы стендтерде. Федералдық қазынашылықтың тиісті шоттарының мәліметтері туралы ақпаратты Федералдық салық қызметінен және тіркеу кезінде алуға болады ( баптың 6-тармағы. 32 Ресей Федерациясының Салық кодексі). Сондай-ақ, жоғары салық департаментінің сайтында есеп айырысу құжаттарын толтыруға қажетті кез келген мәліметтерді табуға болатынын еске саламыз.

Бұл мақала қалай көмектеседі:Төлем тапсырмасындағы қандай қателіктер берешек пен өсімпұлға әкеп соғатынын, ал қайсысы болмайтынын білесіз. Сондай-ақ қате мәліметтерді тез және оңай түсіндіре аласыз. Сізді неден құтқарады:Инспекторлардың шағымдарынан, келісім-шарт бойынша тұрақсыздық айыбынан және басқа да қиындықтардан.

Егер сіздің компанияңыз «жеңілдетілген» жүйеде болса

Сіздің шотыңызға барлық төлемдер «ҚҚС-сыз» деп белгіленгеніне көз жеткізіңіз.

Төлем тапсырмаларындағы қателер сирек емес. Егер сіз уақытында кемшіліктер мен қателерді байқасаңыз, бұл жерде қорқынышты ештеңе жоқ. Банк сіздің төлеміңізді өңдеп жатқан кезде, операциялық бөлімге мәліметтерді нақтылау туралы өтінішпен хат жолдасаңыз жеткілікті және мәселе шешілді. Бірақ егер төлем жасалған болса және банк көмектесуден бас тартса ше? Салдары өте әртүрлі болуы мүмкін.

Кейде контрагентпен хат алмасу арқылы түсініспеушілікті жоюға болады. Ал кейбір қателіктер ақшаның алушыға мүлдем жетпей қалуына әкеледі. Содан кейін соманың қай жерде ілулі тұрғанын анықтап, ақшаны қайтару қажет болады.

Төлемдердегі дәлсіздіктердің қауіптілігі туралы айтып береміз. Ал біз қателермен жұмыс жасаймыз.

Төлем тапсырмаларындағы қандай қателерді түзетуге тура келді?

Дереккөз: www.site сайтындағы сауалнама

Салық төлеудегі қателер

Салық тапсырысында әдеттегіден көбірек өрістер бар. Және бұл жерде қателесу мүмкіндігі өте жоғары. Айтпақшы, сақтандыру жарналары бойынша төлемдер салық төлемдері сияқты түзетіледі. Бір ерекшелік - ХҚКО-дағы дәлсіздік. Бюджеттен тыс қорларға ақша аудару кезінде мұндай қатені түзету қиынырақ.

Ереже бойынша, СТН, күй, түр, төлем мерзімі және басқа мәліметтердегі қатені жою үшін осы деректерді нақтылау жеткілікті.(төмендегі кестені қараңыз). Сізге тек өтініш пен төлемнің көшірмесі қажет. Ал он күн ішінде сіздің инспекция немесе қор төлемді нақтылау туралы шешім қабылдайды. Мұндай кезең Ресей Қаржы министрлігінің 2008 жылғы 31 шілдедегі No 03-02-07 / 1-324 хатында аталған.

Тексеруге нақтылау актісін ұсыну арқылы түзетілуі мүмкін салық төлемдеріндегі қателер

Сіз қателескен реквизиттер	Төлем тапсырысының өріс нөмірі	Ол болуы керек	Негіз
Төлеуші ​​мәртебесі	101	01 - бюджеттен тыс қорларға салықтар мен міндетті зейнетақы және медициналық сақтандыру жарналарын төлеу кезінде; 02 - жеке табыс салығын төлеу кезінде, 08 - әлеуметтік сақтандыру аударымдарын аудару кезінде; 09 - жеке кәсіпкер төлейтін болса
СТН, алушының КПП	61, 103	10 таңбалы СТН, 9 сандық беріліс қорабы	Ресей Қаржы министрлігінің 2004 жылғы 24 қарашадағы N 106n бұйрығына № 1 қосымшаның 2-тармағының 1 тармақшасы.
Салық төлеу кезінде BCC	104	20 таңбалы бюджеттік сыныптама коды	Ресей Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 21 желтоқсандағы No 180н бұйрығымен бекітілген жіктеу.
ОКАТО	105	Әкімшілік-аумақтық бөліну объектісінің 11-таңбалы нөмірі	Ресей Қаржы министрлігінің 2004 жылғы 24 қарашадағы N 106n бұйрығына № 2 қосымшаның 4-тармағы, Ресей Мемлекеттік стандартының 1995 жылғы 31 шілдедегі N 413 қаулысы.
Төлеу себебі	106	TP - ағымдағы төлем, ZD – қарызды өз еркімен өтеу, TP - бақылаушылардың өтініші бойынша төлем	Ресей Қаржы министрлігінің 2004 жылғы 24 қарашадағы N 106n бұйрығына № 2 қосымшаның 5-тармағы.
Салық салынатын кезең	107	MS.__.2012 - ай сайынғы төлем, КВ.__.2012 ж. – тоқсанның төлемі, PL.__.2012 – жарты жылдық төлем, DG.00.2012 - 2012 жылғы төлем	Ресей Қаржы министрлігінің 2004 жылғы 24 қарашадағы № 106н бұйрығына № 2 қосымшаның 6-тармағы.
Төлем түрі	110	NS - салық төлеу, VZ - жарналарды төлеу, AB - аванстық төлем, PE – айыппұлдарды төлеу	Ресей Қаржы министрлігінің 2004 жылғы 24 қарашадағы N 106n бұйрығына № 2 қосымшаның 9-тармағы.

Сол сияқты, көп жағдайда дұрыс емес OKATO-мен байланысты мәселелер де шешіледі. Жеке табыс салығы немесе UTII сияқты жергілікті салықтарға келгенде ғана ақша басқа аймақтың бюджетіне түсуі ықтимал. Бұл жағдайда дұрыс реквизиттер арқылы салықты қайта төлеген дұрыс. Содан кейін қатесі бар төлемнің көшірмесін қоса отырып, инспекцияға ақшаны қайтару туралы өтініш жіберіңіз.

Егер сақтандыру сыйлықақысын аудару кезінде қате жіберілсе, Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры әзірлеген үлгіге сәйкес мәліметтерді көрсетіңіз. 2011 жылғы 6 сәуірдегі № ТМ-30-25/3445 хатынан білуге ​​болады.

Неғұрлым байыпты тәсілді қажет ететін қателер одан әрі талқыланады.

