대차 대조표에서 단기 금융 투자가 있는 곳. 단기 금융 투자가 있습니다. 대차 대조표에 대한 단기 금융 투자

1년 동안 특정 금융 상품에 대한 사업체의 투자를 나타냅니다.

단기 금융 투자의 유형

채권, 저축 증서 및 단기 어음 구매;
숙소 돈최대 1년 동안 보증금으로.

이러한 투자는 일시적인 무료 참여의 한 형태입니다. 금전적 자원특정 수입을 받고 인플레이션으로부터 보호하는 사업체.

첨부 속성

단기 금융 투자는 유동성이 높습니다. 따라서 결제 수단에 속하며 다양한 보안 수단입니다. 재정적 의무사업체. 단기 금융 투자는 현금 등가물이며 단일 관리 대상입니다.

금융 투자와 관련이 있는 것은 무엇입니까?

첫째, 이들은 지방 및 주 증권입니다.

둘째, 비용과 만기가 결정된 채무 증권을 포함하는 다른 사업체의 증권.

셋째, 자회사를 포함한 다른 사업체의 승인된 자본에 대한 기여.

넷째, 다른 조직에 제공되는 대출.

다섯째, 은행 기관의 예금.

단기로 분류되지 않은 투자

단기 및 장기 금융 투자에는 다음이 포함될 수 없습니다.

후속 판매 또는 취소를 위해 주식회사가 주주로부터 상환하는 자체 발행 주식;
판매된 제품, 수행된 작업 또는 제공된 서비스에 대한 정산 중에 발행인이 판매자에게 발행한 환어음;
물질적 형태의 존재를 특징으로 하는 동산 및 부동산에 대한 사업체의 투자. 이러한 투자는 미래에 수입을 얻기 위해 임시 사용을 위해 특정 수수료로 주제에 의해 제공됩니다.

실제 비용

단기 금융 투자와 같은 자산을 취득하는 과정에서 사업체가 실제로 발생하는 비용은 다음과 같습니다.

기본 문서의 형식

금융 투자와 관련된 거래를 설명하는 데 필요한 주요 기본 문서는 인수 증명서, 계약서, 증권 발행 증명서, 주주 명부에서 발췌한 것입니다.

그들 중 일부를 자세히 살펴 보겠습니다. 따라서 해당 법률(예: 민법)에 따라 러시아 법률이 정한 요구 사항에 따라 계약이 체결됩니다. 이 문서는 서면으로 사용되며 일부 유형의 경우 이 양식이 필수입니다. 에 별도의 계약을 등록해야 합니다. 일이 순조 로이 진행되어관련 기관에서. 계약 조건은 거래 과정에서 발생하는 권리와 의무를 결정합니다. 이 경우 비용, 계약 대상에 대한 지불 절차,시기 및 불가항력 상황에 대해 이야기하고 있습니다.

수락 및 양도 행위는 한 사업체에서 다른 사업체로 다양한 물질적 자산을 이전하는 것을 나타내는 문서입니다. 이 사실양도 (영수증)는 거래 책임자의 서명으로 인증되며 반드시 인감으로 봉인됩니다 (사업체가있는 경우).

보안 인증서는 문서 형태로 존재하는 유가 증권과 관련된 작업을 수행할 때 나타납니다.

특정 날짜에 증권 소유자의 요청이 있는 경우 주주 명부에서 발췌한 내용을 제공해야 합니다. 이 문서에는 소유자, 등록 기관, 유가 증권 수 및 특성에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 추출물은 공식적인등록 기관의 인감.

대차 대조표의 단기 금융 투자

단기 금융 투자에 대한 위의 모든 정의를 요약하면 다음과 같습니다. 이 종그러한 투자 비용으로 대표되는 재원 1년 미만의 임기로. 이 비용에 대한 회계는 현재 규제 체계에 따라 수행됩니다.

이러한 투자는 채권에 대한 사업체의 투자를 반영하는 현금, 단기 금융 투자를 나타냅니다. 이 경우 최대 1년 동안의 대출에 대해 이야기하고 있다는 점에 유의해야 합니다. 관리에서 이러한 공공 및 민간 증권의 인수는 새로운 판매 시장을 정복할 뿐만 아니라 일정 기간 동안 공개된 재정 자원의 수익성 있는 할당을 위해 수행됩니다. 단기 금융 투자는 무료 현금이 필요하지 않은 기간 동안 사업체에 의해 이루어집니다.

