Greške u nalogu za plaćanje poreza. Kako ispraviti grešku u nalogu za plaćanje. Vrste grešaka Greška u platnom nalogu za prenos poreza
Svoje porezne uplate možete razjasniti prema pravilima propisanim u čl. 45 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, ovo pravilo uspostavlja da ako porezni obveznik otkrije pogrešku u donošenju poreza koji ne prenosi neplaćujući prilog u vezi s poštivanjem, a njegov prenos na odgovarajući račun savezne riznice, s zahtjevom za pojašnjenjem osnova, poreznog perioda ili statusa uplate.
Od 01.12.2017. godine stupa na snagu, kojim je odobren postupak za rad poreskih organa sa neizmirenim plaćanjima (u daljem tekstu: Postupak).S tim u vezi, u članku predlažemo da se razmotri mehanizam interakcije između IFTS-a i poreskog obveznika u situaciji kada su pronađene greške u platnom nalogu za prenos poreza u budžet.
U skladu sa stav 1. čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije poreski obveznik (uključujući pravna lica i individualne preduzetnike) dužan je da samostalno ispuni obavezu plaćanja poreza, osim ako Poreskim zakonikom Ruske Federacije nije drugačije određeno, u roku utvrđenom zakonom. Neispunjenje (neuredno ispunjenje) obaveze plaćanja poreza je osnov za slanje zahtjeva za plaćanje poreza od strane poreskog organa na njegovu adresu.
O ispunjenju i neispunjenju obaveze plaćanja poreza
Poreski obveznici moraju sastaviti dokumente za poravnanje za prenos poreza (naknada) i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije u skladu sa Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. Pravila br. 107n).Prema pp. 1 str.3 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije obaveza plaćanja poreza smatra ispunjenim od momenta dostavljanja instrukcije banci za prenos sredstava u budžet na odgovarajući račun Federalnog trezora sa računa poreskog obveznika u banci, ako na njemu na dan uplate postoji dovoljan iznos gotovine.
Zahvaljujući stav 7 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije nalog za prenos poreza se popunjava u skladu sa pravilima utvrđenim od Pravilnik o pravilima prenosa sredstava.
Podstav 4 stava 4 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije utvrđeno je više slučajeva kada je obaveza plaćanja poreza ne smatra se završenim . To uključuje, posebno, netačnu naznaku poreskog obveznika u nalogu za prenos iznosa poreza:
Brojevi računa Federalnog trezora;
Naziv banke korisnika koja je uzrokovala netransfer ovog iznosa u budžet.
Istovremeno, ako je u platnom nalogu pogrešno naveden CCC ili status poreskog obveznika, to nije osnov za priznavanje obaveze plaćanja poreza kao neispunjene (pisma Ministarstvo finansija Rusije od 19. januara 2017. br. 03‑02 ‑07/1/2145 , Federalna poreska služba Rusije od 10.10.2016. br. SA-4-7/19125@).
Dakle, ako greška poreskog obveznika nije dovela do neplaćanja poreza, onda on ima pravo da razjasni svoju uplatu. Procedura za pojašnjenje neizmirenog plaćanja je navedena u stav 7 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije.
Kako se poreski organi odnose prema neizmirenim plaćanjima?
Neobjašnjiva plaćanja uključuju:Plaćanja po dokumentima za poravnanje, u čijim poljima poreski obveznik (ili banka prilikom generisanja elektronskog platnog dokumenta) nije naznačio (netačno) podatke;
Plaćanja koja se ne mogu nedvosmisleno identifikovati za odraz u informacionim resursima poreskih organa.
Sve informacije o postupanju s neizmirenim plaćanjima prikupljaju se u izvještaju o nepodmirenim primanjima. U njemu poreski organi odražavaju:
Plaćanja pripisana od strane Trezora relevantnom CCC-u za računovodstvo neobjašnjivih primanja;
Uplate koje su izvršili poreski obveznici u prekršaju Pravila br. 107n, što je dovelo do nemogućnosti njihovog prikazivanja u karticama obračuna sa budžetom ili u informacionim resursima poreskih organa, u kojima se evidentiraju relevantni prihodi;
Uplate koje se ne mogu nedvosmisleno klasifikovati za odraz u karticama pojedinih poreskih obveznika;
Uplate za koje poreski obveznici nemaju platne kartice u budžetu.
Želite provjeriti plaćanje? Prijavite to IFTS-u!
Stav 7. čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije instaliran: nakon detekcije poreski obveznik greška u sastavljanju naloga za prenos poreza koja nije rezultirala (!) neprenosom ovog poreza u budžet, ima pravo da podnese izjavu inspektoratu u mjestu svoje registracije o grešci.Dokument koji se dostavlja poreskim organima mora sadržavati žalbu sa zahtjevom za pojašnjenje osnova, vrste i pripadnosti plaćanja, poreskog perioda ili statusa obveznika. Uz zahtjev se moraju priložiti dokumenti koji potvrđuju izvršeno plaćanje.
Povratne informacije sa poreskim organima
Potreba za pojašnjavanjem plaćanja (u smislu razjašnjavanja detalja dokumenta o poravnanju) kako bi se informacije o njemu ispravno odrazile u resursima IFTS-a može se pojaviti i za poreski organ . U tom slučaju, inspekcija će o tome obavijestiti poreskog obveznika.Obrazac odgovarajuće informativne poruke predstavljen je u Dodatku 2 red. U poruci će kontrolori naznačiti da je nalog za prenos poreza izdat suprotno utvrđenom Pravila br. 107n zahtjevima, a konkretna povreda koju je učinio poreski obveznik će biti imenovana. Prekršaji mogu biti sljedeće prirode:
Nepostojanje ili indikacija nepostojećeg (netačnog) CSC, OKTMO koda;
Nije naveden (netačno naveden) PIB platioca;
Neusklađenost PIB-a sa imenom platioca;
Nedostatak ili netačna naznaka kontrolnog punkta platioca;
Indikacija nepostojećeg (netačnog) PIB-a primaoca;
Nedostaje, naveden je nepostojeći (nevažeći) kontrolni punkt primaoca;
Poreski obveznik nije registrovan kod poreskog organa;
Porez se plaća za treća lica;
Nedostatak ili netačna naznaka osnove za plaćanje ili broja računa i imena korisnika;
Nedostatak otvorene obračunske kartice sa budžetom poreskog obveznika;
odsustvo ili netačna naznaka statusa obveznika, poreskog perioda.
Nakon prijema informativne poruke o potrebi razjašnjenja detalja naloga za prenos poreza, obveznik podnosi inspekciji prijavu o potrebi ovog pojašnjenja.
Po prijemu zahteva poreskog obveznika za razjašnjenje vrste i pripadnosti uplate, poreski organ u roku od 10 radnih dana od dana prijema navedenog zahteva donosi odgovarajuće rešenje (odobrava se obrazac zahteva). Naredba Federalne poreske službe Rusije od 29. decembra 2016. br. MMV-7-1/731@).