Бенефициар шоты немесе банк атауы қате енгізілді

Ең маңызды қате - Федералды қазынашылық пен алушының банкінің дұрыс емес шоты.Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабының 4-тармағына сәйкес мұндай төлем тапсырмасы бойынша сома бюджетке аударылған болып саналмайды. Бұл жағдайда бірден салықты қайта төлеу керек. Және мүмкіндігінше тезірек, өйткені айыппұлдар төлемеген бірінші күннен бастап есептеледі. Сондықтан салық басқармасымен және қорлармен жүйелі түрде келісіп отыру өте маңызды.

Ал қате төлем арқылы аударылған ақшаны қайтаруға болады. Немесе болашақ төлемдермен есептесу. Ол үшін салық органына немесе қор бөлімшесіне тиісті өтініш жазыңыз. Және өтінішке банк белгілеген қате бұйрықтың көшірмесін қоса беріңіз. Мұндай құжаттың мысалын төменде табуға болады.

Олар қате ҚБК қойды

ХҚКО-дағы қателік жағдай соншалықты анық емес. 104-жолда сақтандыру сыйлықақысын аудару кезінде жіберілген қате берешекке әкеп соғады. Және сізге жаңа төлем жасау керек болады. Бюджетке әлі де есептелетін салықтан айырмашылығы. Мұнда тек қате ХҚКО-ны түсіндіру туралы өтінішпен инспекцияға өтініш беру қажет. Бұл Ресей Қаржы министрлігінің 2012 жылғы 29 наурыздағы No 03-02-08 / 31 хатымен расталады.

Ережеден ерекшелік - ССК орнына сақтандыру сыйлықақысын төлеу кейбір салықтың коды арқылы көрсетілген. Бір қарағанда, қате өте маңызды. Бірақ Қаржы министрлігінің бұл мәселеге өзіндік пікірі бар. Бөлім қызметкерлері 2011 жылғы 4 наурыздағы No 03-02-07 / 1-64 хатында бұл жағдайда ұйым төлемді нақтылауға құқылы екенін түсіндірді. Демек, бюджеттен тыс қор айыппұл салмайды.

Жылдың басында жеке табыс салығы бойынша қызықты жағдай қалыптасты. Шенеуніктер 2012 жылдан бері ХҚКО-ның кейбірін өзгерту туралы ескертті. Алайда, Қаржы министрлігінің тиісті бұйрығы қаңтарда жеке табыс салығын төлеу уақыты келгеннен сәл кешігіп жарияланды. Содан кейін департамент сендіруге асықты: салық міндетті түрде межелі жерге жетеді. Төлем тапсырысында өткен жылғы БКК көрсетілген болса да, салық органдары қажетті соманы есепке алады. Бірақ көп ұзамай Қаржы министрлігі нақты күнді жариялады - 2012 жылдың 5 сәуірінен бастап, жеке табыс салығы жаңа CBC-ге қатаң түрде аударылуы керек (2012 жылғы 2 сәуірдегі № 02-04-08 / 1092 хат). Сонымен, егер сіз 5 сәуірден кейін әдеттегідей жеке табыс салығын ескі кодқа жіберсеңіз, төлемді нақтылауыңыз керек.

Және одан әрі. Егер жоқ BCC көрсетсеңіз, ақша алушыға жетпейді. Содан кейін дұрыс код бойынша салықты немесе алымды қайтадан төлеуге тура келеді. Ал қате аударылған ақшаны тек қайтаруға болады.

Контрагенттермен есеп айырысудағы төлемдердегі ақаулар

Алушының тексеру шотында қате жіберіп, сіз кездейсоқ төлем жібердіңіз делік. Осылайша, сіздің ақшаңыз белгісіз компанияға себепсіз кетті.

Сіз қате төлемді қайтаруды сұрап хат жаздыңыз. Бірақ алушы компания ақшаны қайтаруға асықпайды. Бұл жағдайда сіз намыссыз ұйымға сабақ бере аласыз. Атап айтқанда, ақшаңызды пайдаланғаны үшін пайыз талап ету. Өйткені, Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 1102-бабының 1-тармағына сәйкес мұндай баю негізсіз деп аталады.

Сіз басқа біреудің ақшасын ұстаған әрбір күніңіз үшін пайыз таба аласыз. Олардың сомасы қате төлем қайтарылған күнгі қайта қаржыландыру мөлшерлемесі негізінде анықталады(Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 395-бабы).

Төлем тапсырмалары туралы жиі қойылатын сұрақтар

Тексерушілер қате төлемді нақтылау керек пе, жоқ па деп шешкен кезеңге айыппұлды аудару керек пе?

Жоқ керек емес. Өйткені, салық органдары айыппұлдарды нақтылау туралы шешім қабылданған күні қайта есептейтін болады. Және олар салықты қате төлеген күні туралы шешім қабылдайды.

Салық төлеу тапсырмасының қате деректемелерін нақтылау үшін бекітілген өтініш нысаны бар ма?

Жоқ, арнайы форма жоқ. Салық төлеу бойынша есеп айырысу құжатының мәліметтерін нақтылағыңыз келсе, еркін нысанда өтініш жазыңыз. Оны сіздің инспекторларыңыз алады.

Салық шот-фактурасындағы қателерді түзету қанша уақытты алады?

Ресей Федерациясының Салық кодексінде бұл үшін нақты мерзім белгіленбеген. Бірақ сіз үш жылдан аспайтын уақыттан бастап төлемдерді оңай түсіндіре аласыз. Бұрынғы қателер – сот арқылы.

Егер біз контрагентке шот-фактурада немесе келісім-шартта көрсетілгеннен жоғары соманы аударсақ, мен не істеуім керек?

Артық төлем сомасы болашақ жеткізілімдер үшін ескерілуі мүмкін. Немесе артық төлемді қайтаруды сұрап хат жазыңыз. Егер контрагент ақшаны қайтарғысы келмесе, оған талап қоюға болады.

Төлемді тағайындаудағы қате

Абайлаңыз!

Төлем мақсатын түбегейлі қайта құру қажет болса, бұл туралы бенефициар банкіне және сіздің банкіңізге хабарлаңыз.

Мүмкін, тапсырыста зиянсыз қате - төлем негізінде. Мысалы, сіз алдын ала шот-фактура нөмірін қате енгіздіңіз. Немесе келісім-шарттың күні араласады. Бұл жағдайда ақша міндетті түрде адресатқа жетеді. Бірақ контрагентпен есеп айырысудағы шатасу сізді ғана емес, сонымен қатар инспекторлардың сұрақтарын тудыруы мүмкін. Сондықтан 24 «Төлемнің мақсаты» өрісіне әлі де түзетулер енгізу қажет. Ол үшін алушыға қате туралы хабарлама жазу жеткілікті. Және төлемнің басқа мақсатын дұрыс деп санауды сұраңыз. Контрагенттен хаттың алынғаны туралы белгіні алғаннан кейін оны қате төлемге дейін шектеңіз.