이 기사의 목적: 추가 추출을 위해 12개월 미만의 기간 동안 단기 투자(예: 상대방에게 단기 대출 제공)를 위한 회사의 무료 현금 배치에 대한 사용 가능한 정보의 일반화 이익.
대차대조표 라인: 1240.
라인에 포함된 계정 수: 차변 계정 잔액 + 차변 계정 잔액 - 신용 계정 잔액.

단기 금융 투자(현금 등가물 제외)에는 회사 자체의 잉여 현금, 즉 유형은 없지만 미래에 추가 수입을 창출할 수 있는 회사 자산의 시간 기반 배치를 위한 작업이 포함됩니다. :

증권: 주식, 어음, 채권 등
환어음과 같이 미리 정해진 가격과 만기일이 있는 채무증권은 이 범주에 포함됩니다. 라인 1240에서 엔티티는 만기가 12개월 미만인 채무 증권만 반영해야 합니다.
12개월 미만의 기간 동안 자금 사용에 대한 이자 지급을 위해 법인이 다른 회사에 제공하는 차입금.

12개월 이상의 기간 동안 무료 현금을 배치하는 모든 절차는 해당 연도의 결과를 기준으로 1170행에 표시됩니다. 이와 관련하여 시간별로 투자를 분리하기 위해 사전에 하위 계정으로 계정 58을 보완할 필요가 있습니다.

예를 들어 사업이 계절적인 경우와 같이 무료 현금이 있는 상태에서 단기 금융 투자가 수행됩니다. 그러면 단기간에 많은 추가 수입을 얻을 수 있습니다.

행동 규칙에 따라 회계, 회사 자산에 회사의 배치된 자금을 포함하려면 다음과 같은 여러 필수 조건을 준수해야 합니다.

이러한 자산에 대한 조직의 권리를 확인하고 이 권리의 사용으로 인한 추가 수입(예: 대출 계약 등)을 확인하는 문서의 가용성
투자 절차와 관련된 모든 잠재적 위험(상대방의 파산, 주식 시장의 가격 변동, 자산 감가 상각 등)에 대한 조직의 인식;
미래에 이루어진 투자로부터 추가 수입을 얻음(예를 들어, 유가 증권 거래에서 재판매 시 추가 수입이 나타날 수 있음 - 판매 가격이 구매 가격보다 훨씬 높을 수 있음).

재무제표의 대차대조표 1240행은 유동 자산 섹션을 나타냅니다. 여기서 일반화된 정보는 1년 미만의 기간 동안 보고 기간에 이루어진 회사의 단기 금융 투자에 대해 수집되며, 그 목적은 다음과 같습니다. 추가 혜택(예: 대출 이자 또는 재판매 주식 가격의 차이)을 추출합니다.

저자의 메모!라인 1240은 현금 등가물을 반영하지 않습니다. 가치 변동 위험이 적고 현금(미리 결정된 금액)으로 쉽게 전환할 수 있는 유동성이 높은 금융 투자입니다. 현금 등가물의 예로는 신용 기관의 요구불예금이 있습니다.

규제 규제

기업 자산에 대한 단기 금융 투자로 투자를 인식하는 규칙은 2002년 12월 10일 No. 126n의 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 PBU 19/02에 따라 회계에 표시됩니다.

단기 투자 회계의 예

예 1

2017년에 Aktsiya LLC는 일정 금액의 현금을 일시적으로 인출하여 은행 예금에 넣기로 결정했습니다. 거래 조건: 보증금 금액은 500,000 루블이고 계약 기간은 3개월입니다.

은행 예금 계약에 자금 반환 기간이 명시되어 있고 보고 연도 결과에 따라 3개월이므로 Share LLC는 대차대조표의 1240행에 투자된 자금의 금액을 표시합니다.

예 2

LLC "Solnyshko" 및 LLC "Code"는 2017년 12월 12일 차용 자금 제공에 관한 계약을 체결했습니다.

대출 금액: Solnyshko LLC는 250,000 루블의 대출을 제공합니다.
만기일: 계약에 따라 대출금은 2018년 10월 12일 이전에 발생한 모든 이자를 포함하여 완전히 상환되어야 합니다.
빌린 자금은 연 10%로 발행되었습니다.

Solnyshko LLC 회계에 게시: Dt58.03 Kt51.