Za tvoju informacijuNa prijedlog jedne od strana (inspektorata ili poreskog obveznika) može se izvršiti zajedničko usaglašavanje poreza koje plaća poreski obveznik.Ukoliko je greška u dokumentu o poravnanju nastala greškom banke pri generisanju dokumenta o elektronskom plaćanju, poreski organ, nakon usaglašavanja obračuna sa platišem, ima pravo da uputi zahtev ovoj kreditnoj instituciji radi dobijanja kopije dokumenta o poravnanju koji je platilac sačinio na papiru.
Postupak usaglašavanja je regulisan članom 3 Naredbe Federalne poreske službe Rusije od 09.09.2005. br. SAE-3-01 / 444@ „O odobravanju Pravilnika o organizovanju rada sa poreskim obveznicima, obveznicima naknada, premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje i poreskim agentima“.
Rezultat interakcije sa INFS-om o neizmirenim plaćanjima
Na osnovu prijave poreskog obveznika i akta zajedničkog usaglašavanja obračuna (ukoliko je izvršeno), inspekcija donosi odluku o razjašnjenju plaćanja. na dan stvarne uplate porez. Istovremeno, poreski organ preračunava kazne obračunate na iznos poreza za period od dana njegove stvarne uplate u budžet do dana donošenja odluke IFTS-a o razjašnjenju plaćanja.O odluci o razjašnjenju plaćanja poreski obveznik će biti obaviješten u roku od pet dana od dana donošenja ovog rješenja.
Pojašnjenje detalja za plaćanje premija osiguranja
Postupak pojašnjenja uplatnih dokumenata za premije osiguranja sličan je aktivnostima koje provodi Inspektorat za razjašnjenje plaćanja poreza. Međutim, ukoliko se nađu greške u njihovim dokumentima, poreski obveznici treba da se rukovode sledećim.Prvo , pojašnjenje detalja u dokumentima poravnanja za plaćanje premija osiguranja se ne provodi ako se podaci o ovom iznosu uzmu u obzir na individualnom ličnom računu osiguranika. Ovo je sadržano u stav 9 čl. 45 Poreski zakon Ruske Federacije.
Drugo , postupak navođenja detalja u platnim dokumentima zavisi od datuma uplate.
Ako je plaćanje izvršeno za periode poravnanja (izvještavanja) koji su istekli do 01.01.2017 , sredstva za koja je PFR primio (prije prijenosa administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu), tada se zahtjev za pojašnjenje detalja mora podnijeti odjelu PFR-a.
FOJ će ga razmotriti u roku od pet radnih dana i donijeti odgovarajuću odluku, koju će poslati Federalnoj poreskoj službi. Uporedo sa ovom odlukom vrši se i prenos iznosa penala koje se umanjuju ili dodatno naplaćuju, preračunato na dan 01.01.2017. Na osnovu informacija dobijenih od FOJ, poreski organi će odluku i iznos kaznene takse prikazati na ličnom računu platioca.
Ako su sredstva primljena nakon 01.01.2017 , onda se prijava podnosi poreskoj upravi. Kontrolori u ovom slučaju šalju zahtjev FOJ sa kopijama zahtjeva platitelja i priloženim dokumentom o plaćanju.
FOJ će razmotriti prijavu u roku od pet radnih dana i poslati poruku inspekciji o mogućnosti (ili nedostatku) poduzimanja odgovarajućih mjera radi razjašnjenja detalja. A INFS će, na osnovu ove poruke, odlučiti da razjasni plaćanje. U ovom slučaju, ponovni obračun penala izvršit će porezni organi u automatiziranom načinu od datuma stvarne uplate.
Poresko zakonodavstvo daje poreskim obveznicima pravo da svoje pogrešne poreske uplate (kao i uplate na premije osiguranja) razjasne u IFTS-u, pri čemu postavlja jedan uslov: greška u pripremi isprave o uplati za prenos poreza (premija osiguranja) ne treba da dovede do netransfera sredstava u budžet.
Od 01.12.2017 stupa na snagu Naredba Ministarstva finansija Rusije od 25. jula 2017. br. MMV-7-22/579@, kojim je odobren postupak za rad poreskih organa sa neizmirenim plaćanjima. Od ovog datuma kontrolori će se u saradnji sa poreskim obveznicima rukovoditi odredbama ovog dokumenta.
Osim toga, u cilju ispravnog popunjavanja dokumenata za poravnanje, Federalna porezna služba planira obaviti obimne radove na informiranju poreznih obveznika o vrijednostima podataka potrebnih za popunjavanje polja platnih dokumenata postavljanjem relevantnih informacija na štandove u teritorijalnim poreznim upravama. Informacije o detaljima relevantnih računa Federalnog trezora mogu se dobiti od Federalne poreske službe i nakon registracije ( stav 6 čl. 32 Poreski zakon Ruske Federacije). Također podsjećamo da na web stranici najvišeg poreznog odjela možete pronaći sve detalje potrebne za popunjavanje dokumenata o poravnanju.
Kako će ovaj članak pomoći: Saznat ćete koje greške u platnom nalogu će dovesti do zaostalih obaveza i kazni, a koje neće. Takođe možete brzo i lako razjasniti pogrešne detalje. Šta će vas spasiti od: Od potraživanja inspektora, odšteta po ugovorima i drugih nevolja.
Ako je vaše preduzeće na "pojednostavljenom"
Uvjerite se da su sve uplate na vaš račun primljene sa oznakom "Bez PDV-a".
Greške u platnim nalozima nisu neuobičajene. U tome nema ništa strašno ako na vrijeme uočite nedostatke i greške u kucanju. Dok banka obrađuje vašu uplatu, dovoljno je da pošaljete dopis operativnom odjelu sa zahtjevom za pojašnjenje detalja i problem je riješen. Ali šta ako je uplata već izvršena, a banka odbije da pomogne? Posljedice mogu biti veoma različite.
Ponekad možete otkloniti nesporazum razmjenom pisama sa drugom stranom. A neke greške dovode do toga da novac uopšte ne stigne do primaoca. A tada će već biti potrebno saznati gdje je iznos visio i izvršiti povrat.
Reći ćemo vam o opasnostima netačnosti u plaćanju. I mi ćemo raditi na greškama.
Koje ste greške u nalozima za plaćanje morali ispraviti?
Izvor: anketa na sajtu www.site
Greške u plaćanju poreza
Porezni nalog sadrži više polja od uobičajenog. I ovdje su šanse da napravite grešku velike. Inače, plaćanja za premije osiguranja se koriguju na isti način kao i plaćanja poreza. Jedan izuzetak je nepreciznost u CSC-u. Prilikom transfera novca u vanbudžetske fondove, ovakvu grešku je teže ispraviti.
obično, da bi se otklonila greška u PIB-u, statusu, vrsti, roku plaćanja i drugim detaljima, dovoljno je razjasniti ove podatke(vidi tabelu ispod). Sve što trebate je aplikacija i kopija uplate. I u roku od deset dana vaša inspekcija ili fond će donijeti odluku o razjašnjenju plaćanja. Takav period je naveden u pismu Ministarstva finansija Rusije od 31. jula 2008. br. 03-02-07 / 1-324.
