Распределение постатейных расходов в ERP: практика применения. Использование стандартной аналитичности для учета затрат Статьи расходов 1с erp

Конфигурации: 1С КА 2

Это больной вопрос - в него упирается каждый, когда начинает закрывать месяц в 1С Комплексной автоматизации 2.

Здесь сложности поджидают, как тех, кто уже работал в 1С предыдущих версий, так и тех, кто переходит с других программ.

Когда мы открываем справочник «Статьи расходов» мы видим несколько закладок и настройки, как управленческого учета, так и регламентированного учета.

Как связаны эти настройки между собой и как их соотнести с обычным разделением затрат, к которому мы привыкли?

Чтобы вам было проще ориентироваться в настройках статей затрат в 1С Комплексной 2, мы начнем с того, что сопоставим привычную терминологию с настройками программы.

Для начала вспомним, как мы привыкли классифицировать затраты. Я не буду здесь углубляться в саму теорию.

Задача в другом: сопоставить основные настройки справочника в 1С Комплексной 2.4 с принятыми у финансистов и бухгалтеров представлениями о затратах.

Если вы предпочитаете видео - смотрите видео на эту тему. Если читать, то под видео - продолжение статьи.

Начнем мы с классификации затрат по виду деятельности.

Итак, речь идет о видах деятельности, к которым относятся расходы:

• расходы по обычным видам деятельности
• операционные расходы
• внереализационные расходы

В настройке статьи расходов за эту классификацию отвечает переключатель основной и прочей деятельности.

Для каждого есть свои ограничения дальнейших настроек и поведения программы. Часто это бывает причиной того, что не закрывается месяц или затраты идут совсем не туда, куда нам хотелось.

Расходы по прочей деятельности

К прочей деятельности отнесены прочие операционные и внереализационные расходы. По прочей деятельности выбор настроек сильно ограничен.

• В учете доступны варианты распределения только на финансовый результат по направлениям деятельности или не распределять.
• В бухгалтерском учете, на закладке регламентированный учет, доступен только счет 91.02.

Причем текущая статья расходов в этом случае будет аналитикой прочих расходов на этом счете.

В 1С Комплексной 1.1 существовало понятие «характер затрат». Для настройки статьи по прочим операционным или внереализационным расходам нужно было указать характер затрат «Прочие». При этом все равно нельзя было однозначно сопоставить статье затрат счет 91.02. Его нужно было указывать в документах вручную.

В 1С Комплексной автоматизации 2 понятия «характер затрат» нет. Счет сопоставляется каждой статье затрат по выбору пользователя без учета характера затрат по статье. Но ограничение по виду деятельности, как мы выяснили, накладывается. И это надо учитывать при настройке статьи.

Расходы по основной деятельности

По основной деятельности и для управленческого учета и для бухгалтерского учета доступны все варианты распределения. Единственное ограничение заключается в том, что как раз счет 91.02 будет исключен из списка возможных вариантов для настройки бухгалтерского учета.

Отсутствие аналитики по «характеру затрат» означает, что в управленческом учете расходы ничем не отличаются для программы от других расходов периода. Нет у них особых признаков: общехозяйственные они, внереализационные или еще какие.

Для каждого характера затрат есть свой общепринятый в учете принцип распределения. Но программа вас не проверит и не поругает, если вы статью общехозяйственную распределите на стоимость приобретения.

Группировку затрат по «характеру затрат» можно сделать с помощью групп статей или наименований статей.

Чтобы разобраться в этой 1С - вольнице и правильно настраивать статьи расходов с учетом их характера и происхождения приходите на курс:

Совершенствоваться – значит меняться,
быть совершенным – значит меняться часто.
Уинстон Черчилль

Ниже рассмотрены некоторые новые механизмы, появившиеся в последней на сегодня версии 2.4.1.

Независимое распределение затрат в управленческом и регламентированном учетах

В рассматриваемой версии программного продукта реализованы настройки, с помощью которых направление распределения расходов в управленческом учете может отличаться от направления распределения расходов в регламентированном учете.

Рисунок 1. Настройки распределения расходов в регламентированном и управленческом учете, доступные типы аналитики

Также в ERP добавлен функционал по распределению дополнительных расходов по товарам в управленческом учете на организацию-получателя расходов, определяемую аналитикой расходов.

В версии 2.4.1 стало доступным распределение расходов на финансовый результат в регламентированном учете между направлениями деятельности.