대출 계약 조건은 의무 상환 조건을 규정하고 추가 수입을 얻기 위해 이러한 자금이 이체되었다는 증거도 있기 때문에이 거래는 금융 투자의 일부로 Solnyshko LLC의 회계 기록에 표시됩니다. 계약 기간이 10개월이므로 회사는 2017년 대차대조표의 1240행에 자금의 단기 배치에 대한 정보를 표시할 것입니다.

단기 금융 투자 공통 회계 항목

은행 예금 개설, 유가 증권 구매 - 추가 수입을 창출하기 위한 무료 현금의 단기 예치
Dt58 Kt50 - 현금으로.

Dt58 Kt51.52 - 은행 송금.

Dt58 Kt76 - 제3자로부터 증권(주식, 채권) 매입.
이자 거래상대방에게 빌린 자금 제공
Dt58 Kt50,51,52.
투자 대상의 상각
차변 50,52,51 대변 58 - 상환 미수금이전 대출에.
증권 상각 작업
Dt90.2 Kt58 - 유가 증권 판매를 목표로 활동하는 조직.

Dt91.2 Kt58 - 다른 조직용.
증권 가치의 재평가
Debit58 Credit91 - 기존 자산의 가치 재평가.

차변 91.2 대변58 - 자산 감가 상각.
준비금 생성
차변 91.2 신용 59.

오늘날 세계에서 장기 및 단기 금융 투자는 대규모 기업가와 개인 소규모 투자자 모두에게 인정됩니다. 왜냐하면 누가 일반적으로 이익과 혜택을 거부하기 때문입니다. 사실 아이디어의 목표입니다. 금융 투자 투자.

이 문제에서 가장 중요한 것은- 기업가가 손실을 입고 떠나는 것을 방지하기 위한 유능한 투자.

단기 금융 투자 정보

회사의 재정적 투자 또는 개인상당히 짧은 기간 동안 다양한 금융 상품에서 - 1년을 넘지 않고 유동성이 높습니다.

후자에 따라 그들은 조직의 긴급한 요구를 충족시키는 기성 지불 수단의 역할을 하며 또한 화폐 자산과 동등한 것으로 간주할 수 있는 기회를 제공하는 동시에 단일 관리 객체.

단기 투자에는 다음이 포함됩니다.

채권 매입, 저축 증서 및 최대 12개월의 청구서.
예금에 자금 배치최대 12개월 동안

이러한 유형의 투자는 대부분의 투자자가 현대 경제의 불안정으로 인해 프로젝트에 장기간 자본을 투자하는 것을 두려워하기 때문에 투자자에게 가장 유익합니다.

하지만, 그러한 투자가 항상 인상적인 이익을 가져오는 것은 아닙니다., 따라서 많은 기업가는 예상 이익과 중요한 위험을 어느 정도 예측할 수있는 분석가의 서비스를 선호합니다.

분석가가 직면한 주요 작업:

가장 합리적인 투자 선택다른 투자 중에서.
나머지 가장 효과적인 검색투자 포트폴리오.
비용 비율 계산이익을 위해.

금융 투자의 목적

조직의 재정적 투자의 가장 관련성이 높은 목표는 다음과 같습니다.

인플레이션 방지프로세스.
영수증도착했다.
금전적으로 급한 상황에서 지급수단 중 하나인조직의 필요.
재판매.
개발 및 확장기업.

대차 대조표에 대한 단기 금융 투자

균형- 회계 보고서 옵션 중 하나. 일정 기간 동안 회사의 재무 상태를 보여줍니다.

이에 따라 금융투자는 단기대차대조표 - 최종 보고일로부터 1년을 초과하지 않는 기간 동안 투자된 자금입니다.

따라서 최대 1년 동안의 투자는 "금융 투자"(1240) 분기의 대차대조표 "유동 자산" 자산의 두 번째 항목에 있습니다. 이는 다음과 같이 나뉩니다.

재고 (12401).
채무 증권 (12402).
부여된 신용 및 대출, %(12403)와 함께.
파트너십 계약에 따른 투자 (12404).
금융 서비스 제공에 대한 특권을 받음 (12405).
매장 (12406).
외화등가예금 (12407).

투자 금액과 만기일(1년 이내)도 표시됩니다.