Greške u plaćanju poreza koje se mogu ispraviti podnošenjem pojašnjenja inspekciji
| Rekviziti u kojima ste pogriješili | Broj polja platnog naloga | To bi trebao biti | Baza |
| Status platioca | 101 | 01 - prilikom plaćanja poreza i doprinosa za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje vanbudžetskim fondovima, 02 - prilikom plaćanja poreza na dohodak građana, 08 - prilikom prenosa doprinosa za socijalno osiguranje, 09 - ako plaća individualni preduzetnik |
|
| PIB, KPP primaoca | 61, 103 | 10-cifreni PIB, 9-cifreni mjenjač |
Podstav 1 stava 2 Dodatka br. 1 naredbi Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2004. br. 106n |
| BCC prilikom plaćanja poreza | 104 | 20-cifreni kod budžetske klasifikacije | Klasifikacija odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 21. decembra 2011. br. 180n |
| OKATO | 105 | 11-cifreni broj objekta administrativno-teritorijalne podjele | Klauzula 4 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2004. br. 106n, Rezolucija Državnog standarda Rusije od 31. jula 1995. br. 413 |
| Razlog za plaćanje | 106 | TP - tekuća uplata, ZD - dobrovoljno vraćanje duga, TP - plaćanje na zahtjev kontrolora |
Klauzula 5 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2004. br. 106n |
| Oporezivi period | 107 | MS.__.2012 - mjesečna uplata, KV.__.2012 - uplata za kvartal, PL.__.2012 - polugodišnja isplata, DG.00.2012 - isplata za 2012. godinu |
Klauzula 6 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2004. br. 106n |
| Vrsta plaćanja | 110 | NS - plaćanje poreza, VZ - uplata doprinosa, AB - akontacija, JP - plaćanje penala |
Član 9 Dodatka br. 2 Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 24. novembra 2004. br. 106n |
Na isti način se u većini slučajeva rješavaju i problemi povezani s neispravnim OKATO-om. Samo kada su u pitanju lokalni porezi, poput poreza na dohodak ili UTII, vjerovatno je da će novac ići u budžet druge regije. U ovom slučaju, bolje je ponovo platiti porez koristeći tačne podatke. Zatim podnesite zahtjev za povraćaj novca vašoj inspekciji, prilažući kopiju uplate s greškom.
Ako je došlo do greške prilikom prijenosa premije osiguranja, navedite detalje prema modelu koji je razvio Penzioni fond Ruske Federacije. Nalazi se u dopisu od 6. aprila 2011. godine broj TM-30-25/3445.
O greškama koje zahtevaju ozbiljniji pristup biće više reči.
Unesen je pogrešan naziv računa korisnika ili banke
Najkritičnija greška je netačan račun Federalnog trezora i banke primaoca. Prema stavu 4 člana 45 Poreskog zakonika Ruske Federacije, iznos po takvom nalogu za plaćanje ne smatra se prenesenim u budžet. U ovom slučaju jedini izlaz je ponovno plaćanje poreza. I to u najkraćem mogućem roku, jer će penali pisati od prvog dana neplaćanja. Zbog toga je veoma važno redovno usaglašavanje sa poreskom upravom i fondovima.
A novac prenesen pogrešnom uplatom može se vratiti. Ili kompenzujte buduća plaćanja. Da biste to učinili, napišite odgovarajuću prijavu svojoj poreznoj upravi ili odjelu fonda. I uz prijavu priložiti kopiju pogrešnog naloga označenu od strane banke. Primjer takvog dokumenta možete pronaći u nastavku.
Stavili su pogrešan KBK
Situacija sa greškom u CSC-u nije tako jednoznačna. Greška učinjena prilikom prenosa premije osiguranja u polje 104 će dovesti do zaostalih obaveza. I morat ćete kreirati novu uplatu. Za razliku od poreza koji će se i dalje uračunavati u budžet. Ovdje ćete samo trebati podnijeti zahtjev vašoj inspekciji sa zahtjevom za pojašnjenje pogrešnog CSC-a. Ovo potvrđuje pismo Ministarstva finansija Rusije od 29. marta 2012. godine br. 03-02-08 / 31.
Izuzetak od pravila je kada je umjesto CCC-a plaćanje premije osiguranja označeno šifrom nekog poreza. Na prvi pogled, greška je kritična. Ali Ministarstvo finansija ima svoje mišljenje o ovom pitanju. Zaposleni u odeljenju u pismu od 4. marta 2011. godine br. 03-02-07/1-64 objašnjavaju da u ovom slučaju organizacija ima pravo da razjasni plaćanje. To znači da vanbudžetski fond neće naplaćivati penale.
Zanimljiva situacija nastala je početkom godine sa porezom na dohodak građana. Zvaničnici su upozorili na promjenu nekih CSC-a od 2012. godine. Međutim, relevantna naredba Ministarstva finansija objavljena je nešto kasnije nego što je u januaru došlo vrijeme za plaćanje poreza na dohodak građana. Tada je odjel požurio s uvjeravanjem: porez će sigurno stići na odredište. Čak i ako je u nalogu za plaćanje naveden prošlogodišnji BCC, poreski organi će uzeti u obzir iznos po potrebi. Ali ubrzo je Ministarstvo finansija objavilo konkretan datum - 5. april 2012. godine, počevši od kojeg se porez na dohodak fizičkih lica mora striktno prenijeti na novi KZK (pismo od 2. aprila 2012. br. 02-04-08 / 1092). Dakle, ako ste nakon 5. aprila uobičajeno slali porez na dohodak na stari kod, morat ćete razjasniti plaćanje.
I dalje. Ako ste naveli nepostojeći BCC, novac neće stići do primaoca. Tada ćete morati ponovo platiti porez ili naknadu na ispravan kod. A pogrešno preneseni novac može se samo vratiti.
Nedostaci u plaćanju u obračunima sa drugim ugovornim stranama
Pretpostavimo da ste slučajno poslali uplatu tako što ste napravili grešku u kucanju na tekućem računu primaoca. Dakle, vaš novac je otišao nepoznatoj kompaniji bez ikakvog razloga.
Napisali ste pismo u kojem tražite povrat novca za pogrešnu uplatu. Ali kompanija primalac ne žuri da vrati novac. U ovom slučaju, možete dati lekciju nečasnoj organizaciji. Naime, tražiti kamatu za korištenje vašeg novca. Uostalom, prema stavu 1 člana 1102 Građanskog zakonika Ruske Federacije, takvo bogaćenje se naziva neopravdanim.
Možete zaraditi kamatu za svaki dan kada držite tuđi novac. Njihov iznos se utvrđuje na osnovu stope refinansiranja na dan vraćanja pogrešne uplate(član 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Često postavljana pitanja o nalozima za plaćanje
Treba li prenijeti penale za period kada su inspektori odlučili da razjasne pogrešnu uplatu ili ne?
Ne, nema potrebe. Činjenica je da će poreznici preračunati kazne na dan donošenja odluke o razjašnjenju. I donesu odluku o datumu kada ste platili porez sa greškom.
Postoji li odobren obrazac zahtjeva za razjašnjavanje pogrešnih detalja naloga za plaćanje poreza?
Ne, ne postoji poseban obrazac. Ukoliko želite da razjasnite detalje dokumenta o poravnanju za plaćanje poreza, napišite prijavu u slobodnoj formi. Vaši inspektori će to uzeti.