Добавлена классификация статей расходов по типам расходов. От типа расходов зависят доступные типы аналитики и доступные варианты распределения.

При отражении расходов в документах можно указать аналитику расходов, относящуюся к другой организации.

Такие расходы будут сторнированы у организации, указанной в документе, и зарегистрированы у организации, указанной в аналитике расходов, в части сумм в валюте управленческого учета.

В документе «Распределение доходов и расходов» добавлено распределение по направлениям деятельности сумм в валюте регламентированного учета.

Учет затрат и расчет себестоимости товаров по правилам МСФО

В последнюю версию ERP добавлен учет затрат и расчет себестоимости товаров для управленческого учета организаций по правилам МФУ.

Учет себестоимости в оборотных регистрах стал более детализирован. Состав ресурсов оборотных регистров приведен в соответствие с регистром «Себестоимость товаров».

Для решения задач финансового учета определено три контура учета затрат и себестоимости:

	Валюта учета	Формирование расходов	Себестоимость при передачах между организациями
Регламентированный учет	Регламентированная	По правилам в регламентированном учете
Управленческий учет предприятия	Управленческая	По правилам в управленческом учете	Сквозная, сохраняется при передачах между организациями
Управленческий учет организации			С наценкой, определяется ценой передачи в организацию

Таблица 1. Три контура учета затрат и себестоимости

Управленческая себестоимость организаций детализирована до 5 составляющих:

Составляющая себестоимости	Описание
Стоимость	Закупочная стоимость материалов, товаров, работ, а также сумма НДС, включенная в стоимость
Дополнительные расходы	Дополнительные расходы, распределенные на себестоимость товаров и материалов (расходы по статьям с вариантом распределения «На себестоимость товаров»)
Трудозатраты	Начисленная сдельная оплата труда и отчисления на социальные нужды от сдельной зарплаты, включенные в себестоимость выпущенной продукции
Постатейные постоянные	Постатейные производственные затраты, включенные в себестоимость выпущенной продукции по статьям с характером затрат «Постоянные» и вариантом распределения «На производственные затраты»
Постатейные переменные	Постатейные производственные затраты, включенные в себестоимость выпущенной продукции по статьям с характером затрат «Переменные» и вариантом распределения «На производственные затраты»

Таблица 2. Пять составляющих себестоимости

Рисунок 2. Разделение постатейных производственных расходов на переменные и постоянные

В документ «Распределение РБП» добавлено:

• вариант указания суммы в валюте управленческого учета;
• вариант указания суммы в валюте регламентированного учета;
• правило распределения: по месяцам, по календарным дням, в особом порядке;
• указание суммы налогового учета;
• указание суммы без НДС в валюте управленческого учета;
• при варианте «Указывается вручную» распределяются суммы, а при варианте «Определяется автоматически» распределяются доли стоимости;
• при распределении «По календарным дням» - количество дней, а при распределении «По месяцам» и «В особом порядке» - доля месяца.

Также реализовано распределение прочих доходов и расходов по направлениям деятельности в валюте регламентированного учета.

Работа с документом «Отражение прочих доходов и расходов» стала удобней, т. к. появилась возможность указывать доходы/расходы и активы/пассивы без разбиения по строкам. В данном документе добавилась закладка «Основное» и ссылка на присоединенные файлы.

Следует отметить, что некоторые изменения коснулись:

• документа «Распределение доходов и расходов»,
• списания косвенных расходов,
• отчетов, использующих данные себестоимости товаров и данные прочих доходов и расходов,
• включения/выключения учета доходов и расходов в валюте регламентированного учета.

Плановая и фактическая себестоимость продукции и полуфабрикатов

В конфигурацию добавлен механизм расчета плановой себестоимости продукции и полуфабрикатов с возможностью детализации до первичных затрат и последующим детальным анализом отклонений в разрезе полуфабрикатов и переделов. Особенностью данного механизма является поддержка различных вариантов расчета плановой калькуляции продукции (полуфабрикатов) в зависимости от того на какой стадии находится текущий производственный процесс: не начат, идет изготовление, закончен.

Анализировать отклонения можно по партиям, переделам, подразделениям, полуфабрикатам. Расчет стоимости и анализ отклонений учитывает полуфабрикаты.