먼저 회계 보고서에 기록해야 하는 데이터:

유형별 평가 방법가능한 투자.
현재 가치와 가격의 차이이전 보고서에 기록되었습니다.
채무 증권에 관한 데이터그리고 대출.
현재 보유하고 있는 증권의 가격약속했다.
대한 정보준비금.

금융 투자의 원인은 무엇입니까?

조직의 재정 투자에는 다음이 포함됩니다.

국가 증권그리고 시정촌
청구서, 뿐만 아니라 제3자의 채권;
투자 공인 수도 기타 조직;
제공대출;
보증금매장;
미수금.

금융 투자로 볼 수 없는 것은 무엇입니까?

조직의 재정적 투자에는 다음이 포함되지 않습니다.

구매 한 재고;
청구서, 제품에 대한 대금으로 발행됨4
임대 투자소유하다;
보석과 예술 작품,일상적인 활동 이외의 목적으로 구매한 경우
명백한그리고 무형 자산.

단기 금융투자 방향

단기 예금의 가장 빈번한 주제는 다음과 같습니다.

재료 및 원료.

경제 상황은 일반적으로 1년 전에 예측할 수 있기 때문에 가장 수익성 있는 투자입니다. 그리고 정치 상황과 국가 통화의 환율도 파악할 수 있습니다.

증권.

가격 하락 가능성과 실행의 어려움으로 인한 위험한 투자이므로 쉽게 팔 수 있는 유동 증권에 투자하는 것이 좋습니다.

학점.

더 짧은 기간 동안 발행된 대출은 높은 이자율을 적용받으며 이러한 조치는 자금 미상환을 방지하는 역할을 하기 때문에 수익성 있는 투자이기도 합니다.

금융 투자로 자산을 취득하는 실제 비용

금융 투자로 자산을 구매하는 실제 비용은 다음과 같습니다.

현금으로 자금 지불, 계약에 따라 판매자에게;
정보 및 조언을 위한 자금 지불자산 구매와 관련된
보상
기타 비용자산 구매와 직접적으로 관련된

단기 금융 투자의 유동 자산

단기 금융 투자의 유동 자산은 유동 자산이라고 할 수 있습니다.

현재 자산- 1년 동안 또는 12개월 이상 운영되는 경우 회사의 정상적인 운영 주기 동안 유효한 자산입니다.

여전히 유동자산이라는 이름을 갖고 있는 대부분의 유동자산은 원자재, 자재 등 생산에 관여하면 즉시 사용 대상이 된다.

대차대조표를 검토한 후 현재 자산이 결정됩니다.

주식;
다양한 가치에 대한 VAT구입한 것;
미수금빚;
현금 투자;
현금;
기타 협의 가능자산.

미수금 및 투자금은 유동자산으로 분류할 수 있으며, 12개월 이내 또는 1년 이상의 기간 내에 상환하는 경우, 그러나 회사는 자산이 유동적이며 필요한 경우 즉시 금전적 조치로 전환할 수 있다고 확신합니다.

현재 자산의 상당 부분은 일반적으로 재료 집약적 산업 및 무역에서 사용할 수 있습니다. 동시에 종속성이 있습니다. 유동 자산의 비율이 높을수록 회사는 재무 위험 없이 단기 대출 및 신용을 더 많이 사용할 수 있습니다.

회계 및 전기

투자의 존재 및 촉진을 설명하기 위해 합성 계정 58 "금융 투자"가 고려됩니다. 회사는 금융 투자의 모든 회계 단위와 이러한 투자가 이루어진 회사에 대한 모든 이용 가능한 정보를 얻기 위해 금융 투자 기록을 보관합니다.

분석 회계를 위해 이 계정에 대해 개설된 하위 계정:

58-1 주식과 지분- 다양한 공유에 대한 조직의 기여도 추적
58-2 채무증권 -민간 및 정부 채무 증권에 예치
58-3 대출 승인- 개인에게 제공하거나 법인현금 및 기타 대출
58-4 일반 파트너십 계약에 따른 출연금- 파트너십 계약에 따라 소유 재산에 대한 기여

회계 항목금융 투자 회계에는 자체 하위 그룹이 있습니다.

다수의 승인된 자본에 대한 기여자금;
비 물질적 인 자본에 대한 기여자산;
상품 및 재료의 승인된 자본에 대한 기여값;
승인 된 자본에 대한 기부돈;
귀중품 구입서류;
채무증권의 매입 및 취득그들에게 이익;
유가증권 대금지급 및 유가증권 매도서류;
제공된 계산대출;
상품에 대한 조치신용 거래;
간단한 계약에 따른 조치파트너십;
재정에 대한 추가 평가투자.