Ең сорақысы, қате ҚҚС қатысты болғанда. Егер ҚҚС бөлінген төлем ерекше режимдегі компанияның шотына түссе, салық органдары салықты бюджетке аударуды талап етеді. 0 немесе 10 пайыздық мөлшерлемені қолданатын компаниялар 18 пайыздық салықпен соманы алатын болса, бюджетке қосымша төлем жасауы керек. Сізде де, сіздің контрагентіңізде де контроллерлермен қажетсіз проблемалар болмауы үшін банкіңізге нақтылау хатын жіберіңіз. Ал ол өз кезегінде хатыңызды алушының банкіне бағыттайды.

Төлемнің мақсатын өзгерту қажет болса, дәл солай істеу керек. Мысалы, сіз өнім үшін жеткізушіге алдын ала төлем жасадыңыз. Ал төлем несие шарты бойынша аударымды көрсетеді. Егер сіз банктерге ақшаның тағайындалуы туралы хабарламасаңыз, инспекторлар мұндай аванс үшін шегерім қолданудан бас тартады. Бұған сот тәжірибесі де куә (Мәскеу ауданының Федералдық монополияға қарсы қызметінің 2010 жылғы 5 мамырдағы No КА-А40 / 3335-10, Волга-Вятка округінің Федералдық монополияға қарсы қызметінің 2010 жылғы 27 тамыздағы № А43 шешімдері. -42247 / 2009).

Серіктес мәліметтері өзгерді

Жағдай реквизиттермен күрделірек. Мысалы, алушының аты-жөні, оның СТН, KPP, ағымдағы шоты немесе банк атауы сияқты. Өйткені, контрагенттер көбінесе серіктестеріне мәліметтердің өзгеруі туралы хабарлауды ұмытып кетеді. Егер оларда қателік жіберілсе, онда бенефициардың банкі ақшаны өтелмеген сомалардың бір бөлігі ретінде сақтайды. Алдағы бес жұмыс күнінде банк қызметкерлері деректемелердің дұрыстығын нақтылайды. Осылайша, банк үшінші тараптың шотына ақшаның қате түсуіне жол бермейді.

Қажетті алушының шотына ақша жіберуге көмектесу үшін банкіңізге деректерді нақтылау үшін хат жазыңыз. Ол сіздің хабарламаңызды алушының банкіне жібереді. Сіз мұны істей аласыз немесе жасай аласыз. Бірақ алтыншы жұмыс күні қате төлем сізге қайтарылады. Бұрынғы қателерді ескеріп, жаңа төлем тапсырмасын беру қажет болады.

Тақырыптар бойынша сұрақ-тест

1 Бухгалтерлік қызметкер табыс салығын төлеп, келесі күні бенефициар банкінің атында қатені анықтады. Не істеу? A. Салықты қайтадан аудару. B. Төлемді нақтылау туралы өтінішпен салық органына хат жазыңыз. Дұрыс жауап – А.Егер банктің атында немесе Федералдық қазынашылық шотында қате жіберілсе, төлем алушыға жетпейді. Салықты қайтадан төлеуге тура келеді. Бұл жағдайда төлемді нақтылау мүмкін емес.

Мақаланың келесі сұрағы «Қазір жалға алынған мүлікке күрделі салымдарды қалай қауіпсіз есепке алу керек».

Ең бастысы есте сақтау керек

1 Салықты аудару кезінде Федералдық қазынашылық шотына және бенефициар банкінің атауына ерекше назар аударыңыз. Бұл мәліметтердегі қате ақшаны қайтадан төлеуге мәжбүр етеді.

2 Салық төлеудегі БКК нақтылануы мүмкін. Бірақ 104-жолда қате код көрсетілген болса, сақтандыру сыйлықақысын қайта төлеңіз (тіпті кейбір салықтың CCC емес).

3 Егер контрагентке төлем жасау кезінде қате жіберілсе, банкке және ақшаны алушыға түсіндіру хатын жазыңыз. Қателік жіберілген төлемге хатты тігіңіз.

«Салық төлеуші ​​PRO» ДК

«Салық төлеуші» ДК - бухгалтерлік есеп жүргізуге, бухгалтерлік есеп пен салық есептілігін Федералдық салық қызметіне, Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына, FSS, FSRAR-ға электронды түрде бекітілген нысандар мен форматтарда магнитті немесе қағаз жеткізгіште, оның ішінде телекоммуникация арқылы жіберуге арналған. электрондық цифрлық қолтаңбасы (ЭСҚ) бар арналар (ТСС).

соңғы нұсқасын жүктеп алыңыз
2019.7.26

Күнтізбе

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Не жаңалық?

Төлем түбіртектерінің баспа бланкілеріне жаңа құжат қосылды - төлем ведомостарын беру журналы

Бекітілген форматтар бойынша электрондық құжат айналымы (ЭҚБ) арқылы сатушыдан құжаттарды (шот-фактуралар, UPD, Актілер, TORG-12 және т.б.) жүктеу мүмкіндігін іске асырды (Бухгалтерия-ЭДО мәзірі)

Демалыс пен демалыс үшін өтемақыны есептеу/қайта есептеу кезінде орташа жалақыны есептеу үшін бірыңғай емес нысанды басып шығару қосылды.

«Контрагенттің мониторингі» бөліміндегі жаңа көрсеткіштер. Жақсартылған тұрақтылық.

Жаңа режим қосылды: «Жалақы және персонал -> Дивидендтерді есептеу»

«Buchsoft бағдарламаларынан импорттау» режимінде «Buchsoft жеңілдетілген жүйесі» бағдарламалық жасақтамасынан импорттау мүмкіндігі қосылды.

BukhSoft бағдарламалық өнімдерінен деректерді импорттау жүзеге асырылды. Мәзір «Параметрлер және қызмет», «Импорттау, экспорттау», «Buchsoft бағдарламаларынан импорттау»

Магниттік тасымалдағышта Р-4 (статистика) нысанын шығаруды жүзеге асырды

Жеке тұлғаның болжамды табысы бойынша салық декларациясы (4-NDFL нысаны, knd 1151021). Жаңа формат 5.03.

Қосылған құн салығы бойынша салық декларациясы (ҚҚС, knd 1151001). Жаңа формат 5.06.

Корпоративтік мүлік салығы бойынша жаңа нысан. 5.05 пішімі. 2019 жылдың бірінші тоқсанынан бастап қолданылады.