Установка нормативов производственных расходов в ERP представлена одноименным документом. В одном документе должны быть указаны все расходы подразделения, т. е. один документ на подразделение. При этом новый документ вытесняет предыдущий.

Для расчета плановой стоимости указанной продукции и построения структуры изделия предназначен документ «Калькуляция продукции». Плановый вид цены покупных материалов задается в константе. Этот вид цены нельзя переопределить в документе. Рекомендуется вести один вид плановой цены. Заказ на производство возможно калькулировать в любой момент времени. Если заказ калькулируется в процессе производства при производстве более месяца, то за плановые затраты до месяца калькуляции принимаются фактические затраты. Плановые данные в отчетах попадают из последней рассчитанной калькуляции.

Постатейные расходы рассчитываются в зависимости от заданных нормативов и базы распределения постатейных.

В отчете «Плановая себестоимость продукции» полуфабрикаты выводятся на переделах потребления как материал, и для каждого полуфабриката добавляется группировка. Затраты полуфабриката выводятся в группировке самого полуфабриката, т.е. на переделе потребления полуфабриката затраты отсутствуют.

В отчете «Фактическая себестоимость продукции» структура такая же, как и в отчете «Плановая себестоимость продукции».

Отчет «Плановая и фактическая себестоимость» показывает отклонения себестоимости по составляющим, и может детализироваться до партий. При расшифровке открывается отчет по детальному анализу отклонений.

Стоимость продукции/полуфабриката на переделе выпуска складывается из стоимости первичных материалов, исключая стоимость полуфабрикатов, которые были потреблены для производства.

Отчет «Плановые и фактические затраты переделов» предназначен для анализа отклонений:

• По плановым затратам. Показывает разницу в стоимости и количестве потребленных покупных материалов.
• От нормативов потребления. Показывает виноват ли передел потребления в отклонении от плановых затрат для покупных материалов, а для полуфабрикатов показывает отклонение потребления полуфабриката от норматива потребления.

Серийный учет материалов и продукции. Отчеты по затратам

Добавлены новые отчеты по производственным затратам, позволяющие анализировать данные в разрезе цеховых кладовых и этапов производства, а также изменен регламент серийного учета материалов и продукции в производственных подразделениях в рамках управления производством версии 2.2.

Оценка производственных затрат при отражении реализации

При анализе фактической себестоимости выпущенной продукции предусмотрена детализация производственных затрат (соответствующим контекстным отчетом) для следующих документов реализации:

• Отчет давальцу;
• Реализация товаров и услуг;
• Акт выполненных работ.
• Анализ себестоимости продукции

Реализована возможность построения полного дерева себестоимости продукции с учетом разузлования полуфабрикатов. Реализация представляет собой отчет «Дерево себестоимости продукции».

Отчет позволяет получить данные:

• о количестве и стоимости материалов и полуфабрикатов, потребленных при выпуске продукции, в разрезе их первичных партий;
• о первичных партиях (дата, номер, поставщик, ответственный и т.д.) материалов и полуфабрикатов, потребленных при выпуске продукции;
• об объеме и стоимости трудозатрат, понесенных при выпуске полуфабрикатов и продукции;
• о стоимости постатейных затрат, понесенных при выпуске полуфабрикатов и продукции.

Обособление материалов и группировка затрат в переработке

Реализован более гибкий способ группировки затрат при переработке на стороне за счет использования механизма назначений.

Упрощены интерфейсные решения, используемые для группировки затрат в документах переработки на стороне.

Рисунок 3. Документ "Заказ переработчику"

Рисунок 4. Изменение в способе группировки затрат по продукции

Указание статьи калькуляции в заказе переработчику и в отчете переработчика

При оформлении заказов переработчику реализована возможность заполнения статей калькуляции, используемых в дальнейшем при заполнении отчетов переработчикам.

Рисунок 5. Документ "Заказ переработчику"

При оформлении отчетов переработчиков организовано заполнение статей калькуляции используемых в дальнейшем для классификации материальных затрат при расчете себестоимости выпущенной продукции.

Рисунок 6. Документ "Отчет переработчика"

30.08.2017

1С:ERP и 1С:УПП: А в чем же разница? Учет затрат

В данном материале рассмотрим, как учитываются затраты в решениях 1С.

В 1С:УПП затраты классифицируются в момент передачи в производство. В документах передачи мы указываем статью затрат, и объект отнесения затрат – номенклатурную группу. Все это приводит к тому, что процесс изменения аналитики затраты очень трудоемкий и выполняется документами Корректировка.