모든 투자는 가치에 따라 시장 가치와 액면가로 나눌 수 있습니다. 명목 가치는 유가 증권에 표시된 금액입니다. 시장 가격은 상품을 판매하는 조건으로 주어진 시점의 가격입니다.

조직에서 회계는 비용 또는 구매 가격으로 수행됩니다. 비용에는 구매 또는 판매를 위한 다양한 세금 및 제3자 서비스가 포함됩니다.

초기에 투자는 구매 가격으로 기록되며 나중에 다음과 같이 원가에 반영될 수 있습니다.

시장 가격;
최소 비용(시장 또는 취득).

투자 회계에서 올바른 서류 작성, 실제 가격 및 마감일에 대한 인벤토리를 포함할 수도 있습니다.

세무 회계 및 허용되지 않는 소득의 가능한 예

을 위한 세무 회계회계 데이터의 양에는 일시적이고 확정된 차이가 있습니다.

현금으로 지급되는 금융투자상품을 매입하는 경우

가격, 조언 측면의 서비스, 보수- 중요한 차이없이 회계 보고서와 세금 보고서 모두에서 초기 비용을 참조하십시오.
금액 차이, 퍼센트- 회계에서는 초기 비용, 세무 회계에서는 일시적인 과세 차이가 발생하는 영업 외 비용을 말합니다.

지불 및 기타 비용이 필요하지 않은 금융 투자:

헌장에 대한 기부수도;
간단한 계약에 따른 보증금파트너십;
유가 증권 구매;
주식과 주식개편 중에 받은 것.

예를 들어 수수료 없이 수령한 유가 증권은 회계 보고서에서 원래 비용으로 평가되며 세금 보고서에서는 취득 비용이 없었기 때문에 가격이 0입니다.

금융 투자의 예

투자의 예는 다음과 같습니다.

타인의 주식 매수기업;
시채정부 대출;
공인 자본에 대한 기부기타 조직;
은행예금;
미수금.

위의 모든 사항을 고려할 때 다음과 같이 자신있게 말할 수 있습니다. 투자 — 어렵고 긴 과정, 그러나 모든 사람이 사용할 수 있으므로 투자 대상에 대한 자세한 연구의 중요성과 투자의 타당성, 합리성 및 효율성을 평가하는 것만 기억하면 손실을 피하고 활동에만 집중할 수 있습니다. 이익.

단기 범주에는 1년 이하의 기간 동안의 투자가 포함됩니다. 만기 후에 발생한 비용은 미수금으로 전환되는 것으로 이해됩니다. 여기에는 유가 증권 구매, 최대 12개월 만기의 이자부 대출 발행, 예금 및 이익을 가져오는 기타 반환 가능한 투자가 포함됩니다.

단기금융투자의 본질

여유가 있는 경우에만 자금을 투자할 수 있습니다. 돈 공급. 이것은 계획되지 않은 이익을 얻거나 계절적 특성을 가질 때 가능합니다. 소득이 증가하면 "잉여금"에 이자를 부과할 수 있으며 1년 이내에 반환해야 합니다. 단기 투자를 위한 계정 및 잔액 라인에 대한 항목이 필수는 아닙니다.

대차 대조표에 대한 단기 투자

단기 금융 투자는 대차대조표 자산에 포함되며 12월 31일 현재 라인 1240에 반영됩니다. 그것에 반영된 금액은 다음 계정의 잔액이며 59 번째 계정의 대출 잔액으로 감소합니다.

58 - 두 번째 주문의 하위 계정에 대한 단기 투자의 경우
55 - 단기 예금의 경우;
73 - 만기가 1년 이내인 직원에 대한 내부 대출.

라인 1240은 이익 창출과 관련된 투자만 반영합니다. 무이자(부채상환)로 대출을 하면 금융투자자격을 상실해 대차대조표 58계좌와 1240행에 반영되지 않는다. 계정 59에서 감가 상각을 보상하는 데 필요한 금융 투자 준비금이 수집됩니다.

1240행 외에도 설명 섹션 3이 대차대조표에 채워져 있습니다(하위 섹션 3.1 및 3.2). 그들은 투자의 존재, 이동 및 사용을 보여줍니다.