Жаңа режим қосылды: Есеп беру, салықтар және жарналар -> 2-жеке табыс салығы -> Әртүрлі OKTMO сертификаттары. 2018 жылға арналған 2-NDFL сертификаттарын әр түрлі айлар диапазонында әртүрлі OKTMO үшін жасау үшін жасалған

Төлемдердегі қандай қателіктер салықтар мен жарналардың бюджетке түсуіне кедергі жасайды

31 наурыздан бастап салықтар мен жарналар бойынша төлемдерді толтыру ережелері өзгерді. Бұл соңғы үш айдағы төртінші өзгеріс. Жаңа ережелермен шатастыру оңай, сондықтан біз жиі кездесетін қателерді болдырмауға және түзетуге көмектесетін кеңестер дайындадық.

Салықтар мен жарналар бойынша төлемдерді толтыру тәртібі биылдың өзінде бірнеше рет өзгерді. 1 қаңтардан бастап оларда OKATO орнына жаңа OKTMO коды пайда болды, 1 ақпаннан бастап Орталық аймақтағы алушы банктердің деректемелері өзгерді, 2014 жылғы 4 ақпаннан бастап Ресей Қаржы министрлігінің 12 қарашадағы бұйрығымен, 2013 жылғы № 107н төлем тапсырмаларын толтыру ережелерін өзгертті және 31 наурыздан бастап 22-жолда UIN жазу керек. Тәртіппен шатасу көптеген қателіктерге әкелді. Тәжірибеде дәлсіздіктің төрт түрі бар, олардың салдары әртүрлі.

Төлем тапсырмасы

Банк жібермейтін қателер

Әрбір банкте төлем тапсырмаларын тексерудің өз критерийлері бар. Көпшілік компанияның барлық қажетті мәліметтерді толтыруын бақылайды (Ресей Федерациясының Орталық банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы № 383-П қаулысымен бекітілген Ереженің 2.7-тармағы). Бірақ көптеген банктер өрістерді толтырудың дұрыстығын да тексереді. Бес қатеге байланысты тапсырыстар қайта өңдеуге қайтарылады.

Төлеушінің атауы және СТН (8, 60-жолдар).Төлемді «Клиент Банк» арқылы жүзеге асыратын компания бұл мәліметтерде қателесе алмайды, өйткені бағдарламаның өзі компанияның атауы мен СТН-ін ауыстырады. Бірақ қағаз төлемдерді қабылдау кезінде банк ондағы ақпаратты тексереді және қателері бар тапсырысты қайтарады. Мысалы, компания атауында қосымша таңбалар болса және СТН-де сандар жеткіліксіз болса.

Алушының аты-жөні (16-жолақ).Алушының аты 160 таңбадан аспауы керек. Лимиттен асып кетсеңіз, банк төлемді жіберіп алмайды. Содан кейін алушының ұзын аты қысқартылуы керек.

Бенефициардың банкі және БСК (13, 14 өрістер).Жаңа жылдан бастап Ресей Банкінің көптеген филиалдары мен бөлімдері қысқартылған атауларын өзгертті (РФ Орталық Банкінің 2014 жылғы 22 қаңтардағы No 6-Т хаты). Банк ескі деректермен төлемнің өтуіне жол бермейді. Банк пен төлемді кем дегенде бір санмен BIC қатесі бар қайтарады. Мысалы, егер компания 044583001 санының орнына 044563001 деп жазса.

Төлем тәртібі (21-жол).Егер компания өзі салықтар мен сақтандыру жарналарын төлесе, бесінші жолды төлем тапсырмасына жазу керек (Ресей Қаржы министрлігінің 20.01.14 No 02-03-11 / 1603 хаты). Егер сіз қателесіп, қазір қол жетімді емес алтыншы кезекті жазсаңыз, банк төлемді өткізуге мүмкіндік бермейді (РФ Қазынашылығының 2014 жылғы 17 наурыздағы No 42–7.4–05 / 3.5–161 хаты). Банк үшінші кезекпен тапсырыстарды қайтарады - бұл инкассо үшін ақшаны есептен шығаруға арналған.

UIN (22 өріс). 2014 жылдың 31 наурызынан бастап әмбебап есептеу идентификаторы (UIN) салықтар мен жарналарды төлеудің міндетті реквизиті болды. Ол 22-жолда жазылуы керек. Егер компания ақшаны өзі төлесе, онда ол 0-ге орнатылуы керек. Егер сұраныс бойынша - сұраныстағы нөмір, ал егер ол жоқ болса, онда да 0. Банк қабылдамайды. бос өрісі бар төлем 22 немесе сызықша.

Төлемнің қазынаға түсуіне байланысты қателер

Егер қатеге байланысты төлем түрін және оның алушысын анықтау мүмкін болмаса, ақша түсініксіз түбіртек ретінде қазынашылықта қалады (Ресей Қаржы министрлігінің 12.18.2018 жылғы бұйрығымен бекітілген Ереженің 14-тармағы). 13 № 125n). Сондықтан сіз инспекцияға немесе қорға ақшаны қайтару туралы өтініш беруіңіз керек.

Алушының атындағы қате, СТН және KPP (16, 61 және 103 өрістер). TIN / KPP бір-біріне сәйкес келуі керек. Мысалы, егер компания тексеру атауын дұрыс жазып, бірақ басқа СТН немесе КПП қойса, онда төлем жоғалады.

UFC қате тіркелгісі (17 өріс).Егер компания қазынашылықтың атын дұрыс жазып, бірақ басқа аймақтың УФК шот нөмірін қойса, онда төлем күтуде болады. Бұл ақшаны қайтаруға болады. Ол үшін арнайы өтініш беру керек (үлгіні қараңыз).

Жарамсыз ХҚКО (104 өріс).Бұл өріске тек қазіргі ХҚКО-ны қою керек. Егер сіз қазірдің өзінде жойылған кодты енгізсеңіз, төлем түсіндірілмеген түбіртектерге түсетініне кепілдік беріледі. Көбінесе компаниялар қателіктер жібереді және 2012 жылдан бері жойылған CBC бойынша жеке табыс салығын төлейді. Сондай-ақ, егер бұрынғы әкімшінің коды CCC-тің алғашқы үш таңбасында жазылса, төлем тоқтап қалады. Мысалы, 392 (PFR коды) орнына 182 (FTS коды). Қате ақпаратпен төлемді нақтылау қажет.