Koliko vremena je potrebno da se isprave greške u poreskoj fakturi?
Porezni zakonik Ruske Federacije ne postavlja konkretan rok za to. Ali možete lako razjasniti uplate od datuma do kojeg nije prošlo više od tri godine. Ranije greške - preko suda.
Šta da radim ako smo drugoj strani prenijeli iznos veći od navedenog u fakturi ili ugovoru?
Iznos preplate može se uzeti u obzir za buduće isporuke. Ili napišite pismo u kojem tražite povraćaj preplaćenog iznosa. Ako druga strana ne želi da vrati novac, možete podnijeti zahtjev kod njega.
Greška u dodjeli plaćanja
Pažljivo!
Ako trebate temeljno preformulisati svrhu plaćanja, obavijestite banku korisnika i svoju banku o tome.
Možda bezazlena greška u narudžbi - u osnovi plaćanja. Na primjer, unijeli ste pogrešan broj privremene fakture. Ili je datum ugovora pomiješan. U ovom slučaju, novac će sigurno stići do primaoca. Ali konfuzija u obračunima sa drugom stranom može zbuniti ne samo vas, već i pokrenuti pitanja inspektora. Stoga je i dalje potrebno izvršiti ispravke u polju 24 „Svrha plaćanja“. Da biste to učinili, dovoljno je da napišete poruku o grešci primaocu. I zamolite ga da smatra ispravnim drugu svrhu plaćanja. Nakon što ste dobili oznaku od druge ugovorne strane da je pismo primljeno, stavite ga na pogrešnu isplatu.
Još gore, kada se greška odnosi na PDV. Ukoliko uplata sa izdvojenim PDV-om padne na račun preduzeća koje je na posebnom režimu, poreski organi će tražiti da se porez prebaci u budžet. Kompanije koje primjenjuju stopu od 0 ili 10 posto također će morati izvršiti dodatnu uplatu u budžet ako dobiju iznos sa porezom od 18 posto. Kako ni vi ni vaša druga strana ne biste imali nepotrebnih problema sa kontrolorima, pošaljite pismo s pojašnjenjem vašoj banci. A on će zauzvrat preusmjeriti vaše pismo u banku primaoca.
Isto treba učiniti ako trebate promijeniti svrhu samog plaćanja. Na primjer, izvršili ste plaćanje unaprijed dobavljaču za proizvod. A isplata označava transfer po ugovoru o kreditu. Ako ne obavijestite banke o namjeni novca, inspektori će odbiti da primjene odbitak za takav avans. O tome svjedoči i sudska praksa (odluke Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 5. maja 2010. br. KA-A40 / 3335-10, Federalne antimonopolske službe Volško-Vjatskog okruga od 27. avgusta 2010. br. A43-42047).
Podaci o partneru su promijenjeni
Situacija je složenija sa rekvizitima. Kao, na primjer, ime primaoca, njegov PIB, KPP, tekući račun ili naziv banke. Uostalom, ugovorne strane često zaborave obavijestiti svoje partnere o promjeni detalja. Ako se u njima napravi greška, tada će banka korisnika zadržati novac kao dio neizmirenih iznosa. U narednih pet radnih dana službenici banke će razjasniti tačnost podataka. Time banka sprečava pogrešan unos novca na račun trećeg preduzeća.
Da biste pomogli u slanju novca na račun željenog primaoca, napišite pismo da razjasnite podatke vašoj banci. Proslijedit će vašu poruku banci primaoca. Ovo možete ili ne morate učiniti. Ali onda šestog radnog dana, pogrešna uplata će vam biti vraćena. Bit će potrebno uzeti u obzir prethodne greške i izdati novi nalog za plaćanje.
Pitanje-test o temama broja
1 Zaposleni u računovodstvu je platio porez na dohodak i sutradan je otkrio grešku u imenu banke korisnika. sta da radim? O. Prenesite ponovo porez. B. Napišite pismo poreskoj upravi sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja. Tačan odgovor je A. Ako je učinjena greška u imenu banke ili računa Federalnog trezora, tada uplata neće stići do primaoca. Porez će morati ponovo da se plati. U ovom slučaju, nemoguće je odrediti plaćanje.
Sljedeće pitanje u članku je "Kako sada sigurno obračunati kapitalna ulaganja u iznajmljenu imovinu."
Glavna stvar koju treba zapamtiti
1 Prilikom prenosa poreza posebnu pažnju obratite na račun Federalnog trezora i naziv banke korisnika. Greška u ovim detaljima će vas primorati da ponovo platite novac.
2 BCC u plaćanju poreza može se razjasniti. Ali ponovo platite premiju osiguranja ako je u polju 104 navedena pogrešna šifra (pa čak ni CCC nekog poreza).
3 Ako je učinjena greška prilikom plaćanja drugoj strani, napišite pismo s pojašnjenjem banci i primaocu novca. Prišijte pismo na uplatu, u kojoj je napravljena greška.
PC "Taxpayer PRO"
PC "Poreski obveznik" - namijenjen je za računovodstvo, pripremu računovodstva i poreznog izvještavanja Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu Ruske Federacije, FSS, FSRAR u elektronskom obliku na magnetnim ili papirnim medijima u odobrenim oblicima i formatima, uključujući i za prenos putem telekomunikacionih kanala (TCS) sa elektronskim digitalnim potpisom (EDS).
preuzmi najnoviju verziju
2019.7.26
Kalendar
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Šta je novo?
U štampanim obrascima platnih listića dodat je novi dokument - dnevnik za izdavanje platnih listića
Implementirana mogućnost učitavanja dokumenata od prodavca (fakture, UPD, akti, TORG-12 itd.) u informacijsku bazu programa putem elektronskog upravljanja dokumentima (EDM) prema odobrenim formatima (računovodstvo-EDO meni)
Prilikom obračuna/preračunavanja godišnjeg odmora i naknade za godišnji odmor, dodato je štampanje neobjedinjenog obrasca za obračun prosječne zarade
Novi indikatori u odjeljku "Nadzor druge ugovorne strane". Poboljšana stabilnost.
Dodan novi način rada: "Plata i osoblje -> Obračun dividendi"
U režimu "Uvoz iz Buchsoft programa" dodata je mogućnost uvoza iz softvera "Buchsoft Simplified System"
Implementiran uvoz podataka iz BukhSoft softverskih proizvoda. Meni "Postavke i servis", "Uvoz, izvoz", "Uvoz iz Buchsoft programa"
Implementiran izlaz obrasca P-4 (statistika) na magnetne medije
Porezna prijava na procijenjeni prihod pojedinca (obrazac 4-NDFL, knd 1151021). Novi format 5.03.
Porezna prijava za porez na dodanu vrijednost (PDV, knd 1151001). Novi format 5.06.
Novi obrazac za porez na imovinu. Format 5.05. Primjenjivo od prvog kvartala 2019.