В конфигурации 1С:ERP все затраты классифицируются применительно к конкретному оформленному выпуску. При передаче в подразделение для переработки номенклатурные ресурсы не классифицируются, как затраты. Классификация использования ресурсов дается только после их непосредственной переработки, т.е. в привязке к конкретному выпуску. Под выпуском можно понимать исполненный этап и выполненный передел. Себестоимость изделия складывается из себестоимости этапов.

Подходы в 1С:ERP отличаются, причем значительно, от подходов, которые применяются в 1С:УПП. Это важно для экономистов.

Статьи затрат в 1С:УПП создаются на любые виды расходов: производственные, общепроизводственные, материальные, нематериальны и т.д. В 1С:ERP Управление предприятием все возможные затраты разделены на два разных справочника: Статьи калькуляции и статьи расходов. Статьи калькуляции – это непосредственно прямые производственные расходы. Т.е. в УПП у таких затрат, характер затрат – производственный. Статьи расходов – это различные косвенные расходы, которые распределяются на расходы основного производства, либо вообще не включаются в себестоимость. В УПП - это статьи затрат с любым характером затрат, кроме производственного. Конечно, в 1С:ERP Управление предприятием настраиваются правила, по которым статьи расходов превращаются в статьи калькуляции.

В 1С:ERP Управление предприятием нет как таковых понятий РАУЗ и Партионный учет, при этом в константах можно включить использование партионного учета, можно не включать. Используются элементы обоих способов.

Распределение постатейных расходов на производственные расходы. Такой вариант распределения задается для статей, по которым учитываются нематериальные расходы, которые нужно отнести на себестоимость (например, заработная плана, эксплуатационные расходы цехов, и т.д.). Это наиболее сложный вариант настройки распределения.
При создании статьи, нужно указать, по какому правилу будет распределение:

• По подразделениям и этапам по правилам
• По подразделениям вручную, по этапам по правилам
• По этапам по правилам (в данному подразделении)
• По этапам по правилу (по всем подразделениям)
• По этапам вручную (по всем подразделениям)
• На другие статьи расходов

В зависимости от типа выбранного правила, будут доступны и другие поля, в которых и будут указаны правила для подразделения и этапа.

В правилах для подразделения , можно указать, на какие подразделения распределять расход:

И выбрать базу распределения:

В правилах для этапов, можно сразу выбрать базу распределения:

При варианте распределения, доступны аналитки распределения:

• Прочие расходы
• Подразделения
• Заказ на производство
• Объекты эксплуатации

Вопрос 13.24 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0.

1. Подразделение
2. Заказ на производство
3. Выпуск продукции
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 2 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - четвертый, разбор см. выше.

Вопрос 13.25 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. Статьи с вариантом распределения "На производственные расходы" могут распределяться с указанием аналитики:

1. Маршрутный лист
2. Подразделение
3. Прочие расходы
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 2 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Верный ответ - пятый, разбор см. выше.

Вопрос 13.20 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. При настройке показателей распределения (правила распределения статьи расходов с вариантом распределения "На производственные расходы") по подразделениям в качестве значения показателя может использоваться:

1. Сумма расходов
2. Сумма доходов
3. Значение вводится вручную при изменении
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 2 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - третий. При подобной настройке показателя, в качестве значения может использоваться:

• стоимость материальных затрат

либо значение показателя вводится вручную (ежемесячно либо произвольно):

Вопрос 13.22 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. При настройке показателей распределения (правила распределения статьи расходов с вариантом распределения "На производственные расходы") по подразделениям в качестве значения показателя может использоваться:

1. Сумма расходов на оплату труда
2. Сумма материальных затрат
3. Варианты 1 или 2
4. Варианты 2 или 3
5. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - шестой, см. вопрос выше.

Вопрос 13.23 экзамена 1С:Профессионал по ERP Управление предприятием 2.0. При настройке показателей распределения (правила распределения статьи расходов с вариантом распределения "На производственные расходы") по этапам в качестве значения показателя может использоваться:

1. Сумма расходов на оплату труда
2. Сумма материальных затрат
3. Значение вводится вручную ежемесячно
4. Варианты 1 или 2
5. Варианты 2 или 3
6. Варианты 1 или 2 или 3

Проверено. Верный ответ - четвертый. Разбор см. выше.