Қате OKTMO (өріс 105).Ақша бірнеше себептерге байланысты түсініксіз төлемдерге түсуі мүмкін: компания 8-таңбалы OKTMO-ның басына немесе соңына үш нөл немесе үш сызықша қосты, 9 немесе 10-таңбалы кодты жазды, басқа аймақтың OKTMO-сын қойды және т.б.. 105-тен кейін, 8-таңбалы OKTMO немесе егер төлем елді мекеннің бюджетіне жіберілсе, 11-таңбалы кодты жазу керек. Сонымен қатар, егер кодта 11 таңба болса, соңында елді мекенге сәйкес үш таңба қосылуы керек. Мысалы, қала үшін - 001, қалалық үлгідегі елді мекен үшін - 051. Егер код қате болса, берешек болмайды, бірақ егжей-тегжейлерді нақтылау қажет (Ресей Федералдық салық қызметінің 02.08. 13 No BS-4-11 / 14009). Біз мұнда үлгі өтінімді қостық.

Төлем тексеріс пен қорға жетті, бірақ қателерді нақтылау қажет

Кейбір қателіктермен төлем инспекцияға және қаражатқа жетеді, бірақ олар оны компанияның бюджетпен есеп айырысу картасына орналастыра алмайды.

Төлеуші ​​күйі жарамсыз (101 өріс).Егер компания салық төлеуші ​​ретінде ақша аударса, онда 01 мәртебесі, егер агент ретінде (мысалы, жеке табыс салығы немесе ҚҚС) болса - 02 мәртебесі орнатылуы керек. Енді жарналарды төлеуде 08 бірыңғай коды орнатылуы керек. Кейде инспекторлар. ал қорлар мұндай кемшіліктерді жіберіп алады. Бірақ егер төлем жоғалса, онда қате күйді нақтылау керек. Өтінішті ҚББ-ға беруге болады 31 наурыздан бастап UIN 04/06/11 № ТМ-30-25 / 3445 ҚББ хатынан үлгі бойынша салықтар мен жарналарды төлеудің міндетті реквизиті болды. Ал инспекцияға және FSS - еркін нысанда.

Кәсіпорынның қате бақылау пункті (102 өріс).Егер компания салықты аудару кезінде қате бақылау нүктесін тіркесе (мысалы, бөлімшенің орнына компаниялар), онда төлем әлі де адресатқа жетеді. Бірақ бюджеттік есеп айырысу картасына төлемдерді енгізу кезінде сұрақтар туындауы мүмкін. Сондықтан төлемді нақтылаған жөн.

Басқа салықтың немесе жарнаның BCC (104-жол).Кейбір компаниялар CCC шоттарында қате басқа салықты жазады. Немесе олар зейнетақының жинақталған бөлігінің кодын толтырады, ал 2014 жылы жарналар CBC сақтандыруына аударылуы керек (15 желтоқсандағы 01 No 167-ФЗ Федералдық заңының 22.2-бабы). Төлемдерді дұрыс ХҚКО-ға аудару үшін инспекцияға немесе қорға түсіндіруге өтініш беру қажет.

Төлемнің себебі мен түрі (106, 110-жолдар). 11 түрдің орнына үшеуі ғана қалды. Бұл PE - өсімпұлды төлеу, ДК - пайыздарды төлеу (бөліп төлеу немесе салық төлеуді кейінге қалдыру) және 0 - барлық басқа жағдайларда (салықты, жарналарды, өсімпұлдарды аудару кезінде). Айыппұл төлемінде 0 деп жазсаңыз, төлемді нақтылау керек. Дегенмен, біз анықтағандай, кейбір тексерулер мен қорлар нақтылау үшін өтінішті қажет етпейді. Төлем түрін әлі де CCC анықтауы мүмкін. Сондай-ақ, егер кәсіпорын салықты уақтылы төлемеген болса, инспекторлар төлем негізін көрсетуді талап етпейді, бірақ 106-жолға ZD (қарыз) орнына ТП (ағымдағы төлем) құнын жазып қойса. Рас, кодекске сәйкес мұндай ақау нақтылауды қажет ететіндердің тізіміне енгізілген (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы).

Төлем жиілігі (107-жол).Егер компания салықты белгілі бір айға аударса және жылды бұйрықта (DG.00.2014) тіркесе, онда төлем нақтылануы керек. Әдетте, мұндай қате салық органдарына төлемді жеке шоттың картасында көрсетуге кедергі келтірмейді. Егер компания түсініктеме берген болса, бірақ сол жылға берешегі болса, мәселе туындайды. Демек, кәсіпорын төлегені – декларациядағы салық немесе қарызды өтегені түсініксіз. Осыған байланысты инспекторлар компанияға Ресей Федерациясының Салық кодексінің 122-бабына сәйкес айыппұл салуы мүмкін, өйткені ол түсініктеме бергенге дейін салық төлемеген (РФ Салық кодексінің 81-бабының 1-тармағы). Сондықтан қатені түзету қажет.

Түзете алмайтын сыни емес қателер

- Бұл топтың зиянкестері зиянсыз. Оларды нақтылау қажет емес.

OKTMO орнына OKATO (өріс 105).Біз анықтағандай, көптеген банктер мұндай тапсырыстарды өткізіп жібереді, ал қазынашылықтардың өздері қазір ескі кодты жаңа OKTMO-ға ауыстырады. Олар мұны қанша уақытқа жасайтыны белгісіз. Кейбір аймақтарда бұл мерзім 2014 жылдың 1 сәуіріне дейін шақырылады, дегенмен Қаржы министрлігі қайта кодтауды 2015 жылға дейін ұзартуды ұсынды (2014 жылғы 17 ақпандағы № 02-08-12 / 6562 хаты).

Құжат нөмірі мен күні қате (108, 109 өрістер).Есеп беру алдында салықты аудару кезінде 109-жолда (құжаттың күні) декларацияның күнін емес, 0 мәнін қою керек. Бірақ компания күнді жазып қойса, онда дәлсіздікті түзету қажет емес. Ағымдағы төлемдерде және берешекті өтеу кезінде 108 (құжат нөмірі) өрісіне нөлдік мәнді қою керек. Бірақ егер компания басқа санды жазса, бұл да маңызды емес қате болып табылады және берешекке әкелмейді.

Жасалған төлемдердегі басымдық (21-жол).Кейбір банктер жыл басында салықтар мен жарналар бойынша төлемдерді бесінші кезеңнің орнына үшінші кезеңнен өткізіп жіберген. Бұл төлемді растауды қажет етпейді. Осындай олқылықтармен бюджетке салықтар мен жарналар түсті.

UIN кодындағы бірнеше нөлдер (22 өріс). 22 өріске 20 сандық UIN немесе 0 мәнін қою керек. Бірақ егер компания 20 нөлді жазса, бұл маңызды емес қате. Банк ақшаны аударады, ал мұндай олқылық инспекция мен қордың төлемді анықтауына кедергі болмайды.