Dodan je novi mod: Izvještavanje, porezi i doprinosi -> 2-porez na dohodak -> Potvrde raznim OKTMO. Dizajniran za generiranje 2-NDFL certifikata za 2018. za različite OKTMO u različitim rasponima mjeseci
Koje greške u plaćanju sprečavaju poreze i doprinose da uđu u budžet
Od 31. marta promijenjena su pravila za popunjavanje uplata poreza i doprinosa. Ovo je četvrta promjena u posljednja tri mjeseca. Lako se zbuniti s novim pravilima, pa smo pripremili savjete koji će vam pomoći da izbjegnete i ispravite najčešće greške.
Procedura popunjavanja uplata za poreze i doprinose već se nekoliko puta mijenjala ove godine. Od 1. januara u njima se umjesto OKATO pojavio novi OKTMO kod, od 1. februara su promijenjeni detalji banaka primatelja u Centralnom regionu, od 4. februara 2014. godine naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n promijenjena su pravila za popunjavanje naloga za plaćanje, a od 2. marta morate pisati u polje UIN. Zabuna s redoslijedom dovela je do mnogih grešaka. U praksi postoje četiri vrste nepreciznosti, koje imaju različite posljedice.
Nalog za plaćanje
Greške koje banka neće propustiti
Svaka banka ima svoje kriterije za provjeru naloga za plaćanje. Najviše kontroliše da kompanija popuni sve potrebne podatke (klauzula 2.7 Pravilnika, odobrenog od strane Centralne banke Ruske Federacije od 19. juna 2012. br. 383-P). Ali mnoge banke provjeravaju i ispravnost popunjavanja polja. Zbog pet grešaka, narudžbe se vraćaju na doradu.
Naziv obveznika i PIB (polja 8, 60). Firma koja vrši uplatu preko "Klijent banke" ne može pogriješiti u ovim detaljima, jer sam program zamjenjuje naziv i PIB kompanije. Ali kada prima papirna plaćanja, banka provjerava podatke u njima i vraća nalog s greškama. Na primjer, ako u nazivu kompanije ima dodatnih znakova, a u PIB-u nema dovoljno brojeva.
Ime primaoca (polje 16). Ime primaoca ne smije imati više od 160 znakova. Ako prekoračite limit, banka neće propustiti uplatu. Zatim se dugo ime primaoca mora skratiti.
Banka korisnika i BIC (polja 13, 14). Od nove godine, mnoge filijale i odjeljenja Banke Rusije promijenile su svoje skraćene nazive (pismo Centralne banke Ruske Federacije od 22. januara 2014. br. 6-T). Banka neće dozvoliti da prođe plaćanje sa starim podacima. Vratit će banku i uplatu s greškom u BIC-u u najmanje jednoj cifri. Na primjer, ako kompanija upiše 044563001 umjesto broja 044583001.
Redoslijed plaćanja (polje 21). Ako sama kompanija plaća poreze i premije osiguranja, peti red mora biti napisan u nalogu za plaćanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 20.01.2014. br. 02-03-11 / 1603). Ako greškom upišete šesti red čekanja, koji sada nije dostupan, banka neće pustiti uplatu (pismo Trezora Ruske Federacije od 17. marta 2014. br. 42–7.4–05 / 3.5–161). Banka će naloge vraćati sa trećim redom - namijenjen je za zaduživanje novca za naplatu.
UIN (polje 22). Od 31. marta 2014. godine univerzalni obračunski identifikator (UIN) postao je obavezan uslov za plaćanje poreza i doprinosa. Mora biti upisano u polje 22. Ako firma sama uplaćuje novac, onda se mora postaviti na 0. Ako je na zahtjev - broj iz zahtjeva, a ako ga nema onda i 0. Banka neće prihvatiti uplatu sa praznim poljem 22 ili sa crticama.
Greške zbog kojih se uplata gubi u blagajni
Novac će visiti u trezoru kao neobjašnjive potvrde ako je zbog greške nemoguće utvrditi vrstu plaćanja i primaoca (klauzula 14 Uredbe, odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 18. decembra 2013. br. 125n). Stoga morate podnijeti zahtjev za povrat novca vašoj inspekciji ili fondu.
Greška u imenu primaoca, PIB-u i KPP-u (polja 16, 61 i 103). TIN/KPP moraju odgovarati jedan drugom. Na primjer, ako kompanija ispravno zapiše naziv inspekcije, ali stavi drugi TIN ili KPP, tada će uplata biti izgubljena.
Pogrešan račun UFC-a (polje 17). Ako kompanija ispravno zapiše naziv trezora, ali stavi broj računa UFK druge regije, tada će isplata biti u čekanju. Ovaj novac se može vratiti. Da biste to učinili, morate podnijeti posebnu prijavu (vidi uzorak).
Nevažeći CSC (polje 104). U ovo polje potrebno je staviti samo trenutne CSC-ove. Ako unesete kod koji je već poništen, tada će uplata zajamčeno pasti u neobjašnjive račune. Najčešće kompanije griješe i plaćaju porez na dohodak građana na CBC, ukinut od 2012. godine. Također, plaćanje će se zamrznuti ako je kod bivšeg administratora napisan u prva tri znaka CCC-a. Na primjer, 182 (FTS kod) umjesto 392 (PFR kod). Plaćanje sa netačnim podacima mora biti razjašnjeno.
Pogrešan OKTMO (polje 105). Novac može ući u neobjašnjiva plaćanja iz nekoliko razloga: kompanija je dodala tri nule ili tri crtice na početku ili kraju u 8-cifreni OKTMO, zapisala 9 ili 10-cifrenu šifru, stavila OKTMO druge regije, itd. Nakon 105, morate upisati 8-cifreni OKTMO ili 11-cifreni kod za poravnanje ako je uplata adresna šifra za obračun. Štaviše, ako u kodu ima 11 znakova, na kraju se moraju dodati tri znaka, koji odgovaraju lokalitetu. Na primjer, za grad - 001, za naselje urbanog tipa - 051. Ako je kod netačan, neće biti zaostalih obaveza, ali ćete morati razjasniti detalje (pismo Federalne poreske službe Rusije od 02.08.13. br. BS-4-11 / 14009). Ovdje smo uključili primjer aplikacije.
Uplata je stigla do inspekcije i fonda, ali greške treba da se razjasne
Uz neke greške, uplata stiže inspekciji i fondovima, ali je ne mogu knjižiti na obračunsku karticu preduzeća sa budžetom.
Nevažeći status platitelja (polje 101). Ako firma prenosi novac kao poreski obveznik, onda treba postaviti status 01, ako kao agent (npr. porez na dohodak građana ili PDV) - status 02. Sada se u uplati doprinosa mora postaviti jedinstvena šifra 08. Ponekad inspektori i fondovi propuste takve nedostatke. Ali ako se plaćanje izgubi, onda je vrijedno razjasniti pogrešan status. Prijava se može podnijeti FOJ Od 31. marta UIN je postao obavezan uslov za plaćanje poreza i doprinosa po modelu iz dopisa FOJ od 06.04.11. br. TM-30-25/3445. A inspekciji i FSS-u - u slobodnoj formi.
Pogrešan kontrolni punkt kompanije (polje 102). Ako je kompanija zabilježila pogrešnu kontrolnu tačku prilikom prijenosa poreza (na primjer, kompanije umjesto podjele), uplata će ipak stići do primaoca. Ali može biti pitanja prilikom unosa plaćanja u karticu za obračun budžeta. Stoga je vrijedno pojasniti plaćanje.