회계에 대한 금융 투자

계좌 번호 58은 장기 및 단기 투자에 공통입니다. 2000년 10월 재무부의 명령에 따라 그에 대한 공식적인 하위 계정은 폐지되었으나 엄격한 기간별 투자 회계 구분이 규제되었습니다. 기업은 투자시기를 고려하여 독립적으로 개방하고 유지할 권리가 있습니다. 이를 위해 두 번째 주문의 하위 계정이 도입됩니다. 예를 들어 주식의 경우 58.1, 부채의 경우 58.2입니다.

단기 투자는 비용, 즉 자산 취득 비용으로 고려됩니다. 그들로부터의 수입은 이자가 이전되거나 투자 기간이 끝날 때, 즉 연말에 회계 보고서에 나타납니다.

단기 투자의 증감

단기 투자 규모의 증가는 단기 투자에 사용할 수 있는 무료 자금이 있음을 나타냅니다. 이러한 투자는 장기 투자보다 덜 위험하며 신속하게 반환되어 가능한 손실을 신속하게 보상할 수 있습니다.

게시 예시:

제3자에 대한 대출 발행 - Dt 58 - Kt 50;
예금 개설 - Dt 58 - Kt 51;
증권 매입 - Dt 58 - Kt 76.

단기 투자 감소는 다음을 나타냅니다.

비즈니스 및 금융 활동의 감소;
운전 자본 부족;
위기 상황의 접근;
대출 상환 또는 유가 증권 상환.

단기 투자 금액의 감소는 또한 의무 상환을 나타냅니다. 투자할 수 있었던 자금은 대출 상환에 사용되었습니다. 이는 재무 성과의 감소와 위기의 접근을 나타내지는 않지만 미래에 대한 전망으로 간주됩니다. 다음 보고 기간에 이 금액은 유사한 소득 수준에 따라 활동을 활성화하는 데 이미 사용될 수 있습니다.

투자가 취소되면 58번째 계정의 대변과 91번째 차변(하위 계정 2)에 고정됩니다.

게시 예시:

금융 투자 손실 - Dt 99 - Kt 58;
기타 투자 처분 - Dt 91.2 - Kt 58.

단기 투자 관리

관리는 이동 추적을 의미합니다. 손실 위험이 있는지, 비용이 정당한지, 준비금을 사용해야 하는지 여부입니다. 후자는 투자 감가 상각시 손실을 보상하기 위해 생성됩니다.

그들의 형성을 위해 91 계정이 사용됩니다. 준비금의 모양과 이동은 게시에 반영됩니다: Dt 91 - Kt 59. 준비금 총액은 기타 비용(PBU 19/02)에 포함됩니다. 감가 상각 확인은 적어도 일년에 한 번 수행됩니다. 단기 투자와 관련하여 더 조밀한 규칙성이 허용됩니다. 예를 들어 분기 말 또는 반년 말에.

주요 회계 보고 문서는 회사의 모든 자산, 보고 기간 시작 및 기말의 잔여 자산 및 장부가를 반영하는 대차대조표입니다. 또한 대차 대조표 결과에 따라 기업의 재무 상태를 평가할 수 있습니다. 재무제표의 양식은 자산과 부채의 두 부분으로 나뉩니다. 대차 대조표의 단기 금융 투자는 자산 라인, 라인 코드 1240이며 단기 투자뿐만 아니라 회사의 모든 기존 투자를 나타냅니다. 이들은 법정 기금에 대한 기부, 제 3 자 회사에 발행 된 대출, 귀중한 자산 취득 등입니다.

입법 조항에 따르면 다음 자산은 단기 투자로 간주되어야 합니다.

국가 또는 도시에서 중요한 자산;
제3자 회사의 귀중한 자산(주식, 채권, 약속 어음)
제3자 기업의 법정 기금에 대한 기부;
은행 회사에 대한 예금 투자;
다른 법인에 대한 수익성 있는 대출;
청구권 양도로 인해 발생하는 미수금;
간단한 파트너십 계약에 따라 파트너 기업의 기여.

무이자 대출은 위의 목록에 포함될 수 없습니다. 투자라는 용어는 회사 자체 자금을 투자하여 이익을 얻는 것을 의미하기 때문입니다. 요컨대 투자회계란 귀중한 자산을 일시적으로 소유하거나 짧은 시간(1년 이내)에 여유현금을 사용하는 것을 말한다. 이 투자 방법은 자본을 투자하고 수입을 얻는 데 사용되므로 인플레이션으로부터 자본을 보호합니다.