Данная статья является продолжением статьи: Упрощенное производство в ERP 2.0 на пальцах (). Это будет усложнение ранее продемонстрированного примера. В данном примере попробуем добавить общепроизводственные затраты (далее ОПР).

Вкратце опишу поставленную задачу и попытаемся спрогнозировать желаемый результат. Имеются общепроизводственные затраты Эл. энергия на сумму 100 руб. Необходимо оформить их поступление и выполнить распределение. Что мы должны получить в итоге? Посмотрим состояние базы перед проведением операций.

После недолгих расчетов мы получим, что на готовую продукцию должно уйти 60 руб. затрат по эл. энергии и в НЗП должно остаться 40 руб. затрат по эл. энергии. Вроде так? Ну ОК, проверим.

В качестве исходных данных у нас будет база с предыдущего пример (ссылка). Кроме того, добавим некоторые дополнительные данные:

Статью расходов ОПР (описание будет ниже);

Статью калькуляции ОПР (Эл. энергия) (описание будет ниже);

Показатель для распределения расходов Сумма материальных затрат (описание будет ниже).

Рассмотрим поподробнее как создать статью расходов.

Обратим внимание на заполнение нескольких важных полей. В качестве Варианта распределения нам подходит: На производственные затраты (ну это просто логично и другие варианты по смыслу не подходят).

Для наглядности при дальнейшем анализе себестоимости создадим новую статью калькуляции и выберем её в поле: Статья калькуляции.

Эта статья калькуляции используется в качестве значения по умолчанию при дальнейшем создании и заполнении документа распределения затрат.

Продолжим рассмотрение создания статьи расходов. В разделе Вид аналитики расходов укажем дополнительный вид аналитики по подразделению. Эту дополнительную аналитику подразделение необходимо будет указывать при возникновении расходов по данной статье.

Создадим Показатели для распределения расходов.

Необходимо будет создать показатели распределения и для распределения по этапам (хотя у нас не будет этапов) и для распределения по подразделениям. В качестве значения показателя нам подойдёт: Сумма материальных затрат.

Всё готово для оформления поступления расходов Эл. энергия. Для этого будем использовать документ Поступление услуг и прочих активов.

Посмотрим результат в ОСВ.

Необходимо распределить наши возникшие ОПР. Для распределения расходов используется специальное рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции.

Система определила, что у нас имеются нераспределенные расходы. Попробуем выполнить закрытие месяца и проверим: сможет ли система распределить расходы автоматически.

Упс… Система выдала ошибку. В моём случае система не смогла автоматический распределить расходы, хотя все необходимы данные я указал. Напротив ошибки мы можем по ссылке Распределить перейти в рабочее место: Распределение расходов на себестоимость продукции. Для распределения необходимо выделить нужные строки в списке затрат и по кнопке "Сформировать документы распределения" выполнить распределение.

При этом будет автоматический создан и заполнен документ: "Распределение расходов на себестоимость продукции". Этот документ можно открыть двойным щелчком по строке в табличной части в рабочем месте Распределение расходов на себестоимость продукции. Документ будет заполнен данными в соответствии с ранее заполненными данными в статье расходов.

Документ на данный момент никаких проводок не сформирует. Проводки должны появиться после закрытия месяца. Выполним процедуру закрытия месяца, посмотрим проводки под документом "Распределение расходов на себестоимость продукции" и проанализируем ОСВ.

У документа "Распределение расходов на себестоимость продукции" появилась проводка.

А вот и ОСВ…

Упс… Что-то пошло не так… Все ОПР включились в себестоимость готовой продукции. Но давайте не будем забывать, что мы рассматриваем упрощенное производство (в полном варианте всё работает отлично) и во-вторых: конфигурация активно развивается и в дальнейших версиях скорей всего методика поменяется. Есть много предприятий, у которых нет НЗП (например, пищевики. Да и много других организаций, которые просто на конец месяца не оставляют НЗП в силу своей специфики).

Для разнообразия посмотрим отчет Себестоимость выпущенной продукции.

Судя по отчётам мы получили желаемый результ. На первый взгляд всё, что я описал, может показаться грамоздким. Но на самом деле почти всё, что я описал, необходимо будет проделать только в первый раз при начале ведения учета в базе.

На этом пока все. В следующих статьях будет усложнение данного примера.