Төлемнің мақсаты толық емес (24-жол).Бұл саладағы қате немесе толық емес ақпарат маңызды емес. Мысалы, егер компания қандай салықты аударатынын жазбаса. Инспекторлар төлемді CCC арқылы анықтай алады.

Салықты төлеу үшін бухгалтер бірнеше ретті әрекеттерді орындауы керек: салық базасын дұрыс анықтау, салықты және төлеуге жататын соманы есептеу (шегерімдерді, есепке алуды және т.б. ескере отырып). Ал, әдетте, салық төлеушілер бар назарын салық сомасын дұрыс есептеуге аударады. Белгілі бір соманы бюджетке аудару техникалық операция болып саналады - бұл көбінесе ең білікті қызметкерлерден алыс адамдарға сеніп тапсырылады. Бірақ салықты аудару үшін төлем тапсырмасын толтыру кезінде жіберілген қате компанияға қымбатқа түсуі мүмкін.

Төлемді түсіндіру

Төлем тапсырмасындағы қате жіберілген сома не қажетті шотқа мүлде түспейді, не салық органымен «анықталмайды» және басқа төлем ретінде есепке алынбайды, не түсініксіз деп санайды. Осы жағдайлардың кез келгенінде инспекция автоматты түрде айыппұлдарды есептей бастайды, өйткені ресми түрде ұйымның берешегі болады (РФ Салық кодексінің 45, 75-баптары).
Рас, Салық кодексінің қазіргі нұсқасы көп жағдайда мұндай айыппұлдарды төлемеуге мүмкіндік береді. Ол үшін төлемді нақтылау үшін салық органына өтініш беру жеткілікті (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы). Өтініште төлем тапсырмасын толтыру кезінде қате орын алғанын көрсетіп, осы қатенің мәнін түсіндіріп, төлемді нақтылауды және есептелген өсімпұлды қайта есептеуді сұраңыз. Өтінішке ақша аударылғанын растайтын банк куәландырған төлем тапсырмасының көшірмесі қоса берілуі тиіс.

Өтініш негізінде инспекция төлемді нақтылау және салықты нақты төлеген күннен бастап өсімпұлды қайта есептеу туралы шешім қабылдайды. Бұған дейін инспекция төлемдерді тексеруге, банктен төлем туралы ақпаратты сұрауға және т.б. Сонымен бірге, Салық кодексінде инспекция төлемді нақтылау және өсімпұлды қайта есептеу туралы шешім қабылдауға тиіс мерзім белгіленбеген. Бұл олқылықты Ресей Қаржы министрлігі толтырды, бұл өтінішті алған күннен бастап 10 жұмыс күні ішінде түсініктеме беру туралы шешім қабылдау керек екенін көрсетті (2008 жылғы 31 шілдедегі № 03-02-07/1-324 хат). .

Тегін түзетуге болатын қателер

Салық кодексінде төлемді түсіндіруге өтініш беру арқылы төлемнің негізінде, оның түрі мен меншік құқығында, сондай-ақ салық кезеңі мен салық төлеушінің мәртебесін көрсету кезінде жіберілген қателерді түзетуге болатыны айтылған (тармақ). Кодекстің 45-бабының 7-тармағы). Егер біз бұл норманы төлем тапсырмасының өрістерінің цифрлық белгісіне ауыстыратын болсақ, егер төмендегілер дұрыс толтырылмаған болса, түсіндіруге өтінім берілуі мүмкін:

101-жол "Төлеушінің мәртебесі".Онда екі нөмір бар, соған сәйкес тексеру кімнен (салық төлеушіден немесе салық агентінен) соманың алынғанын анықтайды. Осы жолды дұрыс толтырмау салық органының аталған соманы дербес шотқа қате бөлуіне және соның салдарынан берешектердің туындауына және өсімпұлдардың есептелуіне әкелуі мүмкін.

106 «Төлем негізі» өрісі, онда нақты аударылған салық түрі шифрланған түрде көрсетіледі - бұл ағымдағы төлемдер (TP), қарызды өтеу (ZD), инспекцияның талабы бойынша салықты төлеу (TR) болуы мүмкін. Бұл өрісті толтыру кезінде жиі кездесетін қателік - бұл жай ғана толтырылмаған. Тиісінше, төлем жасау кезінде оған нөл автоматты түрде енгізіледі және салық органы алынған соманы анықтай алмайды.

107 «Салық кезеңі» өрісі.Осы жолды толтырудағы қате, алынған сома салық төлеушінің жеке шотында көрсетілген кезде де қатеге әкеледі. Қарапайым тілмен айтқанда, сома нақты жоспарланған мерзімге емес, төлемде көрсетілген мерзімге қосылады. Нәтиже – берешек пен айыппұл.

108 «Құжат атауы» өрістеріЖәне 109 "Құжаттың жасалған күні"көмекші сипатта болады және олардағы қате салық сомасының дұрыс бөлінбеуіне әсер ете алмайды. Бірақ егер бұл орын алса, төлемді түсіндіруге өтініш беру арқылы қатені түзетіп, айыппұлдардан аулақ бола аласыз.
110 «Төлем түрі» жолын толтыру кезінде жіберілген қате тексеруде салық ретінде емес, өсімпұл (айыппұл) ретінде алынған соманы есепке алуына немесе керісінше - өсімпұл мен айыппұлдың алынуына әкелуі мүмкін. салық сомасы ретінде есепке алынады.

Жарамсыз өрістер 60 «төлеушінің СТН», 61 "Алушының СТН", 102 "Төлемушіні бақылау пункті"Және 103 "Алушының КПП"аударылған соманы қате анықтауға да әкелуі мүмкін.

КБК және ОКАТО

Төлем тапсырмасының BCC (104 өріс) және OKATO (105 өріс) сияқты өрістеріне бөлек тоқталу керек. Бірден айтайық, Салық кодексі бұл ақпаратты нақтылауға және бір уақытта айыппұлдарды төлемеуге мүмкіндік береді, өйткені бұл мәліметтер төлемнің меншік құқығы туралы ақпарат болып табылады. Дегенмен, тәжірибеде мұндай нақтылаудың проблемалары бар.

Ресейдің Федералдық салық қызметі салық төлеушілердің банк арқылы жасалған төлем тапсырмасы бойынша КБК-ны нақтылау құқығын іс жүзінде шектеді («Салық органдарында бюджеттік есеп айырысу деректер базасын жүргізу тәртібі туралы ұсынымдарды» қараңыз). Ресей Федералдық салық қызметінің 16.03.07 жылғы No MM -3-10/138@ бұйрығы). Сонымен, Ұсынымдарға сәйкес, егер ол бір салық шегінде орын алса немесе табыстың жоқ түрі көрсетілсе (БКК 4 - 8 санаты) нақтылау мүмкін болады. Сонымен қатар, Федералдық салық қызметінің мәліметтері бойынша, егер кіріс тармақшасында (9 - 11 санат), кіріс элементінде (12 - 13 санат) немесе бағдарлама кодында (14 - 17 санат) қате жіберілсе, түзету мүмкін болады. ).