단기투자의 본질

CFI의 본질은 발생한 비용으로 인한 자본 및 이익의 반환입니다. 단기 금융 투자는 승인된 자본, 귀중한 자산, 간단한 파트너십 계약 및 발행된 수익성 있는 대출에 따른 혜택에 대한 회사 자체 자금의 투자입니다. 구별되는 특징단기 투자는 계약이 1년 미만의 짧은 기간 동안 유효하다는 것입니다.

대출에 의존하지 않고 자신의 자금으로만 투자했을 때 성공적인 투자로 간주됩니다. 단기 금융투자의 운용은 가치 있는 자산을 보유하는 기간이 짧기 때문에 위험도가 높습니다. 즉, 단기 자산의 이익이 높을수록 감가 상각 및 손실 위험이 높아집니다.

단기 투자 회계

회계의 모든 FI는 구매한 자산의 원래 가격으로 대차대조표에 기록되며 여기에는 인수와 관련하여 발생한 모든 비용이 포함됩니다. 대차 대조표의 단기 금융 투자는 계정 58과 관련 하위 계정의 맥락에 반영됩니다.

투자에 대한 분석적 회계는 투자에 대한 정보를 가능한 한 정확하고 안정적으로 반영하는 것을 목표로 합니다. 이것:

귀중한 자산의 이름;
번호, 문서 시리즈;
자산의 양적 회계;
공칭(장부) 가치;
등록 날짜;
출발일.

PBU 19/02에 따르면 단기 금융 투자 회계는 특정 조건에 따라 인식됩니다. 이것:

투자는 수익성이 있는 것으로 인식되어야 하며 기업에 이익을 가져다 주어야 합니다.
자산 소유 권리를 나타내는 관련 문서의 가용성;
회사는 파산, 감가 상각 등과 같은 투자와 관련된 모든 위험을 가정합니다.

필요한 문서 없이 등록하면 단기 금융 투자는 비유동 자산에 포함되며 계정 08의 대차대조표에서 허용됩니다.

구매한 자산의 가격이 명목 가격과 일치하지 않는 경우 회계사는 구매와 액면가를 동일하게 만들기 위해 차액을 다시 계산하고 청구하거나 상각해야 합니다.

테이블 번호 1. 액면가와 구매 가격의 차이에 대한 상각 및 추가 발생에 대한 회계 항목.

회사가 인수한 자산을 매각하는 경우 매각 수입은 계정 91-1에 적립됩니다.

기업에서 발행한 단기 수익 대출은 하위 계정 58-3에 기록되어 계약에 따른 의무 이행을 추적할 수 있습니다. 계산된 대출 이자는 회사의 영업 외 영수증의 일부로 계정 91에 반영됩니다.

테이블 번호 2. 발행된 단기 대출을 반영하기 위한 회계 항목.

단기 투자의 효과

기업가적 활동은 항상 비용과 직접적인 관련이 있지만 여기서 모든 비용은 정당화되어야 한다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 부적절한 자본 투자는 모든 활동의 붕괴와 파산으로 이어질 수 있습니다. 요금 단기 투자기업가는 시장 상황과 경제 지표를 신중하게 분석해야 합니다. 단기 금융투자 감소는 수익성 하락을 의미한다. 그러나 단기 투자의 목표는 오히려 고소득을 얻는 것이 아니라 잠시 동안 자본을 절약하는 것입니다. 따라서 회사는 종종 원자재 및 재료에 투자합니다. 이 경우 위험이 감소하기 때문입니다.

단기투자와 장기투자의 가장 큰 차이점은 유통기간이 1년 미만이기 때문에 높은 수익성은 말할 필요도 없습니다. 이미 언급했듯이 단기 투자는 위험, 유가 증권을 구매할 때 회사의 권리로 전달됩니다. 단기금융투자의 증가는 취득자산의 감가상각 위험이 증가하고 있음을 나타냅니다. 이 경우 재정적 손실을 피하기 위해 계정 59에 해당하는 예비 기금을 기업에 형성하는 것이 좋습니다. 단기 투자의 유동성은 다른 투자 프로젝트와 비교하여 결정할 수 있습니다.

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