BCC drugog poreza ili doprinosa (polje 104). Neke kompanije greškom upišu još jedan porez u račune CCC-a. Ili popunjavaju šifru fondovskog dijela penzije, dok se 2014. godine doprinosi moraju prenijeti na CBC osiguranje (član 22.2 Federalnog zakona od 15. decembra 01. br. 167-FZ). Da biste prenijeli uplate na ispravan CSC, potrebno je podnijeti zahtjev za pojašnjenje inspekciji ili fondu.
Razlog i vrsta uplate (polja 106, 110). Umjesto 11 vrsta ostale su samo tri. Ovo je PE - plaćanje penala, PC - plaćanje kamate (na rate ili odlaganje plaćanja) i 0 - u svim ostalim slučajevima (prilikom prenosa poreza, doprinosa, kazni). Ako napišete 0 u uplati za penale, onda treba da razjasnite uplatu. Iako, kako saznajemo, za neke inspekcije i fondove nije potrebna prijava za pojašnjenje. Vrsta plaćanja još uvijek može odrediti CCC. Takođe, inspektori ne traže da navedu osnovicu za plaćanje ako preduzeće nije na vrijeme platilo porez, već je u polje 106 upisalo vrijednost TP (tekuća uplata) umjesto ZD (dug). Istina, prema kodeksu, takav nedostatak je uključen u popis onih koji zahtijevaju pojašnjenje (član 7, član 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Učestalost plaćanja (polje 107). Ako kompanija izvrši transfer poreza za određeni mjesec, a godinu evidentira u nalogu (DG.00.2014), onda uplatu treba pojasniti. Obično takva greška ne sprječava porezne organe da odraze uplatu na kartici ličnog računa. Problem nastaje ako je kompanija podnijela pojašnjenje, ali ima docnje za istu godinu. Dakle, nije jasno da li je kompanija platila - porez na prijavu ili vratila dug. Zbog toga inspektori mogu kazniti kompaniju prema članu 122 Poreskog zakona Ruske Federacije, jer nije platila porez prije podnošenja pojašnjenja (tačka 1. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga je grešku potrebno ispraviti.
Nekritične greške koje se ne mogu popraviti
- Bube ove grupe su bezopasne. Ne treba ih specificirati.OKATO umjesto OKTMO (polje 105). Kako smo saznali, mnoge banke takve naloge preskaču, a sami trezori sada mijenjaju staru šifru u novu OKTMO. Nije jasno koliko dugo će to raditi. U pojedinim regijama termin se zove do 1. aprila 2014. godine, iako je Ministarstvo finansija predložilo produženje prekodiranja do 2015. godine (dopis od 17. februara 2014. br. 02-08-12/6562).
Pogrešan broj i datum dokumenta (polja 108, 109). Prilikom prenosa poreza prije prijavljivanja, u polje 109 (datum dokumenta) potrebno je upisati ne datum prijave, već vrijednost 0. Ali ako kompanija zapiše datum, netačnost ne treba ispravljati. U tekućim plaćanjima i prilikom otplate zaostalih obaveza u polje 108 (broj dokumenta) morate staviti i nultu vrijednost. Ali ako kompanija zapiše drugačiju cifru, onda je to također nekritična greška i neće dovesti do zaostalih obaveza.
Prioritet u izvršenim uplatama (polje 21). Neke banke su početkom godine umjesto iz pete preskočile plaćanje poreza i doprinosa iz treće faze. Ovo ne zahtijeva provjeru plaćanja. Sa ovakvim nedostacima porezi i doprinosi su padali u budžet.
Nekoliko nula u UIN-u (polje 22). U polje 22 morate staviti 20-cifreni UIN ili vrijednost 0. Ali ako kompanija upiše 20 nula, ovo nije kritična greška. Banka će prenijeti novac, a takav nedostatak neće spriječiti inspektorat i fond da identifikuju uplatu.
Nepotpuna svrha plaćanja (polje 24). Netačne ili nepotpune informacije u ovom polju nisu kritične. Na primjer, ako kompanija nije napisala koji porez prenosi. Inspektori mogu identificirati plaćanje od strane CCC-a.
Da bi platio porez, računovođa treba izvršiti nekoliko uzastopnih radnji: pravilno utvrditi poreznu osnovicu, obračunati porez i iznos koji se plaća (uzimajući u obzir odbitke, prebije itd.). I, po pravilu, poreski obveznici svu pažnju usmeravaju na ispravan obračun iznosa poreza. Prijenos određenog iznosa u budžet smatra se tehničkom operacijom - često se povjerava daleko od najkvalifikovanijih radnika. Ali greška učinjena prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza može skupo koštati kompaniju.
Pojašnjenje plaćanja
Greška u nalogu za plaćanje je prepuna činjenice da poslani iznos ili uopće neće ići na traženi račun, ili ga porezni organ neće „identificirati“ i obračunati kao drugo plaćanje, ili kategorizirati kao neobjašnjiv. U bilo kojem od ovih slučajeva, inspektorat će automatski početi naplaćivati kazne, jer će formalno organizacija imati zaostale obaveze (članovi 45, 75 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Istina, trenutna verzija Poreznog zakona dopušta u većini slučajeva da se takve kazne ne plaćaju. Da biste to učinili, dovoljno je podnijeti zahtjev poreznoj upravi za pojašnjenje plaćanja (klauzula 7, član 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U aplikaciji morate navesti da je došlo do greške prilikom popunjavanja naloga za plaćanje, objasniti suštinu ove greške i zatražiti pojašnjenje plaćanja i ponovnog obračuna obračunatih kazni. Uz zahtjev se mora priložiti kopija naloga za plaćanje ovjerena od strane banke kojom se potvrđuje prijenos novca.
Na osnovu prijave, inspektorat donosi rješenje o pojašnjenju plaćanja i preračunavanju penala od dana stvarne uplate poreza. Prije toga, inspektorat ima pravo da provjerava uplate, traži podatke o uplati od banke itd. Istovremeno, Poreski zakonik ne predviđa rok u kojem inspektorat mora donijeti odluku o razjašnjenju plaćanja i ponovnom obračunu kazni. Ovu prazninu popunilo je Ministarstvo finansija Rusije, navodeći da odluku o pojašnjenju treba donijeti u roku od 10 radnih dana od prijema zahtjeva (pismo br. 03-02-07/1-324 od 31. jula 2008. godine).
Greške koje se mogu besplatno popraviti
Poreski zakonik kaže da je podnošenjem zahtjeva za razjašnjenje plaćanja moguće ispraviti greške učinjene u osnovi plaćanja, njenoj vrsti i vlasništvu, kao i prilikom navođenja poreskog perioda i statusa poreskog obveznika (tačka 7. člana 45. Zakona). Ako ovu normu prebacimo na digitalnu oznaku polja naloga za plaćanje, ispada da se zahtjev za pojašnjenje može podnijeti ako je sljedeće pogrešno popunjeno:
Polje 101 "Status obveznika". Sadrži dva broja, prema kojima inspekcija utvrđuje od koga (poreskog obveznika ili poreskog agenta) je primljen iznos. Neispravno popunjavanje ovog polja može dovesti do pogrešnog izdvajanja ovog iznosa od strane poreske uprave na lični račun i, posljedično, nastanka zaostalih obaveza i obračunavanja penala.