Бұл тәсіл Салық кодексіне тікелей қайшы келеді, ол қате төлем үшін соманы қай бюджетке алғанына қарамастан, КБК-ны нақтылауға мүмкіндік береді - ең бастысы, сома, негізінен, бюджет жүйесіне түседі, яғни. Федералдық қазынашылық шоттарына (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы). Дұрыс емес BCC көрсеткіші қандай да бір жолмен соманың бюджет жүйесіне түспеуіне әкелмейді (егер Федералдық қазынашылық шоты дұрыс көрсетілген болса). Сондықтан, егер CCC қатесінің нәтижесінде салық сомасы басқа деңгейдегі бюджетке түссе де, төлемді нақтылау туралы өтініш беруге болады. Қаржы министрлігі де бұл тәсілмен келіседі (мысалы, 006 жылғы 13 қыркүйектегі № 03-02-07/1-249 хатты қараңыз).

ОКАТО кодындағы қатеге келетін болсақ (105 өріс), мұнда салық бір уақытта бірнеше бюджетке есептелген жағдайда ғана түсіндірулер қажет. Толығымен бір бюджетке түсетін салықтар үшін (федералдық, аймақтық немесе жергілікті болуы маңызды емес) алынған соманы есепке алу кезінде OKATO коды мүлде пайдаланылмайды («Ұсыныстар» тармағының 3-тармағы, V бөлімі. Федералдық салық қызметінің 16.03.07 жылғы No MM-3-10/138@ бұйрығымен бекітілген «Бюджетпен есеп айырысу» салық органдарында деректер базасын жүргізу тәртібі туралы.

Түзете алмайтын қателер

Салық кодексін және төлемді түсіндіруге өтініш беру арқылы түзетілмейтін қателерді атайды. Олардың екеуі ғана бар - Федералдық қазынашылық шотының нөмірі дұрыс көрсетілмеген; бенефициар банкінің атынан қате жіберілді (РФ Салық кодексінің 45-бабы 4-тармағының 4-тармағы). Екі жағдайда да салық төленбеген болып есептеледі. Тиісінше, жағдайды дұрыс мәліметтермен ақшаны қайта аудару арқылы ғана түзетуге болады. Әрине, егер қате салықты төлеуге белгіленген мерзім өткеннен кейін анықталса, салықтың өзінен басқа, айыппұлдар да төленуі керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 75-бабы).

Кадельдік тексеру барысында төлем тапсырмасында жеке табыс салығын төлеу мерзімі қате көрсетілгені анықталды. Төлем мақсаты өрісінде нақты мерзім көрсетіледі. Төлемнің тағайындалған айы 2016 жылдың қаңтары, ал ms өрісі 12.2015 жыл болса, жеке табыс салығын төлеу жөніндегі міндеттеме орындалды ма? Төлемді нақтылау туралы өтініші бар хат бір ай ішінде өңделеді, сондықтан шотты 10 күн ішінде жабуға болады. Бұл заңды ма? Аяқтау айы? Бұл жағдайда не істеу керек? (Өтініш 11 тамызда ТКС-ке жіберілді, бірақ енгізу бөлімінің инспекторы мерзімі бір ай екенін айтты).

Жауап

Кезең кодындағы қате салықты бюджетке аударуға әсер еткен жоқ. Дегенмен, бұл дәлсіздік ұйымдардың кеңселік аудит нәтижелері бойынша берешектерді, өсімпұлдарды және айыппұлдарды ұсынуына әкелуі мүмкін. Сіз төлемді нақтылау туралы өтінішпен инспекцияға хат жолдап, дұрыс жасадыңыз.

Салық инспекторлары 10 жұмыс күні ішінде төлемді нақтылау туралы шешім қабылдауға міндетті. Бұл мерзім тексерушілер төлемді нақтылау туралы өтінішіңізді алған күннен бастап немесе есеп айырысуларды бірлесіп салыстыру актісіне қол қойылған күннен бастап есептеледі (егер салыстыру өтініш берілгеннен кейін де жүргізілсе). Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 78-бабының 4-тармағынан және 6.1-бабынан туындайды. ішінде де солай айтылған.

Ұйымдар бюджетке салықты қалай аударады

Төлемді түсіндіру

Салықтарды аудару бойынша төлем тапсырмаларының деректемелерін толтыру кезінде қателер жоққа шығарылмайды. , түзетіңіз, содан кейін салықты қайта аударудың қажеті болмайды. Және мұндай қателер бар. Бұл туралы төменде оқыңыз.

Төлемді растау мүмкін болмаған кезде

Ресей қазынашылығының қате көрсетілген шот нөмірлерін және алушының банкінің атауын нақтылау мүмкін емес ().

Егер мұндай қателіктер орын алса, онда төлемді банк мүлде жүргізбейді немесе қаржы қазынаның шотына емес, басқа аймаққа түседі. Қалай болғанда да, салықты қайтадан төлеуге тура келеді. Төленген бастапқы соманы қайтару үшін мына мекенжайға хабарласыңыз:

1. банкке – төлем орындалмаған жағдайда;
2. - егер қаражат ұйымның есеп айырысу шотынан есептен шығарылса, бірақ облыс қазынасының шотына түспесе.

Тіркеу орны бойынша салық органына тапсырыңыз. Осы өтінішті алған күннен бастап 10 жұмыс күні ішінде инспекторлар төлем есепке алынған жердегі Ресейдің Федералдық салық қызметіне жазбаша өтініш береді. Олар апелляцияға ұйымның төлемді қайтару туралы өтінішінің электрондық нысандағы көшірмесін (сканерленген сурет) қоса береді. Осы құжаттарды алғаннан кейін Ресейдің Федералдық салық қызметі келесі жұмыс күнінен кешіктірмей оларды облыстық қазынашылық департаментіне қате алынған соманы қайтару үшін жібереді. Осыдан кейін облыстық қазынашылық департаменті қате төлемді ұйымға аударады және бұл туралы үш жұмыс күні ішінде салық қызметі өкілдеріне хабарлайды.

Төлемнің басқа аймақтағы қазынашылық шотына түскен-түсірілмегені туралы салық органына өтініш берген кезде әлі де ақпарат жоқ. Содан кейін, өтінішті алған күннен бастап екі жұмыс күні ішінде инспекция Ресейдің аймақтық Федералдық салық қызметіне тиісті сұрау жібереді. Ресейдің аймақтық Федералдық салық қызметі осы сұрауға жауап беруі керек (төлемнің қабылданғанын растау) оны алған күннен бастап екі жұмыс күні ішінде. Осыдан кейін қате есептелген соманы қайтару дәл осылай жүзеге асырылады.