Polje 106 "Osnova plaćanja", u kojem je u šifriranom obliku naznačena vrsta stvarno prenesenog poreza - to mogu biti tekuća plaćanja (TP), otplata duga (ZD), plaćanje poreza na zahtjev inspekcije (TR). Najčešća greška prilikom popunjavanja ovog polja je da ono jednostavno nije popunjeno. Shodno tome, prilikom plaćanja automatski se upisuje nula i poreski organ ne može identifikovati primljeni iznos.
Polje 107 "Poreski period". Greška u popunjavanju ovog polja će takođe rezultirati greškom kada se primljeni iznos prikaže na ličnom računu poreskog obveznika. Jednostavno rečeno, iznos će biti uračunat u period koji je naveden u uplati, a ne u onaj za koji je zapravo bio namijenjen. Rezultat su zaostale obaveze i kazne.
Polja 108 "Naziv dokumenta" I 109 "Datum dokumenta" su pomoćne prirode i greška u njima teško može uticati na pogrešnu raspodjelu iznosa poreza. Ali ako se to dogodilo, možete ispraviti grešku i izbjeći kazne podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja.
Greška prilikom popunjavanja polja 110 "Vrsta plaćanja" može dovesti do toga da će inspekcija uzeti u obzir primljeni iznos ne kao porez, već kao kaznu (globu), ili obrnuto - kazne i novčana kazna će se uzeti u obzir kao iznos poreza.
Nevažeća polja 60 „PIB obveznika», 61 "PIB primaoca", 102 "Kontrolni punkt platitelja" I 103 "KPP primaoca" takođe može dovesti do pogrešne identifikacije prenesenog iznosa.
KBK i OKATO
Posebno se treba zadržati na poljima naloga za plaćanje kao što su BCC (polje 104) i OKATO (polje 105). Recimo odmah da vam Porezni zakonik omogućava da razjasnite ove informacije i da istovremeno ne plaćate kazne, jer su ti detalji informacija o vlasništvu plaćanja. Međutim, u praksi postoje problemi sa takvim usavršavanjem.
Činjenica je da je Federalna poreska služba Rusije zapravo ograničila pravo poreskih obveznika da razjasne CBC u nalogu za plaćanje koji je već napravljen preko banke (pogledajte „Preporuke o postupku održavanja baze podataka budžetskih poravnanja u poreskim organima“, odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16.03.07 br. MM-3-10@ / 1118). Dakle, prema Preporukama, pojašnjenje je moguće ako se javlja u okviru istog poreza, ili ako je naznačena nepostojeća vrsta prihoda (4 - 8. kategorija KZK). Osim toga, prema Federalnoj poreskoj službi, ispravka je moguća ako se napravi greška u podstavci prihoda (9 - 11. kategorija), u elementu prihoda (12 - 13. kategorija) ili u kodu programa (14 - 17. kategorija).
Ovaj pristup direktno je u suprotnosti sa Poreskim zakonikom, koji vam omogućava da razjasnite CBC, bez obzira na to koji je budžet primio iznos za pogrešno plaćanje - glavna stvar je da iznos, u principu, ulazi u budžetski sistem, tj. na račune Federalnog trezora (klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). Navođenje netačnog BCC ni na koji način ne može dovesti do toga da iznos neće ući u budžetski sistem (ako je račun Federalnog trezora ispravno naveden). Stoga, čak i ako je, kao rezultat greške u KZK, iznos poreza otišao u budžet drugog nivoa, može se podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Sa ovim pristupom se slaže i Ministarstvo finansija (vidjeti npr. dopis br. 03-02-07/1-249 od 13.09.06.).
Što se tiče greške u OKATO kodu (polje 105), ovdje su pojašnjenja potrebna samo ako se porez istovremeno upisuje u više budžeta. Činjenica je da se za poreze koji u potpunosti idu u jedan budžet (nije važno, savezni, regionalni ili lokalni), OKATO kod se uopće ne koristi prilikom obračuna primljenog iznosa (klauzula 3, odjeljak V „Preporuke o postupku vođenja baze podataka „Poravnanja sa budžetom“ u poreznim vlastima“, odobrene naredbom Federalne porezne službe od 17.03.2003.
Greške koje se ne mogu popraviti
Imenuje Porezni kod i greške koje se ne mogu ispraviti podnošenjem zahtjeva za pojašnjenje plaćanja. Ima ih samo dva - netačno je naveden broj računa Federalnog trezora; napravljena je greška u imenu banke korisnika (klauzula 4, tačka 4, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije). U oba slučaja porez se smatra neplaćenim. Shodno tome, situacija se može ispraviti samo ponovnim transferom novca sa ispravnim podacima. Naravno, ako se greška otkrije nakon isteka roka predviđenog za plaćanje poreza, tada će se pored samog poreza morati platiti i kazne (član 75. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Revizijom je utvrđeno da je u platnom nalogu pogrešno naveden period za plaćanje poreza na dohodak građana. Tačan period je naveden u polju za svrhu plaćanja. Da li je ispunjena obaveza plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica ako je rok za uplatu januar 2016, a polje ms 12.2015? Pismo sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja obrađuje se mjesec dana, tako da se račun može zatvoriti za 10 dana. Da li je legalno? Rok za mjesec? Šta učiniti u ovoj situaciji? (Zahtjev je poslat 11. avgusta u TCS., ali je inspektor odjeljenja za unos naveo da je rok bio mjesec dana).
Odgovori
Greška u šifri perioda nije uticala na prenos poreza u budžet. Međutim, ova netačnost može dovesti do toga da organizacije prikažu zaostale obaveze, kazne i novčane kazne na osnovu rezultata desk revizije. Ispravno ste postupili što ste poslali dopis inspekciji sa zahtjevom za pojašnjenje plaćanja.
Poreski inspektori su dužni donijeti rješenje o razjašnjenju plaćanja u roku od 10 radnih dana. Ovaj rok počinje da se računa od dana kada su inspektori primili Vašu molbu za pojašnjenje plaćanja ili od dana potpisivanja akta o zajedničkom usaglašavanju obračuna (ako je usaglašavanje još obavljeno nakon podnošenja zahtjeva). Ovo proizilazi iz stava 4, člana 78 i člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Isto se kaže u.
Kako organizacije prenose porez u budžet
Pojašnjenje plaćanja
Prilikom popunjavanja podataka platnih naloga za prenos poreza nisu isključene greške. , ispravite, i tada nećete morati ponovo prenositi porez. A ima i takvih grešaka. Više o tome pročitajte u nastavku.
Kada se plaćanje ne može potvrditi
Nemoguće je razjasniti pogrešno naznačene brojeve računa Trezora Rusije i naziv banke primatelja ().
Ako dođe do takvih grešaka, onda uplata uopće neće biti izvršena od strane banke ili će sredstva ići na račun trezora, ali u drugu regiju. U svakom slučaju, porez će se morati ponovo platiti. Za povrat originalno uplaćenog iznosa, molimo kontaktirajte:
- banci - ako uplata nije izvršena;
- - ako su sredstva terećena sa obračunskog računa organizacije, a nisu stigla na račun trezora regije.