Мұндай түсініктемелер Ресейдің Қаржы министрлігінің хаттарында және.

Төлемді қашан тексере аламын

Егер қате салықты бюджетке аударуға әсер етпесе, ұйым мыналарды түсіндіре алады:

1. төлем негізі. Мысалы, төлем тапсырмасының 106-жолындағы "TP" мәнін "AP" мәнімен ауыстырыңыз;
2. төлемді иелену. Атап айтқанда, қате ХҚКО немесе ОКТМО түзетіңіз;
3. салық кезеңі – төлем тапсырмасының 107-жолы;
4. төлеуші ​​мәртебесі. Мысалы, төлем тапсырмасының 101 жолындағы 01 (салық төлеуші) мәнін 02 (салық агенті) мәнімен ауыстырыңыз;
5. Төлеуші ​​мен алушының СТН, КПП.

Түзетілуі мүмкін қателер тізімі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабында келтірілген және бекітілгенде көрсетілген.

Төлемнің мәліметтерін нақтылау үшін салық органына кез келген нысанда және салықтың бюджетке аударылғанын растайтын құжаттарды тапсырыңыз. Осы құжаттардың негізінде инспекторлар төлемге түсініктеме береді. Нәтижесінде ұйымның айыппұлдары салықтың нақты төленген күнін ескере отырып қайта есептеледі немесе олар толығымен жойылады. Шешім қабылдау үшін инспекторлар талап етуі мүмкін. Сіздің де оған құқығыңыз бар. Мұндай ережелер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-бабында белгіленген.

Салық инспекторлары 10 жұмыс күні ішінде төлемді нақтылау туралы шешім қабылдауға міндетті. Бұл мерзім тексерушілер төлемді нақтылау туралы өтінішіңізді алған күннен немесе есеп айырысуларды бірлесіп салыстыру актісіне қол қойылған күннен бастап (егер салыстыру жүргізілген болса) есептеле бастайды. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 78-бабының 4-тармағынан және 6.1-бабынан туындайды. ішінде де солай айтылған.

Салық инспекторлары қабылданған шешім туралы ұйымды бес жұмыс күні ішінде хабардар етуге міндетті (Ресей Федерациясының Салық кодексі).

Бас есепші кеңес береді: төлем тапсырмасын толтыру кезінде қате жібермеу және салық инспекциясының ҚБК, БИК, корреспонденттік шотын, СТН және КПП-ны дұрыс анықтау үшін салық қызметінің сайтында жарияланған бағдарламаны пайдаланыңыз. Бұл бағдарламаны Ресейдің Федералдық салық қызметі салық төлеушілер үшін арнайы әзірлеген. Оның көмегімен сіз тез және дұрыс төлем жасай аласыз.

Кешікпей қалу үшін жеке табыс салығы бойынша төлемді қалай толтыру керек

2016 жылғы жеке табыс салығы бойынша барлық төлемдерді мүмкіндігінше тезірек тексеріңіз. Шұғылдық салық органдарының төленген салықты жылы деректермен салыстыра бастауымен байланысты. FTS бағдарламасындағы төлемдердегі қателіктерге байланысты көптеген компаниялар үлкен қарыз алады.

Егер бағдарлама есептелген және аударылған салыққа сәйкес келмесе, онда салық органдары түсіндіруді сұрайды, есептеуді немесе төлемнің деректемелерін нақтылауды талап етеді. Ал FTS бағдарламасы автоматты түрде айыппұлдарды есептейді. Сондай-ақ салық органдары компанияның салықты кем төлегені туралы шешім қабылдауы мүмкін. Бұл үшін айыппұл қарастырылған - толық емес немесе кеш аударылған соманың 20 пайызы.

Тексерулер сәйкессіздіктердің көпшілігі «Салық кезеңі» дұрыс көрсетілмегендіктен туындайтынын айтты. Төлем нысандарын қалай дұрыс толтыру керектігі және қателескен жағдайда не істеу керектігі туралы үлгілерді оқып, қараңыз.

107 өрісіне не қою керек - жыл, ай немесе нақты күн

Төлем тапсырмаларын толтыру ережелерінде қалай толтыру керек деген сұраққа нақты жауап жоқ

Бұл жерде шатасулар туындайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінде жеке табыс салығын төлеу мерзімдері нақты ма, түсініксіз бе? Мысалы, егер компания демалыс ақысына салық төлесе, онда мұны істеудің соңғы мерзімі демалыс төлемі берілген айдың соңғы күні болып табылады. Бұл төлемде, айталық, 31.08.2016 қою керек дегенді білдіре ме? Бұл сұраққа бухгалтерлер әртүрлі жауап береді. Бұған glavbukh.ru сайтында жүргізген сауалнаманың нәтижесі дәлел.

Біз Қаржы министрлігінің, Федералдық салық қызметінің өкілдерінен және несие мекемелерінің мамандарынан түсініктеме сұрадық. Олардың барлығы нақты күнді белгілеудің қажеті жоқ деп келіскен. Кез келген жеке табыс салығын төлеу үшін қызметкердің салық салынатын кірісі болған айды қоюға болады. Сонымен, төлемдегі демалыс төлемімен біздің мысалда сіз MS.08.2016 қоюға болады.

Салық қай айға жататынын қалай анықтауға болады

Жеке табыс салығы қай айға жататынын анықтау үшін Салық кодексіне сәйкес кірісті тану күнін басшылыққа алу қажет. Жалақы үшін бұл ақша берілетін айдың соңғы күні. Демалыс және ауру демалысы үшін – төлем күні ().

Мерзім кодындағы қатені қалай түзетуге болады

Мерзім кодындағы қате тек түсіндіруді сұрауға ғана емес, сонымен қатар FTS бағдарламасы салықты есептеу мен төлеуге сәйкес келмейтініне және айыппұлдарды есептейтініне әкелуі мүмкін. Бұл кейбір оқырмандарымыздың басынан өткен. Төлемді кешіктіргені үшін автоматты түрде айыппұл салынбайды. Салық қызметкерлері мұны қолмен ғана жасай алады. Өйткені, олар алдымен камералық тексеру актісін жасап, ондағы заңбұзушылықты жоюы керек.

Өзіңізді тәуекелдерден қорғау үшін төлемді түсіндіруге өтініш бере аласыз. Өйткені, бұл қате салықты бюджетке аударуға әсер еткен жоқ (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 45-тармағы). Өтінімнің үлгісі төменде берілген.