Dostavite poreskoj upravi na mjestu registracije. U roku od 10 radnih dana od dana prijema ove prijave, inspektori će se pismeno obratiti Federalnoj poreskoj službi Rusije u mjestu gdje je izvršena uplata. Uz žalbu će priložiti kopiju zahtjeva organizacije za povraćaj uplate u elektronskom obliku (sken slika). Nakon što primi ove dokumente, najkasnije narednog radnog dana, Federalna poreska služba Rusije će ih poslati regionalnom odeljenju trezora da vrati pogrešno primljeni iznos. Nakon toga, regionalni trezor će prenijeti pogrešnu uplatu organizaciji i o tome obavijestiti predstavnike porezne službe u roku od tri radna dana.
Dešava se da do trenutka podnošenja prijave poreskoj upravi još nema informacija o tome da li je uplata uplaćena na račun trezora u drugom regionu. Zatim, u roku od dva radna dana od dana prijema prijave, inspekcija će poslati odgovarajući zahtjev regionalnoj Federalnoj poreskoj službi Rusije. Regionalna federalna poreska služba Rusije mora odgovoriti na ovaj zahtjev (potvrditi prijem uplate) u roku od dva radna dana od dana prijema. Nakon toga, vraćanje pogrešno uknjiženog iznosa izvršit će se istim redoslijedom.
Takva objašnjenja nalaze se u pismima Ministarstva finansija Rusije, i.
Kada mogu provjeriti uplatu
Ako greška nije utjecala na prijenos poreza u budžet, organizacija može pojasniti:
- osnovicu plaćanja. Na primjer, vrijednost "TP" u polju 106 naloga za plaćanje zamijeniti vrijednošću "AP";
- vlasništvo plaćanja. Konkretno, ispravite pogrešan CSC ili OKTMO;
- poreski period - polje 107 naloga za plaćanje;
- status platioca. Na primjer, zamijenite vrijednost 01 (poreski obveznik) u polju 101 naloga za plaćanje vrijednošću 02 (poreski agent);
- PIB, KPP platioca i primaoca.
Spisak grešaka koje se mogu ispraviti dat je u članu 45 Poreznog zakona Ruske Federacije i naveden u odobrenom.
Da biste razjasnili detalje plaćanja, podnesite poreznoj upravi u bilo kojem obliku i dokumente koji potvrđuju prijenos poreza u budžet. Na osnovu ovih dokumenata inspektori će izvršiti pojašnjenje plaćanja. Kao rezultat toga, kazne organizacije će se preračunati uzimajući u obzir stvarni datum plaćanja poreza ili će biti potpuno poništene. Da bi doneli odluku, inspektori mogu zahtevati . Vi također imate pravo na to. Takva su pravila utvrđena članom 45. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Poreski inspektori su dužni donijeti rješenje o razjašnjenju plaćanja u roku od 10 radnih dana. Ovaj rok počinje da se računa od dana kada su inspektori primili Vašu molbu za pojašnjenje plaćanja ili od dana potpisivanja akta o zajedničkom usaglašavanju obračuna (ako je usaglašavanje izvršeno). Ovo proizilazi iz stava 4, člana 78 i člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije. Isto se kaže u.
Poreski inspektori su dužni da obaveste organizaciju o donetoj odluci u roku od pet radnih dana (, Poreski zakonik Ruske Federacije).
Šef računovodstva savjetuje: kako ne biste pogriješili prilikom popunjavanja naloga za plaćanje i pravilno utvrdili KBK, BIK, dopisni račun, PIB i KPP poreske inspekcije, koristite program objavljen na web stranici poreske službe. Ovaj program je razvila Federalna poreska služba Rusije posebno za poreske obveznike. Uz njegovu pomoć možete brzo i ispravno izvršiti uplatu.
Kako popuniti uplatu poreza na dohodak da nema zaostalih obaveza
Što prije provjerite sve uplate poreza na dohodak građana za 2016. godinu. Hitnost je zbog činjenice da su poreski organi počeli da usklađuju plaćen porez sa podacima u. Zbog grešaka u plaćanju u FTS programu, mnoge kompanije dobijaju ogromne dugove.
Ako program ne može odgovarati obračunatom i prenesenom porezu, onda će porezni organi tražiti pojašnjenje, tražiti pojašnjenje obračuna ili detalje plaćanja. A FTS program će automatski obračunati kazne. Takođe, poreski organi mogu odlučiti da je kompanija premalo platila porez. Za to je predviđena kazna - 20 posto iznosa koji je nepotpuno ili sa zakašnjenjem prebačen.
Inspekcije su konstatovale da većina nedosljednosti nastaje zbog netačnog "poreskog perioda". Pročitajte i pogledajte uzorke kako pravilno popuniti obrasce za plaćanje i šta učiniti ako ste već pogriješili.
Šta upisati u polje 107 - godinu, mjesec ili tačan datum
U pravilima za popunjavanje naloga za plaćanje nema jasnog odgovora na pitanje kako popuniti
Tu nastaje zabuna. Nije jasno da li su datumi za plaćanje poreza na dohodak u Poreskom zakoniku Ruske Federacije određeni? Na primjer, ako kompanija plaća porez na regres za godišnji odmor, onda je krajnji rok za to posljednji dan u mjesecu u kojem je regres izdat. Da li to znači da je u uplati potrebno staviti recimo 31.08.2016. Računovođe odgovaraju na ovo pitanje na različite načine. O tome svjedoče rezultati ankete koju smo sproveli na web stranici glavbukh.ru.
Tražili smo pojašnjenje od predstavnika Ministarstva finansija, Federalne porezne službe i stručnjaka iz kreditnih institucija. Svi su se složili da nije potrebno određivati tačan datum. Za svaku uplatu poreza na dohodak možete uneti mesec u kojem je zaposleni imao oporezivi prihod. Dakle, u našem primjeru sa regresom za godišnji odmor u isplatu možete staviti MS.08.2016.
Kako odrediti kojem mjesecu pripada porez
Da biste utvrdili na koji se mjesec odnosi porez na dohodak građana, vodite se datumom priznavanja prihoda prema Poreskom zakoniku. Za plate, ovo je posljednji dan u mjesecu za koji se novac izdaje. Za odmor i bolovanje - dan plaćanja ().
Kako popraviti grešku u kodu perioda
Greška u šifri perioda može dovesti ne samo do zahtjeva za pojašnjenjem, već i do činjenice da FTS program ne usklađuje obračun i plaćanje poreza i obračunava kazne. Ovo se već desilo nekim našim čitaocima. Neće biti automatske kazne za kašnjenje u plaćanju. Poreski službenici to mogu učiniti samo ručno. Uostalom, prvo moraju sastaviti akt kameralnog pregleda i u njemu popraviti prekršaj.
Da biste se zaštitili od rizika, možete se prijaviti za pojašnjenje plaćanja. Uostalom, ova greška nije utjecala na prijenos poreza u budžet (član 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uzorak prijave je u nastavku.
